2、商业银行审计
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二、信贷业务流程审计
(一)公司贷款业务流程的主要步骤 2、关键业务贷款循环
2.2贷款发放
2.2.1客户经理落实信贷审批意见中的放款条件(如补充担保等 其他前提条件),并经有权部门审查确认放款条件已全部落实。 2.2.2客户经理在信贷管理系统中更新贷款信息并经复核后发起 放款流 程,同时收集借款合同、担保合同、借据等信贷资料, 经部门负责人审核 后,提交有权人(如具有审批权限的行长) 签批。 2.2.3放款审查人员核对经有权人签批的借款合同、担保合同、 借据等信 贷资料,确认放贷资料已齐全且关键信息(如放款日 期、金额、利率等) 与信贷管理系统一致后,发出放款通知。 2.2.4放款人员核对放款通知、借据与系统中信息一致后进行贷 款发放及 记账操作并经有权人复核。
一、银行业务流程介绍
(9)买卖、代理买卖外汇; (10)从事银行卡业务; (11)提供信用证服务及担保; (12)代理收付款项及代理保险业务; (13)提供保管箱服务; (14)经国务院银行业监督管理机构批准的 其他业务。
每家商业银行具体的经营范围由商业银 行章程规定,报银监会批准。
商业银行经中国人民银行批准,可以经 营结汇、售汇业务。
商 业 银 行 审计
2014年10月
目录
一、银行业务流程介绍 二、信贷业务流程审计 三、资金业务流程审计 四、现金及柜台业务流程审计 五、中间业务流程审计 六、审计报告流程审计 七、项目审计存在问题
一、银行业务流程介绍
1、商业银行的经营范围 按照《中华人民共和国商业银行法》的规定,商 业银行可以经营下列 部分或者全部业务: (1)吸收公众存款; (2)发放短期、中期和长期贷款; (3)办理国内外结算; (4)办理票据承兑与贴现; (5)发行金融债券; (6)代理发行、代理兑付、承销政府债券; (7)买卖政府债券、金融债券; (8)从事同业拆借;
(4)中间业务 广义的中间业务通常是指不构成商业银行表内资产、
表内负债,形成银行非利息收入的业务。它包括两大类: 不形成或有资产、或有负债的中间业务(即一般意义上 的金融服务类业务)和形成或有资产、或有负债的中间 业务(即一般意义上的表外业务)
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一、银行业务流程介绍
(4)中间业务 狭义的中间业务一般是指前述金融服务类业务,即指
二、信贷业务流程审计
(一)公司贷款业务流程的主要步骤 1、公司贷款业务流程图
贷款营销
贷款申请
处置资产 贷款收回
调查和评估
贷后管理
贷款的审批
贷款的发放
二、信贷业务流程审计
(一)公司贷款业务流程的主要步骤 2、关键业务循环
2.1贷款审批
2.1.1客户经理审核借款人申请资料,若符合办理信贷业务 的基本条件,则结合实地调查及其他调查手段,收集借款 人资信信息,形成调查报告。 2.1.2在信贷管理系统中录入借款人资信信息及申请办理的 信贷业务信息,连同调查报告提交有权人(如前台业务部 门负责人)审核。 2.1.3授信审批部门审查人审查借款人的信用评级是否适当、 是否超出授信额度等,必要时进行风险提示。之后,提交 部门负责人审核。 2.1.4根据信贷风险情况、内部流程规定等提交贷审会等有 权机构(或人员)审批。
衍生金融工具业务按照风险承担主体可以分为自营交 易和代客交易。
一、银行业务流程介绍
(3)现金及柜台业务 柜台业务是商业银行最为基础的传统业务,主要包括
现金管理业务、存款业务等。随着银行卡、电子银行及 ATM 机等自助机具的迅速发展,商业银行柜台业务被赋 予了新的载体、形式也更加多样化。柜台业务主要由运 营管理部门统一管理,业务集中在营业网点的营业室进 行操作。
一、银行业务流程介绍
(2)资金业务 商业银行资金业务的涵盖范围在不同的商业银行定义有所
区别。通常广义的资金业务主要包括货币市场业务、债券市 场交易业务、贵金属业务、外汇业务以及衍生金融工具业务 等。
货币市场是 1 年期以内的短期金融工具交易所形成的供求 关系及其运行机制的总和。在货币市场上交易的金融工具, 一般期限较短,最短的只有 1 天,最长的也不超过 1 年,较 为普遍的是 3 至 6 个月。货币市场业务 就其交易的金融工具 而言,可分为同业拆借业务、回购业务、逆回购业务等。
债券市场交易按照风险承担主体可以分为自营交易和代客 交易;按照 流通情况可以分为一级市场和二级市场交易;按 照币种可以分为人民币债券投资和外币债券投资。
贵金属业务主要包括品牌金销售、品牌金积存、账户贵金 属、代理实物黄金和代理实物黄金递延等。
一、银行业务流程介绍
(2)资金业务 衍生金融工具是指同时具备下列特征,并形成一个
一、银行业务流程介绍
2、具体业务流程介绍
(1)信贷业务 通常按照业务申请人可以分为公司信贷业务(或称批 发业务)和个人信贷业务(或称零售业务),按财务核 算方式可以分为表内核算的贷款(含公司贷款、个人贷 款 等)和表外核算的银行承兑汇票、保函、信用证等业 务。 信贷业务中占比较大的贷款业务亦有多种分类。其中, 按担保方式可以分为信用贷款、保证贷款、抵押贷款、 质押贷款,按期限可以分类短期贷款、中长期贷款等, 按产品类别又可以分为流动资金贷款、项目贷款、房地 产贷款、贸易融资 贷款、个人住房抵押贷款、个人经营 贷款、个人消费贷款等
单位的金融资产及其他单位的金融负债或权益工具的合 同:(一)其价值随特定利率、金融工具价格、商品价 格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数 或 其他类似变量的变动而变动;变量为非金融变量的, 该变量与合同的任一 方不存在特定关系; (二)不要求初始净投资,或与对市场情况变化有类似 反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资; (三)在未来某一日期结算。衍生金融工具包括金融远 期合同、金融期货合同、金融互换和期权,以及具有金 融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或 一种以上特征的工具。
商业银行接受客户委托,以代理人的身份为客户办理的 各种业务,目的是为了获取手续费收入,银行本身不承 担任何风险。主要包括:支付结算类业务、银行卡业务 (不含贷记卡)、代理类中间业务、基金托管类业务和 咨询顾问类业务等。
而前述表外业务是指那些未列入资产负债表,但同表 内资产业务和负债业 务关系密切,并在一定条件下会转 为表内资产业务和负债业务的经营活动。 主要包括担保 业务、承诺类业务和金融衍生业务三大类。商业银行一 般将表外业务流程视同信贷业务进行操作。