应收账款管理的一般原则有哪些？【会计实务操作教程】
应收账款如何变坏账【会计实务操作教程】
（1）按期估计坏账损失
借：资产减值损失 贷：坏账准备的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款等 企业会计准则规定采用备抵法确定应收款项的减值，不允许采用直接 转销法。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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应收账款如何变坏账【会计实务操作教程】 最近，随着某房地产公司大手笔的接盘后，我国第一长视频网站也再一 次被人们所关注。不过，该网站公司 2016年末关联方应收账款余额达 38 亿元，公司实际控制人虽已对该部分应收账款提供了担保。然而仍有某 些财务人士认为，若该公司系资金问题持续发酵，担保人无法顺利执行 担保，上市公司此部分应收账款或存在坏账风险。 那么究竟什么是坏账呢？坏账与应收账款又是怎样的关系呢？我们知 道，企业在日常的生产生活中会出现“应收款项” ，而这些“应收款项” 可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这一类无法收回 的应收款项就是坏账。因坏账而遭受的损失为坏账损失。企业应当在资 产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项 发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现 值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备。 坏账准备的计提方法有直接转销法与备抵法两种，其中，直接转销法 是指只有在实际发生坏账时，才作为损失计入当期损益，同时冲销应收 款项，分录为： 借：资产减值损失 贷：应收账款 备抵法处理分录为：
保理业务在企业应收账款管理中的作用【会计实务操作教程】
保理业务在企业应收账款管理中的作用【会计实务操作教程】 【导读】保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的 综合性服务业务，对于销售企业来说，它能使供应企业免除应收账款管 理的麻烦，提高企业的竞争力。
(1)获取融资上的好处。 从理论上来说，企业可以通过自有资金和银行贷款来保证资金顺利的 运转，但是对于那些规模小，销售业务少的公司来说，向银行贷款将会 受到很大限制，然而自身的原始积累不能支撑企业高速发展，通过保理 业务进行融资可能是企业最为明智的选择。保理商通过管理企业应收账 款，预先付给企业的资金来支持企业的发展。 (2)完善销售渠道。 推行保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的激烈竞争，企业可 以把应收账款让与专门的保理商进行管理，使企业从应收账款的管理之 中解脱出来，但是企业并没有完全脱离销售商，而是利用保理商的专业 知识、专业技能和信息，建立企业的客户体系，完善企业的销售渠道， 提高企业的销售能力。 (3)提高收款的能力和收款的及时性。 由于专业的保理公司对销售企业应收账款的管理，销售企业可以免去 对应收账款管理上的一大负担，同时，保理公司具备专业技术人员和业 务运行机制，它会详细地对客户的信用状况进行调查，建立一套有效的 收款政策，及时收回账款。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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·企业会计常见问题解答实务 ·银行存款记账常见 16种错误 ·应收票据账务处理妙法 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
应收账款对现金流的危害解析【会计实务操作教程】
应收账款对现金流的危害解析【会计实务操作教程】 应收账款是企业已经给了客户商品，而钱还在客户手中的款项，原因 就是赊销。在赊销业务中，企业的物流与资金流不同步。企业发出商品 并开票确认收入后，货款却不能同步回收，这种没有货款回笼的销售收 入，势必会形成没有现金流入的会计利润、销售税金上缴及年内所得税 预缴，如果涉及股东年度分红，还会导致企业用流动资金垫付股东红 利。 这些企业对拥有巨额“预收账款”的企业，真是羡慕嫉妒恨啊！人家 是商品没发出，钱就已经到手。应收账款对于这些企业来讲，一方面没 收回钱，另一方面还加速了企业的现金流出。具体为： （1）企业流转税支出。应收账款产生于销售收入，但并未实际收到现 金，流转税是以营业收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。 （2）所得税支出。企业将销售收入抵减各项支出后形成经营利润，按 照税法的规定，不论是否收到货款，对于经营利润均应交纳企业所得 税。这在一定程度上又加剧了企业的资金压力。 （3）以现金形式进行的股利分配会造成企业资金的紧张。 另外，应收 账款的管理成本、清欠过程中的中介费用等都会形成企业的现金流出。
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会计实务：应收账款会计核算总结
应收账款会计核算总结
一、应收账款的核算范围和计价
(一)应收账款的范围
应收账款是指企业因转让、销售开发产品，提供出租房屋和劳务等业务，应向购买、接受或租用的单位和个人收取而尚未收取的款项。
它是企业的一项短期债权，正常情况下，应该在一年内，或超过一年的一个营业周期内收回。
注意：与企业经营业务无关的应收款项不包括在应收账款的范围之内，而应在“其他应收款”账户核算。
(二)应收账款的计价
在一般情况下，应收账款的入账金额，是买卖双方在成交时的实际发生额。
但在含有折扣条件的销售方式时，应收账款的计价还要考虑折扣因素。
销售的折扣有两种类型，即商业折扣和现金折扣。
1.商业折扣。
商业折扣是指企业出售开发产品时，对特定的客户，在销售价格上给予的一定的优惠。
如对大批量购买的客户，按规定的销售价格给予5%的商业折扣等。
由于商业折扣是从销售商品的价格中直接扣除的，所以，销售企业要按实际折扣以后的金额作为应收账款的入账价值。
商业折扣在购销双方的账面上均不作任何反映。
其他应收款的会计核算【会计实务操作教程】
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经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他 应收款”科目。
已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借 记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存 款”科目，贷记“其他应收款”科目。
“其他应收款”科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人 设置明细账，进行明细核算。“其他应收款”科目期末借方余额，反映 企业尚未收回的其他应收款。
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其他应收款的会计核算【会计实务操作教程】 其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、 应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款通常包括暂 付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。主要 包括：
1.应收的各种赔款、罚款； 2.应收出租包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项； 4.备用金； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。 一、账户设置 “其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款 等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其 他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。 二、其他应收款的会计处理实例 【例】达森公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务： （1）5 日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。管理部门的 定额备用金核定定额为 300元，财务科开出现金支票。应作如下分录： 借：其他应收款——备用金（李红） 300
其他应收款的内容与会计分录【会计实务操作教程】
【例】甲企业租用乙企业油桶 200只，每只交押金 10元，用现金支 付。甲公司根据有关凭证作如下会计分录： 借：其他应收款—乙企业 2000
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贷：库存现金 2000 企业会计制度规定，企业应当定期或至少于每年年度终了，对其他应 收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对 于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回 的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或 类似机构批准作为坏账损失冲销坏账准备。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
设置“其他应收款”科目对其他应收款进行核算。 该科目属资产类科
目，借方登记发生的各种其他应收款，贷方登记企业收到的款项和结转 情况，余额一般在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在“其 他应收款”科目下，按债务人设置明细科目，进行明细核算。
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会计电算化实务学习情境7：应收款管理系统
工作任务三：录入期初余额
二、任务要求 根据河北新华有限责任公司期初单据录入期初余额。
工作任务三：录入期初余额
三、工作示范
录入期初销售专用发票
特别提示： ①发票和应收单的方向包括正向和负向，类型包括系统预置的各类型及用 户定义的类型。如果是预收款和应收票据，则不用选择方向，系统默认预收 款方向为贷，应收票据方向为借。 ②如果在初始设置的基本科目设置中设置了承兑汇票的入账科目，则可以 录入该科目下的期初应收票据，否则不能录入。期初单据中的科目栏目，用 于输入该笔业务的入账科目，该科目可以为空，但最好录入科目信息，这样 不仅可以执行与总账的对账功能，而且可以查询正确的科目明细账、总账。 ③录入的期初单据日期必须小于该账套启用期间
工作任务二：设置基础信息
三、工作示范
3.账龄区间设置
栏目说明： ①序号：序号由系统生成，从01 开始，您不能修改 。序号为01 的区间由 系统自动生成，您不能修改、删除。 ②总天数：直接输入该区间的截止天数。 ③起止天数：系统会根据您输入的总天数自动生成相应的区间。
工作任务二：设置基础信息
三、工作示范
2．系统参数设置
特别提示： ①选择不同的核销方式，将影响到账龄分析的精确性。 ②如果使用单据日期为审核日期，则月末结账时单据必须全部审核。因为 下月无法以单据日期为审核日期。 ③在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式参 数不可以修改，只能下一年度修改。 ④应收账款核算模型选项在系统启用时或者还没有进行任何业务（包括期 初数据录入）才允许从简单核算改为详细核算；从详细核算改为简单核算随 时可以进行。
学习情境七：
应收款管理系统
职业能力目标
专业能力： 运用应收款管理模块完成企业核算账套的初始设置、 日常业务处理、期末处理等操作；能够进行系统参数 设置、基础信息设置、录入期初余额、应收单处理、 收款单处理、转账处理坏账处理；月末结账等；并对 用友ERP-U872使用中出现的系统运行问题进行简单 维护。 职业核心能力： 能根据学习情境的设计需要查阅有关资料，具有团 队合作精神，能完成应收款管理系统相关工作。
应收账款的核算
来源：- 时间：2008-10-23 10:56:49 字体：大小【我要纠错】1. 应收账款的概念应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
营业收入在同时符合以下4个条件时才能确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
2. 商业折扣和现金折扣应收账款通常应按实际发生额计价入账，计价时还需考虑商业折扣和现金折扣等因素。
（1）商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常用百分数来表示，如15％、20％、25％等。
扣减后的净额才是实际销售价格。
商业折扣是企业最常用的促销手段。
企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，即“薄利多销”。
在商业折扣情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认。
由于商业折扣一般在交易发生时即已确定，商业折扣仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不在买卖任何一方的账上进行反映，所以，商业折扣对应收账款入账金额的确认并无实质性影响。
【例】某公司销售一批产品，按价目表标明的价格计算，金额为30 000元，由于是成批销售，销货方给购货方10％的商业折扣，全额为3 000元，销货方应收账款的入账金额为27 000元，适用增值税率为17％，做会计分录如下：借：应收账款31 590贷：主营业务收入27 000应交税费——应交增值税（销项税额） 4 590收到货款时做会计分录如下：借：银行存款31 590贷：应收账款31 590（2）现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
应收账款-企业容易忽视的一大资产[会计实务优质文档]
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应收账款:企业容易忽视的一大资产[会计实务优质文档]
在理想的商业环境下，信用借贷对企业运营的影响要远远大于收款环节。
实际上，如果合理管理信贷，执行健全的贷款流程，收款是企业最无需担心的问题。
公司往往会下大力气去管理库存、原材料采购、生产、员工费用、水电、运输成本，以及维持盈利的其他事项上。
那么对于应收账款，为什么不给予同样的关注呢？
应收账款通常是一家公司最重要的三类资产之一。
那么，怎样才能给予它更多关注，让它更好地为企业所用？明智的做法是，把应收账款视为“闲置的现金”。
也就是说，要像看待库存一样对待应收账款。
从这个角度说，应收账款和库存别无二致。
二者只有物理属性的差别：库存是实物；应收账款存放在无形的仓库中，比如客户的银行账户或者他们的口袋，而且未来要付给你。
如果你交付了价值100万美元的货物，就减少了库存，降低了库存占总资产的比例。
而如果以挂账的方式出售货物，你只需要将一种形式的资产转换成另一种形式。
于是，你便不再拥有一种有形且可控的资产，它暂时不可见，要等客户付了款才会变回有形资产。
虽然库存是销售的源泉，但应收账款才是保证公司运转的燃料。
毕竟，如果得不到应收账款，你的公司怎么可能生存？作为一项资产，你把应收账款用来给供应商付款、发工资、付租金、维护生产设备等等，不一而足。
它甚至还是你本人作为企业主的酬劳，以奖励你承担了创业的风险，扛起高效经营一家公司的责任。
因此，尽管在客户付款以前，应收账款一直都躺在他们的银行账户上，但这实际上是一笔亟需得到的资金。
为什么企业很少注意合理管理这类资产？因为绝大多数公司都不知怎么管理。
【税会实务】会计确认和计量的一般原则
【税会实务】会计确认和计量的一般原则（一）权责发生制原则权责发生制原则指收入和费用应在发生时进行确认，而不必等到实际收到现金或支付现金时才确认。
比如，企业设置应收账款、应付账款、待摊费用、预提费用账户‚就是体现了权责发生制原则。
目前，我国行政单位会计核算采用收付实现制，事业单位会计核算除经营业务采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制。
（二）配比原则配比原则指收入和对应的成本费用应相互配比，并在同一会计期间内确认。
配比原则包含两层含义，即因果配比和时间配比。
比如，会计制度要求收入和成本、费用应相互关联，收入准则规定的收入确认条件中要求相关成本能够可靠计量，都是配比性原则的体现。
（三）历史成本原则历史成本原则指将取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值，在资产处置前保持其入账价值不变。
比如，会计要素的计量应基于交易事项的实际交易价格或成本，除法律、法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其账面价值，都是历史成本原则的体现。
需要注意的是，企业会计制度要求对资产计提减值准备，是谨慎性原则对历史成本原则的辩证否定，是为了达到会计信息决策有用性而采取的一种较易进行的处理方法。
根据资产要素的定义，资产必须是能给企业带来经济利益的资源，如果不对资产减值进行确认，将对投资者的决策行为带来不利影响。
所以企业会计制度规定，对于资产的增值在账面上一般不予确认，但对于已经发生的资产减值则必须予以记载，这是谨慎性原则的体现。
（四）划分收益性支出和资本性支出原则划分收益性支出和资本性支出原则指将与当期收益相关的支出计入当期损益，将与当期和以后多个期间的收益相关的支出计入资产价值。
比如，固定资产后续支出中，应合理区分资本化的后续支出和费用化的后续支出，就是划分收益性支出和资本性支出的体现。
收益性支出指与本期相关，计入当期损益，影响经营成果，列于利润表；资本性支出指与本期和以后各期相关，计入资产，影响财务状况，列于资产负债表。