第七章营运资金管理

第七章营运资金管理

第一节营运资金管理的主要内容

一、营运资金的概念及特点

（一）营运资金的概念

营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资

产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义

的营运资金是指一企业流动机资产的总额：狭义

的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

这里指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管

理既包括流动资产的管理，也包拓流动负债的管

理。

1.流动资产

流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个

营业周期内变现或运用的资产。流动资产具有占

用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较

多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。

流动资产按不同标准可进行不同的分类，常见分

类方式如下：（1）按占用形态不同，分为现金、

交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。（2）

按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产

领域中的流动资产、流通领域中的流动资以及其

他领域中的流动资产。

2.流动负债

流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期限短的特点，必须加强管理。流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类方式如下：(1)应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。应付金额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定金定金额的流动负债，如短期借款、应付票据、应付短期融资券等；