公共财政学基本知识

1 公共财政学基本知识 . 第一章公平与效率

1、 公平与效率是经济学的永恒主题，也是现代政府着手解决经济和社会发展矛盾的两大准则。  资源的最适度配置问题，即经济学意义上的效率准则被称为“帕累托最优”(Pareto optimum)或称“帕累托有效”(Pareto efficient)。帕累托最优是指资源配置已达到这一状态，即经济运行达到的效率，已使一部分人改善处境必须以另一部分人处境的恶化为代价。  从帕累托最优还可引伸出“帕累托更优”(Pareto superior)和“帕累托改善”(Pareto improvement)的概念。如果改变资源配置后与改变前相比较，同时符合以下两个条件：(1) 至少有一个人处境变好；(2) 没有一个人处境变坏。那么，我们改变资源配置就可达到“帕累托更优”，这种资源配置的改变称为“帕累托改善”。当一种资源配置的状态不可能达到帕累托更优或不可能进行帕累托改善时，就是一种帕累托最优的资源配置状态。

2、经济学的效率准则，即满足帕累托最优实现的条件。无论从一般均衡分析，还是从局部均衡分析，我们都将得出社会边际成本定价法则，即社会从某种产品消费中得到的边际收益与产出这种产品所付出的边际成本相等MSCMSB，

也即一般均衡分析中效率配置（必要）条件3（XYXYMRTMRS）的简单推论。

3、机会公平包含在效率准则的“规则公平”的逻辑之中，但社会成员所关心的乃是收入分配结果的公平。于是，经济学家采用洛伦兹曲线和吉尼系数等分析工具，描述社会成员收入分配状态，并进而对公平程度进行衡量。

第二章公共财政的基本职能 4、现代公共财政学（modern public finance），又称公共（部门）经济学（public sector economics）是从与政府预算有关的组织政府收入、安排政府支出、提供公共品(public goods)、矫正市场失灵(market failures)、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学。

5、20世纪30年代以后，公共财政学实现了从古典财政向现代公共财政的转型。现代公共财政形成了三大基本职能：资源配置职能、调节与收入分配职能以及稳定经济的职能。现代公共财政学对政府存在理由的界定，是从政府应承担的社会公共管理职能为前提的。它包涵着一个现代政府必须处理的四大分配关系， 2

即政府与市场、政府与企业、政府与居民以及多级政府之间的财政分配关系。 第三章公共选择理论 6、公共选择可以定义为对非市场决策的经济学研究，简单地说，是对政府决策过程的经济分析。资本主义民主本质上靠两种社会选择的方法来贯彻：政治决策上的投票机制和经济决策上的市场机制。此外，其他社会形态中，社会决策也有两种社会选择的方法，即独裁和传统。前者由一个人代表全体社会成员的意志作出社会决策，后者的社会决策依据某种信仰或假定由全体社会成员的习俗所决定。 市场配置资源的机制是简单而有效的价格机制，通过价格信号的传递及时而准确地反映资源的稀缺与消费者的偏好。然而，政府配置资源的机制却难以市场化，只能通过间接的民主政治制度来实现，即公民投票选举代表，代表再就公共预算进行投票表决。

7、西方经济学家用政治均衡(political equilibrium)来说明公共选择的过程。西方经济学家认为，如果一个社会的人们根据既定的规则（如多数票决策制度—majority voting），就一种或多种公共品或劳务的供给量以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓政治均衡。

8、处于所有投票者最偏好结果中间状态的投票者，我们称之为中间投票者。中间投票者最偏好的公共品或劳务的产量，往往是多数规则下的政治均衡。故西方经济学家将此称作“中间投票者定理”(median voter rule)。

9、政府失效表现为政府的计划或纲领有时难以很好执行，这种失效有时是偶然出现的，是不难纠正的；有时却是天然的，是难以根本改进的。西方经济学家认为这种失效是由下列一些原因造成的： (1) 有限的信息，使政府许多计划或行动的结果难以预测。 (2) 政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制。 (3) 政治决策程序的有限性，使政府对官僚机构的控制有限，政府计划纲领难以得到完全执行，国会与行政机构的不协调也会造成诸多不利的后果。 (4) 政府官僚主义产生的时滞（time lag），如认识时滞（recognition lag）、决策时滞（decision lag）、执行与生效时滞（execution & effecting lag）等等，使政府政策难以快速跟踪不断变化的情况，产生许多负面影响。 (5) 政府及公共企业活动所追求的直接目的并不是利润，如对某些价格的限制，就会直接影响以利润计算的效率，因而产生效率不高的问题。有时政府活动过多干预私人经济，也会影响私人经济的效率和活力。 此外，西方社会寻租主要有以下几种类型： 3

寻租—一个利益集团为了获得某种租金展开游说活动，试图从政治家或政府那里获得某种对自己有利的限制，从而带来利益。 避租—另一些集团为了避免这种限制损害自己的利益，展开反对这种限制实施的攻关活动。 创租（rent creation）—政治家通过施加反竞争限制或造成同一产业中企业之间的利益竞争，为他们游说创造条件——政治家为了满足的自己的需求积极进行的创租 抽租（rent extraction）—政治家利用各种途径向私人或利益集团进行抽租——通过政治敲诈形式向私人提出如削减价格威胁或提高成本威胁等手段，进行抽租。

第四章公共品理论 10、纯粹公共品或劳务的特性可归纳为以下三个方面： (1) 效用的不可分割性(non-divisibility)。即公共品或劳务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。其效用为整个社会成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或厂商享用，或者，不能按照谁付款、谁受益的原则，限定为之付款的个人或厂商享用。 (2) 消费的非竞争性(non-rivalness)。即某一个人或厂商对公共品或劳务的享用，不排斥、妨碍其他人或厂商同时享用，也不会因此而减少其他人或厂商享用该种公共品或劳务的数量或质量。这就是说，增加一个消费者不会减少任何一个人对公共品或劳务的消费量；或者，增加一个消费者，其边际成本等于零。同时，由于不存在消费的拥挤现象，其边际拥挤成本为零。 (3) 受益的非排他性(non-excludability)。即在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或厂商排除在公共品或劳务的受益范围之外。同时，任何人也不能用拒绝付款的办法，将其所不喜欢的公共品或劳务排除在其享用品范围之外。

11、混合性公共品可以有几种情况，例如： 某种物品或劳务同时具有效用的不可分割性和消费的非竞争性，但在技术上能够排他，如教育、医疗、森林公园等利益外溢性准公共品； 某种物品或劳务具有效用的不可分割性和消费达到一定程度具有竞争性，而受益排他成本较低，如电影院、足球赛、公路、桥梁等“拥挤性公共品或劳务”； 某种物品或劳务具有效用的不可分割性和受益的非排他性，但在消费上具有竞争性，如公共草原、公共湖泊等公共资源。 总之，对于纯粹公共品或劳务，应由政府财政来提供，否则，依靠市场机制会产生市场失灵；对于混合性公共品或劳务，由于此类物品或劳务同时兼有公共品与私人品的特性，因此，在通过市场提供的同时，配合政府财政的适当补贴。 4

第五章外部性理论 12、负的外部效应，亦称外部成本或外部不经济，指交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。 正的外部效应，亦称外部效益或外部经济，指的是对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益。 环境污染的治理的五种办法：税收、补贴、拍卖污染许可证、确定财产所有权、管制。 五种办法的优劣比较： 第一，英国经济学家庇古提出对制造污染者征税，使负的外部边际成本内部化。税收迫使厂商考虑污染的代价，从而进行效率生产，减少污染排放。这一办法的缺点是课税以知道谁在制造污染和污染程度为假定条件，但在很多情况下，这些问题很难回答。同时，估计边际损害函数困难，找出一个“正确”的税率也是困难的。 第二，英国经济学家庇古又提出假定污染企业数目是一定的，以支付补贴的方式换取这些企业不污染，也可以达到效率生产。这一办法的缺点是从长期看，补贴带来的利润，会诱惑更多的企业来设厂，反而使污染物总量增加，污染实际加重。同时，补贴款需要向其他经济部门征税来筹资，这种代价是否小于外部效应还不清楚。 第三，政府通过向生产者出售污染许可证而达到降低污染的生产目标。这里，污染许可证和污染税具有同样的功能，两者都能将污染控制在效率水平上。实施这两种办法都要求了解谁在污染，污染程度如何。经济学家认为，从实施的角度看，污染许可证比征税办法更优越一些。其中最重要的一点是，许可证办法更能降低最终污染量的不确定程度。当然，政府的污染许可证拍卖需要考虑行业市场结构，不能造成大厂商垄断某一行业市场的状况。 第四，根据科斯定理，如果外部效应的根本原因是没有确立财产所有权，那么，治理污染的最直接办法，就是将有争议的资源变为私有财产，双方就会自动达成有效率的生产协议，减少污染。然而，科斯定理最适用于当事人很少，而且造成外部效应的原因很清楚的情况。如果像空气污染一类的外部效应问题涉及成百万人，谈判成本太高，就不适用了。 第五，在管制条件下，每个污染者被告知应把污染降低一定数量，否则，将受到法律制裁。 管制的办法效果最直接，但容易“一刀切”，造成苦乐不均。 大多数经济学家更愿意采用庇古税或出售污染许可证的办法。他们认为实施这两种办法，比补贴或直接管制更有可能实现经济效率。

——上述思考如下图的分析： §1税收 对付环境污染问题，英国经济学家庇古提出了一个自然的解决办法，就是对制造污染者征税，以矫正他的某些投入品价格太低的问题。庇古税是对污染制造者每单位产量课征的一种税，税款恰等于污染在效率产量水平上造成的边际损害，

即负的外部边际成本。如图5-6所示，在该图中，在效率产量*Q上造成的边际损