企业财务管理经典实用：管理人员必备财务知识PPT课件
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财务管理经营管理者财务管理PPT课件
第41页/共87页
（3）提高资金利用效果 通过预算管理，企业各部门在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排
和使用资金，使企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。
第42页/共87页
（4）降低成本费用 通过预算管理，使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，
能够有效地降低成本费用。
第43页/共87页
什么是财务? • 通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。 • 用管理语言说：企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关
系。 • 什么是资金？资金是社会再生产的垫支价值和周转价值。
第1页/共87页
与公司关系密切的税收有： 1）增值税或营业税，消费税及其附加
第2页/共87页
• 增值税——对增值额的征税 • 增值额=产品销售收入-外购商品劳务价值 • 增值额的计算口径： • 大口径——工资、利润、营业费用、管理费用、财务费用、折旧， • 中口径——在大口径基础上扣除折旧， • 小口径——扣除购进固定资产价值， • 扣税法 应纳税额=销项税额-进项税额
预计利润表
预计资产负债表 预计现金流量表
第47页/共87页
在一些企业的实践中，通常把预算按时间划分成年度预算和月度预算。 年度预算也称作总预算，或年度经营计划，它是一个年度经营目标的指标 体系，规定了年度经营活动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标在各部门， 各单位进行分解，在时间上细分，成为季度，月度指标。
全面预算
业务预算 财务预算
第45页/共87页
业务预算
销售预算 生产预算
成本预算 费用预算
财务预算
资本预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表
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（3）提高资金利用效果 通过预算管理，企业各部门在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排
和使用资金，使企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。
第42页/共87页
（4）降低成本费用 通过预算管理，使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，
能够有效地降低成本费用。
第43页/共87页
什么是财务? • 通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。 • 用管理语言说：企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关
系。 • 什么是资金？资金是社会再生产的垫支价值和周转价值。
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与公司关系密切的税收有： 1）增值税或营业税，消费税及其附加
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• 增值税——对增值额的征税 • 增值额=产品销售收入-外购商品劳务价值 • 增值额的计算口径： • 大口径——工资、利润、营业费用、管理费用、财务费用、折旧， • 中口径——在大口径基础上扣除折旧， • 小口径——扣除购进固定资产价值， • 扣税法 应纳税额=销项税额-进项税额
预计利润表
预计资产负债表 预计现金流量表
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在一些企业的实践中，通常把预算按时间划分成年度预算和月度预算。 年度预算也称作总预算，或年度经营计划，它是一个年度经营目标的指标 体系，规定了年度经营活动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标在各部门， 各单位进行分解，在时间上细分，成为季度，月度指标。
全面预算
业务预算 财务预算
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业务预算
销售预算 生产预算
成本预算 费用预算
财务预算
资本预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表
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《企业财务管理培训》ppt课件
03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词：科学合理
详细描述：制定财务预算需要基于企业战略目标，结合市场环境、历史数据和业 务计划等因素，采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词：刚柔相济
详细描述：在预算执行过程中，既要严格执行预算，又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境 的变化，确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重 要报表之一，主要反映了企业所有者权益 的变动情况。通过所有者权益变动表，可 以了解企业股本、资本公积、盈余公积和 未分配利润等所有者权益项目的变动情况 ，从而评估企业的股东价值和股东权益变 动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合，从战略角度出发制定财务管理策 略，推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理，从价值链的角度出发优化财 务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段，实现财务管理的智能化决策和 预测，提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位，包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等，以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理 财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化，及时调整 风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化， 包括宏观经济形势、政策法规调整、 科技进步等，及时调整风险管理策略 ，以应对不断变化的风险状况。
详细描述
经典财务管理案例分析PPT课件(31页)
项目期限预计3年。
将占用公司现有全部 闲置的精密设备。
项目分析
NPV:A>B PI:A>B IRR:A<B
（四）内部收益率法IRR
计算原理
内部收益率法IRR，是指投资方案在建设和生产经营年限 内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。
反映项目本身的投资报酬率。
择优原则
对于独立方案
利用年金现值计算出IRR
例11：依据例5-3资料，计算甲方案的IRR。
70,000 (P / R， r，5 )=200,000 （P/R，r，5）=2.857
查表得：（P/R，22%，5）=2.864 （P/R，24%，5）=2.754
利用插值法：r= 22% +0.13%
=22.13%
出现这个结果原因是：
年 序 净现金流量
0
-200000
1
36000
2
64000
3
68000
4
70000
5
80000
甲方案
题目见例题[5-7]
折现系数10%
净现金量现值
-200000
0.909
63630
0.826
57820
0.751
52570
0.683
47810
0.621
43470
乙方案
折现系数10%
净现金量现值
0.909 0.826 0.751 0.683 0.621
出现这样的区别主要在于净现金 流B项目在开始的年份比较大，以 后递减；而A项目是一开始比较大， 以后递增。
净现值法是假设每年的现 金流入以资本成本为标准 再投资；内部报酬率法是 假设现金流入以其计算所 得的内部报酬率为标准再 投资。
将占用公司现有全部 闲置的精密设备。
项目分析
NPV:A>B PI:A>B IRR:A<B
（四）内部收益率法IRR
计算原理
内部收益率法IRR，是指投资方案在建设和生产经营年限 内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。
反映项目本身的投资报酬率。
择优原则
对于独立方案
利用年金现值计算出IRR
例11：依据例5-3资料，计算甲方案的IRR。
70,000 (P / R， r，5 )=200,000 （P/R，r，5）=2.857
查表得：（P/R，22%，5）=2.864 （P/R，24%，5）=2.754
利用插值法：r= 22% +0.13%
=22.13%
出现这个结果原因是：
年 序 净现金流量
0
-200000
1
36000
2
64000
3
68000
4
70000
5
80000
甲方案
题目见例题[5-7]
折现系数10%
净现金量现值
-200000
0.909
63630
0.826
57820
0.751
52570
0.683
47810
0.621
43470
乙方案
折现系数10%
净现金量现值
0.909 0.826 0.751 0.683 0.621
出现这样的区别主要在于净现金 流B项目在开始的年份比较大，以 后递减；而A项目是一开始比较大， 以后递增。
净现值法是假设每年的现 金流入以资本成本为标准 再投资；内部报酬率法是 假设现金流入以其计算所 得的内部报酬率为标准再 投资。
[企业财务]管理人员必备财务知识模板.pptx
![[企业财务]管理人员必备财务知识模板.pptx](https://img.taocdn.com/s3/m/54f962610740be1e640e9a5e.png)
Single Entry System 简式记账系统
20c19a-1p0-1i6tal amount reduction
9
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念
使用者 Users
企业的外部人士--股东, 债权人等
External users of information - usually shareholders, financial analysts, and creditors
通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles
兼并/收购 高速扩展
商业化 中试阶段 创意/原型
风险投资 风险投资
私募
初次公开发行 发债前/后续
（种子基金） （风险基金） （金融投资 （IPO）
发行新股
2019-10-16
战略投资） (公众投资） （银行和 公众投资）
13
The Goals of the Firm
企业基本目标: Maximize Value
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的
Internal cost/benefit evaluation determines
信息
how much information is enough
呈现的内容 Detail Presented
对于产品成本\收入\利润需要更具体
减: 支出 Cost
20c19a-1p0-1i6tal amount reduction
9
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念
使用者 Users
企业的外部人士--股东, 债权人等
External users of information - usually shareholders, financial analysts, and creditors
通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles
兼并/收购 高速扩展
商业化 中试阶段 创意/原型
风险投资 风险投资
私募
初次公开发行 发债前/后续
（种子基金） （风险基金） （金融投资 （IPO）
发行新股
2019-10-16
战略投资） (公众投资） （银行和 公众投资）
13
The Goals of the Firm
企业基本目标: Maximize Value
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的
Internal cost/benefit evaluation determines
信息
how much information is enough
呈现的内容 Detail Presented
对于产品成本\收入\利润需要更具体
减: 支出 Cost
企业财务管理课件(PPT 42页)
大学经济管理学院工
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
第一节 企业财务管理综述
三、企业理财观念
1.时间观念 （1）周转快速：资金周转 （2）衔接及时：各环节 （3）合理决策：投资、筹资
2.均衡观念：收益与成本、投资收益率与风险程度 3.风险观念：各环节的决策 4.弹性观念：如投资、筹资结构应具有一定弹性 5.信息观念：价格、利率、汇率、证券指数等
（3）优劣分析
– 优点：与权益融资相比，债券筹资成本低，即可发挥财 务杠杆的作用，又能保证股东对公司的控制权；与银行 借款相比，筹资成本高，但筹资数额大。
– 缺点：财务风险高，限制条款多，筹资门槛高。
大学经济管理学院工
四、负债筹资
3.融资租赁
– 租赁
• 是出租人以收取租金为条件，在契约规定的期限内， 将资产租给承租人使用的一种经济行为。
大学经济管理学院工
三、货币时间价值（资金时间价值）
2.复利现值 是指以后年份收入
或支出的现在价值。由 终值求现值，叫贴现； 贴现时的利率为贴现率。
企业财务管理课件(PPT 42页)
2021/7/10
第一节 企业财务管理综述
一、财务的概念
• 财务 – 是指其他在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所 体现的经济利益关系。
• 财务管理 – 是根据国家法律和财经法规，利用价值形式组织企业财 务活动，处理企业同各方面财务关系的一项综合性的管 理工作。
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
一、投资的目的 1.增强竞争力，取得投资收益（利润增加，成本降 低） 2.降低投资风险 3.承担社会义务
大学经济管理学院工
第三节 投资管理
二、投资决策的基本程序
1.短期投资决策程序
（1）根据实际需要，提出投资项目 （2）分析投资收益，作出投资决策 （3）积极筹措资金，积极组织投放 （4）及时反馈信息，实施财务监督
财务培训PPT课件
03
资金管理与筹资策
略
资金的需求与预测
资金需求分析
根据企业经营计划、投资 计划及历史数据，分析企 业未来一段时间内的资金 需求。
资金预测方法
运用趋势分析、回归分析 等统计方法，对企业未来 资金流进行预测。
资金预算编制
根据资金需求和预测结果 ，编制企业资金预算，为 筹资策略制定提供依据。
筹资方式与策略选择
税务风险识别与评估
讲解如何识别和评估税务风险，包括税收政策风险、执法风险、经 营风险等。
税务风险防范措施
提出针对性的税务风险防范措施，如加强税收政策学习、规范账务 处理、建立风险预警机制等。
财务数字化与智能
06
化发展
财务数字化的趋势与影响
数字化趋势
随着企业数字化转型的加速，财 务数字化已成为必然趋势，包括 电子化凭证、自动化账务处理、 实时财务报告等。
介绍税务筹划的合法、合理、经济等基本原则，引导学员树立正确 的税务筹划观念。
税务筹划方法
详细讲解税务筹划的具体方法，如利用税收优惠政策、合理安排交 易结构、降低税负等。
税务筹划案例分析
通过具体案例，分析税务筹划的实际应用，提高学员分析和解决问题 的能力。
税务合规与风险防范
税务合规管理
强调税务合规管理的重要性，介绍建立合规管理制度、完善内部 控制等方面的内容。
预算与实际的差异分析
差异分析方法
学习预算与实际差异分析的方法，如 比较分析法、因素分析法等，以及各 种方法的优缺点。
差异原因探究
应对措施制定
针对预算与实际差异的原因，制定相 应的应对措施，如调整预算、改进管 理、加强市场调研等，以确保企业财 务目标的实现。
深入分析预算与实际产生差异的原因 ，如市场变化、政策调整、管理不善 等。
财务管理ppt课件
设定目标成本，通过全过程、全方位的成 本控制，确保实际成本不超过目标成本。
作业成本控制
价值工程分析
以作业为基础，通过对作业成本动因的分 析和控制，降低作业成本。
通过功能分析和成本分析，寻求以最低的总 成本可靠地实现产品必要功能的途径。
决策支持系统建设
数据仓库建设
整合多个数据源，构建数据仓库，为决策支 持系统提供数据基础。
现金流量净额分析
查看企业现金净流量情况，评估企 业现金收支平衡能力及发展潜力。
财务报表综合分析
财务报表趋势分析
通过对比连续几期的财务报表数据， 分析企业财务状况及经营成果的变化 趋势。
财务报表杜邦分析
利用杜邦分析体系将企业财务状况进 行多层次分解，系统评价企业整体财 务状况和经营成果。
财务报表比率分析
发行短期融资券，筹集企业运营所需资金。
06
税务筹划与合法避税
税务筹划基本原则和方法
原则
合法性、事前筹划、经济效益、适时 调整。
方法
利用税收优惠政策、转移定价、费用 分摊、延期纳税等。
企业所得税筹划要点
01
收入确认时间
通过合理安排收入确认时间，降低当期应纳税所得额。
02
费用扣除标准
充分了解费用扣除标准，确保合理扣除，降低税基。
01
02
03
资产结构分析
评估流动资产、长期投资 、固定资产等占总资产的 比例，反映企业资产配置 情况。
负债结构分析
分析流动负债、长期负债 的构成，判断企业负债风 险及偿债能力。
所有者权益分析
查看股本、盈余公积、未 分配利润等权益项目，了 解企业自有资本实力。
利润表分析
营业收入分析
企业财务知识培训课件pptx
市场风险管理
市场风险管理概述
市场风险管理是指企业通过制定和执 行管理策略，对企业在经营活动中面 临的市场风险进行识别、评估、控制 和监控的过程。
市场风险评估
市场风险评估是对企业面临的市场风 险进行量化和定性分析的过程，包括 风险发生的可能性评估和风险发生后 对企业的影响程度评估。
市场风险识别
市场风险识别是企业市场风险管理的 第一步，主要是通过收集各种内外部 信息，对企业面临的市场风险进行初 步判断和分类。
06
企业财务道德与法规
企业财务道德规范
企业财务道德规范概述
诚信原则
公正原则
保密原则
企业财务道德规范是企业在进 行财务管理活动时应遵循的道 德准则，旨在保障企业、股东 、债权人、员工等各方的利益 。
企业财务人员在进行财务管理 活动时，应秉持诚信原则，确 保财务信息的真实、准确、完 整。
企业财务人员应公正地对待各 方利益相关者，避免利益冲突 ，维护企业声誉。
公司法
公司法规定了企业的组织形式、 治理结构、股东权利义务等方面 的内容，对企业财务管理具有重 要影响。
企业财务违规与法律责任
企业财务违规行为
企业在进行财务管理活动时，若 违反了国家法律法规和企业财务
制度，即构成财务违规行为。
法律责任
企业财务违规行为将导致相应的 法律责任，包括罚款、赔偿、吊
销执照等。
利润表是企业财务报告的重要组成部 分，对于投资者、债权人和企业管理 人员来说都是非常重要的。
现金流量表
01
02
03
04
现金流量表是反映企业一定 会计期间现金流入和流出的 财务报表，它列出了企业在 一定时期内的经营活动、投 资活动和筹资活动的现金流
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High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
Financial Fundamental to
Non-Financial Executives
管理 人员财务必备
本资料由北斗社区无偿提供 仅作软件测试及个人交流之用 希望她对您有用 如有侵犯您的权益请告知我们 如想获得更多资料请登陆网站 网址：
目标 Objective ：
Production Management Inventory Management Accounts Receivable Management Cash Management Tax Planning Internal Control Utilization of Internal Financial Expertise
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization
1 投资决策
Investment Decisions
2 预算管理
Budget Management
3 生产管理 4 存货管理 5 应收帐款管理 6 现金管理 7 税务计划 8 内部控制 9 运用财务部资源
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
Enterprises Financial Essence
2 企业基本目标
Corporate Objectives
3 管理人员财务职能 Manager’s Financial Responsibility
• 了解企业财务本质及财务管理原理
Understand enterprises financial essence and financial management principles • 财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework • 财务报表分析基本方法 Financial reports analysis •日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization
பைடு நூலகம்
企业发展典型阶段
兼并/收购 高速扩展
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力
Accounting Equation
会计方程
A= Oi + Li
1. Function of Time 时间函数
T0 :
A0 = L0 + OE0
T1 :
A1 = L1 + OE1
A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE >0
Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
• 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
四、小结
Summary
第一部分
Chapter One
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
折旧
成
品
工
存货
厂
市 场 销
/
售
办
在
费
公
产
用
室
品
—
存货
固
定 资 产
原 材 料
人 工 及
存货
服
务
材料
固定资产
市场/客户 供应商
现金销售
赊销
应收
现 金
债
权
贷
人
款
二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems
1 基本概念 2 演化过程 3 会计方程
Basic Concept Evolution Process Accounting Equation
4 三大财务报表
Three Major Financial Statements
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念
“流程卓越” ．以最低的价格提供最满足需求的产品
不会：
．因为价格低而提供低质量的产品
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
“流程卓越”企业的关键成功因素
• 降低成本 • 简捷的产品线和服务线 • 不为特殊需求提供服务 • 对优化内部工作执着追求 • 投重资于技术改造以降低成本 • 市场份额是衡量是否成功的主要标准 • 注重提高资产利用率 • 标准化的经营模式以达到一致性 • 强调团队提高部门工作质量 • 因事设人，人尽其才 • 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 • 集中决策
还款/利息
分红 /回购
投 资
股 东
应付
企业经济本质
• 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
• 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities
• 企业价值取向特征 Company value proposition
流程卓越
定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的
情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每
Financial Fundamental to
Non-Financial Executives
管理 人员财务必备
本资料由北斗社区无偿提供 仅作软件测试及个人交流之用 希望她对您有用 如有侵犯您的权益请告知我们 如想获得更多资料请登陆网站 网址：
目标 Objective ：
Production Management Inventory Management Accounts Receivable Management Cash Management Tax Planning Internal Control Utilization of Internal Financial Expertise
Operating Liquidity
课程概要 COURSE SUMMARY
三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization
1 投资决策
Investment Decisions
2 预算管理
Budget Management
3 生产管理 4 存货管理 5 应收帐款管理 6 现金管理 7 税务计划 8 内部控制 9 运用财务部资源
方法 Method：
课程概要 COURSE SUMMARY
一、企业财务管理概览 Financial Management Framework
1 企业财务本质
Enterprises Financial Essence
2 企业基本目标
Corporate Objectives
3 管理人员财务职能 Manager’s Financial Responsibility
• 了解企业财务本质及财务管理原理
Understand enterprises financial essence and financial management principles • 财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework • 财务报表分析基本方法 Financial reports analysis •日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization
பைடு நூலகம்
企业发展典型阶段
兼并/收购 高速扩展
5 财务报表分析
Financial Statements Analysis
A. 盈利能力分析 Profitability Analysis
•资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio B. 风险指数分析 Risk Analysis
•流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力
Accounting Equation
会计方程
A= Oi + Li
1. Function of Time 时间函数
T0 :
A0 = L0 + OE0
T1 :
A1 = L1 + OE1
A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE >0
Tn
…………
2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戏规则：股东权益最大化
• 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern
企业价值取向 Value Proposition
一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务
High Margin: creative / monopoly product / services
二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量
四、小结
Summary
第一部分
Chapter One
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
折旧
成
品
工
存货
厂
市 场 销
/
售
办
在
费
公
产
用
室
品
—
存货
固
定 资 产
原 材 料
人 工 及
存货
服
务
材料
固定资产
市场/客户 供应商
现金销售
赊销
应收
现 金
债
权
贷
人
款
二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems
1 基本概念 2 演化过程 3 会计方程
Basic Concept Evolution Process Accounting Equation
4 三大财务报表
Three Major Financial Statements
一 环节，并瞄准广阔的市场。
基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念
“流程卓越” ．以最低的价格提供最满足需求的产品
不会：
．因为价格低而提供低质量的产品
．只在狭窄的范围内选择客户
．兴建工序繁杂的生产线
“流程卓越”企业的关键成功因素
• 降低成本 • 简捷的产品线和服务线 • 不为特殊需求提供服务 • 对优化内部工作执着追求 • 投重资于技术改造以降低成本 • 市场份额是衡量是否成功的主要标准 • 注重提高资产利用率 • 标准化的经营模式以达到一致性 • 强调团队提高部门工作质量 • 因事设人，人尽其才 • 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 • 集中决策
还款/利息
分红 /回购
投 资
股 东
应付
企业经济本质
• 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
• 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities
• 企业价值取向特征 Company value proposition