公共财政学复习资料

财政产生的原因与条件

基本原因：社会公共需要

根本原因：国家的产生

财政模式的演变

奴隶制、封建社会→君主财政模式

资本主义、市场经济社会→公共财政模式

传统社会主义计划经济社会→全能型计划财政模式

财政学的研究方法

实证分析（empirical Analysis）——无价值判断弄清楚对象的本来面目，即“实然”状态，回答所研究的对象“是”什么，因此，客观性即真实完整地描述和揭示对象的状态和属性是其要达到的目标。——边际分析、博弈、计量、统计

规范分析（normative analysis )——有价值判断依据某种价值判断和设定的目标，应该使对象成为什么，即“应然”状态，回答所研究的对象“应该”怎样或“应该成为什么”的问题。——伦理、制度、法律完全竞争市场的假设条件

1、有众多的买者和卖者，对于每一个买者和卖者，他们都是市场价格的接受者，因而不存在价格操纵。

2、产品无差别，卖者提供的产品不存在凭借产品差别垄断市场的可能。

3、信息充分，市场上所有的人获得的信息都是充分的和对称的，不存在信息租金。

4、资源充分流动，即资源在各行业之间的进出没有限制，也不存在资产专用性的限制。

市场垄断

在市场供求中，某一方利用其某种优势地位或手段，具有操纵和影响某种商品价格的能力，由此导致竞争无效或消失，使资源配置被控制在低效率的状态。

外部性

正的外部性：主体行为对其他主体带来不需付费的利益

负的外部性：主体行为对其他主体造成某种得不到补偿的损失

这里，j 和k 是指不同的个人（或厂商），Fj表示j 的福利函数，

是指经济活动。该函数表明，只要某个主体Fj的福利除受到其所控制的经济活动Xi 的影响外，同时还受到另外一个主体k 所控制的某一经济活动Xm的影响，就存在外部效应。

公共财政模式

必须严格按市场失灵来界定政府与公共部门的活动范围，是公共财政模式的第一要义，也成为有限政府的基本约束域。

在政治上需要建立民主的政体，形成公共选择的有效程序，以保证政府这只“看得见的手”最大限度和有效地发挥配置公共资源的作用。公共财政发展的三个阶段：1、自由竞争市场经济——“守夜型政府”

——去市场的消极平衡型公共财政”

2、自由竞争进入到垄断阶段——干预型政

府——亲市场的干预型赤字公共财政

3、1980年代后，经济“滞胀”，政府面临

“信任、管理和财政”三大危机——服务

型政府——回应服务型的公共财政

公共财政模式的基本特征：1、公共财政是纳税人的财政

2、公共财政以弥补市场失灵，提供公共

产品和公共服务为基本职能

3、公共财政应向社会提供一视同仁的服

务

4、公共财政是民主财政

5、公共财政是法制财政

基尼系数（采用洛仑茨曲线计算）

基尼系数介于0和1之间。0表示收入分配绝对平均，1表示收入分配绝对不平均。

联合国有关组织根据经验统计得出：基尼系数处于0.2以下表示绝对平均，0.2～0.3之间表示比较平均，处于0.3～0.4之间视为相对合理，0.4～0.5表示收入差距较大，0.6以上表示收入分配相差悬殊。

我国自改革开放以来，收入差距扩大的速度和程度都比较大，据有关统计，我国目前的基尼系数已经接近0.5，说明分配不公的程度比较严重

物品分类

林达尔均衡

反映的是满足公共产品边际成本等于价格的效率条件，若实现这一均衡就会实现公共产品的帕累托最优状态

假设前提为条件：一是每个社会成员都愿意真实而准确地表露自己能

够从公共产品或服务的消费中获得的边际收益，即

不存在隐瞒或低估其所得到的边际效益，不逃避自

己应分担的成本份额；

二是每个社会成员对其他成员的偏好、收入状况和公

共产品或服务可以给彼此带来的真实的边际效益十

分清楚，即客观上也不存在隐瞒个人边际效益的可能

假定社会中有两个成员A和B，他们分别是参加选举的两个政党的代表，每个政党内部人们的偏好是一致的。图中表示A、B两个人协商决定各自应负担公共产品成本（税收）的比例情况

以Qa为原点的坐标系表示A的行为，以Qb为原点的坐标系表示B 的行为，将两个坐标系合起来形成了一个长方形

图中纵轴表示个人A和B负担的公共产品成本的比例，其长度为1，若A负担的比例为h，则B负担的比例应为1-h。横轴表示公共产品的数量。AA曲线代表A对公共产品的需求，BB曲线代表B对公共产品的需求

在A看来B曲线相当于他面对的供给曲线，因为B线上的各点反映了若A承担不同比例的公共产品成本，那么A可以得到相应数量的公共产品；同理，B的供给曲线相当于A线。A、B两人经过协商在A 线与B线的交点E，双方愿意承担的成本的比例加起来等于1，此时

公共产品的产量为G*

该过程可进一步解释如下：设在纵轴上选一点h1表示A要负担h1的税收比例，此时A只愿意要G1的公共产品数量。而在h1点B要承担的税收比例为1—h1，这种税负使B愿意要G2的公共产品数量。假定两人实力相当，双方就会一直讨价还价，直到税负分配处于h*点，A线与B线相交在E*点，此时双方都同意公共支出的规模为G*，由A线和B线的交点E所决定的均衡状态即为林达尔均衡

公共产品的自愿供给

一类是指公共产品的共同消费者不隐瞒各自的偏好，也不逃避应承担的成本，彼此诚实地根据公共产品为自己提供的边际效用支付公共产品的价格，而且，也容易了解其他消费者的偏好和公共产品给他们带来的边际效益

也就是说，在这个社会中，任何人都难以隐瞒其真实偏好，也难以搭便车。在此情况下，每个社会成员会自愿为公共产品付费。通过讨价还价，每个人愿意支付的价格与他们所得到的公共产品的边际效用相等，从而实现了价格总和等于公共产品的供给成本，例如，居民楼道里的照明用灯等

另一类自愿供给是指个体或组织处于慈善或某种价值追求，志愿提供社会所所需的公共产品

公共定价的一般方法

1、公共定价水平的基本标准

公共定价首先需要确定定价的水平——一般而言，价格管制的基本依据是确定成本费用和限制营利的程度，以确定一定时期内的最高限价（有时也制定最低限价）标准或直接由政府或法律定价，并规定价格调整的周期等

2、公共定价的方法

（1）平均成本定价法

按利润最大化的MR=MC原则定价，价格为P1，产量为Q1，提供者可获得阴影A部分的垄断利润，但是产量最低；若按边际成本定价，价格为P3,产量最大Q3，社会所得到的经济福利也最大，但是提供者会存在阴影B亏损。只有按平均成本定价，虽然产量较按边际成本提供量减到Q2,并存在阴影C部分的福利损失，但是提供者能实现收支平衡

（2）二部定价法

二部定价方法是由两部分构成的定价体系：一部分是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，另一部分是按使用量支付的“从量费”，因此，二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系

基本费与消费与否无关，采用定额计算方法，补偿固定成本，从量费与消费量有关，采用从量计算方法补偿可变成本，其基本公式为：

P = 固定费用+从量费= N/K + aQ

式中：N-固定成本总额；K-消费者人数；a -平均可变成本；Q-消费者

的使用量

由于二部定价法中的“基本费”是不管使用量的多少而收取的固定费，所以有助于企业财务的稳定

（3）负荷定价法

负荷定价法是指根据需求规律性变动，对不同时间段或时期采取不同的价格，以引导和调节消费量，减少消费拥挤和网络负荷的定价方法，是时间差价的一种形式

在对某些需求可能会随时间而出现大幅度规律性变动的情况下，如电力、煤气、自来水、电话、民航等行业出现需求的按季节、月份、时区的高峰和非高峰，但供应缺乏弹性的产品，需要系统地制定不同的价格以平衡需求量

在需求处于最高峰时收费最高，而消费处于最低谷时收费最低。负荷定价有利于通过价格引导消费量“削峰填谷”，平衡消费流量

实行负荷定价也可以改进整个社会资源配置的效率，因为负荷定价中的低谷定价使价格更接近于边际成本，而高峰定价会给企业带来高的利润，这将使消费者剩余与生产者剩余的总额最大

民航部门根据客流的季节性变动所制订的票价

城市居民用电的定价均采用负荷定价法，如上海市

政府失灵

政府未能按社会所希望的那样实现其弥补市场失灵职能和未能规范有效地运用公共权力的现象，从经济学角度还可以将政府失灵定义为政府配置公共资源和干预市场资源配置中存在的非效率状态。

政府失灵的主观原因：1、政府的利己动机

2、政府的有限理性

3、激励与约束不足

政府失灵的表现：1、决策失误

包括：决策错误、决策滞后、决策不稳定、公

共政策的越位与缺位。

2、政府扩张

机构的不断膨胀；

人员的不断增加；

支出的刚性增长。

3、滥用公共权力

寻租（rent-seeking）是指人们凭借政府保护而进

行的寻求财富转移的活动。它包括“旨在通过引

入政府干预或者终止它的干预而获利的活动”。

4、缺少回应

5、政治周期

衡量财政支出规模的指标

主要采用三个相对量指标：

1. 财政支出的经济负担率

指标用来衡量财政支出占全部产值的比率，衡量全部产值有两个口径，

即GNP（国民生产总值）与GDP（国内生产总值），二者均可用来衡量财政支出的经济负担率，其公式为：

财政支出的经济负担率= 财政支出/ GNP（GDP）

2、财政支出增长率

该指标表示当年财政支出比上年同期财政支出增长变动的百分比，即所谓“同比”增长率。以△G%表示。

△G%=△G/Gn-1=（Gn–Gn-1）/Gn-1

3、财政支出的收入弹性

该指标用来衡量财政支出变动与国民收入变动之间的比率关系，若二者变动比率相等，其弹性系数为1，其公式为：

财政支出的收入弹性EF = 财政支出增长率/ GDP增长率

EF＞1，说明GDP增长＜财政支出增幅

EF＜1，说明GDP增长＞财政支出增幅

EF＝1，说明GDP与财政支出同步增长

4、边际支出倾向

指标用来衡量在国民生产总值增加额中用于财政支出部分所占份额，它从另一角度反映了财政支出增长趋势的变动，即财政集中度的变化，其公式为：

边际支出倾向= 财政支出增加额/ GDP增加额

财政支出与企业支出的差别与相似

决定财政支出结构的主要因素

1、经济发展阶段

2、经济体制

3、政府职能

影响国防支出的因素

1、政治因素

2、经济因素

3、兵役制度

4、装备技术因素

国防支出合理规模的基本理论工具是“大炮与黄油”转换曲线分析

PPP（public-private-partnership ）——公私合伙或合营

BOT（Build-operate-transfer）——建设经营移交

BOT模式通常由政府与项目投资人签订一揽子协议，约定由项目投资人投资建设项目(B)，并在项目建成后的约定期限内拥有该项目经营权(O)，待特许经营期满后投资人将项目无偿转移给政府所有(T) ABS(Asset—Backed一securitization)

这是近年来出现的一种新的基础设施融资模式，ABS需要以项目资产为担保并以项目资产的未来收益为保证，通过在国内外资本市场发行债券进行筹融资。

TOT（Transfer -operate-transfer）

指政府以一定期限内的特许经营权(Franchise)方式，把已经投入运营的基础设施项目移交给民间投资人(T)，通过在约定期限的经营(O)，民间投资人收回全部投资和合理回报，待特许经营期结束后，政府再将项目的所有权收回(T)的一种投融资模式。

财政对农业投资的必要性

1、农业是国民经济的基础

2. 农业是风险较高的产业

3、农业的比较效益低，自我积累能力差

社会保障制度体系的核心——社会保险

社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其工作的企业、社会组织或政府多方共同筹资，在劳动者及家属遭遇生、老、病、伤残、失业等风险时仍然能够享有基本生活的保障。

税式支出

国家为达到一定的经济与社会政策目标，在税法中制定某些特殊的条款，给予某些特定纳税人或课税对象以税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，对于因这些特殊条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与的部分被称为税式支出。

决定财政收入的因素

1、经济发展水平与技术因素

2、经济结构因素

3、制度和分配政策因素

财政收入的分类

（一）按收入形式分类

按财政收入形式的分类通常把财政收入分为税收和非税收入两大类。（二）按收入来源分类

一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、外商独资经济收入、中外合营经济收入、私营经济和个体经济收入等。

二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部

门和流通部门收入。

三是按财政收入与产业的关系可分为第一产业收入、第二产业收入和第三产业收入等。

（三）按财政预算管理分类

1、根据财权与事权相统一的原则，一国的财政收入可分为中央政府财政收入和地方政府财政收入

2、根据是否将全部财政性资金纳入预算管理，可以将财政收入划分为预算内收入与预算外收入

3、根据预算编制的收入分类，可以将财政收入按编制的类别科目进

行分类。

财政收入规模

（一）财政收入规模的界限

财政收入的规模也就是财政收入的总水平，通常用绝对数如财政收入总额，或用相对数如财政收入占国民生产总值（或国内生

产总值）或国民收入的比例来表示。财政收入规模界限分析的是一定时期内财政收入合理规模的标准是什么。有两个基本标准，即财政收人的下限和上限标准，下限标准是指财政收入的最低数量界限由哪些因素决定，上限标准指财政收入的最高数量限制由什么

因素决定。

1、决定财政收入下限标准的因素

一类是刚性因素，所谓刚性因素是指一国政府必须履行的保卫国家安全和管理社会职能所必须的最低财政收入，这些职能主要包括国防、行政、公安、司法、社会救助和各项法定支出等。

另一类是带有一定弹性的因素，所谓带有一定弹性的因素是指某些事项在现代经济社会中已经被划入政府职能范围，但是，相对于最基本的职能而言，履行这些职能的程度具有一定的弹性。主要包括基础教育和其它具有社会共同事务性质的公共事业，如高等教育、文化、医疗卫生、社会保障、基础科学研究、城市维护等。

第三类主要是社会投资性的职能，如基础设施建设、各项公共事业发展所需的基本建设和农业等。

2、决定财政收入数量上限的因素

财政收入数量的上限取决于国民收入的总量。在国民收入总量限定的条件下，主要取决于国民收入N中社会剩余产品M部分所占的比率（M/N）和M中财政所能集中的收入F部分所占的比率（F/N）。（M/N）比率称为“国民经济的财政负担率”，（F/N）比率称为“财政集中率”。

商品课税（流转课税）

特点：（1）以商品交换为前提，课征普遍。

（2）以商品和非商品流转额为计税依据，与成本费用水平无无关。

（3）主要实行比例税率，计征简便。

（4）税收具有累退性。

所得课税

特征：（1）税负相对公平，是调节收入分配的重要手段。

（2）税源普遍，课税有弹性。

（3）具有自动稳定功能。

（4）计征管理比较复杂。

税率

个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。

1、工资、薪金所得，适用3%—45%的七级超额累进税率

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率

3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元的畸高收入，实行加成征收。对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。其中,储蓄存款利息所得自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。

个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）

应纳税所得额的计算

1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

公债余额管理（2006年至今）

国债余额管理指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度，而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到科学管理国债规模的方式。