合并报表-EAS合并报表新权益法操作手册

Kingdee EAS合并报表新权益法操作手册2010年4月目录一、操作流程概述 (3)1、定义合并范围参数 (3)2、分配权限 (4)3、维护权益类报表项目和报表项目控制属性 (5)4、维护股权关系 (6)5、新建并分配“长期股权投资明细表”模板 (6)6、维护上线年度前调整数据和收集特殊数据（商誉等） (7)7、设置自动调整、抵消分录模板 (8)8、选择合并范围 (20)9、维护抵消持股比例并指定分录模版 (20)10、各单位计算填列并上报报表 (22)11、接收各单位上报的报表 (22)12、自动生成抵消分录 (22)13、手工录入抵消分录 (23)13、生成工作底稿和制作合并报表 (24)二、特殊业务举例说明 (24)1、上线以前年度成本法转权益法累计调整数的处理 (24)2、持股比例变动权益的调整与抵销处理 (24)3、连续年度业务处理 (25)4、分配利润比例和实际投资比例不同 (28)5、国有独享资本公积 (28)6、间接持股“等效持股比例”特珠情况 (29)7、顺序法下合并多层纵向控股投资收益确认问题 (30)8、复杂交叉持股合并几种情况 (30)8.1 子公司之间持股比例在20%—50％，长期股权投资用权益法核算，母公司A直接合并各子公司的个别报表. (31)8。

2子公司之间持股比例在50%以上，长期股权投资用成本法核算，母公司合并子公司合并后的合并报表。

(34)8。

3子公司之间持股比例在20%以下，长期股权投资用成本法核算，母公司按成本法核算(A对C)直接合并各子公司的个别报表。

(36)8。

4子公司之间持股比例在20％以下，长期股权投资用成本法核算,母公司已按权益法核算(A对C)直接合并各子公司的个别报表。

(38)一、操作流程概述1、定义合并范围参数在系统平台-系统配置，双击参数设置,在参数-财务会计—合并报表的组织单元选择合并范围，在参数列表中将合并报表的抵消方式设置为“新准则权益抵消”，同时确保参数合并汇总方式是“顺序法”。

2、分配权限在系统平台-安全管理—权限管理—用户管理,将该合并处理中查询合并结构和抵消持股比例、权益抵消数据维护的相关权限分配给用户；也可以设置角色进行授权。

3、维护权益类报表项目和报表项目控制属性长期股权投资和投资收益必须要指定控制属性，且控制属性为长期股权投资中的长期股权投资和损益中的投资收益。

4、维护股权关系在财务会计-合并报表-系统设置-股权关系中维护股权关系。

股权关系维护流程图股权关系维护新增选择被投资公司指定被投资公司股东维护持股比例保存变更股权关系股权关系发生变动历史查询是指定生效日期持股比例＞100%保存成功否是股权关系维护流程图股权关系维护界面5、新建并分配“长期股权投资明细表”模板长期股权投资明细表的作用是把投资公司账上核算的长期股权投资和投资收益金额取至该表。

切换到集团最高虚体，在财务会计-合并报表-系统设置-报表模板—个别报表模板中，新建名称为“长期股权投资明细表”报表模板,指定表页属性为权益抵消报表(新)，该模板自动填充长期股权投资和投资收益的当期及本年累计，生成权益抵消报表模板样式，手工设置取数公式（Acctac公式）。

分配该模板到各投资单位(注意：无需分配给被投资单位）。

公式设置向导：长期股权投资抵销明细表模板是由最高集团统一制作的，在设置取数公式时,只需要设定模板中各报表项目的第一行的取数公式即可.注意此取数公式ACCTAC中参数“本方公司"、“对方公司”设置为空，在下属子公司使用此模板时，可以随抵消持股比例维护的信息自动将被投资单位填充。

6、维护上线年度前调整数据和收集特殊数据(商誉等）路径：财务会计—合并报表—系统设置-权益抵消数据维护点击选择投资公司和被投资公司，手工录入相关数据。

注意连续维护同一投资公司和被投资公司数据时，后一次维护的“投资日期”需晚于前一次维护的投资日期.7、设置自动调整、抵消分录模板分录模板的设置是新权益法抵消的核心,在设置分录模板时需要全面综合考虑各种业务情况。

（1）、选择：财务会计—合并报表-系统设置—自动抵消分录模板-权益抵消分录模版，双击权益抵消分录模板，在弹出的对话框中将“抵消方法”选择为“新准则权益抵消”,点击确定：在“权益抵消分录模板”界面，新增权益调整、抵消分录模板，也可以方式新建模板。

见下图：(2）新增分录模板具体操作如下：在“权益抵消分录模板"界面,点击，系统出现下图所示：1)手工输入模板编号和名称，注意模板编码输入后不能修改，系统将按照编码进行排序,另外由于模板较多，请注意规范模板和名称，以及考虑模板后续扩展；2)选择相应的模板类型，模板类型不会影响系统的取数和抵消；3)分录类型包括“权益调整”和“权益抵消”，选择相应的分录类型,调整类分录就选择“权益调整”，抵消类分录就选择“权益抵消”,注意分录类型不能选错;4)分录中的摘要不用填写,系统自动填充;取数来源包括“投资公司”、“被投资公司”、“差额”、“常数",请根据分录数据来源进行选择;5)取数类型包括5类，包括“年初数”、“期初数"、“本期发生数”、“本年累计数"、“期末数"，其中“本年累计数"和“期末数”使用的最多，“本年累计数”一般指损益表项目(如利润表）,“期末数”一般指资产负债表项目（如资产负债表)。

在设置取数类型时，要和报表模板中项目公式中的取数类型一致;6)在借方抵消、贷方抵消中设置取数公式，取数公式如下图：取数公式的设置是分录模板的核心，直接关系到自动生成的分录是否正确: ➢AcctItem（项目取数公式)：取上报报表的报表项目数据,上报报表（包括合并报表、汇总报表）需要上级公司接受确认。

“合并范围”、“公司”如果不选，则默认当前合并范围和公司，如果选择则取被选择公司的报表数据。

示例：AcctItem（””，"”，”"，”","1057”,”1057"，"MONTHLY"，0，0,0,”CONSOLIDATION”，"ENDBALANCE"，"MONEY”,FALSE)———取上报合并报表1057项目数据;AcctItem（""，""，””,”"，"1057","1057","MONTHLY”，0,0，0,”COMMITREPORT ”,"ENDBALANCE"，”MONEY”，FALSE)--- 取上报个别报表1057项目数据。

➢ESP（抵消持股比例)：取“抵消持股比例”界面的比例数据；示例：ESP(””,"”,"",”MONTHLY"，0，0,”"）；1- ESP（””,””,"",”MONTHLY”，0，0,"")。

➢ElimData（抵消分录取数公式）:取界面模板生成分录后的数据;示例：ElimData（”"，""，""，””，"”，”1064"，”1064”,”MONTHLY",0，0,0，”ENDBALANCE"，"MONEY"，"ALL”，”DEBIT"，false)。

➢ElimRpt(抵消表取数公式）:取长期股权投资明细表数据，包括“长期股权投资"和“投资收益”账面数据;示例：ElimRpt(""，"”,"",””，"”,”1017","ENDBALANCE”，”MONTHLY”，0,0，0)。

➢Eqtdata(权益抵消数据取数公式)：取维护的数据;示例：EqtData（""，"”，””,"","UNPROFIT"）。

➢Invdata（投资日数据取数公式）:取维护的数据,注意目前交投集团不使用该取数公式；示例：InvData(”"，”"，""，""，"100")。

➢取常数或取差额:系统可以设置取差额或取常数模板。

（3)、在自动抵消分录模板中, 如果权益抵消分录模板(非调整分录模板）中长期股权投资和投资收益项目设置取数公式，取数公式优先；但如果不设置公式，则系统根据下面两个规则取数:➢长期股权投资期末数＝投资公司填报的内部股权投资明细表中的长期股权投资期末数+权益法调整生成的长期股权投资期末数。

➢投资收益本年累计数＝投资公司填报的内部股权投资明细表中的投资收益本年累计数+权益法调整生成的投资收益本年累计数。

（4)、模板设置常见的模板可以做如下几个分类：A、可以分为权益调整类分录模板和权益抵消类分录模版；B、根据取数来源不同，分为取单体报表数据分录模板和取合并报表数据分录模板;C、其他分类：取上线年度历史数据分录模板、连续年度（上线年度后第一年）分录模板、存在13期和不存在13期取数模板、交叉持股等特殊情况取数模板.以下是常见的模板取数设置方法，仅供参考：(15个模板)➢模板一：应调整上线以前年度累计数。

调整分录类似于：借：长期股权投资（设置为取差额）贷:资本公积等（取维护数据）期初未分配利润（取维护数据)➢模板二：确认本年度应享有被投资公司净损益份额（取单体报表数据)。

调整分录类似于：借:长期股权投资 (设置为取差额）贷:投资收益 (被投资公司个别报表“归属于母公司净利润”项目本年累计数乘持股比例）➢模板三：其他所有者权益(资本公积等）本年度变动调整（取单体报表数据)。

调整分录类似于:借：长期股权投资 (设置为取差额)贷：资本公积（被投资公司个别报表“资本公积”项目年末数减年初数，再乘持股比例）注：模板二和模板三可以合并为一个模板.➢模板四：确认本年度应享有被投资公司净损益份额(取合并数据)。

调整分录类似于：借：长期股权投资（设置为取差额）贷：投资收益（被投资公司合并报表“归属于母公司净利润"项目本年累计数乘以持股比例）➢模板五：其他所有者权益（资本公积等）本年度变动调整（取合并报表数据)。

调整分录类似于:借:长期股权投资（设置为取差额）贷:资本公积（被投资公司合并报表“资本公积”项目年末数减年初数，然后乘以持股比例）注：模板四和模板五可以合并为一个模板。

➢模板六：抵消长期股权投资与子公司所有者权益（取单体报表数据,正商誉）。