销售及应收账款管理制度
应收款管理制度
应收款管理制度 应收款管理制度 篇一 第一章总则 第一条为促进资金的良性循环加速资金周转提高资金利用率防止坏账的发生减少收账费用和损失按国家财经法规规定结合公司具体情况制定本制度 第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款 第三条应收款项归口管理部门为财务部财务部、销售部办理有关应收款项事宜时应遵循本制度的规定 第二章应收款项的管理 第四条应收款项的信用管理 应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查建立客户信用档案作为签订合同的依据 赊销产品时必须办妥下列事项： （一）签订购销合同； （二）确立结算方式及付款期限或获取付款保证书； （三）延期付款的违约责任； 第五条公司应收款项审批权限 公司应制订应收款项管理办法明确赊销审批权限并做动态调整 第六条应收账款内部管理报告制度 公司应建立应收账款内部管理报告制度销售部、财务部应分别建立应收账款台账并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表上报主管领导 销售部和财务部应每月核对应收账款情况如有差异需及时找出原因并限期解决 第七条应收账款分析 财务部每月对应收账款进行账龄分析把握控制重点对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析并提出改进意见 第八条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准 第九条应收款项催收 （一）分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理并根据(购销)合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析对拖欠款项(购销合同超过1个月)理出清单并理出潜在核销账款交主管领导由有关业务部门提出解决办法经主管领导批准之后执行 （二）分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理对不按规定及时还款的个人扣发当月工资并通知有关部门领导及时催收 （三）负责收款的部门在接到超期应收款通知单后在接单后24小时内返回收款时限及措施对所有超期应收款限期开展收款工作有关工作内容填入催收单形成文件记录妥善地存入客户资信档案 （四）申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人发生因清理追收不力造成呆账、坏账的应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚情节严重、损失巨大的要追究法律责任 第十条预付账款管理 （一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好； （二）预付款必须依合同付款并在合同约定的时间内清算完毕 应收款管理制度 篇二 为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。 1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。 2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账的单位和个人，酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。 3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。酒店 4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。 5、酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。 6、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。 7、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。 8、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折（仅指菜品）计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折（仅指菜品）计价。 应收款管理制度 篇三 1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。 2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。 3）建立应收款内部管理报告制度。 ①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在坏帐交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。 ②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人。 ③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。并行成书面资料。交由财务部留档。 ④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。 4）对于预付帐款应严格管理。 ①预付账款应按照规定程序和权限办理； ②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。办理相关报销手续。如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。按应收账款管理。 ③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，追究业务部门和财务部责任。 千家催收企业都在长沙合法吗? 篇四 千家催收企业齐聚长沙 在湖南长沙，湖南永雄这样的企业有上千家。 企查查显示，湖南永雄的经营范围包括受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行函件通知服务、受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行电话呼叫服务。同样的经营范围，全国有1269家公司，其中1226家位于湖南长沙。 长沙的出租车司机对催收公司耳熟能详。周军在长沙开了两三年出租，一看行程目的地是湖南永雄，便开始细数公司被查的事。他也曾收到催收公司发来的短信。一位不相熟的朋友欠款，对方催债催到他这里。 “长沙好多。”他指着路边挨着一家银行的大楼说，“这里就有一家。” 长沙能聚集大量催收公司，源于当地注册条件宽松。2015年6月，新华网湖南频道报道，长沙市商事登记经营范围系统新增两条内容——受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行催收服务(不含金融业务，凭银行委托协议开展服务)、应收账款管理外包服务。 这是信贷催收服务和应收账款管理外包服务首次被列入企业注册经营范围，且不需前置或后置许可条件。新华网湖南频道专门采访了谭曼，当时他的身份还是湖南永雄律师事务所主任，承接十多家银行累计百亿元信贷催收业务。报道称，长沙注册条件放开后，谭曼正在注册同名公司以便开展业务。 克瑞迪是第一家在经营范围里列入这两条的公司，董事长石清光目前担任湖南省信用管理协会轮值会长。他告诉南方周末记者，在此之前，湖南一直在推动信用体系建设。 克瑞迪是湖南第一家信用管理公司，一开始的业务以信用管理师培训、企业信用管理咨询为主。在社会信用体系不完善的情况下，此类业务需求并不大。石清光最初预计企业三年不赚钱，结果五年也没有盈利。 在经营过程中，石清光发现，与培训和咨询相比，企业收账难的问题更突出。他开始将业务重心转到替企业催收应收账款，最初经营范围不能注册，报告打到长沙市才批下来。随后，长沙开始放开此类业务注册限制。 此前，成立催收企业一直受到严格限制。1995年，公安部、国家工商行政管理总局曾明令禁止开办讨债公司，从事讨债业务。2000年，国家经济贸易委员会、公安部、国家工商行政管理总局再次发文取缔各类讨债公司，禁止任何单位和个人开办任何形式的讨债公司。 中国小微信贷机构业务创新合作机制发起人嵇少峰向南方周末记者分析，催收公司占用资源较少，能够贡献税收。但出于监管风险考虑，目前其他地区注册成立催收公司限制较多。 湖南永雄公司微信公号显示，2020年永雄集团贡献税收近2亿元，被长沙高新区评为“2020年度税收突出贡献功勋单位”。 应收款管理制度 篇五 第一章总则 第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。 第三条应收款项归口管理部门为财务部，财务部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 第二章应收款项的管理 第四条应收款项的信用管理 应收账款管理人员和市场人员应尽可能对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订工程合同的依据。 工程合同中有关的收款条款需经财务部应收账款管理人员的确认方可签订。 第五条应收账款内部管理报告制度 各经营主体应当利用工程项目管理报表，建立应收账款内部管理报告制度，分项目统计各工程项目的应收账款情况，并对重点工程项目的应收账款状况提出控制重点。 第六条应收账款分析 对应收账款进行账龄分析，把握控制重点，对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。 第七条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。 第八条应收款项催收。 1、分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理，并根据工程（购销）合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由有关业务部门提出解决办法，经主管领导批准之后执行。 2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。 3、负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。 4、总公司承揽的工程项目由公司市场部负责收款，分公司承揽的工程项目中，项目承揽部门和工程处是分公司清理追收应收款项的责任人。企业发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任。 第九条预付账款管理 （一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好； （二）预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。 第三章坏账处理 第九条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。 第十条有问题应收款项，应依具体情况进行处理： （一）经理会议研究处理方法； （二）提请经济法庭调处； （三）依法起诉。 第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《xxxx有限公司资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。 第四章附则 第十二条本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。 第十三条本制度自20xx年x月x日起实施。 催收合法吗经营范围允许了吗? 篇六 讨债公司的经营范围在法律上不被认可：目前注册的“讨债公司”一般以信用征信公司为名，处理次级债务，属于法律上的债权转让问题，是合法的。一般来说，他们也不叫讨债，叫“商账催收”，受托帮忙讨债的人即“商账催收师”。委托他人讨债是否合法：他人能否拿着自己的欠条及委托书去帮自己讨债。在民法领域，法无禁止即自由。虽然受托人与欠债人之间并不存在债权债务关系，但受托人持有债权人的委托书，说明其持有的“借条”等债权凭证有合法的来源。因此，委托他人以合法的方式帮自己讨债，并不违反法律规定。 应收款管理制度 篇七 第一章：总则 第一条、为规范公司的销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据《中华人
集团应收账款管理制度
集团应收账款管理制度第一章总则为了规范集团内应收账款管理工作，提高应收账款管理效率和风险控制水平，制定本制度。
第二章适用范围本制度适用于集团内所有相关部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、采购部门等。
第三章应收账款管理责任1. 财务总监负责应收账款管理工作，向集团高层汇报应收账款情况并提出合理建议；2. 销售部门负责应收账款的核实和确认，确保销售订单和应收账款的准确性和及时性；3. 财务部门负责记录应收账款并进行催收工作；4. 采购部门负责核实供应商的应收账款和及时支付款项。
第四章应收账款管理流程1. 销售订单及应收账款确认流程：（1）销售部门接收订单后，核实客户资信情况并填写销售订单；（2）财务部门核实销售订单并确认应收账款；（3）销售部门及时将已确认的销售订单和应收账款金额等信息提供给客户。
2. 应收账款管理流程：（1）财务部门及时记录应收账款并进行分类管理，确保账款准确性和及时性；（2）定期对逾期账款进行催收，并根据客户资信情况采取不同的催收措施；（3）通过电话、短信、邮件、信函等方式进行催收，并记录催收过程和结果。
3. 应收账款核销及坏账准备流程：（1）财务部门定期进行应收账款的核销工作，核实已收回的账款并及时进行确认；（2）对于坏账情况，财务部门定期进行坏账准备，确保财务报表准确反映实际情况。
第五章应收账款管理措施1. 加强客户资信管理：（1）针对不同客户分级管理，并依据客户历史交易记录和资信状况设置不同的信用额度和支付条件；（2）定期对客户的资信情况进行评估，确保客户支付能力和支付意愿的可控性和稳定性。
2. 加强应收账款风险管理：（1）建立并不断完善应收账款风险预警系统，及时发现潜在风险并采取相应措施；（2）定期对应收账款进行风险评估和管理，确保风险可控和风险情况的透明性。
3. 加强应收账款催收管理：（1）建立健全的催收流程和规范的催收工作制度，确保催收工作的及时性和效率性；（2）对于逾期账款，采取合理的催收措施并建立催收记录，追踪催收工作的进展和效果。
应收账款管理制度文件范本
第一章总则第一条为加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作，包括应收账款的确认、核算、催收、清查、核销等环节。
第三条公司应收账款管理应遵循以下原则：（一）权责分明，明确各相关部门和人员的职责；（二）事前预防，加强客户信用管理，降低坏账风险；（三）事中控制，加强应收账款核算，及时反映账龄情况；（四）事后清查，定期对账，确保应收账款的真实性；（五）强化考核，对各部门和人员的应收账款管理工作进行考核。
第二章应收账款管理职责第四条销售部门：（一）负责客户信用评估，建立客户信用档案；（二）制定销售合同，明确应收账款条款；（三）及时反馈客户欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项；（四）协助财务部门对客户进行资信调查、分析和评估。
第五条财务部门：（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作。
第六条应收账款责任部门：（一）负责跟踪、催收应收账款，防止和减少坏账损失；（二）定期与客户对账，确保应收账款的真实性；（三）对逾期应收账款进行催收，并及时上报财务部门。
第三章应收账款管理流程第七条应收账款确认：（一）销售部门在销售合同签订后，应及时将合同信息反馈给财务部门；（二）财务部门根据销售合同，确认应收账款，并计入会计账簿。
第八条应收账款核算：（一）财务部门按照实际发生额核算应收账款；（二）定期进行应收账款对账，确保账实相符。
第九条应收账款催收：（一）应收账款责任部门在逾期后，应及时与客户沟通，催收款项；（二）财务部门对催收情况进行跟踪，确保应收账款及时回收。
第十条应收账款清查：（一）财务部门定期对账，确保应收账款的真实性；（二）对账过程中发现的问题，应及时上报相关部门处理。
应收账款管理制度(含流程)
应收账款管理制度(含流程)一、制度目的本制度的目的是规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的及时、准确、完整地收回，并降低公司的坏账损失，提高现金流安全性和财务稳定性。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和人员的应收账款管理。
三、流程介绍1、客户资信评估新客户在合作前需进行资信评估，资信评估应该包括以下内容：（1）客户的信誉度和经济实力。
（2）客户的资产状况和负债情况。
（3）客户的历史信用记录以及与供应商之前的合作状况。
（4）客户市场前景和发展潜力。
（5）其他相关事项。
根据评估结果决定是否与客户建立业务关系，以及决定应收账款的支付方式和信用额度。
2、销售管理销售人员在销售产品时应着重关注以下事项：（1）客户信用状况是否稳定。
（2）客户对销售产品的需求情况。
（3）采用何种销售方式和收款方式。
销售人员应该努力避免签署不良销售合同，保证合同的合法性和合规性。
3、账单核对和发放公司在交付产品或提供服务后，应及时开具账单和发票，以便于向客户收取应收款项。
发票应当准确、无误，包括价格、数量、品种、税率等信息。
开具账单前应确保：（1）货物或服务已经交付或者提供完毕。
（2）出现的问题已经得到及时解决。
（3）发票的开具信息、款项金额等各项内容的准确无误。
4、账单发送和催款公司在开出账单后应尽快将账单发送给客户。
如果客户未能按时支付账款，公司应当采取适当的措施催收。
催收方式包括电话催款、短信催款、邮件催款等多种方式。
催收中应尽量保持礼貌和耐心，尝试理解客户的困难和不便，寻找合适的解决方案和付款方式。
5、账款登记和入账当客户支付账款后，公司应当及时将该笔款项的信息登记在账款管理系统中，并及时入账。
入账前应当核对付款信息的准确性，确保账款的真实性和准确性。
6、账款管理公司的应收账款分为正常账款和逾期账款。
公司应当定期对逾期账款进行跟踪和催收，并对客户的信誉度和还款记录进行评估。
对于坏账，公司应当及时采取措施进行减少和清收。
公司销售与收款管理制度(5篇)
公司销售与收款管理制度销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强____康宁达医疗设备有限公司(以下简称公司)销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。
第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。
销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。
第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。
第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。
销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。
第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。
国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。
第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。
各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。
第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。
第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。
应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时____欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。
对应收账款日常管理制度
一、总则为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司资产安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门、各岗位在应收账款管理过程中的各项工作。
三、应收账款管理原则1. 实行应收账款分级管理，明确各级责任；2. 严格执行合同约定，确保应收账款合法、合规；3. 加强应收账款回收，确保资金回笼及时；4. 建立健全应收账款风险预警机制，及时防范和化解风险。
四、应收账款管理制度1. 应收账款核算（1）财务部门负责应收账款的核算工作，建立完善的应收账款台账，确保账实相符。
（2）销售部门在销售过程中，应及时将客户信息、销售合同、发票等相关资料传递给财务部门，以便及时进行应收账款核算。
2. 应收账款确认（1）销售部门在签订销售合同时，应明确约定应收账款金额、支付期限、付款方式等条款。
（2）销售部门在合同签订后，应及时将合同信息传递给财务部门，财务部门根据合同内容确认应收账款。
3. 应收账款催收（1）财务部门应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的应收账款，应采取以下措施：① 发送催收通知，明确催收金额、期限及付款方式；② 联系客户，了解逾期原因，采取相应措施；③ 对于长期未收回的应收账款，可采取法律手段进行追讨。
（2）销售部门应积极配合财务部门进行应收账款催收，定期向客户了解付款情况，并及时向财务部门反馈。
4. 应收账款风险控制（1）财务部门应定期对客户信用状况进行评估，建立客户信用档案，为应收账款管理提供依据。
（2）销售部门在签订销售合同时，应充分了解客户信用状况，对信用较差的客户，应严格控制销售金额。
（3）对于应收账款回收存在风险的客户，财务部门应采取措施，如降低信用额度、提高预付款比例等，降低风险。
5. 应收账款核销（1）对于无法收回的应收账款，经财务部门审核、总经理批准后，予以核销。
（2）核销后的应收账款，应妥善保管相关凭证，并按规定进行账务处理。
五、应收账款管理责任1. 销售部门：负责应收账款的确认、催收和风险控制，确保应收账款及时收回。
销售与收款管理制度范本
销售与收款管理制度范本一、总则为了加强企业销售与收款的管理，规范销售与收款行为，防范经营风险，确保企业资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。
本制度适用于企业内部所有涉及销售与收款业务的部门和人员。
二、销售管理（一）销售计划1、销售部门应根据企业的年度经营目标和市场预测，制定年度、季度和月度销售计划。
2、销售计划应包括销售目标、销售策略、销售渠道、销售预算等内容。
3、销售计划经企业管理层审批后，作为销售部门开展销售业务的依据。
（二）客户开发与管理1、销售部门应积极开发新客户，拓展销售渠道。
2、对新客户进行信用评估，建立客户信用档案。
3、定期对客户进行回访，了解客户需求，维护客户关系。
（三）销售合同管理1、销售业务应签订书面合同，合同内容应包括产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式、质量标准、违约责任等条款。
2、销售合同应按照企业的合同管理制度进行审批和签订。
3、销售部门应严格履行合同，确保按时交付产品或提供服务。
（四）销售价格管理1、企业应制定合理的销售价格政策，明确产品或服务的定价原则和方法。
2、销售价格的调整应经过审批程序，严禁擅自调整价格。
三、收款管理（一）收款方式1、企业应明确收款方式，如现金、支票、银行转账、电子支付等。
2、对于大额销售款项，原则上应采用银行转账或电子支付方式收款。
（二）收款流程1、销售部门在发货后，应及时开具销售发票，并将发票传递给客户。
2、客户按照合同约定的付款方式和期限付款。
3、财务部门应及时核对收款情况，确认款项到账。
（三）应收账款管理1、财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、增减变动、账龄等情况。
2、定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。
3、对于确实无法收回的应收账款，应按照企业的坏账处理制度进行处理。
（四）收款风险防范1、对客户的信用状况进行动态监控，及时调整信用额度。
2、对于存在收款风险的客户，应采取相应的风险防范措施，如要求提供担保、提前收款等。
如何建立健全的应收账款管理制度机制体系
如何建立健全的应收账款管理制度机制体系在今天的商业社会中，任何公司都需要一套健全的应收账款管理制度机制体系，以确保其财务稳健和业务发展的可持续性。
应收账款是指企业售出货物或提供服务后尚未收到的款项，是企业最重要的流动资产之一。
因此，使用正确的管理方法和技巧来管理这些应收账款对企业极为重要。
如何建立一套健全的应收账款管理制度机制体系呢？下面将从几个方面进行讨论。
第一，建立科学的信用评估体系。
企业在与客户签订交易前，必须对客户的信用状况进行评估。
这可以通过客户的信用报告、历史交易记录、资产评估等方式实现。
在评估客户的信用状况后，企业应建立合理的信用额度和付款方式，以确保支付时间和最终收款。
第二，建立合理的销售合同。
销售合同是企业与客户签署的文件，规定了双方的权利和义务以及交易的条件和期限。
要确保销售合同条款合理，维护企业的权益，同时尽可能减少纠纷的可能性。
通过制定合理的销售合同，企业可以在与客户进行交易前明确收款的期限和最终付款方式。
第三，有效的发票管理。
企业在与客户签署销售合同时，还需要将货物或服务的发票发送给客户，以便将来核实款项。
在发票开具过程中，应确保发票的准确性，包括价值、日期和商品描述等信息。
此外，企业还应监控所有已签发的发票，并使用合理的催款方式来确保及时收款。
第四，良好的账款收付管理。
企业应实行严格的账款收付管理制度，包括建立内部核算机制，并设定专门的账款收付人员来监督和收取应收账款。
此外，企业应该制定相应的收款政策和催款规则，确保及时催缴逾期账款。
第五，建立科学的资金管理制度。
企业应确保充足的资金流动，以满足各项业务的需求。
对于长期逾期的账款，企业可以考虑采取贷款、催收，甚至出售应收账款等方式来解决。
通过建立以上的应收账款管理制度机制体系，企业可以提高企业的运营效率，减少损失和风险，确保企业的财务稳健和可持续发展。
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销售与应收账款管理制度 文件编号 编制部门 财务部 实施日期 2015-05-01 页次 1/6 修改次数 第0次
编制人 编制日期 审核人 审核日期 批准人 批准日期 张君 2015年5月1日
1 目的 加强对本公司销售与收款业务的内部控制,预防销售与收款过程中的各种弊端,提高销售与收款业务的质量，制定本制度。 2 适用范围 本制度所称销售与收款是指商品销售和劳务供应及其收款行为，包括接受客户订单，核准客户信用，签订合同，发运商品,收取款项，开具销售及营业发票等内容。适用于公司所有销售及服务业收款业务. 3 管理机构 公司总经办及财务部为销售和应收账款管理的管理部门。 4 各相关部门职责划分 参与公司销售与收款业务的主要部门为各销售部门、财务部及物流部门，各部门主要职责如下： 4。1 各销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、建立客户信用档案及销售台账、催收货款等，销售人员应避免接触销售现款； 4。2 财务部主要负责销售合同、发货申请单的审核,销售款项的结算和记录、反馈，填制销售及营业发票并监督管理货款的回收； 4。3 物流部门主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜.见附件《报销权限一览表》 5 销售业务流程 5。1 销售合同的签订 5.1.1 公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险，并且加强对赊销业务的管理。 5。1。2 公司所有的销售业务,各销售部门都必须与客户签订销售合同,销售合同的签订流程参照公司发布的有关合同审批流程执行. 5。1.3 销售合同的审批权限： 5.1。3。1合同金额在人民币10万元以下的，且合同账期在三个月以下的,由销售部门 销售与应收账款管理制度 文件编号 编制部门 财务部 实施日期 2015-05-01 页次 2/6 修改次数 第0次
负责人或者其指定的代理人审批,代理人审批的合同由部门负责人承担责任；
5.1.3.2合同账期超过三个月，或者合同金额在人民币10万元以上的（含10万元）,由公司总经理或者其指定的代理人审批。 5。1。4 所有销售合同都必须经过财务部审核，财务审核范围如下： 5.1.4。1销售价格是否符合公司销售政策的规定; 5.1。4。2赊销是否经过审批权限人的审批。 5.1。5 对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的重大合同或者特殊销售业务，公司应当进行集体决策再行签订销售合同，防止决策失误而造成严重损失。
5。2 发货申请单的编制和审核 5.2。1 各销售部门必须指定专人负责填制发货申请单。发货申请单编号必须连续,不得出现重复或者断号。发货申请单一式三联，第一联由各销售部门留存,其余二联分别交财务部、仓库以及运输部门。发货申请单格式见附件一。 5.2。2 发货申请单流转、审批流程如下图： ①业务部专员填制发货申请单→②发货事业部负责人审批→③财务部审核→④仓库清点货物→⑤运输部门运送至→⑥客户核算会计记账
5.2。3 所有发货申请单经各销售部门负责人审批之后，必须交财务部审核。财务部审核范围如下: 5。2.3。1发货申请单是否经销售部门负责人或者其指定代理人审批； 2）发货申请单所列货物品种、数量、规格型号是否符合相关销售合同的规定; 5。2.3。2发货申请单所列货物是否收款，收款是否符合相关销售合同条款的规定。
5。3销售出库单 5。3.1仓库管理员根据经过审批的发货申请单发货，所发货物品种、规格型号、数量必须与发货申请单一一核对相符，并开具一式三联的销售出库单。销售出库单一联仓库留存，一联交财务部记账，一联交相关销售部门作为与客户对账的依据. 销售与应收账款管理制度 文件编号 编制部门 财务部 实施日期 2015-05-01 页次 3/6 修改次数 第0次
5.4. 验收跟单 销售跟单责任人为各销售部门相关销售人员。 各销售部门必须指定专人编制销售台账，作为与客户对账的依据。销售部门销售台账必须按客户分开填列，为了保证与客户对账数据的准确性，销售部门文员可于每月25日至月底之间与财务部对账。 所有的货物出库,销售人员都必须取得经客户签收（签字、公司盖章）的到货验收单，并将原件交财务部备案。 5。5 收款 5。5.1销售收款的责任部门是公司各销售部，第一责任人是销售部门相关销售人员； 5.5。2各销售部门的销售文员承担货款的跟踪及催收责任,销售文员必须根据销售台账及时督促相关销售人员催收到期货款，并定期与客户核对发货及收款情况,如有不符,应查明原因，及时处理; 5.5.3为方便销售部门跟踪客户货款，财务部有责任定期向各销售部门反馈本周客户的回款情况.
5。6 开具销售发票 公司货物满足销售条件,由仓库发出之后，各销售部门可以向财务部出具开票申请单，给客户开具销售发票。 开票申请单必须经各销售部门负责人或者其指定代理人审批确认. 因客户要求需在发货前即开具销售发票的，开票申请单须经财务经理审批确认。 《开具发票申请表》格式见附件二。 5.7 退货或者退票的处理 5。7.1 退货 存在下列情况之一时，公司接受客户退货： 5。7.1.1因公司产品本身的质量问题,导致客户无法正常使用的； 5.7。1.2因为产品的规格型号不符，导致客户不接受的. 销售与应收账款管理制度 文件编号 编制部门 财务部 实施日期 2015-05-01 页次 4/6 修改次数 第0次
退货审批流程参照发货审批流程执行.
5.7。2 退票 本制度所指退票指开具红字（负数）销售发票.因客户重新开具销售发 票等需求，产生退票情况的，分如下两种情况处理： 5.7.2。1增值税普通发票及服务业发票的退票处理 各销售部门出具开票申请单,备注栏注明重新开票或者退票原因，并且同时附上原发票联。没有原发票联的,财务部有权不予办理. 5.7.2。2增值税专用发票的退票处理。除上述第一点之要求外,销售部门申请退票时需同时提供客户尚未对原发票进行抵扣认证的证明或者客户所在地税务局出具的与原发票有关的涉税证明.没有取得客户或者其税务局证明的，财务部将不予办理。
6 应收账款的管理 6.1 应收账款的确认原则 公司应收账款以权责发生制为原则进行确认，未经收款的货物从仓库发出之后即形成一笔应收账款（不论是否开具销售发票或服务业发票）。 6。2 应收账款相关部门的职责划分 公司应收账款的催收责任部门为各销售部门，各销售部门必须建立应收账款台账,负责对客户应收账款进行跟踪管理，并及时催收到期货款。公司应收账款的主要管理部门为总经理办和财务部。总经理办负责审核客户信用额度及应收账款信用期限。账期三个月以上的合同需经总经理审批。财务部负责应收账款的账务处理，并对各销售部门的应收账款回收情况进行监管.
6。3应收账款的催收及管理 6.3。1 销售部门对应收账款的管理 6.3.1.1所有销售人员必须确保其销售业务产生的货款及时、安全地回笼，并对可能产生的应收账款承担催收责任.应收账款未全额收回销售人员即离职的，销售部门应指定 销售与应收账款管理制度 文件编号 编制部门 财务部 实施日期 2015-05-01 页次 5/6 修改次数 第0次
专人对应收账款进行催收;
6。3.1.2销售部门应指定专人建立客户应收账款台账,详细记录客户的历次应收账款变更明细情况及应收账款余额的到期时间，对于到期的应收账款应及时督促收款责任人进行催收； 6.3.1.3 销售部门应指定专人定期与客户对账. 6。3.2 财务部门对应收账款的管理 6。3.2。1 财务部应根据公司各类产品销售情况做好应收账款的账务处理，保证所有客户应收账款账面变动明细及余额正确； 6.3.2。2 财务部应每月对销售部门的销售及收款情况进行跟踪监督，编制应收账款监控表,并反馈给各销售部门及时进行处理; 6。3。2。3 财务部每个季度编制一次公司应收账款账龄分析表，并且根据账龄情况编制应收账款催收计划，报公司审批执行。
6。4 应收账款的处置 6。4.1 应收账款处置条件 客户应收账款存在以下情况之一的，销售部门可以向公司申请对应收账款进行处置: 6.4。1。1客户破产、倒闭或者因为自然灾害等不可抗力原因导致无法货款无法收回； 6.4.1.2客户逾期应收账款已超过3年，经多次催收仍无法收回； 6。4.1。3 因销售业务需要,公司认为可以对应收账款进行处置的其他事项. 6.4。2应收账款处置办法 应收账款需要处置时，由相关销售部门提出申请报告，说明需要处置的应收账款客户名称、剩余金额及申请处置的原因（客户破产、倒闭的需要随报告提供相关的清算证明），报公司审批之后，交财务部进行核销处理。审批权限规定如下： 6.4.2。1人民币100万元以下的应收账款处置，由公司总经理审批执行； 6.4。2.2人民币100万元以上的应收账款处置，需报公司董事会或者股东会审批执行. 销售与应收账款管理制度 文件编号 编制部门 财务部 实施日期 2015-05-01 页次 6/6 修改次数 第0次
7 附则
7。1 本制度修订、废止及解释权归财务部。 7.2 本制度自颁布之日起实施，颁布之日前的规定与本制度冲突的，以本制度为准。 附件一 FM-B-CK-002发货时间合同编号发货单号联 系 人联系电话序号产品名称规格型号数量单位单价总金额12345678
财务部确认人：发货人
发 货 申 请 单收 货单 位
名 称：
地 址：
特殊情况说明：合计收款情况□未收款 □已收款，金额： 。
行政部意见 发货部门意见 （副）总经理意见 附件二
TO：财务部申请日期：
申请部门
其他： （建筑业）增值税专用发票 （建筑业）增值税普通发票收款情况说明： 已收款 未收款对方单位名称对方单位纳税人识别码对方单位地址、电话对方单位开户银行、帐号规格型号单位数量单价金额 开具内容 （可另附纸）财务确认:销售主管：名 称合同金额合同签订日期 （销售）增值税专用发票开具发票申请表所属项目需开具何种发票
申请人:合 计开 具 发 票 所 需 材 料
所属合同编号
（销售）增值税普通发票