战略环境分析外部审计
企业内部审计外部化
管理层 之下 ，在 高层 管理人 员 的
授权 范 围内开展 工作 。直 接隶 属
于最 高管 理 层 总 经 理 的不 多 ， 要
企业 有效地 实 现其 战略 目标 。但 是 ， 由于存 在 各种 主观 和客 观上 的原 因 ，现实 中的 内部 审计 机构 在履行 审计 职 能 的过程 中存 在着 各种 条件 的制 约 ，如有 限 的 内审
１内部 审计 的独 立性 不强 。 ．
人 马两块 牌子 。 也就 是说 ， 企业 的
对 象 和方 式 、审计 的层 面等方 面 都 存 在不 同 。 尽管 内部 审计 和 外 部审计 有
着 各 自不 同 的服务 对 象 和审计 目
内审 的独 立性 主要取 决于 内
会 计人 员 还 要 充 当 内审 人 员 ， 自 己审计 自己 。 然 ， 种模 式对 于 诚 这
企 业提供 部分 内部审 计 服务 正在
成 为一种 趋势 。
一
提供 了可能 。
二 、发 展我 国 内部 审计外 部 化 的必 要性
计 活 动 。 内部审 计 与 财务 同 属一
个 领 导 ，审计 独 立 性 和范 围 受到
一
、
内部审 计与 外 部 审计 的
定 程度 的限制 ，对 审计 中发现 的 问题 ，特 别是 对 财务 会 计 工作
中小 企业 来说 已经 背 离 了其建 立 审计 机构 的初衷 。 一些 大企 业 ， 而
部 审计 机 构 的独 立性 和隶 属领 导 关 系 的权威 性 。根据 ２０ 年全 国 ０２ 审计 科 研 “ 经济 全 球 化与 审 计 ” 课 题组 对 ３余 个 行 业 企业 内部审 计 Ｏ
作 为一 种对 组织 的帮助 ，是 对 组
企业管理学(第八章--战略管理)
第八章 战略管理——8.2 战略环境分析
8.2.3 企业内部条件分析 1.企业资源
（1）有形资源：财务资源和实物资源 （2）无形资源：技术资源、声誉、品牌等 （3）人力资源 2.企业核心能力
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第八章 战略管理——8.2 战略环境分析
（1）企业核心能力的概念 核心能力是指企业依据自己独特的资源(资本
8.3.1企业战略制定与选择的一般框架
企业战略制定与选择的一般框架包括战略分析、 战略制定、战略评价与选择三个阶段，如表8-1所示。
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第八章 战略管理——8.3 战略制定
表8—1企业战略制定与选择的一般框架
外部因素评价(EFE)矩阵
第一阶段：信息输入阶段 （战略分析阶段）
竞争态势分析矩阵
……
…..
表8－2 SWOT矩阵
第八章 战略管理——8.3 战略制定
（2）列出这些要素后，还必须根据上述对各项 要素的分析，从优势、劣势、机会、威胁的可能组 合中，寻找出企业未来发展的战略大方向。简单的 说，可能有四种组合，如图8－2所示：
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第八章 战略管理——8.3 战略制定
机会(Opportunity)
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第八章 战略管理——8.1 战略管理概述
2.魁因的定义 美国管理学教授魁因(J.B. Quinn)认为，战略
是一种模式或计划，它将一个组织的主要目的、政 策与活动按照一定的顺序结合成一个紧密的整体。 包括以下内容：
（1）有效的正式战略包括三个基本因素：①可 以达到的最主要的目的(或目标)②指导或约束经营 活动的重要政策③可以在一定条件下实现预定目标 的主要活动程序或项目。
（2）反映宏观经济运行状况的指标 主要指、国际收支情况、利息率等。 （3）居民收入因素
对新形势下内部审计工作的思考
对新形势下内部审计工作的思考随着社会的发展和企业管理的不断完善，内部审计工作也在不断地面临新的形势和挑战。
在新的形势下，内部审计工作需要不断思考和创新，适应新的变化，提高工作效率和质量，推动企业的可持续发展。
本文将从新形势下内部审计工作的挑战和机遇、内部审计工作的重点与方向以及提升内部审计工作的方法与建议等方面进行探讨。
一、新形势下内部审计工作的挑战和机遇1. 挑战新形势下，企业的经营环境变化更加迅速复杂，市场竞争更加激烈，企业经营管理风险和不确定性增加。
这就对内部审计工作提出了更高的要求，需要更快速、更全面、更深入地了解和分析企业内部风险，把握企业运作的方向和动态。
信息技术的发展和应用，也为内部审计工作带来了更多挑战，需要审计人员具备更强的信息技术能力和精准的风险判断能力。
2. 机遇随着大数据、人工智能等技术的不断应用，内部审计工作也得到了更多的技术支持，可以更好地利用数据分析和挖掘技术，提高审计工作的效率和准确性。
企业和社会对内部审计工作的重视程度也在不断提高，内部审计工作的地位和作用得到了进一步的彰显，为审计人员提供了更多的发展机会和舞台。
二、内部审计工作的重点与方向1. 精准把握企业风险在新的形势下，企业风险更加多元化和复杂化，内部审计工作需要更加精准地把握企业风险，深入挖掘潜在的风险点和薄弱环节，及时提出预警和改进建议，帮助企业规避风险，保障企业的可持续发展。
2. 加强信息技术支持3. 配合企业发展战略在新的形势下，内部审计工作需要更加贴近企业的发展战略，理解企业的经营理念和战略规划，提出更加契合企业实际情况的审计方案和建议，为企业决策提供更为准确和及时的信息支持。
1. 强化岗位培训针对新形势下内部审计工作面临的挑战，企业需要加强对审计人员的培训，提升其信息技术能力、风险判断能力、沟通协调能力等方面的素质和能力，使其能够更好地适应新的工作形势，并不断提升工作水平。
2. 建立科学合理的内部控制机制企业需要不断优化和完善自身的内部控制机制，提高企业的运作效率和管理水平，减少内部风险的发生概率，同时为内部审计工作提供更为有效的工作基础和支持。
第七章 风险评估-了解被审计单位及其环境
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第七章 风险评估知识点：了解被审计单位及其环境● 详细描述：一、总体要求 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （2）被审计单位的性质； （3）被审计单位对会计政策的选择和运用； （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价； （6）被审计单位的内部控制。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）行业状况 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。
注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括: （1）所处行业的市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争； （2）生产经营的季节性和周期性； （3）与被审计单位产品相关的生产技术； （4）能源供应与成本； （5）行业的关键指标和统计数据。
【举例1】DF电子历年主营业务收入和主营业务利润率如下：DF电子的主营业务收入中，电力自动化系统销售是其主要来源，DF电子低价接单在业界几乎是众所周知。
根据《2001年中国电力年鉴》，1998年以来我国农网电力系统自动化改造的投资有50亿元左右；农村电网自动化改造领域发展的企业已多达200多家。
【举例2】（2012年）乙公司委托第三方加工生产A产品。
自2011年1月起，新增丁公司为委托加工方。
乙公司支付给丁公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。
管理层解释，由于丁公司加工的产品质量较高，因此委托丁公司加工A产品并向其支付较高的委托加工费。
注册会计师发现，2011年A产品的退货大部分由丁公司加工。
（二）法律环境及监管环境 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括： （1）会计原则和行业特定惯例； （2）受管制行业的法规框架； （3）对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动； （4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）； （5）目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策（包括外汇管制）、财政政策、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策等； （6）影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。
财务部内部环境分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对财务部内部环境进行全面分析，包括组织结构、人力资源、财务管理、内部控制等方面。
通过对财务部内部环境的深入了解，为优化部门管理、提高工作效率、降低运营风险提供依据。
二、组织结构分析1. 组织架构财务部组织架构包括：部门经理、财务经理、会计主管、审计主管、出纳、成本会计、税务会计、应收账款会计、应付账款会计等岗位。
各部门职责明确，相互协作，共同完成财务部的工作任务。
2. 组织层级财务部组织层级分为三个层次：决策层、管理层、执行层。
决策层负责制定财务战略、政策和目标；管理层负责组织实施、协调各部门工作；执行层负责具体执行财务任务。
3. 组织文化财务部注重团队合作、专业素养、创新精神。
部门内部倡导诚信、敬业、高效的工作氛围，为员工提供良好的职业发展平台。
三、人力资源分析1. 人员结构财务部现有员工30人，其中男性15人，女性15人。
年龄分布较为均衡，平均年龄35岁。
学历方面，本科及以上学历占80%，硕士及以上学历占20%。
2. 人员素质财务部员工具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够熟练运用财务软件、税务法规等，为部门工作提供有力保障。
3. 人员培训与发展财务部重视员工培训与发展，定期组织内部培训、外部培训，提高员工综合素质。
同时，为员工提供晋升通道，激发员工工作积极性。
四、财务管理分析1. 财务制度财务部建立健全了财务管理制度，包括预算管理、成本控制、资金管理、税务管理、财务报表编制等。
各项制度严格执行，确保财务工作规范有序。
2. 预算管理财务部每年制定年度预算，并按月、按季度进行预算执行情况分析，确保预算目标的实现。
3. 成本控制财务部通过成本核算、成本分析、成本控制等措施，降低企业成本，提高经济效益。
4. 资金管理财务部加强对企业资金的集中管理，确保资金安全、高效运行。
5. 税务管理财务部严格按照国家税法规定，合理规避税收风险，确保企业税务合规。
五、内部控制分析1. 内部控制制度财务部建立健全内部控制制度，包括财务报告、财务审批、资金支付、财务记录、资产管理等。
风险环境下的企业战略绩效审计
Management经管空间0582012年6月 款的催收工作，可以有效地提高中小企业的应收账款周转率，增加中小企业的自由现金流，使企业更好地利用资金。
对此，企业应该在销售前，加大对客户的调查力度，利用“五C原则”(character, capacity, capital, collateral, condition)分析客户的信用等级和还款能力，从客户具体情况出发，确定合理赊销政策，制定企业信用销售的额度，有效控制应收账款。
赊销后，加强对应收账款的核算，适时对客户的财务状况和应收账款进行监控，并且定期分析账龄，采取相应的催收政策，确保应收款项流入中小企业。
(2)控制资金到账时间，合理使用现金浮游量。
从企业开出支票付款，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出账户，中间有一定的时间。
现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
这段时间里，尽管企业已经开出了支票，但是仍然可以利用这笔资金。
不过在使用现金浮游量的时候，中小企业一定要控制好时间，否则可能发生银行存款透支的情况。
(3)加强现金付款管理，尽量推迟应付账款的支付。
在不影响中小企业本身的信誉情况下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的商业信用。
另外，中小企业可以充分利用延时付款和信用期，采取货到付款或者长期应付款方式，最大限度地提高资金的使用效率。
当然，使用延时付款和信用期时，应该权衡折扣优惠和现金的机会成本之间的利弊。
3.3 推行全面预算管理推行全面预算管理是指对现金的收入和支出进行事先的计划，在编制现金预算的时候，应该以企业最优现金持有量为目标，保证企业正常生产和投资需要的前提下，力求持有现金的总代价最低。
现金预算覆盖到企业生产的各个方面，包括经营活动产生风险环境下的企业战略绩效审计研究西南财经大学会计学院 杨烁摘 要：战略绩效审计是指以战略绩效为审计对象，以战略审计委员会为主体，在战略绩效评价的基础上，以保证企业战略实施的合规、合法而进行的审计活动。
公司战略管理内部控制审计的重点内容
公司战略管理内部控制审计的重点内容公司战略管理是指企业通过设定战略目标和制定相应的战略计划，通过资源配置和管理来实现长期竞争优势和持续发展的过程。
内部控制审计是对公司的内部控制制度和运行情况进行评估和检查，以确保公司在战略管理过程中能够有效地实施和执行战略，减少风险和错误的发生，并提高管理效能。
公司战略管理内部控制审计的重点内容主要包括以下几个方面：1.战略目标的设定与执行审计：审计人员需要对公司的战略目标进行评估和检查，确认其合理性和可行性，并通过内部控制审计的方式查明是否存在战略目标设定不合理或不明确的情况。
另外，审计人员还需要对公司战略目标的执行情况进行审计，分析其执行过程中是否存在偏差、滞后等情况，并提出改进意见和建议。
2.战略计划的制定与实施审计：审计人员需要对公司的战略计划进行评估和检查，确认其是否与战略目标相一致，并通过内部控制审计的方式查明是否存在战略计划制定不合理或不完善的情况。
另外，审计人员还需要对公司战略计划的实施情况进行审计，分析其实施过程中是否存在问题和风险，并提出改进意见和建议。
3.组织结构与职责分工审计：审计人员需要对公司的组织结构和职责分工进行评估和检查，确认其是否适应公司战略目标和战略计划的执行需求，并通过内部控制审计的方式查明是否存在组织结构和职责分工不合理或不明确的情况。
另外，审计人员还需要对公司组织结构和职责分工的实施情况进行审计，分析其实施过程中的问题和风险，并提出改进意见和建议。
4.风险管理与内部控制审计：审计人员需要对公司的风险管理和内部控制制度进行评估和检查，确认其是否适应公司战略目标和战略计划的实施需求，并通过内部控制审计的方式查明是否存在风险管理和内部控制制度不完善、不规范或不适用的情况。
另外，审计人员还需要对公司风险管理和内部控制制度的运行情况进行审计，分析其运行过程中是否存在风险和问题，并提出改进意见和建议。
5.绩效评价与监督审计：审计人员需要对公司战略管理的绩效评价和监督机制进行评估和检查，确认其有效性和适用性，并通过内部控制审计的方式查明是否存在绩效评价和监督机制不完善或不健全的情况。
审计工作方法创新
审计工作方法创新在当今复杂多变的经济环境下，审计工作面临着诸多挑战和机遇。
为了更好地履行审计的监督和评价职能，提高审计质量和效率，创新审计工作方法显得尤为重要。
传统的审计工作方法在一定程度上已经难以满足现代审计的需求。
随着企业规模的不断扩大、业务的日益复杂以及信息技术的飞速发展，原有的手工审计、抽样审计等方法存在着审计范围有限、审计风险较高、审计效率低下等问题。
因此，我们需要积极探索和创新审计工作方法，以适应新的形势和要求。
大数据审计是近年来兴起的一种创新审计方法。
通过收集、整理和分析大量的业务数据，审计人员可以更加全面、深入地了解被审计单位的经营状况和财务情况。
利用数据挖掘、数据分析等技术手段，能够快速发现潜在的风险点和异常情况，提高审计的准确性和时效性。
例如，在对一家大型企业进行审计时，审计人员可以获取其财务系统、业务系统等多个数据源的数据，通过建立数据模型和进行关联分析，发现以往难以察觉的财务舞弊和经营风险。
风险导向审计也是一种重要的创新方法。
它强调以风险评估为基础，确定审计的重点和范围。
在审计前，对被审计单位的内外部环境、经营战略、内部控制等进行全面的风险评估，根据评估结果制定个性化的审计计划。
这样可以将有限的审计资源集中在高风险领域，提高审计的针对性和效率。
比如，对于一家处于市场竞争激烈行业的企业，审计人员可能会重点关注其市场份额变化、新产品研发投入等方面的风险。
智能化审计工具的应用为审计工作带来了新的活力。
审计软件、自动化审计脚本等工具可以实现审计数据的自动采集、整理和分析，大大减轻了审计人员的工作量。
同时，利用人工智能技术，如机器学习、自然语言处理等，可以对审计文档进行智能分析和处理，提高审计工作的智能化水平。
例如，通过机器学习算法对大量的审计报告进行学习，可以自动生成审计意见和建议，为审计人员提供参考。
此外，审计工作方法的创新还体现在审计组织方式和团队协作方面。
采用跨部门、跨专业的审计团队，整合财务、法律、信息技术等多领域的专业人才，可以发挥各自的优势，提高审计的综合性和专业性。