商业银行风险管理架构体系简介

商业银行风险管理架构体系

1、商业银行风险管理环境

1.1.1商业银行公司治理

1.定义和内涵

商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制

或制度安排,是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具

体表现形式。其核心是在所有权、经营权分离的情况下,为

妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高管层组织体系

和监督制衡机制。

2.商业银行公司治理的原则和做法

(1)经济合作和发展组织OECD的公司治理原则

OECD认为,公司治理应当维护股东的权利,确保包括小

股东和外国股东在内的全体股东受到平等的待遇;

如果股东的权利受到损害,她们应有机会得到有效补偿;

治理结构应当确认利益相关者的合法权利,而且鼓励公

司和利益相关者为创造财富和工作机会以及为保持企业财务

健全而积极地进行合作;

治理结构应当保证及时、准确地披露与公司有关的任何

重大问题的信息(包括财务状况、经营状况、所有权状况和

公司治理状况的信息);

治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管

理人员的有效监督,并确保董事会对公司和股东负责。

(2)巴塞尔委员会的公司治理准则

①董事会成员应称职,清楚理解其在公司治理中的角色,

有能力对商业银行的各项事务作出正确的判断。

②董事会应核准商业银行的战略目标和价值准则,并监

督其在全行的传达贯彻。特别值得注意的是,价值准则应当

禁止外部交易和内部往来活动的所有腐败和贿赂行为。

③有效的董事会应清楚界定自身和高级管理层的权力及

主要责任,并在全行实行问责制。

④董事会应确保对高级管理层是否执行董事会政策实施

适当的监督。高级管理层是商业银行公司治理的关键部门,

为防治内部人控制,董事会必须对其实行有效监督。

⑤董事会和高级管理层应有效发挥内部审计部门、外部

审计单位及内部控制部门的作用。在公司治理过程中,审计

是至关重要的,审计的有效性会保证董事会及高级管理层职

能的实现。

⑥董事会应确保薪酬政策及其做法与商业银行的公司文化、长期目标和战略、控制环境相一致。

⑦商业银行应保持公司治理的透明度。这是商业银行正

常运转的积极表现,否则,商业银行将很难把握董事会和高级

管理层是否对其行为和表现负责。

⑧董事会和高级管理层应了解商业银行的运营架构,包

括在低透明度国家或在透明度不高的架构下开展业务(了解

商业银行的架构)。

(3)中国商业银行公司治理的要求

①完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事

制度和决策程序;

②明确股东、董事、监视和高级管理人员的权力、义务;

③建立、健全以监事会为核心的监督机制;

④建立完善的信息报告和信息披露制度;

⑤建立合理的薪酬制度,强化激励约束机制。

1.1.2 商业银行内部控制

1.定义和内涵

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,经过制

定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、

事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银

行内部的控制系统。

完善商业银行内部控制机制,不但能够保障风险管理体

系的健全,改进公司治理结构,而且还能够促进风险管理策略

的有效实施,同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控

制的质量和效率。

2.商业银行内部控制的目标和要素

(1)目标

确保国家法律规定和商业银行内部规章的贯彻执行