浅析企业涉税风险
财务涉税风险分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务和税务管理的重要性日益凸显。
然而，在激烈的市场竞争中，企业不可避免地面临着各种财务和税务风险。
为了提高企业的风险防范能力，本报告将对企业财务涉税风险进行全面分析，并提出相应的风险防范措施。
二、财务涉税风险概述1. 定义财务涉税风险是指企业在财务和税务管理过程中，由于政策、操作、市场等因素导致的不确定性风险，可能对企业财务状况、经营成果和声誉造成损害。
2. 分类（1）政策风险：由于税收政策、会计准则等法律法规的变动，导致企业面临的风险。
（2）操作风险：企业在财务和税务管理过程中，由于内部管理不善、操作失误等原因导致的风险。
（3）市场风险：由于市场环境变化，如汇率波动、原材料价格波动等，导致企业面临的风险。
（4）信用风险：企业在税务申报、支付等方面，由于合作伙伴或客户的信用问题导致的风险。
三、财务涉税风险分析1. 政策风险（1）税收政策变动：我国税收政策频繁调整，如增值税改革、企业所得税优惠等，对企业财务和税务管理造成较大影响。
（2）会计准则变动：会计准则的变动可能导致企业财务报表数据发生变化，影响企业的经营成果和财务状况。
2. 操作风险（1）内部管理不善：企业内部管理制度不完善，导致财务和税务管理存在漏洞。
（2）操作失误：企业在税务申报、支付等方面由于操作失误，可能导致税务风险。
3. 市场风险（1）汇率波动：汇率波动可能导致企业财务报表数据失真，影响企业财务状况。
（2）原材料价格波动：原材料价格波动可能导致企业成本上升，影响企业盈利能力。
4. 信用风险（1）合作伙伴信用问题：合作伙伴的信用问题可能导致企业税务申报、支付等方面出现问题。
（2）客户信用问题：客户的信用问题可能导致企业应收账款回收困难，影响企业现金流。
四、风险防范措施1. 加强政策研究，及时了解政策变动，确保企业财务和税务管理符合政策要求。
2. 完善内部管理制度，提高财务和税务管理水平，降低操作风险。
税务审计视角下企业涉税风险防范分析.docx
腱审计视角下企业谕风险腕分析摘要：对于企业而言，由于税收政策不断变化、利益抉择组结等影响，涉税风险是无法避免的•而且在内部、外部环境的作用下，企业的涉税风险会逐渐变大。
税务审计是对企业税收风险进行处理应对的重要方法，有助于形成良好的税企关系。
本文主要从稹务审计视角对企业涉税风降防范进行阐述分析，以供参考。
关键词：税务审计：企业：涉税风险：防范策略如今，经济发展日渐全球化，企业的市场竞争压力逐渐增大,税务审计是企业发展运行中的重要内容，可对税务管理进行指导监督,广受重视。
近年来,我国出台了很多减税降费政策，企业为在激烈的市场竞争中获得好的发展，就需要对税务审计进行优化完善，认识到企业税务审计风险防范的重要性，发挥国家税改政策的优势,实现自身的稳步发展，为提高税务审计质量效果，规避税务风险，企业应采取科学有效的措施方法。
・、涉税风险与税务审计的概述(-)涉税风险涉税风险与税务风险在一般情况无太大差别。
当前的企业税务风险主要是指企业的涉税行为与税法规定不相适应，并且没有在法律规范卜科学地纠正，而在今后可能出现的诸多损失、不确定因素，涉及利益损失、法律惩罚、声誉账碗等。
涉税风险主要分为三种形式：第一，企业没有缴纳或缴纳税款的额度不足，涉税事务没有在税收法律法规卜.进行科学处理，受到罚款、补税、加收滞纳金以及刑罚处罚等［1］，严重影响了企业的正常经营、利益产生以及整体信誉等。
第二，企业经营行为与税法不相适应，未有效利用忧患政策，税收筹划不科学，增加了很多不必要的税收负担。
第三，企业未能准确、深入理解税收法律法规、政策等，在执行政策时出现了很大的偏差，多缴纳了税款，导致经济利益减少。
(二)税务审计税务审计是企业管理中的市要内容，是指通过科学的审计程序、审计方法对企业申报的纳税信息进行合法性审查，同时结合审查结果采取相应的管理方法. 税务审计具有综合性、专业性、系统性的特点，能够为各种税收政策的实施、如增值税税收政策以及减税政策等提供科学的审计服务与参考，保护税收利益，打击涉税违法犯邪行为“做好税务审计具有重耍的意义。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述企业在经营过程中，涉及税收的方方面面，涉税风险也随之而来。
涉税风险可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等问题，严重影响企业的经营和发展。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险的发生概率和影响程度。
二、涉税风险及其原因1. 营业税风险营业税是企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应缴纳的税款。
涉及营业税风险的原因主要包括：- 销售收入的虚增或者虚减，导致缴税金额不许确；- 销售商品或者提供劳务时未开具发票或者开具虚假发票；- 销售商品或者提供劳务的行业存在偷税漏税现象。
2. 增值税风险增值税是企业在商品流转和劳务交付过程中应缴纳的税款。
涉及增值税风险的原因主要包括：- 虚开增值税专用发票或者伪造购买发票，以获取不应享受的税收优惠；- 未按规定申报纳税，导致纳税金额不许确；- 涉及跨境交易时，未按规定申报和缴纳进出口增值税。
3. 企业所得税风险企业所得税是企业利润所应缴纳的税款。
涉及企业所得税风险的原因主要包括：- 利润转移定价不合理，导致企业利润分配不许确；- 虚构费用或者隐瞒收入，以减少应纳税额；- 未按规定报备和申报企业所得税。
4. 关税及进出口税风险关税及进出口税是企业在进出口商品过程中应缴纳的税款。
涉及关税及进出口税风险的原因主要包括：- 虚构进出口商品或者伪造报关单，以逃避关税或者获得关税优惠；- 未按规定申报和缴纳关税及进出口税；- 进出口商品的分类、定价等信息不许确。
三、风险控制措施为降低企业涉税风险，以下是一些常见的风险控制措施：1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括明确的岗位职责和权限、制度化的流程和操作规范、有效的内部审计机制等。
通过内部控制制度的建立和执行，可以有效减少涉税风险的发生。
2. 加强财务管理企业应加强财务管理，确保财务数据的准确性和完整性。
包括建立完善的会计制度和账务处理流程、加强财务报表的审查和核对、定期进行财务内部审计等。
企业涉税风险管理现状及其改进措施探究
企业涉税风险管理现状及其改进措施探究一、企业涉税风险管理现状分析随着全球经济的快速发展，企业逐渐意识到涉税风险对业务运营的重要性。
涉税风险包括税收政策变化、税务政策合规、税务审计及税务争议等方面，对企业的发展和利润产生巨大影响。
然而，当前许多企业对涉税风险管理的重视程度较低，导致风险管理不足，进而影响了企业的可持续发展。
首先，许多企业对税收政策变化的关注不够。
税收政策是一个复杂且高度变动的领域，每年政府都会发布相关政策，企业需要及时获取政策信息、进行解读并及时调整业务策略。
然而，当前一些企业的税务团队缺乏专业技能，无法迅速而准确地理解和适应新政策，导致企业在税收政策变化中处于被动地位。
其次，税务政策合规存在薄弱环节。
许多企业在执行税务政策合规方面存在问题，例如未能及时进行纳税申报、未能及时缴纳税款等，进而引发税务风险。
这主要是因为一些企业对税务政策合规的重要性认识不足，或者缺乏合适的内部控制措施，导致了合规问题的发生。
此外，一些企业对税务审计和税务争议处理的处理方式不够得当。
税务审计是税务部门对企业纳税申报和纳税义务履行情况的检查，而税务争议是企业与税务部门之间就税收事项发生的纠纷。
一些企业在接受税务审计和处理税务争议时，缺乏有效的沟通和应对策略，导致审计过程中的费用增加或税务争议进一步升级。
二、企业涉税风险管理改进措施为了改进企业涉税风险管理现状，企业可以采取以下策略和措施：首先，加强涉税风险管理的组织架构和人才培养。
企业应建立专门的涉税风险管理部门，负责收集、分析和应对涉税风险。
此外，企业应加大对税务团队的培训力度，提高他们的专业能力和技能水平，以应对不断变化的税收政策。
其次，加强税收政策变化的监测和应对。
企业应建立健全的政策监测机制，及时了解和分析税收政策变化的趋势和影响，为企业的决策提供支持。
同时，企业还应建立起灵活的业务模式，能够及时调整业务策略以应对新政策的变化。
第三，强化税务政策合规管理。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述涉税风险是指企业在税务管理和税收征收过程中可能面临的各种风险，包括税务政策变化、税务合规风险、税务争议和税务违法风险等。
这些风险可能导致企业面临罚款、处罚以及声誉受损等不利后果。
因此，企业需要制定有效的风险控制措施，以降低涉税风险并确保合规运营。
二、涉税风险的分类1. 税务政策风险：- 政策变化：税收政策的调整可能导致企业原有的税务筹画方式失效，增加企业的税务负担。
- 法规不明确：税法的修订和解释可能存在不明确的地方，企业在遵守税法时可能面临解释难点和争议。
2. 税务合规风险：- 纳税申报错误：企业在纳税申报过程中可能存在计算错误、漏报、错报等情况，导致税务部门对企业进行税务调查和处罚。
- 信息披露不完整：企业在税务信息披露中可能存在不完整或者虚假的情况，违反了税务合规要求。
3. 税务争议风险：- 税务审计：税务部门对企业的纳税申报和税务处理情况进行审计，可能引起争议和纠纷。
- 税务诉讼：企业与税务部门之间的争议可能升级为诉讼，增加了企业的法律风险和成本。
4. 税务违法风险：- 偷税漏税：企业通过虚假账务、避税手段等逃避纳税义务，存在被税务部门追究刑事责任的风险。
- 虚开辟票：企业与不法份子合谋，虚构交易并开具虚假发票，用于骗取税款或者进行非法获利。
三、风险控制措施1. 建立完善的税务合规制度：- 制定明确的税务合规政策和流程，确保企业全面遵守税法和相关法规。
- 设立税务合规部门或者岗位，负责监督和执行税务合规工作。
- 定期进行内部培训，提高员工对税务合规的认知和理解。
2. 加强税务风险管理：- 建立风险识别和评估机制，及时发现和评估涉税风险。
- 制定风险应对策略，明确责任人和应对措施。
- 定期进行风险监测和评估，及时调整和改进风险控制措施。
3. 加强税务合规审计：- 定期进行内部税务合规审计，发现问题并及时纠正。
- 配合税务部门进行外部税务审计，确保纳税申报的准确性和合规性。
商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析
商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析随着我国商品混凝土行业的不断发展壮大，税收问题也逐渐受到了广泛关注。
商品混凝土行业涉税风险点及税收监管成为了业内热门话题。
为了更好地了解和掌握商品混凝土行业的税收风险和监管情况，本文将就该行业的税收风险点及税收监管进行分析和探讨，以期为相关企业提供参考和帮助。
一、商品混凝土行业涉税风险点1. 税务登记不规范税务登记是企业进行纳税申报和缴纳税款的重要环节，如果税务登记不规范，将带来税收风险。
在商品混凝土行业中，一些企业可能存在未按时办理税务登记、虚假登记等问题，导致税收管理上的不规范，进而引发税收风险。
2. 营业收入不申报或少申报在商品混凝土行业中，一些企业存在营业收入不申报或者少申报的情况。
这些企业可能通过虚假记账、隐瞒真实销售收入等方式，以逃避税收监管，导致国家税收损失。
3. 虚假发票及进项税抵扣虚假发票和虚假进项税抵扣是税收违法行为中的常见手段。
在商品混凝土行业中，一些企业可能存在虚开增值税专用发票、伪造、买卖国家税务总局（增值税发票监制管理局）印章等违法行为，以获取非法利益。
4. 税收政策漏洞税收政策的不确定性和漏洞也会引发税收风险。
在商品混凝土行业中，相关税收政策的调整和变化可能导致企业未能及时调整税收筹划，从而带来税收风险。
二、税收监管分析1. 完善税收监管制度为应对商品混凝土行业的税收风险，税收监管部门应完善税收监管制度，建立健全相关规章制度和政策措施。
要加强对商品混凝土行业税收违法行为的查处，提高税收违法成本，增加违法行为的打击力度。
2. 强化税收执法力度税收监管部门应该在商品混凝土行业中加大执法力度，加强对税收违法行为的打击力度和惩处力度。
能够通过严格的税收执法，有效遏制和打击各种涉税违法行为的发生。
3. 加强信息共享和协作税收监管部门应加强与其他相关部门的信息共享和协作，形成合力，更好地打击税收违法行为。
通过信息共享和协作，可以更好地发现和打击商品混凝土行业中存在的税收风险和违法行为。
企业涉税风险的表现及规避技巧
一、企业涉税风险的表现随着我国经济的蓬勃发展，企业规模不断扩大，企业税收管理也日益复杂，税务风险成为企业普遍面临的挑战。
企业在涉税方面存在的风险主要表现在以下几个方面：1. 税收合规风险企业在税收合规方面存在着规避税收的风险。
未按规定申报缴纳税金或者采取不正当手段规避税收等，都属于税收合规风险的范畴。
2. 税务稽查风险税务机关对企业的纳税行为进行监督和检查，可能发现企业的涉税问题，一旦被查出存在不当行为，将面临税务稽查风险。
3. 内部管理风险企业内部管理制度不健全，税务筹划不当或者税务风险意识淡薄，会导致企业内部管理风险。
4. 外部环境风险外部环境变化导致税收政策、法规的变化，企业未能及时调整税收管理风险意识，也会面临外部环境风险。
以上述四个方面为切入点，结合实际情况，探讨企业涉税风险展现形式和分析原因，对于进一步防范企业涉税风险具有重要意义。
二、规避企业涉税风险的技巧企业面临着各种各样的税收风险，如何规避这些风险成为企业税收管理中的重要问题。
下面列出了一些企业规避涉税风险的技巧：1. 健全税务管理制度企业应建立健全的税务管理制度，明确税收管理责任，完善税务内部控制机制，规范纳税申报和缴纳流程，加强对税务合规的监管。
2. 加强税务培训加强企业员工的税收法律法规和政策宣传教育，提高员工的税收合规意识，培养员工正确的税收征收观念。
3. 积极参与税收政策调研企业应积极参与税收政策的调研，了解税收政策的变化，及时调整企业税收管理策略，降低税收风险。
4. 合规申报纳税企业应严格按照税法规定，及时、合规地申报和缴纳税款，避免逃避税款的风险。
5. 关注税收风险预警企业要关注税收风险预警信息，对税收风险进行及时识别，加强风险管控。
6. 寻求专业税收顾问帮助在税收筹划方面，企业可以寻求专业税收顾问的帮助，进行合理合法的税收筹划，减少税收风险的隐患。
通过以上技巧，企业能够有效规避涉税风险，提高纳税合规性，减少税收成本，推动企业经济的稳健发展。
煤炭企业涉税风险
煤炭企业涉税风险煤炭企业是我国经济的重要支柱行业之一，但由于行业经营特点和发展现状等原因，这一行业在税收方面也面临着很多风险和挑战。
本文将从煤炭企业存在的税收风险、原因和应对措施等方面进行分析和探讨。
1. 偷逃税款一些煤炭企业为了降低成本，在生产过程中隐瞒、隐匿收入，或者通过虚开发票、假冒抵扣等手段偷逃税款，造成国家税收损失，对经济发展造成不利影响。
2. 套取税收优惠煤炭企业在享受税收优惠政策时，有些企业往往会通过篡改经济数据、虚假报告企业经济活动情况等手段套取税收优惠，降低企业纳税负担，导致税收收入下降。
3. 税务账务不规范由于煤炭企业业务复杂，涉及的税种多，有时会出现税务、会计人员的账务不规范，没有按税务有关规定开具发票、缴纳税款等情况，导致税收收入缺损。
4. 财务造假一些煤炭企业为了追求高收益，在财务报表上进行造假，虚构收入，隐瞒成本，夸大经营业绩，以图逃避税收监管，无形中对税收造成了不利影响。
原因分析1.煤炭企业的非规范性经营由于煤炭企业受制于能源市场的价格波动和环保政策的严格要求等因素的影响，出现了很多的非规范性经营行为，导致企业在税收方面受到了很大的风险。
2.税收管理制度不完善我国现行的税收管理制度不够完善，相关税法规虽然很多，但在具体实施中，执行力度不够，监管手段不全面，对于一些企业存在的税收风险难以有效控制。
3.行业竞争加剧煤炭企业处于激烈的市场竞争中，有些企业为了降低成本，提高经济效益，采取了一些不规范的经营行为，导致税收风险的出现。
应对措施1.加强税收档案管理为了加强税收监管和风险控制，需要加强企业日常税务档案管理，强化税务稽查审计的力度，及时发现和整治税务风险。
2.完善税收监管制度加强税收管理制度的建设和完善，增强税收执法的实施力度，提高税控设备的安全性和稳定性，打造安全稳定、有效可靠的税收数据移动传输管道，降低偷漏税行为。
3.推进企业规范化经营积极推进企业规范化经营，大力实施企业自查自纠和标准化建设，建立完善风险防范机制，提高企业税务风险识别能力，形成自律的行业环境，从而有效避免税收风险的出现。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、背景介绍涉税风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种潜在风险，包括税收政策变化、税务合规性问题、税务争议等。
这些风险可能会给企业带来财务和声誉损失，甚至导致法律纠纷。
因此，企业需要认识和了解涉税风险，并采取相应的风险控制措施，以保障企业的可持续发展。
二、涉税风险的分类1. 税收政策风险：包括税法法规变化、税收政策调整等，可能导致企业在纳税过程中浮现合规性问题。
2. 税务合规风险：指企业在纳税申报、缴纳税款、发票管理等方面存在的合规性问题，如漏报税款、虚开辟票等。
3. 税务争议风险：涉及企业与税务机关之间的纠纷，包括税务稽查、税务复议、税务诉讼等。
三、涉税风险控制的重要性1. 保障企业合法权益：通过有效的风险控制措施，企业能够遵守税法法规，维护自身合法权益，避免不必要的经济损失。
2. 提升企业声誉：合规纳税是企业社会责任的重要组成部份，通过规范纳税行为，企业能够树立良好的社会形象，增强消费者和投资者的信任。
3. 避免法律风险：税务争议可能涉及到法律程序和诉讼，对企业来说是一项巨大的成本负担。
通过风险控制，企业能够避免陷入法律纠纷，减少法律风险。
四、涉税风险控制的具体措施1. 建立完善的内部控制体系：企业应建立健全的涉税管理制度和流程，明确责任分工，确保纳税申报和缴纳的准确性和及时性。
2. 加强税务合规培训：通过定期组织税务合规培训，提高员工对税法法规的了解和遵守意识，减少合规风险。
3. 定期进行税务风险评估：企业应定期对自身涉税风险进行评估，发现问题及时采取措施进行整改，防范潜在风险。
4. 密切关注税收政策变化：企业应及时关注税收政策的变化，了解新政策对企业的影响，做好相应的调整和应对措施。
5. 建立合理的税务筹画：企业可以通过合理的税务筹画，合法降低税负，但需要注意遵守税法法规，避免浮现违规行为。
五、涉税风险控制的案例分析以某企业为例，该企业在纳税申报过程中存在漏报税款的问题，导致税务机关对其展开了稽查。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述涉税风险是指企业在税务管理过程中可能面临的各种不确定因素，包括税收政策变化、税务审计、税收争议等。
企业应重视涉税风险，并采取相应的风险控制措施，以确保合规经营和避免不必要的损失。
二、涉税风险类型及分析1.税收政策风险税收政策的变化可能对企业经营产生重大影响。
例如，税率调整、税收减免政策的取消等都可能导致企业税负的增加。
企业应密切关注税收政策的变化，并及时调整经营策略以适应新的税收环境。
2.税务审计风险税务机关对企业进行的税务审计是发现税收违法行为的主要手段之一。
企业应加强内部税务合规管理，确保会计准则和税法的一致性，减少被税务机关审计的风险。
同时，企业应保留好相关的会计凭证和税务文件，以备审计需要。
3.税收争议风险税收争议是指企业与税务机关之间因税务事项而产生的争议。
例如，纳税申报不一致、税务机关对企业行为的解释不一致等都可能导致税收争议的发生。
企业应及时与税务机关沟通，解决潜在的税收争议，避免造成不必要的纠纷和损失。
三、涉税风险控制措施1.建立完善的税务合规管理制度企业应建立完善的税务合规管理制度，明确各项税务工作的责任和流程，确保税务申报的准确性和及时性。
同时，企业应加强对员工的税法培训，提高员工的税务合规意识。
2.加强内部控制企业应加强内部控制，确保会计准则和税法的一致性。
建立健全的财务制度和内部审计制度，加强对财务报表和税务申报的审查，及时发现和纠正错误。
3.积极主动与税务机关沟通企业应与税务机关保持积极的沟通，及时了解税收政策的变化和解读，避免因对税法理解的差异而导致的税收争议。
同时，企业应主动配合税务机关的税务审计工作，提供真实、准确的会计凭证和税务文件。
4.寻求专业税务咨询服务企业可以委托专业的税务咨询机构进行税务风险评估和风险控制。
专业的税务咨询机构可以帮助企业识别潜在的涉税风险，并提供相应的风险控制建议和方案。
四、风险控制效果评估企业应定期评估风险控制措施的效果，及时调整和改进风险控制策略。
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浅析企业涉税风险
作者：董立霞
来源：《现代经济信息》2014年第11期
摘要：涉税风险存在于复杂的社会经济环境中，当企业面临越来越复杂的税收政策体系、
越来越复杂的市场交易行为和越来越严格的税务机关征收措施，纳税问题也越来越多变。文章
中介绍的涉税风险的来源、分析及策略为企业的税收风险管理提供一定的指导意义。
关键词：涉税风险概念；来源、因素分析；涉税风险的规避与化解策略
中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0268-01
一、涉税风险的概念
随着社会对风险问题的关注，风险管理应运而生了。涉税风险是指企业的涉税行为因未能
正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。具体表现为企业涉税行为影响纳
税准确性的不确定因素，其结果是导致企业多交或少交税。
涉税风险存在于复杂的社会经济环境中，当企业面临越来越复杂的税收政策体系、越来越
复杂的市场交易行为和越来越严格的税务机关征收措施，纳税问题也越来越多变。税收与企业
发展密不可分，并以各种形式融入了企业经营管理的各个环节，纳税行为本身已经成为企业风
险的制造者。稍有不慎，涉税风险将成为吞噬企业利润的黑洞，甚至让企业无法实现它的商业
目标。不论国内还是国外，涉税风险已经成为企业难以回避的重要风险之一。
二、涉税风险的来源、因素分析
（一）来源于税收行政方面的涉税风险
税务机关对政策法规的宣传力度不够，相当一部分具有适用性、比照性的政策处于公开状
态，对于新出台的税收政策，缺少提醒纳税人关注的说明。税务机关在对纳税人具体经济行为
适用政策行使解释权时，往往只做原则答复，对于解释意见本身是否符合立法本意、是否具有
适用性和合理性等考虑不足，在税收行政执法中，经常出现税务机关及税务人员行使自由裁量
权不当，侵害了纳税人的权益，这都给纳税人带来了极大的涉税风险。
（二）来源于客观经营环境的涉税风险
管理者的经营意识、管理风险、风险观念等方面都会对涉税风险产生一定的影响。一般粗
放型的经营理念、个性张扬的领导风格、淡泊的风险观念都容易引发涉税风险。如交易环节中
的涉税风险，像虚开、代开增值税发票问题会给正常经营的纳税人带来巨大的涉税风险。再比
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如，企业在对外兼并过程中，由于未对被兼并对象的纳税情况进行充分调查，等兼并活动完成
后，才发现被兼并企业存在大额偷税问题，企业不得不额外承担被兼并企业的补税和罚款损
失。因此，企业要有足够的防范意识，避免被动跌入“税收陷阱”。
（三）来源于纳税人自身的涉税风险
重视法律规定，在合同签订、业务流程、税务处理等方面必须强调法律意识，一切交易活
动都要按照法律的要求进行。在税收征纳工作中，纳税人缺乏依法纳税的观念，一些纳税人往
往不是以税法为准绳，而是以个别税务人员的意见作为执法标准，纳税人往往还存在一种认
识，即和税务机关处理好关系远甚于对税收政策的理解和掌握。其实，这都是极大的误区。其
结果是造成税务人员私欲的膨胀和纳税人潜在风险的增加。
员工的专业素质不高和责任心不强，对有关税收法规的精神把握不准，虽然主观上没有偷
税的愿望，但在纳税行为上没有按照有关规定去操作，存在盲目纳税行为，造成事实上的偷
税，这种情况会导致企业涉税风险的上升。办税人员缺乏责任心，未按规定计税或及时申报纳
税，也会形成涉税风险。
纳税人偷逃税款或不当税收筹划带来的风险，企业追求税后利益最大化的内在动力与税收
的强制性、无偿性之间天然地存在矛盾。许多企业不是通过合法经营获取财富，而是采用偷税
或其他违法行为聚敛非法钱财，极易造成涉税风险。有悖于税法立法宗旨、对有关税收优惠政
策的运用和执行不到位、对税收政策的整体性把握不够的税收筹划，税务机关一旦发现，纳税
人就有可能会遭到税务机关的反避税制裁，从而给企业带来涉税风险。
三、涉税风险的规避与化解策略
（一）监控导致涉税风险的重要税种
企业的税收负担与其经营范围、组织、决策密切相关。企业的经营范围越广，组织机构越
庞大，决策流程越复杂，涉及的税种也越来越多。每个税种的性质不同，涉税风险规避的途
径、方法也不同。因此，重点监控有重大影响的税种是规避涉税风险的关键。一般来说，企业
所得税、增值税、营业税等主要常见税种，产生涉税风险的概率较高。
（二）做好纳税调整
现行税法和会计制度存在很大的差异，按照会计制度核算的利润结果和纳税要求有很大的
出入。所以，企业在做纳税申报时，必须进行纳税调整。这不仅要求财务人员对会计制度熟
悉，还要求他们对税法了如指掌，能够分析、比较会计制度与税法的差异所在。在纳税申报
时，该调整的项目没有进行调整而造成少交税的，税务机关在税务执法过程中，最轻的处罚是
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追缴税款及滞纳金，如果税务机关发现企业有一点的主管故意，就会认定为偷税。所以，在纳
税调整问题上，企业很容易形成涉税风险，必须谨防。
（三）定期进行纳税健康检查
为保障企业健康纳税、安全纳税，实现涉税风险最小化，企业应定期对涉税业务开展检
查，一旦发现问题，立即纠正。企业既可以采用内部纳税检查的方法，查缺补漏，及时更正；
也可以聘请税务师进行税务审计，消除隐藏在过去经济活动中的涉税风险；还可以聘请税务专
家对有关涉税问题进行涉税风险评估，制定专业化的防范措施。
（四）建立税企沟通渠道
为了了解最新的税收法规，避免产生误解，防范涉税风险，企业应建立与税务机关沟通的
渠道并维护其畅通无阻。特别是当企业发生重大经济事项，如对外投资、涉足新行业、资产处
置、采用新的会计政策等时，都应主动向税务机关咨询相关的税收法规，听取来自税务机关的
意见和建议，以保证企业依法诚信纳税，维护合法权益，防范涉税风险。
（五）利用纳税评估降低涉税风险
纳税评估的意义，不仅在于了解企业的基本情况，而且还可以降低涉税风险。通过纳税评
估相关指标分析，客观评价企业中出现的涉税异常问题，主动规范企业的经营活动，避免被税
务机关认定为“异常企业”，而被牢牢“盯住”。比如，税收负担率指标能定量说明企业税负状
况，如果一个企业的税收负担率远远低于同行业其他企业，则很容易被税务机关认定为存在纳
税问题，这一点务必引起企业管理人员的注意。
总之，纳税管理的改进必须做到经济管理行为、会计核算和税收政策的有机结合。这需要
企业经常对财务会计制度、会计政策选择、会计核算方法等进行税务审阅，改变不利于减轻企
业税负的制度和方法。
参考文献：
[1]税务会计师编写小组.企业税务管理与涉税分险分析.2009第一版.
[2]税务会计师编写小组.税务稽查与案例分析.2009第一版.
[3]胡云松.税收风险管理的探索与实践[J].税务研究，2006/12.