《财政学》期末复习重点大纲解析
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学期末复习重点
财政学期末复习重点财政学期末考试资料整理1.财政收入：是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和。
2.课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
3.累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。
累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。
4.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。
一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。
5.拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。
较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。
因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。
6.税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
狭义的税制是指各种税的基本法律制度。
7.^8.税制结构：税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。
合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。
9.资源课税：资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。
其特点是：（1）征税范围仅限于矿产资源。
（2）主要依据级差收入状况设计税收负担。
（3）采用从量定额征收方法。
10.国债：是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。
北京大学财政学课程期末复习提纲刘怡
财政学复习思考题一、公共部门存在的理由a）什么是帕累托最优？对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有个人至少与他们在初始的情况一样好，而且至少有一个人的情况比初始的时候严格更好，那么这样的资源配置就是最优的。
也就是说，资源配置最优指的是任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况更好。
b）社会资源配置达到帕累托最优的条件是什么？在消费方面，社会所有成员的边际替代率相等，而且等于边际转换率。
在生产方面，投入品的边际替代率必须相等。
c）为什么说帕累托效率准则不足以对可供选择的资源配置方案进行排序？由于帕累托效率准则并没有考虑收入分配的问题，因此仅使用帕累托效率作为对可供选择的资源配置方案进行排序的标准是有缺陷的，还需要考虑公平。
比如在契约线上的f点上，A的效用相当小而B的效用却很大，并且这种情况之下没有福利改进的空间，这个是帕累托最优的点。
公平与效率是财政学讨论的中心点。
公平的标准大致分为过程公平与结果公平，过程的公平主要有：1)市场过程是公平的2)只有竞争市场才是公平的3)只有劳动过程才是公平的4)只有参与市场竞争的各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平结果公平主要有：1)功利主义（边沁主义），即社会福利函数是所有人的总效用函数之与。
2)罗尔斯主义，即社会福利函数应该是社会福利水平最低的个人决定。
3)平等主义，追求个人效用的平等d）市场失效主要表现在哪些方面？主要体现在垄断、市场不对称、信息不对称、公共品的提供与外部性（中微的内容）e）如何理解公共部门存在的必要性？根据Musgrave的分析，政府的介入有一下作用：1)促进资源有效配置。
i.消除不完全竞争，当出现规模报酬递增的情况的时候，便会形成垄断，垄断必然导致低效率，因此政府可以实施管制等手段促进资源的有效配置。
ii.提供公共品，如果由私人来提供公共品，那么由于搭便车者的存在，私人提供的效率就会降低，而如果由政府来提供，可以向搭便车者强制收取费用即税收来弥补其生产成本。
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第一章1、市场失灵的含义和表现（原因）含义：完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动2、政府干预的手段（1）立法手段和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段3、收入分配职能（机制，手段）（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第四章1、教育支出：义务教育是纯公共物品，高层次教育属于混合物品2、我国近年来教育经费的变化（哪些地方做得好）我国近年来的变化趋势1基本特征是以政府投入为主，国家财政性教育经费占全国教育经费的比重高。
2全国教育经费占GDP 的比重、预算内教育经费每年均大幅增长。
3自1998 年以来，连续五年中央本级财政支出中教育经费所占比重每年增加一个百分点。
4除了政府投入外，目前已经形成政府投入、社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育资金来源。
第五章1、政府财政投资的特点、范围特点：追求宏观效益，注重社会效益，有能力投资大型的、长期的项目范围：社会公共性、公益性和基础性的投资领域，高新技术重要能源和资源以及稀缺资源的开发领域。
第八章1、税收的转嫁与归宿的概念：纳税人通过经济交易中的价格变动，把所那税收转移到他人负担的行为和过程2、税收的转嫁方式：（1）前转（又称顺转）指纳税人通过提高商品价格或要素的价格，将税负转移给购买者（2）后转（又称逆转）指纳税人通过压低购进商品或要素的价格，将税负转移给商品或要素的提供者：（3）其他方式：混转、消转、税收资本化3、税收转嫁的一般规律：（1）商品税比较容易转嫁，但所得税一般不易转嫁（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的商品课税容易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的商品课税比较不容易转嫁。
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1财政:财政就是国家或政府为了满足社会公共需要,以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务得分配活动,2市场失灵:现实得市场机制本身存在固有得缺陷与不足3外部性:无法在价格中得以反映得市场交易成本或收益4纯公共产品:就是指每个人对这种产品得消费并不会导致任何其她人消费得减少5收入分配职能:就是指财政运用多种方式参与国民收入得分配与调节,以期达到收入分配得经济公平与社会公平6消费得排她性:指产品一旦被供给,不能将任何人排除在该产品得消费之外7科斯定理:认为外部性产生得主要原因在于产权界定不明确或界定不当8庇古税:通过使卖者支付与每单位产出得边际外部成本相等得费用来实现负外部性得内部化9公共选择:指人们通过整治过程来决定公共产品得需求,供给与产量,从而把个人偏好转化为集体决策得一种机制或过程,它就是对资源配置得非市场决策机制10投票悖论:虽然单个个人得偏好就是一致得,但在多数票规则下却得不出一致得集体偏好11购买性支出:直接表现为政府向企业与个人购买商品或服务得支出,包括购买进行日常政务活动所需得商品与服务得支出,也包括用于进行国家投资所需得商品与服务得支出12转移性支出:就是政府为实现社会公平目标,单方面对居民与企业等微观经济主体得无常财政拨款,不以获得同等价值得商品或服务作为补偿,受益者得到财政得转移资金后也不需要返还给政府13瓦格纳法则:随着社会经济日益发展,国家职能得内涵与外延在不断扩大,从而导致政府经济活动不断增加,所需得公共支出将不断增加14财政投资性支出:也称为财政投资或公共投资,就是以政府为主体,将其从社会产品或国民收入中筹集起来得财政资金,用于国民经济各部门得一种集中性,政策性投资15现收现付制:就是指以横向平衡原则为依据,以当期正在工作得所有人得缴费来支付现在保险受益人开支得制度16财政补贴:就是指政府为了实现某种特定得政策目标,在一定时期内,通过财政分配,向特定得企业或私人提供得无偿性补助支出。
财政学考试复习大纲要点
自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。
2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。
物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。
3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。
公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。
公共财政与计划财政之间有着很大的区别。
表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。
4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。
公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
第二节财政的职能1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。
资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。
一种是直接式，；另一种在间接方式。
2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。
收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
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公共物品定义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
判定：私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
公共物品的重要特征：外部效应和效用不可分割。
财政支出的分类1财政功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费，其它支出。
2支出用途分类：基本建设支出，流动资金，挖潜改造资金，科技三项费用等3经济性质分类：购买性支出，转移性支出4支出产生效益的时间分类：经常性支出，资本性支出。
公共定价定义：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。
一般定价方法:1)平均成本定价法：采取尽可能使经济福利最大化的定价方式；2)二部定价方法：基本费，从量费；3)负荷定价法：按不同时间段的需求制定不同的价格。
瓦格纳法则随着人均收入的提高财政支出占GDP的比也相应随之提高替代效应：在危机时期，公共支出会代替私人支出，支出比重增加··影响财政支出规模的宏观因素1、经济因素：经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略、当前经济政策2、政治因素：政局的稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化影响财政支出规模的微观因素公共物品需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式我国行政管理费的构成行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出、外交支出财政投资融资概念：政府为实现一定产业政策和其他政策目标通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金头像急需部门、企业或事业的一种金融融通活动。
意义：1是我国经济发展初级阶段的需要2填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共品投资的空白3形成对企业和商业银行的诱导机制，促进经济结构的调整和经济增长方式的转变基本特征1是政府投入资本金的政策性融资2有很强的目的性，限制地限制在那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资3计划性以市场机制想结合4由国家专门设立的政策性金融机构负责统筹管理和经营，颗避免有偿性投资于一般性投资相混淆，提高政府投资运作的总体效率5预算管理比较灵活三大政策性银行国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行特点：1业务职能政策性2资金来源的政府性与市场性相结合养老型保险的筹资模式1现收现付式2基金式：分为完全基金式和部分基金式完全基金式指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金；部分式基金是当期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储蓄基金我国保障制度新中国建立之初，计划经济时期实行的是劳动保险制度，主要分两大块：一是集体所有制单位，其资金来源集体经营提留，采取公积金和公益金形式，只保障集体的成员；二是国有制单位，形式上来自国有制单位，实质与上者无区别。
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阿罗不可能定理的内容：在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。
这些条件包括：一、必须对个人的偏好做出反应：如果人人都偏好某种选择X，而非选择Y，那么，集体选择过程应该选择X，而非Y；二、非独裁：任何人都不能完全控制集体选择过程，不存在一个人代替其他人作出选择的可能性；三、无约束域：对备选方案的个人偏好排序的所有可能的组合，集体选择过程都有能力达成集体决策；四、理性：集体选择过程是理性的，我们可以对所有备选方案进行排序，所有排序都能显示传递性的特点；五、无备选方案独立性：对两个备选方案的任一选择，只取决于个人对这两个方案的排序，而与其他备选方案无关。
但很难找到一个符合所有这些假定要求的投票规则。
阿罗不可能定理的实际意义在于，民主制度要正常运行，要求人们的偏好实质上是一致的。
强制性公共教育可以确保某种程度的一致性。
在其他条件相同的情况下，越倾向于集权主义的政府，公共教育投资往往越大。
这也说明了多数票之所以为自由社会所接受，恰恰是因为他允许在各种备选方案之间来回调整，没有一个方案能达到相对一致的结果。
它可保证竞争性备选方案得到试探性的和临时性的采纳、检验，并被不断变化的多数人集团所认可的新折中方案所取代。
财政收入的形式：4、其他收入：（1）事业收入：央地各部门所属事业单位向国家交纳的收入，国家是凭资产所有权取得。
（2）收费：收费是政府以交换或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
（规费和使用费）（3）公产收入：指国有山林、芦苇等公产的产品收入或公产出租与变价收入（4）罚没收入：指海关、工商、税务、政法等国家机关或经济管理部门，依法查处违规违法行为所取得的罚款以及没收的物品上缴国家财政的部分，还包括各部门追回的赃款或赃款变价收入。
（5）政府专项基金收入：如三峡工程建设基金、民航机场管理建设费等。
（6）国际组织捐赠、对外贷款归还、收回国外资产等产生的收入。
预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。
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第一章导论1.政府有机论：社会是一个自然的有机体，个人是社会的一部分，政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会一部分才有意义，个人利益要服从整体利益，社会凌驾于个人之上。
2．政府机械论：政府不是社会的一个有机组成部分，政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。
政府的存在是为了人民的利益。
第四章公共物品1.公共物品：由政府提供的、具有非竞争性和非排他性的产品为公共商品2.非竞争性：一旦被提供，多一个人消费还物品的额外资源成本为零。
3.非排他性：要阻止任何人消费这种物品，要么代价非常大，要么就是不可能。
4.课后习题10第五章外部性1.科斯定理：如果产权确立了，科斯定理说明，私人经济主体可以解决他们之间的外部性问题。
只要财产权明确的，并且交易成本为零或很小，则无论在开始时财产权的配置是怎样的，市场均衡的最终结果都是有效率的理论。
2.庇古税：对外部不经济的厂商收税以补偿收到外部不经济影响的厂商或消费者，或者对产生外部经济的厂商给予补贴，使私人成本和社会成本相等，从而改进资源配置的状况和资源利用效率。
鼓励外部经济部门的生产，并限制不经济部门的活动。
3.怎样校正外部性？方法有哪些？p77-82（1）私人对策①讨价还价与科斯定理②合并：把相关各方合成一体，从而使外部性“内部化”③社会习俗：有些社会习俗可以迫使人们考虑他们产生的外部性。
道德格言劝导人们为他人着想，从而把行为产生的外部性内部化。
（2）公共对策①税收：庇古税②补贴：对不污染行为进行补贴。
③排污税：对每单位排放而非每单位产量收庇古税。
能实现预期污染减少量，当存在不止一个污染者时，排污费还是有一定的明显优势，能以可能的最低成本实现污染减少。
④总量控制与交易制度：又称可交易污染许可证制度。
即对排放的每单位污染而发放许可证。
第6章政治经济学1.林达尔定价方法：免费搭车者问题会导致公用品的有效提供不足，这时可以采用投票的方式，选择适当税制筹资，由全体选民达成一致意见决定共用品提供的数量。
财政学 打印版 期末 考试 复习 要点
名词解释1.市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递减和成本递减现象，这时就会形成垄断3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益4.财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动5.公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求6.公共产品：由公共部门供给，用于满足社会公共需要，具有非排他性和非竞争性的产品和服务7.消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外8.收益的非竞争性：指一旦公共产品被供给，任何人都不必通过竞争出价就可以获得对产品的消费9.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益10.庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化11.财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与GDP增长率之比12.财政支出增长边际倾向：是指财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，财政支出增长额占GDP增长额的比例13.成本效益分析法：是指根据政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，从中选择出最优秀的方案的分析方法14.最低费用选择法：也称最小成本法，是指通过计算项目的有形成本，并以成本最低为择优标准的评级方法。
15.社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系16.现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度17.财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。
18.财政收入规模：是指财政收入在数量上的总水平19.受益原则：是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系20.税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。
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《财政学》期末复习重点大纲完全版2013【题型介绍】·选择题[10题20分]·名词解释[5题20分]·简答题[5题25分]·计算题[20分,11章]·论述题[15分,4至6章:养老保险，社保改革，医疗改革,税制改革] 【名词解释】1、财政：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动；或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、收入公平分配以及经济稳定和发展的目标。
2、财政学【期中考过】：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。
它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。
3、市场失灵【往年考过】：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷，使得市场不能充分有效地配置资源。
市场失灵的原因（或者表现）有：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动等。
4、外部效应【期中考过】：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
5、政府干预：是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。
它是国家在经济运行中，为了促进市场发育、规范市场运行，对社会经济总体的调节与控制。
政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
PS：政府失灵：政府的活动或干预措施缺乏效率，即政府做出了降低经济效率的或不能实施改善经济效率的决策。
6、公共物品【往年考过】：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
具有非排他性和非竞争性的两个特征。
分为纯公共物品和准公共物品。
7、非排他性【期中考过】：即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。
PS：非竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。
8、公共需要：由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的需要，不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分性。
9、免费搭车【期中考过】：10、公共生产：它是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
11、公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格或收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
其对象：公共部门提供的公共物品，私人～。
PS：【期中考过】影子价格：许多成本和效益没有市场价格，是无形的或非市场化的，或者这些价格不能完全反映出其边际社会成本或收益，故称影子价格，是针对无价可循或有价不当的商品或劳务规定的较合理的替代价格。
12、【往年考过】瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
其结论是建立在经验分析基础上的，把导致政府支出增加的因素分为政治因素和经济因素。
（1）政治因素：随着经济的工业化，人与人之间的关系复杂，引起商业法律和契约的需要，需要更多资源用于治安和法律的设施的建设（2）经济因素：工业发展推动都市化进程，人口居住密集化，引起拥挤等外部性问题，需要政府进行管理与协调工作。
图：瓦格纳法则的解释13、【往年考过】购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
特点：付出了资金的同时购得了商品和服务，它所体现的是政府的市场性再分配活动。
14、【期中考过】转移性支出：直接表现为资金无偿的单方面的转移。
这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
特点：付出了资金，却无任何所得。
它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
15、经常性支出：是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。
PS-行政管理支出（性质：公共产品）：财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。
包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检查支出和外交支出。
按费用要素分，包括人员经费、公用经费两大类。
16、【期中考过】社会保障支出：政府通过财政向因各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出。
含：社会保险，社会救助，社会福利和社会优抚。
PS-基础设施：为整个社会提供的共同生产条件和共同消费条件。
作用-降低整个社会的生产成本和消费成本,促进经济发展。
分公用设施和公共工程。
17、【期中考过】财政投融资：指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。
它是一种政策性投融资，是介于一般的商业性投资和纯粹的政府财政投资这两者之间的一种新型的政府投资方式，具有有偿性、公共性、非营利性等特点。
PS：社会保障制度：国家以立法和行政措施确立对遭遇社会经济风险的社会成员给予经济、物质和服务的帮助，以保障其基本生活需要的一种社会经济制度。
工业社会的产物和人类社会文明进步的表现。
18、财政补贴：一成员(WTO)政府或公共机构向某一企业或产业提供财政补助或对价格或收入的支持，从而增强有关产品在国内外市场上的竞争力，因此对其他成员利益造成损害的政府行为，是一种促进出口限制进口的国际贸易手段。
分为：禁止性补贴、可诉~、不可诉~。
19、【期中考过】税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
可分为照顾性税收支出,刺激性税收支出。
形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。
20、财政收入：是国家占有的以货币表现的一定量的国内总收入；又可理解为一个分配过程，这一过程是财政运行的第一个阶段,在其中形成特定的分配关系或利益关系;狭义～：税收和一般预算非税收收入的预算内收入；广义～：税收收入、全部非税收入和社会保险基金收入21、政府性基金收入：国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。
其管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。
22、国有土地使用权出让收入：据法律法规，以土地所有者身份出让该权所取得的收入，包括以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入；向改变土地使用条件的土地使用者依法取得的收入；划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入；依法出租土地的租金收入。
23、税收术语1）纳税人：即纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人和法人。
2）课税对象：又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，包括所得、商品和财产。
3）课税标准：也称课税依据或计税依据，是国家征税的实际依据。
4）税率：指税额与课税依据之比。
分为：·比例税率，对课税对象按照同一比例课征的税率，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
·累进税率，把课税对象按一定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税率，因计算方法不同，分为全额累进税率和超额～。
5）起征点和免征额：起征点是指税法归定的对课税对象开始征税的最低界限。
免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。
6）税基：课税基础又称税基，是指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。
税基，指据以计算应纳税额的基数，包括实物量和价值量两类。
24、【往年考过】税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者，不影响私人部门原有的资源配置状况；PS：税收超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
25、税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
形式：税负前转、后转、混转。
26、税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平27、税收的替代效应：税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品28、【往年考过】拉弗曲线：说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系，由供给学派提出。
经济含义 :-高税率不一定取得高收入高收入不一定要实行高税率-取得同样多的税收收入，可采取两种不同税率-保持适度宏观税负水平是促进经济增长之重要条件29、税收制度：是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。
PS：“绿色税收”：是环境税收，指以环境保护为目的征税。
-“黄宗羲定律”：每次农村税费改革，农民负担先下降，后涨到比改革前更高的水平，走向改革目的反面。
30、商品课税：是指所有以商品为征税对象的税类,是指以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。
在国际上统称为“商品和劳务税”。
它包括消费税、销售税、增值税和关税。
特征：课征普遍；以商品和非商品的流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便。
31、所得课税：是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。
包括个人所得税、公司所得税和社会保险税(工薪税)。
32、国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
按发行的凭证分为凭证式国债和记帐式国债；按其流动性分为可转让债券和不可转让债券。
33、李嘉图等价定理：李在《政治经济学及赋税原理》中对政府征税与举债基本关系的论述。
他否定国债的经济效应，认为政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
其核心观点是国债仅仅是延迟的税收34、【往年考过】国债依存度：国债依存度是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，所以国债依存度是通过当年国债发行额与财政支出的对比来计量的。
35、【往年考过】国债负担率：国债负担率又称国民经济承受能力，只国债累计余额占GDP的比重，反映了一国国债规模与其总体经济实力的对比关系。
其升降变化公式：db=b(r-y)+z36、【往年考过】国家预算：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家重要的立法文件。
国家预算反映国家和政府活动的范围、方向和政策。