中级财管公式汇总大全重要可打印
中级财务管理公式大全
1、单期资产的收益率＝利息(股息)收益率+资本利得收益率2、方差＝∑ (随机结果－期望值) 2×概率(P26 )3、标准方差＝方差的开平方(期望值相同，越大风险大)4、标准离差率＝标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)5、协方差＝相关系数×两个方案投资收益率的标准差6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)7、必要收益率＝无风险收益率+风险收益率8、风险收益率＝风险价值系数(b)×标准离差率(V )9、必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率+β× (组合收益率—无风险收益率)其中：(组合收益率—无风险收益率)＝市场风险溢酬，即斜率P－现值、 F－终值、 A－年金10、单利现值P ＝F/ (1+n×i)‖单利终值F＝P× (1+n×i) ‖二者互为倒数11、复利现值P ＝F/ (1+i)n ＝F (P/F，i，n) ――求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P (1+i)n ＝P (F/P,i，n)13、年金终值F＝A (F/A,i，n)――偿债基金的倒数偿债基金 A= F (A/F，i，n)14、年金现值P＝A (P/A,i,n) ――资本回收额的倒数资本回收额A= P (A/P，i,n)15、即付年金终值F＝A 〔(F/A,i，n+1 ) -1〕――年金终值期数+1 系数—116、即付年金现值P＝A 〔(P/A，i，n-1) +1 〕――年金现值期数-1系数+17、递延年金终值F ＝A (F/A，i，n) ―― n 表示A 的个数18、递延年金现值P＝A (P/A，i，n) ×(P/F,i，m )先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金P ＝A/i20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多同向变动：i＝最小比+(中－小)/(大—小) (最大比-最小比)反向变动： i＝最小比+ (大－中)/ (大-小)(最大比-最小比)21、实际利率＝(1+名义/次数)次数—1股票计算：22、本期收益率＝年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率＝(买卖价差+持有期分得现金股利) /买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限24、超过一年＝各年复利现值相加(运用内插法)25、固定模型股票价值＝股息/报酬率――永续年金26、股利固定增长价值＝第一年股利/ (报酬率－增长率)债券计算：27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值29、零利率＝面值的复利现值30、本期收益率＝年利息/买入价31、不超过持有期收益率＝(持有期间利息收入+买卖价差) /买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限(按 360 天/年)32、超过一年到期一次还本付息＝√ (到期额或者卖出价/买入价)(开持有期次方)33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资＝建设投资+流动资产投资37、项目总投资＝原始投资+资本化利息项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数39、流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金需用数40、经营成本＝外购原材料+工资福利+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量＝税前净现金流量-新增的所得税完整工业投资计算：43、运营期税前净现金流量＝税前利息+折旧+摊销+回收—运营投资44、运营期税后净现金流量＝息税前利润(1—所得税率) +折旧+摊销+回收—运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量＝—(新固投资-旧固变现)46、建设期末的净现金流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税47、运营期第一年税后净现金流量＝增加的息税前利润(1—所得税率) +增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量＝增加的息税前利润(1—所得税率)+增加的折旧+ (新固残值-旧固残值)建设期为0，使用公式45、47、48－－;建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP` 、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期＝最后一个累计负值的年份+ |最后一个累计负值|年净现金流量52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资动态指标计算：净现值NPV 、净现值率NPVR 、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值＝NCF0+ 净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值＝NCF0+ 净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值＝NCF0+ 净现金流量n－1 的年金现值+净现金流量n 的复利现值或者＝NCF0+ 净现金流量n 的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0 的时候，按递延年金来理解55、净现值率＝项目的净现值/|原始投资的现值合计|56、获利指数＝投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或者＝1+净现值率57、 (P/A，IRR ，n)＝原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV 、NPVR 、PI、IRR 四指标同向变动58、基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数59、基金认购价(卖出价)＝基金单位净值+首次认购费60、基金赎回价(买入价)＝基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率＝(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值) /(年初持有分数×年初净值) ―― (年末－年初) /年初62、认股权证价值＝(股票市价－认购价格) ×每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值＝(附权股票市价－新股认购价)/ (1+每份认股权证可认购股数)64、除权认股权价值＝(除权股票市价－新股认购价) /每份认股权证可认购股数65、转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数66、转换价格＝债券面值/转换比率现金管理：67、机会成本＝现金持有量×有价证券利率(或者报酬率)68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)69、最低现金管理相关成本TC ＝√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方),持有利率在下，相关利率在上70、转换成本＝需要量/Q×每次转换成本71、持有机会成本＝Q/2×利率72、有价证券交易次数＝需要量/Q73、有价证券交易间隔期＝360/次数74、分散收帐收益净额＝(分散前应收投资－分散后应收投资)×综合资金成本率－增加费用――小于0 不宜采用应收账款管理：75、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数76、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入77、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率存货管理:78、经济进货批量Q ＝√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)79、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)80、平均占用资金W ＝进货单价×Q/281、最佳进货批次N ＝进货量/Q82、存货相关总成本＝进货费用+储存成本83、试行数量折扣时，存货相关总成本＝进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量＝√2× (存货需要量×进货费用/储存成本) × 〔(储存+缺货) /缺货成本〕(开平方)85、平均缺货量＝允许缺货进货批量×〔(储存/ (储存+缺货)允许缺货：经济量Q×缺货在下；平均量储存在上86、再定货点＝每天消耗原始材料数量(原始材料使用率) ×在途时间87、定货提前期＝预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)88、保险储备量＝1/2×(最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)89、保险储备下的再定货点＝再定货点+保险储备量90、对外筹资需要量＝〔(随收入变动的资产—随收入变动的负债) /本期收入〕×收入增加值—自留资金91、资金习性函数y＝a+bx92、高低点法：b＝(最高收入对应资金占用—最低收入对应资金占用) /(最高收入-最低收入)93、回归直线法：结合P179 页例题中的表格和数字来记忆a＝(∑x2∑y x∑xy) /[n∑x2- ( ∑x) 2]b＝(n∑xy x2∑y)/[n∑x2—( ∑x)2]――注意，a、b 的份子一样＝( ∑y-na) /∑x普通股筹资：94、规定股利筹资成本＝每年股利/筹资金额(1-筹资费率)95、固定增长率筹资成本＝〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率96、资本资产定价模型K ＝无风险收益率+β (组合收益率+无风险收益率)97、无风险+风险溢价法K ＝无风险收益率+风险溢价留存收益筹资:无筹资费率98、股利固定筹资成本＝每年股利/筹资金额99、固定增长率筹资成本＝(第一年股利/筹资金额) +增长率负债筹资：有低税效应100 、长期借款筹资成本＝年利息(1-所得税率) /筹资总额(1—筹资费率)101 、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102 、补偿性余额实际利率＝名义利率/ (1-补偿性余额比例)103 、贴现贷款实际利率＝利息/ (贷款金额－利息)104 、加息贷款实际利率＝贷款额×利息率/贷款额÷2105 、现金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比)×360/ (信用期-折扣期)信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数综合资金成本的公式参考第七章106 、筹资总额分界点＝某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式：107 、边际贡献M ＝销售收入px－变动成本bx＝单位边际贡献m×产销量x108 、息税前利润EBIT ＝边际贡献M- 固定成本a固定成本和变动成本中不应包括利息费用109 、经营杠杆＝M/EBIT ＝M/ (M －a)110 、财务杠杆＝EBIT/ (EBIT-利息I)111 、复合杠杆＝经营杠杆×财务杠杆＝M/ (EBIT－I－融资租赁租金)112 、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229 例8-12113 、每股利润无差别点公式EBIT 加线＝(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息) / (股方案股数-债方案股数) 114 、公司价值＝长期债务现值+公司股票现值115 、公司股票现值＝(M —I)(1—T ) /普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97116 、成本的弹性预算＝固定成本预算+Σ(单位变动成本预算×估计业务量)日常业务预算之一销售预算的编制公式：117 、估计销售收入＝估计单价×估计销售量118 、估计销项税额＝估计销售总额×增值税税率119 、含税销售收入＝117 估计销售收入+118 估计销项税额120 、第一期经营现金收入＝该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款121 、某期经营现金收入＝该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额＝期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式:122 、估计生产量＝估计销售量+估计期末存货—估计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123 、某产品耗用某直接材料需用量＝某产品耗用该材料的消耗定额(已知) ×估计产量124 、某材料直接采购量＝123 估计需用量+期末库存-期初库存125 、某材料采购成本＝该材料单价×124 估计采购量126 、估计采购金额＝125 采购成本+进项税额127 、采购现金支出＝某期估计采购金额×付现率+前期剩余对付128 、预算期末对付账款余额＝期初对付余额+估计采购金额合计-估计采购支出合计日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：129 、应交税金及附加＝130 营业税金及附加+增值税130 、营业税金及附加＝营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加注:城建税+教育费附加＝(营业税+消费税+增值税)×税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131 、某产品直接人工工时＝单位产品工时定额(已知)×产量132 、某产品耗用直接工资＝单位工时工资率(已知) ×131 该产品直接人工工时总数133 、某产品其他直接费用＝132 某产品耗用直接工资×计提标准(已知)134 、某产品直接人工成本＝132 某产品耗用直接工资+133 某产品其他直接费用135 、直接人工成本现金支出＝直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六创造费用预算的编制公式：136 、变动性创造费用预算分配率＝创造费用预算总额(已知) / Σ 直接人工工时总数137 、变动性创造费用现金支出＝变动性创造费用预算分配率×131 直接人工工时138 、固定性创造费用现金支出＝固定性创造费用—年折旧费139 、创造费用现金支出＝137 变动性创造费用+138 固定性创造费用日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：140 、单位生产成本＝141 单位直接材料成本+142 单位直接人工成本+143 单位变动性创造费用141 、单位耗用直接材料成本＝平均采购单价×平均单位耗用材料数量142 、单位产品直接人工成本＝平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额143 、单位变动性创造费用创造费用＝136 变动性创造费用预算分配率×平均产品工时定额144 、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性创造费用145 、耗用某直接材料成本＝141 单位耗用直接材料成本×产量146 、产品生产成本＝本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额147 、产品销售成本＝146 产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：148 、变动性销售费用现金支出＝单位变动性销售费用分配额×估计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：149 、管理费用现金支出＝管理费用-年折旧-年摊销现金预算公式:150 、可运用现金＝期初现金余额+121 经营现金收入151、经营现金支出＝144 直接材料+135 直接人工+139 创造费用+148 销售费用+149 管理费用+129 税金及附加+预交所得税+预分股利152 、现金支出合计＝151 经营现金支出+资本性现金支出153 、现金余缺＝150 可运用现金合计-152 现金支出合计154 、资金筹措及运用＝短期借款+普通股+债券-短期借款利息—长期借款利息—债券利息—归还贷款-购买有价证券155 、期末现金余额＝现金余缺+154 资金筹措及运用第十一章：156 、成本变动额＝实际责任成本-预算责任成本(注意教材P328 例1 上面的那句话)157 、成本变动率＝156 成本变动额/预算责任成本(费用的计算方法一致)157 、利润中心边际贡献总额＝销售收入总额－变动成本总额158 、利润中心责任人可控利润总额＝157 边际贡献总额-责任人可控固定成本159 、利润中心可控利润总额＝158 责任人可控利润总额—责任人不可控固定成本160 、公司利润总额＝159 利润中心可控利润总额—公司不可分摊的费用投资中心考核指标：161 、投资利润率＝利润/投资额投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额，即净资产，也就是所有者权益。
企业管理师考试财管常用公式汇总
企业管理师考试财管常用公式汇总1. 利润及利润率相关公式- 毛利润（Gross profit）= 销售收入 - 成本- 毛利率（Gross profit margin）= （销售收入 - 成本）/ 销售收入- 净利润（Net profit）= 销售收入 - 成本 - 费用- 净利润率（Net profit margin）= （销售收入 - 成本 - 费用）/ 销售收入2. 资产利润率相关公式- 总资产利润率（Return on Total Assets）= 净利润 / 总资产- 净资产利润率（Return on Net Assets）= 净利润 / 净资产- 业务利润率（Return on Business）= 净利润 / 营业收入3. 流动性比率相关公式- 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债- 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债4. 偿债能力比率相关公式- 负债率（Debt Ratio）= 负债总额 / 总资产- 资产负债率（Debt to Equity Ratio）= 负债总额 / 净资产5. 资本结构比率相关公式- 长期债务比率（Long-term Debt Ratio）= 长期负债 / 总资产- 长期负债比率（Long-term Debt to Equity Ratio）= 长期负债 / 净资产6. 应收账款周转率相关公式- 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 营业收入/ 平均应收账款- 应收账款周转天数（Days Sales Outstanding）= 365 / 应收账款周转率以上是企业管理师考试中财务管理常用的公式汇总，可以通过这些公式计算企业的利润情况、资产利润情况、流动性比率、偿债能力比率、资本结构比率以及应收账款周转率等重要指标。
这些公式的掌握和运用可以帮助企业管理者更好地评估和监控企业的财务状况，辅助决策和管理。
中级财务管理公式总结
中级财务管理公式总结财务管理是企业运营和管理中的重要组成部分。
在财务管理中，各种公式被广泛应用于财务报表的制作、财务分析、成本管理、投资评估等方面。
以下是中级财务管理中常用的一些公式总结。
一、财务报表分析公式1.资产负债表公式-资产总额=短期资产+长期资产-负债总额=短期负债+长期负债+所有者权益-所有者权益=资产总额-负债总额2.利润表公式-总收入=销售收入+其他收入-总成本=销售成本+管理费用+财务费用+研发费用+销售和营销费用+其他费用-利润=总收入-总成本3.现金流量表公式-现金流入=销售收入+其他收入+借入的现金+资本投资收入+其他现金流入-现金流出=采购成本+管理费用+财务费用+研发费用+销售和营销费用+其他费用+还贷款项+分红+其他现金流出-净现金流量=现金流入-现金流出4.财务指标-总资产收益率=净收入/总资产-权益报酬率=净收入/所有者权益-流动比率=流动资产/流动负债-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债-长期资本金比率=长期负债/长期资产二、成本管理公式1.成本计算公式-单位产品成本=生产成本/产量-总成本=直接成本+间接成本2.成本分析公式-直接材料成本率=直接材料成本/生产成本-直接人工成本率=直接人工成本/生产成本-间接费用率=间接成本/生产成本-总成本率=总成本/销售额三、投资评估公式1.投资回报率-简单回报率=(净收入+投资折旧)/投资额-投资回收期=投资额/净现金流入2.内部收益率-净现金流入/(1+内部收益率)的n次方=投资额3.净现值-净现值=净现金流入-投资额四、其他常用公式1.货币和利率-未来价值=现值x(1+利率)^时间-现值=未来价值/(1+利率)^时间-利率=(未来价值/现值)^(1/时间)-12.股票和证券-现值=未来股息/(1+投资回报率-增长率)-本金和利息=本金x(1+利率x期数)以上是中级财务管理中常用的公式总结。
这些公式在财务报表分析、成本管理和投资评估中起着重要的作用，帮助企业进行决策和管理。
会计中级财管公式大全
会计中级财管公式大全
1.会计公示分析公式
-总资产周转率=销售收入/平均总资产
-存货周转率=销售成本/平均存货
-应收账款周转率=货物销售收入/平均应收账款
-应付账款周转率=货物销售成本/平均应付账款
-财务杠杆效应=平均总资产/平均股东权益
-息税前利润(EBIT)=税前利润+利息支出
2.财务报表分析公式
-财务杠杆比率=总资产/股东权益
-每股收益(EPS)=净利润/总股本
-资产负债率=总负债/总资产
-偿债能力比率=(流动资产-存货)/总负债
-当期现金流入=销售收入-总成本-折旧-利息
-净现值(NPV)=投资现金流入-投资现金流出
3.资金管理公式
-经济批量大小=√(2DS/H)
其中，D为需求量，S为成本，H为持有成本
-现金转换周期=存货周期+应收账款收回期-应付账款支付期
-现金需求预测=预计销售额×预计毛利率/预计销售额×预计成本率-现金流量比率=现金流入/现金流出
-资本成本率=无风险利率+市场风险溢价×资本结构的权益比例
4.投资分析公式
-内部回报率(IRR)=净现金流入/投资额
-净现值(NPV)=∑(现金流量/(1+折现率)^n)-初始投资额
-投资回收期=初始投资额/每年净现金流入
-收益率=销售收入/成本
-单位成本=成本/产量。
中级财务管理公式大全【范本模板】
中级财务管理公式大全第二章1、单期资产的收益率＝利息（股息）收益率+资本利得收益率2、方差＝∑(随机结果－期望值）2×概率（P26）3、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）4、标准离差率＝标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)5、协方差＝相关系数×两个方案投资收益率的标准差6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差（P34）7、必要收益率＝无风险收益率+风险收益率8、风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）9、必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率+β×（组合收益率—无风险收益率）其中：（组合收益率-无风险收益率）＝市场风险溢酬，即斜率第三章：P－现值、F－终值、A－年金10、单利现值P＝F/（1+n×i）‖单利终值F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数11、复利现值P＝F/(1+i)n ＝F(P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P（1+i）n＝P(F/P，i，n）13、年金终值F＝A（F/A,i，n）――偿债基金的倒数偿债基金A= F(A/F，i，n）14、年金现值P＝A（P/A，i，n)――资本回收额的倒数资本回收额A= P(A/P，i,n）15、即付年金终值F＝A〔（F/A,i，n+1）-1〕――年金终值期数+1系数-116、即付年金现值P＝A〔（P/A,i,n—1)+1〕――年金现值期数-1系数+17、递延年金终值F＝A（F/A，i,n）――n表示A的个数18、递延年金现值P＝A（P/A，i，n）×(P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金P＝A/i20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多同向变动:i＝最小比+（中－小）/（大-小）（最大比-最小比）反向变动：i＝最小比+（大－中)/（大—小）（最大比—最小比）21、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1股票计算：22、本期收益率＝年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率＝（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限24、超过一年＝各年复利现值相加(运用内插法）25、固定模型股票价值＝股息/报酬率――永续年金26、股利固定增长价值＝第一年股利/（报酬率－增长率）债券计算：27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值29、零利率＝面值的复利现值30、本期收益率＝年利息/买入价31、不超过持有期收益率＝(持有期间利息收入+买卖价差）/买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）32、超过一年到期一次还本付息＝√（到期额或卖出价/买入价）(开持有期次方）33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i,用内插法第四章：34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资＝建设投资+流动资产投资37、项目总投资＝原始投资+资本化利息项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数39、流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金需用数40、经营成本＝外购原材料+工资福利+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费用—折旧—无形和开办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量＝税前净现金流量—新增的所得税完整工业投资计算：43、运营期税前净现金流量＝税前利息+折旧+摊销+回收—运营投资44、运营期税后净现金流量＝息税前利润（1—所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量＝—（新固投资—旧固变现)46、建设期末的净现金流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税47、运营期第一年税后净现金流量＝增加的息税前利润（1—所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量＝增加的息税前利润（1—所得税率）+增加的折旧+（新固残值—旧固残值）建设期为0，使用公式45、47、48－－；建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期＝最后一个累计负值的年份+｜最后一个累计负值|/下年净现金流量52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值＝NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值＝NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值＝NCF0+净现金流量n－1的年金现值+净现金流量n的复利现值或＝NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0的时候,按递延年金来理解55、净现值率＝项目的净现值/|原始投资的现值合计|56、获利指数＝投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或＝1+净现值率57、（P/A，IRR，n）＝原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动第五章:58、基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数59、基金认购价(卖出价)＝基金单位净值+首次认购费60、基金赎回价（买入价）＝基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率＝(年末持有份数×年末净值—年初持有分数×年初净值）/（年初持有分数×年初净值）――（年末－年初）/年初62、认股权证价值＝(股票市价－认购价格）×每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值＝（附权股票市价－新股认购价)/（1+每份认股权证可认购股数）64、除权认股权价值＝（除权股票市价－新股认购价）/每份认股权证可认购股数65、转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数66、转换价格＝债券面值/转换比率第六章：现金管理:67、机会成本＝现金持有量×有价证券利率(或报酬率）68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率（开平方)69、最低现金管理相关成本TC＝√2×需要量×固定转换成本×利率（开平方）,持有利率在下,相关利率在上70、转换成本＝需要量/Q×每次转换成本71、持有机会成本＝Q/2×利率72、有价证券交易次数＝需要量/Q73、有价证券交易间隔期＝360/次数74、分散收帐收益净额＝（分散前应收投资－分散后应收投资)×综合资金成本率－增加费用――小于0不宜采用应收账款管理：75、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数76、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入77、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率存货管理：78、经济进货批量Q＝√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本（开平方)79、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本（开平方）80、平均占用资金W＝进货单价×Q/281、最佳进货批次N＝进货量/Q82、存货相关总成本＝进货费用+储存成本83、试行数量折扣时，存货相关总成本＝进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量＝√2×（存货需要量×进货费用/储存成本）×〔（储存+缺货）/缺货成本〕（开平方）85、平均缺货量＝允许缺货进货批量×〔(储存/（储存+缺货）允许缺货:经济量Q×缺货在下；平均量储存在上86、再订货点＝每天消耗原始材料数量（原始材料使用率）×在途时间87、订货提前期＝预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)88、保险储备量＝1/2×（最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期）89、保险储备下的再订货点＝再订货点+保险储备量第七章:90、对外筹资需要量＝〔(随收入变动的资产—随收入变动的负债）/本期收入〕×收入增加值—自留资金91、资金习性函数y＝a+bx92、高低点法：b＝（最高收入对应资金占用—最低收入对应资金占用）/（最高收入—最低收入）93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆a＝(∑x2∑y-∑x∑xy）/［n∑x2—（∑x）2］b＝（n∑xy-∑x2∑y）/［n∑x2-(∑x）2]――注意，a、b的分子一样＝（∑y—na）/∑x普通股筹资：94、规定股利筹资成本＝每年股利/筹资金额（1-筹资费率)95、固定增长率筹资成本＝〔第一年股利/筹资金额（1-筹资费率）〕+增长率96、资本资产定价模型K＝无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率）97、无风险+风险溢价法K＝无风险收益率+风险溢价留存收益筹资：无筹资费率98、股利固定筹资成本＝每年股利/筹资金额99、固定增长率筹资成本＝（第一年股利/筹资金额）+增长率负债筹资：有低税效应100、长期借款筹资成本＝年利息（1-所得税率）/筹资总额(1-筹资费率)101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102、补偿性余额实际利率＝名义利率/（1—补偿性余额比例）103、贴现贷款实际利率＝利息/（贷款金额－利息）104、加息贷款实际利率＝贷款额×利息率/贷款额÷2105、现金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/（信用期-折扣期)信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数第八章：综合资金成本的公式参考第七章106、筹资总额分界点＝某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式:107、边际贡献M＝销售收入px－变动成本bx＝单位边际贡献m×产销量x108、息税前利润EBIT＝边际贡献M—固定成本a固定成本和变动成本中不应包括利息费用109、经营杠杆＝M/EBIT＝M/（M－a)110、财务杠杆＝EBIT/（EBIT-利息I)111、复合杠杆＝经营杠杆×财务杠杆＝M/（EBIT－I－融资租赁租金)112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12113、每股利润无差别点公式EBIT加线＝（股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息）/（股方案股数—债方案股数) 114、公司价值＝长期债务现值+公司股票现值115、公司股票现值＝（M—I）（1—T）/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章：本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算＝固定成本预算+Σ（单位变动成本预算×预计业务量）日常业务预算之一销售预算的编制公式：117、预计销售收入＝预计单价×预计销售量118、预计销项税额＝预计销售总额×增值税税率119、含税销售收入＝117预计销售收入+118预计销项税额120、第一期经营现金收入＝该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款121、某期经营现金收入＝该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额＝期初应收余额+含税销售收入合计—经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式：122、预计生产量＝预计销售量+预计期末存货-预计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123、某产品耗用某直接材料需用量＝某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预计产量124、某材料直接采购量＝123预计需用量+期末库存—期初库存125、某材料采购成本＝该材料单价×124预计采购量126、预计采购金额＝125采购成本+进项税额127、采购现金支出＝某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付128、预算期末应付账款余额＝期初应付余额+预计采购金额合计—预计采购支出合计日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：129、应交税金及附加＝130营业税金及附加+增值税130、营业税金及附加＝营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加注:城建税+教育费附加＝（营业税+消费税+增值税）×税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131、某产品直接人工工时＝单位产品工时定额（已知）×产量132、某产品耗用直接工资＝单位工时工资率(已知）×131该产品直接人工工时总数133、某产品其他直接费用＝132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)134、某产品直接人工成本＝132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用135、直接人工成本现金支出＝直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：136、变动性制造费用预算分配率＝制造费用预算总额（已知）/ Σ直接人工工时总数137、变动性制造费用现金支出＝变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时138、固定性制造费用现金支出＝固定性制造费用-年折旧费139、制造费用现金支出＝137变动性制造费用+138固定性制造费用日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：140、单位生产成本＝141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用141、单位耗用直接材料成本＝平均采购单价×平均单位耗用材料数量142、单位产品直接人工成本＝平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额143、单位变动性制造费用制造费用＝136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额144、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用145、耗用某直接材料成本＝141单位耗用直接材料成本×产量146、产品生产成本＝本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额147、产品销售成本＝146产品生产成本+产成品期初余额—产成品期末余额日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：148、变动性销售费用现金支出＝单位变动性销售费用分配额×预计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式:149、管理费用现金支出＝管理费用-年折旧—年摊销现金预算公式：150、可运用现金＝期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出＝144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利152、现金支出合计＝151经营现金支出+资本性现金支出153、现金余缺＝150可运用现金合计-152现金支出合计154、资金筹措及运用＝短期借款+普通股+债券-短期借款利息—长期借款利息—债券利息—归还贷款-购买有价证券155、期末现金余额＝现金余缺+154资金筹措及运用第十一章：156、成本变动额＝实际责任成本—预算责任成本（注意教材P328例1上面的那句话）157、成本变动率＝156成本变动额/预算责任成本(费用的计算方法一致）157、利润中心边际贡献总额＝销售收入总额－变动成本总额158、利润中心责任人可控利润总额＝157边际贡献总额-责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总额＝158责任人可控利润总额—责任人不可控固定成本160、公司利润总额＝159利润中心可控利润总额—公司不可分摊的费用投资中心考核指标：161、投资利润率＝利润/投资额投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额，即净资产，也就是所有者权益。
2023中级会计财管公式大全
2023中级会计财管公式大全1. 会计核算基础1.1 总账平衡方程式总账平衡方程式是会计核算的基本原理之一，它规定了资产、负债和所有者权益之间的关系，可以用以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益1.2 成本原则成本原则是会计核算的重要原则之一，它规定了资产和负债应该按照其获取成本或者发生成本进行核算，可以用以下公式表示：资产成本 = 负债成本2. 财务报表分析2.1 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的重要财务报表之一，可以通过以下公式进行分析：资产负债表的总资产 = 资产负债表的总负债 + 所有者权益2.2 利润表分析利润表是反映企业经营业绩的重要财务报表之一，可以通过以下公式进行分析：利润表的总收入 - 利润表的总成本 = 净利润3. 税务核算3.1 税收计提税收计提是企业应纳税款的估算核算，可以通过以下公式进行计算：税收计提 = 应纳税所得额× 税率3.2 应纳所得税额计算应纳所得税额是企业根据税法规定应当向国家缴纳的税款，可以通过以下公式进行计算：应纳所得税额 = 应纳税所得额× 税率4. 成本核算4.1 直接材料成本计算直接材料成本是指直接与产品生产有关的原材料、零部件等成本，可以通过以下公式进行计算：直接材料成本 = 原材料价格× 使用数量4.2 人工成本计算人工成本是指直接参与产品生产的工人工资、福利等成本，可以通过以下公式进行计算：人工成本 = 工人工资 + 福利费用5. 资本预算5.1 净现值计算净现值是资本预算中的重要指标之一，可以通过以下公式进行计算：净现值 = 利润现金流入 - 利润现金流出5.2 内部收益率计算内部收益率是资本预算中的重要指标之一，可以通过以下公式进行计算：内部收益率 = 使净现值等于零的资本成本率以上是2023中级会计财管公式大全的部分内容，希望对您有所帮助。
中级会计财管公式大全是会计学习的重要基础，专业人士必须熟练掌握这些公式，才能进行准确的财务分析和决策制定。
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中级职称财务管理公式大全第二章1、单期资产的收益率＝利息（股息)收益率+资本利得收益率2、方差＝∑（随机结果－期望值）2×概率（P26)3、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）4、标准离差率＝标准离差/期望值（期望值不同,越大风险大）5、协方差＝相关系数×两个方案投资收益率的标准差6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差（P34）7、必要收益率＝无风险收益率+风险收益率8、风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率(V）9、必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率+β×（组合收益率—无风险收益率）其中：（组合收益率—无风险收益率）＝市场风险溢酬，即斜率P－现值、F－终值、A－年金10、单利现值P＝F/(1+n×i）‖单利终值F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数11、复利现值P＝F/（1+i）n ＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n)13、年金终值F＝A(F/A，i,n）――偿债基金的倒数偿债基金A= F（A/F，i，n）14、年金现值P＝A（P/A，i,n）――资本回收额的倒数资本回收额A= P（A/P，i，n）15、即付年金终值F＝A〔（F/A，i，n+1)—1〕――年金终值期数+1系数-116、即付年金现值P＝A〔(P/A，i,n—1）+1〕――年金现值期数—1系数+17、递延年金终值F＝A(F/A，i,n）――n表示A的个数18、递延年金现值P＝A（P/A，i，n)×（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金P＝A/i20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多同向变动：i＝最小比+（中－小）/(大-小)（最大比—最小比）反向变动：i＝最小比+（大－中）/（大-小)(最大比—最小比)21、实际利率＝(1+名义/次数)次数—1股票计算：22、本期收益率＝年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率＝(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限24、超过一年＝各年复利现值相加(运用内插法）25、固定模型股票价值＝股息/报酬率――永续年金26、股利固定增长价值＝第一年股利/（报酬率－增长率）债券计算:27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值29、零利率＝面值的复利现值30、本期收益率＝年利息/买入价31、不超过持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限(按360天/年）32、超过一年到期一次还本付息＝√（到期额或卖出价/买入价）(开持有期次方）33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i,用内插法第四章:34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资＝建设投资+流动资产投资37、项目总投资＝原始投资+资本化利息项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数39、流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金需用数40、经营成本＝外购原材料+工资福利+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费用—折旧—无形和开办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量＝税前净现金流量-新增的所得税完整工业投资计算:43、运营期税前净现金流量＝税前利息+折旧+摊销+回收—运营投资44、运营期税后净现金流量＝息税前利润(1—所得税率)+折旧+摊销+回收-运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量＝-(新固投资-旧固变现)46、建设期末的净现金流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税47、运营期第一年税后净现金流量＝增加的息税前利润（1—所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量＝增加的息税前利润（1—所得税率）+增加的折旧+（新固残值—旧固残值）建设期为0,使用公式45、47、48－－；建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期＝最后一个累计负值的年份+｜最后一个累计负值｜/下年净现金流量52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资动态指标计算:净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值＝NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等,净现值＝NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收,净现值＝NCF0+净现金流量n－1的年金现值+净现金流量n 的复利现值或＝NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0的时候,按递延年金来理解55、净现值率＝项目的净现值/｜原始投资的现值合计｜56、获利指数＝投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或＝1+净现值率57、（P/A,IRR，n）＝原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动第五章:58、基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数59、基金认购价(卖出价）＝基金单位净值+首次认购费60、基金赎回价（买入价）＝基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率＝（年末持有份数×年末净值—年初持有分数×年初净值）/（年初持有分数×年初净值）――(年末－年初）/年初62、认股权证价值＝(股票市价－认购价格）×每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值＝（附权股票市价－新股认购价）/(1+每份认股权证可认购股数）64、除权认股权价值＝（除权股票市价－新股认购价）/每份认股权证可认购股数65、转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数66、转换价格＝债券面值/转换比率第六章:现金管理:67、机会成本＝现金持有量×有价证券利率（或报酬率)68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率（开平方）69、最低现金管理相关成本TC＝√2×需要量×固定转换成本×利率（开平方)，持有利率在下,相关利率在上70、转换成本＝需要量/Q×每次转换成本71、持有机会成本＝Q/2×利率72、有价证券交易次数＝需要量/Q73、有价证券交易间隔期＝360/次数74、分散收帐收益净额＝(分散前应收投资－分散后应收投资）×综合资金成本率－增加费用――小于0不宜采用应收账款管理：75、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数76、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入77、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率存货管理：78、经济进货批量Q＝√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本（开平方）79、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方）80、平均占用资金W＝进货单价×Q/281、最佳进货批次N＝进货量/Q82、存货相关总成本＝进货费用+储存成本83、试行数量折扣时,存货相关总成本＝进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量＝√2×(存货需要量×进货费用/储存成本）×〔（储存+缺货）/缺货成本〕（开平方)85、平均缺货量＝允许缺货进货批量×〔(储存/（储存+缺货）允许缺货：经济量Q×缺货在下；平均量储存在上86、再订货点＝每天消耗原始材料数量（原始材料使用率)×在途时间87、订货提前期＝预期交货期内原材料使用量/原材料使用率）88、保险储备量＝1/2×(最大耗用×最长提前期—正常量×正常提前期）89、保险储备下的再订货点＝再订货点+保险储备量第七章：90、对外筹资需要量＝〔（随收入变动的资产-随收入变动的负债）/本期收入〕×收入增加值—自留资金91、资金习性函数y＝a+bx92、高低点法：b＝(最高收入对应资金占用—最低收入对应资金占用）/（最高收入—最低收入）93、回归直线法:结合P179页例题中的表格和数字来记忆a＝（∑x2∑y—∑x∑xy）/[n∑x2—（∑x)2]b＝(n∑xy-∑x2∑y）/［n∑x2—(∑x）2］――注意，a、b的分子一样＝（∑y—na）/∑x普通股筹资：94、规定股利筹资成本＝每年股利/筹资金额（1-筹资费率)95、固定增长率筹资成本＝〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率96、资本资产定价模型K＝无风险收益率+β（组合收益率+无风险收益率）97、无风险+风险溢价法K＝无风险收益率+风险溢价留存收益筹资：无筹资费率98、股利固定筹资成本＝每年股利/筹资金额99、固定增长率筹资成本＝（第一年股利/筹资金额)+增长率负债筹资：有低税效应100、长期借款筹资成本＝年利息（1—所得税率)/筹资总额（1—筹资费率）101、融资租赁:后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102、补偿性余额实际利率＝名义利率/(1—补偿性余额比例）103、贴现贷款实际利率＝利息/(贷款金额－利息)104、加息贷款实际利率＝贷款额×利息率/贷款额÷2105、现金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/(信用期-折扣期）信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数第八章：综合资金成本的公式参考第七章106、筹资总额分界点＝某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式:107、边际贡献M＝销售收入px－变动成本bx＝单位边际贡献m×产销量x108、息税前利润EBIT＝边际贡献M—固定成本a固定成本和变动成本中不应包括利息费用109、经营杠杆＝M/EBIT＝M/（M－a）110、财务杠杆＝EBIT/(EBIT—利息I）111、复合杠杆＝经营杠杆×财务杠杆＝M/（EBIT－I－融资租赁租金）112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8—12 113、每股利润无差别点公式EBIT加线＝（股方案股数×债方案利息—债方案股数×股方案利息）/（股方案股数-债方案股数）114、公司价值＝长期债务现值+公司股票现值115、公司股票现值＝(M—I)(1—T）/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章：本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算＝固定成本预算+Σ(单位变动成本预算×预计业务量)日常业务预算之一销售预算的编制公式：117、预计销售收入＝预计单价×预计销售量118、预计销项税额＝预计销售总额×增值税税率119、含税销售收入＝117预计销售收入+118预计销项税额120、第一期经营现金收入＝该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款121、某期经营现金收入＝该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额＝期初应收余额+含税销售收入合计—经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式:122、预计生产量＝预计销售量+预计期末存货—预计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123、某产品耗用某直接材料需用量＝某产品耗用该材料的消耗定额（已知）×预计产量124、某材料直接采购量＝123预计需用量+期末库存-期初库存125、某材料采购成本＝该材料单价×124预计采购量126、预计采购金额＝125采购成本+进项税额127、采购现金支出＝某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付128、预算期末应付账款余额＝期初应付余额+预计采购金额合计—预计采购支出合计日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式:129、应交税金及附加＝130营业税金及附加+增值税130、营业税金及附加＝营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加注：城建税+教育费附加＝(营业税+消费税+增值税）×税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131、某产品直接人工工时＝单位产品工时定额（已知)×产量132、某产品耗用直接工资＝单位工时工资率（已知)×131该产品直接人工工时总数133、某产品其他直接费用＝132某产品耗用直接工资×计提标准(已知) 134、某产品直接人工成本＝132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用135、直接人工成本现金支出＝直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式:136、变动性制造费用预算分配率＝制造费用预算总额（已知）/ Σ直接人工工时总数137、变动性制造费用现金支出＝变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时138、固定性制造费用现金支出＝固定性制造费用—年折旧费139、制造费用现金支出＝137变动性制造费用+138固定性制造费用日常业务预算之七产品成本预算的编制公式:140、单位生产成本＝141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用141、单位耗用直接材料成本＝平均采购单价×平均单位耗用材料数量142、单位产品直接人工成本＝平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额143、单位变动性制造费用制造费用＝136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额144、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用145、耗用某直接材料成本＝141单位耗用直接材料成本×产量146、产品生产成本＝本期发生生产成本+在产品期初余额—在产品期末余额147、产品销售成本＝146产品生产成本+产成品期初余额—产成品期末余额日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：148、变动性销售费用现金支出＝单位变动性销售费用分配额×预计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：149、管理费用现金支出＝管理费用—年折旧—年摊销现金预算公式：150、可运用现金＝期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出＝144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利152、现金支出合计＝151经营现金支出+资本性现金支出153、现金余缺＝150可运用现金合计-152现金支出合计154、资金筹措及运用＝短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息—债券利息—归还贷款—购买有价证券155、期末现金余额＝现金余缺+154资金筹措及运用第十一章:156、成本变动额＝实际责任成本—预算责任成本（注意教材P328例1上面的那句话）157、成本变动率＝156成本变动额/预算责任成本(费用的计算方法一致）157、利润中心边际贡献总额＝销售收入总额－变动成本总额158、利润中心责任人可控利润总额＝157边际贡献总额-责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总额＝158责任人可控利润总额—责任人不可控固定成本160、公司利润总额＝159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用投资中心考核指标:161、投资利润率＝利润/投资额投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额,即净资产，也就是所有者权益。
中级《财务管理》公式大全
中级《财务管理》公式大全1. 资产回报率（Return on Assets，ROA）：ROA=(净利润/平均总资产)×100%2. 股东权益回报率（Return on Equity，ROE）：ROE=(净利润/平均股东权益)×100%3. 总资本回报率（Return on Total Capital，ROTC）：ROTC=(净利润/平均总资本)×100%4. 息税前利润（Earnings Before Interest and Taxes，EBIT）：EBIT=净利润+利息费用+税收5. 息税前息前利润（Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization，EBITDA）：EBITDA=EBIT+折旧费用+摊销费用6. 资本结构（Capital Structure）：资本结构=长期负债/(长期负债+股东权益)7. 权益乘数（Equity Multiplier）：权益乘数=总资产/股东权益8. 高低杠杆比率（Leverage Ratio）：高低杠杆比率=(资产总额-长期负债)/股东权益9. 流动比率（Current Ratio）：流动比率=流动资产/流动负债10. 速动比率（Quick Ratio）：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债11. 现金比率（Cash Ratio）：现金比率=现金及现金等价物/流动负债12. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）：应收账款周转率=净收入/平均应收账款13. 应收账款平均收回期（Days Sales Outstanding，DSO）：DSO=(平均应收账款/净收入)×36514. 存货周转率（Inventory Turnover）：存货周转率=成本销售/平均存货15. 存货平均持有期（Days Sales Of Inventory，DSI）：DSI=(平均存货/成本销售)×36516. 固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）：固定资产周转率=净收入/平均固定资产17. 总资产周转率（Total Asset Turnover）：总资产周转率=净收入/平均总资产18. 盈余市值比（Earnings Per Share，EPS）：EPS=净利润/发行股份19. 本益比（Price Earnings Ratio，PER）：PER=股价/每股收益20. 股息支付比率（Dividend Payout Ratio）：股息支付比率=股息/净利润这些公式可以用于评估企业的财务状况、经营绩效和盈利能力，帮助管理者做出正确的财务决策。
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中级财管全书公式总结第二章财管基础复利现值和终值1.预付年金终值——具体有两种方法：方法一：预付年金终值=普通年金终值X( 1 + i )。
方法二：F= A[ (F/A, i , n+ 1)—1]现值一一两种方法方法一：P= A[ (P/A, i , n—1)+ 1]方法二：预付年金现值=普通年金现值x( 1 + i )2.递延年金现值【方法1】两次折现计算公式如下：P= A (P/A, i , n)x( P/F, i , m【方法2】P= A (P/A, i , m+ n)—A (P/A, i , m) = A[ (P/A, i , m+ n) — ( P/A, i , m)] 式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。
【方法3】先求终值再折现(四)F A=A X( F/A, i , n)x( P/F, i , m+r)(五)终值(六)递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：（七） F A = A （F/A , i , n ） 注意式中“ n ”表示的是A 的个数，与递延期无 关。
（八） 3.永续年金 利率可以通过公式i=A/P现值 P=A/i 永续年金无终值 4. 普通年金现值=A*（ P/a,i,n ） 终值=A*（ F/a,i,n ） 5. 年偿债基金的计算① 偿债基金和普通年金终值互为逆运算；② 偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。
6. 年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。
年资本回 收额的计算实际上是已知普通年金现值 P,求年金AoA 二 p _______ !_.—计算公式如下：式中，1 ' 1 '厂称为资本回收系数，记作（A/P , i , n ）o【提示】（1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算;（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
【总结】系数之间的关系1. 互为倒数关系复利终值系数x 复利现值系数=1 年金终值系数X 偿债基金系数=1__________ 年金现值系数X 资本回收系数=1（九）三.名义利率与实际利率 （十） 一年多次计息时的名义利率与实际利率（十^一） 实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金” （十二） 名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”（十四）四.风险与收益的计算公式 1. 资产收益的含义与计算单期资产的收益率二资产价值（价格）的增值/期初资产价值（价格）=［利息（股息）收益+资本利得］/期初资产价值（价格） =利息（股息）收益率+资本利得收益率2. 预期收益率派 i ）=（十三）??际=1+??名义1+通货膨胀率预期收益率E （ R ）式中，E (R )为预期收益率；R 表示情况i 可能出现的概率；R 表示情况i 出现时的收益率 3. 必要收益率必要收益率二无风险收益率+风险收益率 4. 风险的衡量5.资产组合的风险与收益 1)投资组合的期望收益率E (R p )W i E(R)2)投资组合的风险2 2 2 2Wi 1W 2 22 W 1W 2 12 1 23)投资组合的方差6. B 系数 定义公式COVR , R m )i2m证券资产组合的系统风险系数B 严立O 祁i)1-17. 资本资产定价模型R = R f + pX( Ri —— R ) R 表示某资产的必要收益率； B 表示该资产的系统风险系数；R 表示无风险收益率，通常以短期国债的利率来近似替代； R m 表示市场组合收益率 四、总成本模型总成本=固定成本总额+变动成本总额=固定成本总额+(单位变动成本X 业务量) 1).高低点法 b=最高点业务量成本最低点业务量成本=—y最高点业务量-最低点业务量xa=最高点业务量成本-b X 最高点业务量 或：=最低点业务量成本-b X 最低点业务量 2).回归分析法2 2 2 2 Wi 1W2 22 W 1W 2 1, 1 2第二草预算管理一. 现金预算可供使用现金=期初现金余额+现金收入 可供使用现金-现金支出二现金余缺现金余缺+现金筹措-现金运用二期末现金余额 二. 生产预算预计生产量二预计销售量+预计期末存货-预计期初存货 三. 直接材料预算1. 某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额X 该产品预计产量2. 某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材 料预计的期初库存量3. 购买材料支付的现金二本期含税采购金额X 本期付现率+ 前期含税采购金额X 本期付现率4. 期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出（包 括支付前期的采购支出）四. 直接人工预算1. 某种产品直接人工总工时二单位产品定额工时X 该产品预计生产量2. 某种产品直接人工总成本=单位工时工资率X 该种产品直接人工总工时 五. 制造费用预算1. 变动制造费用预算二变动制造费用分配率X 业务量预算总数2. 制造费用预计现金支出=制造费用预算总额一折旧费用 六. 单位生产成本预算1. 单位产品预计生产成本二单位产品预计直接材料成本+单位产品预计直接人工成本+单位 产品预计制造费用2. 期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期生产成本-本期销售成本 七. 销售及管理费用预算销售及管理费用预计现金支出二销售及管理费用预算总额一折旧及摊销费用 第四章筹资管理（上） 融资租赁租金的计算：（按等额年金法） （1）、租金在期末支付租金=【设备原价-残值* （P/F,i,n ）】/（P/A,i,n ） （2）、租金在期初支付租金=【设备原价-残值* （P/F,i,n ）】/【（P/A,i,n-1）+1】 【提示】这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的。
如果预计残值归承租人所有，则不需要减去残值租金=【租赁设备* （P/F,i,n ）】/（P/A,i,n ） 第五章 筹资管理（下） 一. 可转换公司债券的转换比率的计算二. 因素分析法的计算资金需要量二（基期资金平均占用额—不合理资金占用额） X （1 土预测期销售增减率）X （ 1 土预测期资金周转速度变动率）【提示】如果预测期销售增加，则用（1+预测期销售增加率）；反之用“减”。
如果预测期资金周转速度加快，则应用（1-预测期资金周转速度加速率）；反之用“加”。
三. 销售百分比法外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益增加的资产=增量收入*基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数或=基期敏感资产*预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数2x y x xy a= 一2 2n x ( x )b=x y n xy22"x ) n x转换比率债券面值转换价格增加的负债=增量收入*基期敏感负债占基期销售额的百分比或=基期敏感负债*预计销售收入增长率增加的留存收益=预计销售收入（总收入）*销售净利率*利润留存率四.资金习性预测法1、高低点法：b=（最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量）/ （最高销售收入-最低销售收入）a=最高（低）收入期的资金占用量-b*最高（低）销售收入2、回归直线法：Y=a+bX方程两边同时乘以工，得工y=na+b2 x ①方程两边同时乘以工x，得工xy=工xa+b艺x2 ②解联立方程①②即可耳3—>>b.”为兀片一工片工兀五、资本成本计算总公式: 1、银行借款资本成本一般模式折现模式根据“现金流入现值-现金流出现值二0”求解折现率2．公司债券资本成本一般模式折现模式根据“现金流入现值-现金流出现值二0”求解折现率3.融资租赁资本成本融资租赁资本成本的计算（不考虑所得税）（1）残值归出租人设备价值=年租金x年金现值系数+残值现值（2）残值归承租人设备价值=年租金x年金现值系数4.普通股资本成本股利增长模型法假设：某股票本期支付股利为D0,未来各期股利按g速度增长，股票目前市场价格为P0, 则普通股资本成本为：【提示】普通股资本成本计算采用的是折现模式资本资产定价模型法K s= R+B( F m—R f)5.留存收益资本成本参照普通股成本公式，但不考虑筹资费用。
6．平均资本成本六、杠杆效应1、经营杠杆系数(1) DOM定义公式：经营杠杆系数二息税前利润变动率/产销变动率(2)简化公式：报告期经营杠杆系数二基期边际贡献/基期息税前利润DO A M/EBIT= M/ (Mb F)=基期边际贡献/基期息税前利润【提示】经营杠杆系数简化公式推导假设基期的息税前利润EBIT= PQ-VcQ-F,产销量变动△ Q导致息税前利润变动, △ EBIT=( P- Vc)XA Q代入经营杠杆系数公式：2. 财务杠杆系数1）定义公式：（2）简化公式：3. 总杠杆系数1）定义公式提示】总杠杆系数与经营杠杆系数和财务杠杆系数的关系DTL = DOI X DFL（2）简化公式 DTL=M °Fo I°七. 资本结构优化1. 每股收益分析法（EBIT⑺（1 T）=（EBIT⑴（1 T ）N ,N 2结论：如果预期的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润，贝U 运用负债筹资方式; 如果预期的息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润，贝U 运用权益筹资方式。
2. 公司价值分析法（1）企业价值计算（2）加权平均资本成本的计算第六章投资管理一. 项目现金流量 （一）投资期①在长期资产上的投资②垫支的营运资金（十五）终结期二净现值（NPV二未来现金净流量现值-原始投资额现值（十六）三•年金净流量（ANCF年金净流量二现金净流量总现值/年金现值系数二现金净流量总终值/年金终值系数（十七）四•现值指数（PVI）PVI =未来现金净流量现值/原始投资现值（十八）五.内含报酬率（IRR1.未来每年现金净流量相等时（年金法2.未来每年现金净流量X年金现值系数-原始投资额现值二032未来每年现金净流量不相等时如果投资方案的每年现金流量不相等，各年现金流量的分布就不是年金形式，不能采用直接查年金现值系数表的方法来计算内含报酬率，而需采用逐次测试法。
（十九）六•回收期（PP）（一）静态回收期未来每年现金净流量相等时静态回收期二原始投资额/每年现金净流量2•未来每年现金净流量不相等时的计算方法在这种情况下，应把每年的现金净流量逐年加总，根据累计现金流量来确定回收期。
（二）动态回收期1.未来每年现金净流量相等时在这种年金形式下，假定经历几年所取得的未来现金净流量的年金现值系数为（P/A, i,n）, 则：,o. 、—原始找资飯现直{‘几"八毒年坯金淨潦量计算出年金现值系数后，通过查年金现值系数表，利用插值法，即可推算出回收期n。