财政学重点

第2章 财政的目标与评价标准

一、名词解释

1.帕累托效率：指资源配置达到一种状态，这种状态下不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。

2.帕累托改善：指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。

3.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，使产出最大的产品组合。

4.产品组合效率：在产出给定的条件下，既有的产品组合能够最大限度地满足社会的要求和愿望。

5.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品最为合理被各个人所利用。

6.生产契约曲线：将等产量曲线的切点用光滑曲线连接起来。曲线上的任何一点都是帕累托效率点。

7.生产可能性曲线（产品转换曲线）：由生产契约曲线演变而来，描述在现有资源和技术条件下，可能达到的最大生产能力。

8.交换契约曲线：无差异曲线相切的点连接而成的曲线。

二、简答题

1.社会福利函数隐含的经济含义是什么？关于社会福利函数的主要观点有哪些？ 社会福利主义：社会福利的高低是由社会成员的个人效用决定的。

用公式表示为： （1）功利主义

简单的功利主义社会福利函数也称为边沁主义社会福利函数，

其表达式为：

①主要内容：社会福利是社会成员的个人效用的简单加总，社会上其他人的效用不变的条件下，只要任何一个人的效用Ui 得到提高，社会福利W 就会上升。也就是说，只要有一种变化能够使某些人的境况变好，而不使任何人的境况变差，这种变化就会增加社会福利。 ②思想试验：个人收入的边际效用递减；

一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增

加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。

③政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利。

（2）罗尔斯主义

①主要内容：社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用。

②表达式： ③思想试验：假定人们需要通过开会谈判或协商的方式，选择一套能够以指导社会基本结构设计的公正原则，重要的是，这种选择是处于无知之幕的原始状态下进行的。在这种情况下可以预期，人们将对公正原则的设计保持客观且不带个人偏见的评判态度。处于原始状态下人们由于不清楚自身的生活前景，每个人都担心自己有朝一日可能会成为社会中最不幸的人，因此，处于规避未来生活风险的考虑，人们将特别关注处于收入分配最底层的可能性。

12(,,,)

n W F U U U = 121n

n i i W U U U U ==+++=∑ 12min[,,,]

n W U U U =

④政策主张：最小最大化原则——努力实现最小效用的最大化。

2.理解效率的一般均衡和局部均衡

局部均衡是在假定其他市场条件不变的情况下，孤立地考察单个市场或部分市场的供求与价格之间的关系或均衡状态，而不考虑它们之间的相互联系和影响。

一般均衡是指在承认供求与市场上各种商品价格和供求关系存在相互联系和相互影响条件下，所有市场上各种商品的价格与供求的关系或均衡状态。

那么联系有：1、两者都是研究市场上供求与价格的关系。

2、局部均衡是构成一般均衡的基础。

那么区别有：1、局部均衡是孤立的考虑市场均衡，假定市场是一个一个单个的独立的市场条件下，供求对价格的影响。一般均衡是建立在市场之间是有联系和影响条件下的所有市场均衡。

2、前者较为简单，后者分析起来较为复杂

3、局部均衡研究个体，一般均衡研究整体。一微观，一宏观，联系起来更有利于我们了解市场均衡的条件，以及制约因素。

三、计算题

1.假设某企业生产大米需要使用资本K 和劳动力L 两种生产要素。资本价格每单位PK 元，劳动力价格每单位PL 元，假定生产Q 吨大米所需要的资本与劳动力的投入比例关系是Q ＝KL 。试问，该企业使用的资本和劳动力的最佳投入比例是多少？其边际产量之比是多少？

第3章 财政的起因与职能

一、名词解释

1.公共产品：在消费上具有非竞争性的产品，即该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零。

2.外部性：指的是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。

二、简答题

1.什么是市场失灵？市场出现失灵的原因有哪些？

（1）市场失灵是指经济中存在的一些经由市场机制和私人部门难以克服的缺陷或不足。 K K 2K 22××0/()(),L L L L K L K L K L L K K Q P K P L P L P L P Q Q P L P P L

P K Q L Q L L L P dQ d KL dQ d KL MP K MP L dL dL dK dK

MP P K MP L P -??=+?+============根据题意，Q=KL,所以K=Q/L,Q为常数生产成本C=＋依题意，生产成本取最小值，有C'=0

所以－＝，即：因此，生产要素投入比例：所以

（2）市场出现失灵的原因有：

①市场势力：主要指垄断和自然垄断等；

②市场残缺：主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题；

③市场功能不足：主要包括分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。

2.结合图形分析垄断所产生的效率损失

（1）垄断是企业通过减少产品供给量，使

得产品的销售价格高于生产该产品的边际成本

的行为。如图所示，对垄断性产品的需求曲线 D 代表该产品的边际社会收益MSB 。如果市场上

只有唯一的垄断企业，需求曲线D 就是它所面

对的平均收益曲线AR ，企业的边际私人收益曲

线MPB 位于AR 的下方，垄断性产品的MPC=MSC 。

（2）效率要求按MSB=MSC 的原则进行产量和价格决策，为此，Q *和P *是反映社会最优的产量

和价格水平。然而，垄断企业为了实现自身利润的最大化，将按MPB=MPC 的原则进行产量和价格决策。这样，该垄断企业的最优产量和价格分别为Qm 和Pm 。而在Qm 的产量水平上，Pm=MSB ＞MSC ，资源配置的效率不会实现。图中的阴影ABE 的面积代表着因垄断造成的无畏损失。

三、计算题

1.假定某产品的市场需求函数为Q=52-2P ，成本函数为TC=3Q 2

。求；

（1）若该产品为一垄断厂商生产，其利润最大化时的产量、价格和利润各为多少？

（2）要达到帕累托最优，产量和价格又各为多少？

（3）社会纯福利在垄断性生产时损失了多少？

解：（1）∵Q=52-2P →P=26-Q/2=D=AR=MSB

TC=3Q 2 →MSC=6Q=MPC

∴TR=AR ·Q=26Q-Q 2/2

MR=dTQ/dQ=26-Q

且利润最大化时MR=MC=6Q

所以，此时，Qm=26/7

Pm=26-Qm/2=169/7

利润=TR-TC=26Qm-Qm 2/2-3Qm 2=338/7

（2）∵达到帕累托效率时，MSB=MSC

∴由26-Q/2=6Q ，得Q *=4 P *=26-Q */2=24

（3）垄断时，福利损失S △ABE =1/2*（Pm-MSC ）*（Q *-Qm ）=13/49

第4章 财政决策与政府失灵

一、名词解释

1.公共选择：投票者依据一定的原则，共同确定集体行动方案的过程。

m P m 产量价格

2.投票悖论：在多数票规则下，即使每个人的偏好是一致的，但社会偏好可能不一致，导致没有一种提案能够赢得多数票，即投票均衡不存在。

3.单峰偏好：选民偏离其最偏好的结果时，效用随之下降。

4.中间投票人：在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱。

5.阿罗不可能定理：在个人理性、无限制领域、帕累托条件、无关备选方案的独立性和非独裁性等条件下，如果不违背至少一个所列的伦理上可接受的条件，就不可能将个人偏好转换为集体偏好。

二、简答题

1.与个人决策相比较，财政决策机制呈现出什么特点？

（1）偏好显示问题。人们显示对私人产品的偏好只需要决定买或不买就可以了，而对于公共产品的偏好，则通过投票方式来表达，但这一偏好显示机制所反映的信息是相当有限的。

（2）偏好加总问题。财政决策需要顾及社会公众的个人偏好，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。这意味着，即使每个人都正确诚实地显示了自身的偏好，仍然需要一套能够反映个人偏好信息的机制，这就涉及到了偏好的加总问题。加总方法有：习俗、独裁、投票。

4.什么是投票悖论？出现投票悖论现象的必要条件是什么？

（1）在多数票规则下，没有一种提案能够赢得超过其他所有提案的多数票，这意味着简单多数规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，则就是投票悖论。

（2）投票悖论是因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件。

第5章公共产品

一、名词解释

1.竞争性：指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某一人已经享用的给定数量的产品无法同时被其他人享用。

2.排他性：指作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这些产品的权利，从而将那些没支付价格的人排除在消费之外的现实手段。

二、简答题

1.结合图形分析公共产品有效提供的条件是什么？

三、计算题

1.假定一个社会由A 、B 、C 三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：P A =-0.5Q+50，P B =-2Q+200，P C =-10Q+1000，公共产品的边际成本曲线为P=250。

（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。

（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？

（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？

（4）假定政府实际采取的税收政策使得A 承担的单位税额为20，B 为70，其余由C 承担，与以上计算结果相比，A 、B 、C 三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。

解：（1）P 总=P A + P B + P C =-12.5Q+1250

（2）∵MSB=MSC

∴由MSB= P 总=-12.5Q+1250=250，得Q=80

（3）∵公共提供过程对收入分配的影响是中性的，也就是不影响效率

∴应缴税额为：P A =-0.5×80+50=10

P B =-2×80+200=40

P C =-10×80+1000=200

（4）A ：10-20=-10（损失）

B ：40-70=-30（损失）

C ：200-（250-20-70）=40（得益）

第6章 外部性及其矫正

一、名词解释

1.排污权交易制度：为了实现污染控制的最优水平，政府可以向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在企业之间进行交易的做法。

二、简答题

1.结合图形分别分析负外部性和正外部性对资源配置效率的影响。

（1）负外部性与供给过剩

存在负外部性时，商品的价格并不反

映生产该商品的边际社会成本，此时，用

边际外部成本MEC 来表示新增每一单位的

某商品生产所导致的由第三方承担的额外

成本。

对于产生负外部性的厂商来说，他据

以决策的边际成本是边际私人成本MPC 。

而MPC 必须加上MEC 才等于边际社会成本， 即MPC+MEC=MSC 。也就是说，效率要求厂商在生产决策时要考虑全部的边际社会成本，事实上，

价格社会量产量P

如图，反映边际社会成本MSC 的曲线是供给曲线S `，它与曲线D 相交形成均衡点E*，E*点所对应的均衡价格P *和均衡产量Q *才符合资源配置的要求，因为在E *点，MSC=MPC+MEC=MB 。

比较E 0点和E *点，可以看出，实际产量Q 0大于效率要求的产量Q *。可见，负外部性的存在会导致过量的产出水平，即企业的最优产量大于社会最优产量。

（2）正外部性与供给不足

存在正外部性时，商品的价格并不等

于该商品的边际社会收益，此时，用边际

外部收益MEB 来表示新增每一单位的某商

品生产使第三方获得的收益，则对于产生

正外部性的厂商来说，其边际社会收益MSB

应为MPB 加上MEB ，即MPB+MEB=MSB

效率要求边际成本和边际社会收益相 等，如图的R *点。比较R 1和R *，可以看

出，实际产量R 1小于效率要求的数量R *。这表明，正外部性的存在引起产量不足，即企业的最优

数量低于社会最优数量。

2.什么是科斯定理？其成立的条件有哪些？

（1）科斯指出，假定资源所有者能够分清对其财产损害的来源，并且能合法地防止损害，同时私人各方可以无成本地就资源配置进行协调，那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。

（2）条件：当事人很少；外部来源清楚；谈判成本为零。

三、计算题

1. 假定某种产品处于竞争市场中，该产品的需求曲线为P ＝－0.4Q ＋150，边际成本曲线为P=0.6Q ，外部边际成本为E ＝0.5Q ，求外部成本所造成的效率损失。如果政府打算通过向每一单位产品征收一个给定的税额的方式来使外部成本内部化，这一税额应为多少？

市场均衡产量由MPC=MPB 计算，即－0.4Q ＋150＝0.6Q ，Q ’=150

边际社会成本MSC=MEC+MPC=0.5Q+0.6Q=1.1Q

福利均衡产量由MSC=MSB 计算，即1.1Q=－0.4Q ＋150,Q*=100

由于Q*

供给过剩产生的福利损失为：S ＝0.5×（150×0.5）×（150－100）＝1875元

即供给过剩产生的福利损失为1875元。

为了使外部成本内部化，政府的单位税额为t=100×0.5=50元

政府的总税额为：T ＝50×100＝5000元

第7章 财政支出总论

一、名词解释

1.

瓦格纳法则：是指瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其成因分析，他认为政府支发的数量价

出比国民收入增长更快，即政府活动扩张。

二、简答题

1.解释财政支出增长的理论有哪些？

（1）政府活动扩张论

①内容：德国经济学家瓦格纳在分析了几个发达国家的资料后发现，这些国家的财政支出无论在绝对规模还是相对规模上都存在着增长的趋势，他由此断言，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。

②原因：

a.工业化发展→劳动分工和生产的专业化→社会进步和经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动；

b.收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出；

c.进入工业化发展阶段→新行业要求大规模投资→政府有必要直接介入大规模的投资生产领域→政府参与直接生产活动的日益增加。

③地位：瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其成因分析被称为“瓦格纳”法则，是对财政支出的增长所作的最早的理论解释。

（2）偶然事件论

也称时间型态理论、梯度渐进增长理论，该理论认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

①英国经济学学家皮科克和怀斯曼认为，财政支出增长仅仅是偶然事件的结果。

②公民的可容忍的税收水平决定着可容忍的财政支出水平或公共部门的规模，在社会经济发展的政策时期，税收收入通常只是在税种和税率基本保持稳定的情况下，随着国民收入的增加而适度增长；只有在经济和社会制度受到冲击的情况下，人们才会在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平，促使政府支出增加。

③由于他们是从政府支出变化的具体时间过程来研究财政支出的增长，并且其理论在图形上呈现出阶梯状上升的趋势，因此，也被称为时间型态理论或梯度渐进增长理论。

（3）非均衡增长论

①美国经济学家鲍莫尔从公共部门生产函数中投入品价格的角度，对政府支出增长现象加以解释。他认为，公共部门的活动是劳动密集型、私人部门是资本密集型→公共部门劳动生产率提供较缓→私人部门劳动生产率提高使其工资水平上升→公共部门为得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务→公共部门的工资水平提高至与私人部门同步→公共部门提供服务的单位成本相对上升→公共产品价格上升→公共支出增长的趋势。

②由于鲍莫尔是从公共部门和私人部门劳动生产率的差异所导致的产品单位成本的不同来分析财政支出增长的，因此被称为非均衡增长理论或鲍莫尔法则。

（4）经济发展阶段论

该模型主要是由美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托提出来的。他们用经济发展的阶段

论来解释公共支出的增长原因。该理论的主要内容有：

①在经济发展的早期阶段：

a.政府发展经济的职能需要使得政府必须在基础设施投资领域保持较大支出。

b.私人资本积累是有限的，在某些竞争性领域，需要政府干预。

c.公众的消费主要满足个人的吃穿住，对公共消费需求不高。

d.政府的主要职能是发展经济，解决收入分配差距不太重要，所以转移性支出也不高。

综上，在经济发展早期阶段，政府仍然需要较高的财政支出，且以财政公共基础设施投资为主。

②经济进入发展的中期阶段：

a.政府公共性投资还应继续进行，但此时政府投资只是对私人投资的补充。公共积累支出的增长率就会下降，从而公共积累支出在整个社会总积累支出中所占的比重就会下降。

b.这一时期人们的生活水平不断提高，在满足基本生活需要的同时，对政府的公共消费需求增加了。所以政府用于教育卫生安全等方面的支出会增加，在财政支出的比重会上升。

c.同时，随着经济的发展，贫富分化开始加剧，解决这一社会问题的转移性支出也会上升。

③经济进入“成熟”阶段：公共净投资的份额会上升，但会略微减缓，财政转移性支出比例继续不断加大。

a.一方面，这一阶段对私人消费品的补偿性公共投资将处在显著地位，从而使公共积累支出又出现较高的增长率。因为私人消费形式的变化，对政府的公共基础设施要求更高。

b.另一方面，公共投资之所以会略微减缓，是因为财政支出的投向会有所调整和变化，逐渐由对社会基础设施的“硬件”投资，转向更多地用于改善教育、卫生保健、基本生活保障和取得经济、环境与人之间的可持续发展方面，以及其他直接用于国民福利的“软件”项目。

c.再次，社会公平被更加重视，财政转移性支出会比以往任何时候都高。

（5）公共选择增长论

这是公共选择理论对财政支出规模扩张的解释，它试图从财政支出决策方式的角度来解释财政支出规模的扩张，即财政支出的政治性扩张。这可以从三个角度来分析：

①从选民的角度看，选民的目标是自身利益的最大化。在财政上，就是要实现纳税最小化和公共商品受益最大化。

②从政治家的角度来看，政治家的目标是选票最大化。为此，他们总想取得骄人的政绩以赢得选民的选票，这就需要更多的财政支出作为基础。

③从官僚的角度来看，官僚行为的特征是预算最大化。

第8章购买性支出

第9章转移性支出

一、简答题

1.购买性支出与转移性支出的概念及区别。

（1）概念：

①购买性支出：是指政府用于商品和劳务的支出，包括社会性支出和投资性支出两大部分。

②转移性支出：是政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

（2）区别：购买性支出是一种实质性支出，有着商品和劳务的实际交易；而转移性支出与商品和劳务的交易行为没有直接联系，它是为实现社会公平采取的资金转移措施。

2.比较现收现付制和完全积累制。

（1）现收现付制

①概念：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。

②具体做法：首先确定受益人的待遇标准，并据此作出支付养老金数额的预测，再通过税收等强制性缴费来融资，使养老保险基金的收支在年度内保持大体平衡。

③优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本上不存在基金受投资风险影响的问题，具有较强的代际分配功能。

④缺点：缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与空间上的调剂能力较差；由于人口老龄化所带来的代价相当大，产生代际不公平；劳动力供给与需求变化加快，失业问题日益突出，现收现付制难以适应这种情况。

（2）完全积累制

①概念：以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。

②具体办法：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期间享受各种社会保障待遇所需要的资金总额，采取先提后用的办法，按一定比例分摊到参加社会保障的单位和个人，然后由投保者（单位和个人）从开始劳动起每月按一定比例提取，为未来一段相当长的时期内社会保障资金的需要储存基金。

③优点：

a.能够缓解养老保险制度所受到的人口老龄化的冲击，避免了现收现付制所需要的工薪税的增加；

b.完全靠劳动者本人融资，没有收入再分配的功能，不会造成政府额外的财政负担；

c.由于每个成员都有明确的个人账户，对自己所缴的费用有充分的权益，不会期待政府的补助和津贴，因此这一模式不会扭曲个人的工作和储蓄行为；

d.会产生更多的储蓄，有助于资本积累。

3.如何看待我国养老保险的现状及其改革？（详见书本和课件）

（1）体系：一是国家强制实施的基本养老保险，实行部分积累制；而是企业年金，即在国家政策引导和扶持下，由用人单位自行决定实施的养老金计划；三是自愿的个人储蓄养老保险，国家予以税收政策方面的优惠。

（2）问题：解决养老保险隐性债务、完善养老保险体系、建立可行的养老基金管理模式

2、试论述政府介入社会保险的理由。

1）政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在的问题。

2）政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。

3）社会保险是一种有益品，政府的介入体现了父爱主义的观念。

4）相对于商业保险来说，政府介入社会保险还具有其他优势。（节约交易成本、有利于分散风险、社会保险支出可以实行指数化）

3、比较现收现付制和完全积累制。

现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。

优点：费率调整灵活、社会共济性强、基本上不存在基金受投资风险影响的问题，具有较强的代际分配功能。

缺点：为了保障退休老人的生活水平，增加了年轻人的负担。过于强调社会互济忽略自我保障责任。

完全积累制：以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。

优点：缓解养老保险制度所受到的人口老龄化的冲击，避免了现收现付所需要的工薪税的增加、完全靠劳动者本人融资，不会造成政府负担、不会期待政府的补助和津贴、会产生更多储蓄。

缺点：过渡时期缴费率过高、长期积累过程中会面对通货膨胀和投资风险。

4、如何看待我国养老保险的现状和改革。

我国的城镇保险体系正在规范和完善之中。它由三个层次构成：一是国家强制实施的基本养老保险、二是企业年金、三是自愿性的个人储蓄养老保险。

改革的问题：1、解决养老保险隐形债务 2、完善养老保险体系 3、建立可行的养老基金管理模式

第11章财政收入概述

一、名词解释

1.边际税率：应纳税额的增量和税基增量之比，即最后一单位税基所适用的税率。

2.累进税率：将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。

二、简答题

1.如何理解税收的形式特征？

税收具有强制性、固定性和无偿性的形式特征。

（1）强制性：是指税收是政府以法令的形式强制课征，因而构成纳税人的应尽义务，也就是无论纳税人是否愿意，只要符合税法标准，就应履行缴纳义务，否则就要受到法律的惩处。

（2）固定性：指的是政府以法律形式预先规定了征税对象、税基等税制要素，征纳双方必须按税法的规定征税和缴税，税收的固定性既有利于保证财政收入的稳定，也有利于维护纳税人的合法权益。

（3）无偿性：从表面上看，政府在课税之后，既无须向纳税人付出任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人；但是在市场经济中，税收事实上是政府部门与私人部门之间的一种交换关系，政府应该承担着提供公共产品的义务。

第12章税收原则

一、名词解释

1.总额税：纳税义务不因纳税人经济行为的改变而改变的税收。

2.收益原则：纳税人的负担应当取决于其在政府支出中的收益情况。

3.支付能力原则：纳税人的负担应根据其缴纳税收的能力来确定。

二、简答题

1.什么是税收公平？如何在税制中实现公平？

（1）税收公平的含义

①收益原则：指纳税人的负担应当取决于其在政府支出中的受益情况；

②支付能力原则：要求纳税人的负担应根据缴纳税收的能力来确定。

（2）在税制中实现公平

①实现横向公平：纳税能力相同的人应缴纳相同的税；

②是想纵向公平：纳税能力较高的人缴纳较多的税，纳税能力较低的人缴纳较少的税。

2.结合图形分析什么是税收的超额负担？怎样减少税制的超额负担？

（1）税收的超额负担

①因课税而带来的净损失或额外负担称为税收的无谓损失或超额负担，它是无法用政府税收的收益来弥补的。

②税收的超额负担可以通过消费者与生产者剩余损失的总和减去政府征收的税额而得到。

外部性等因素的影响，市场需求曲线D，供给曲线S

征税前，市场均衡点为E0，此时交易数量为Q0

交易价格为P0，社会净收益为△AE0B的面积，包括

消费者剩余（△AE0P0）和生产者剩余（△BE0P0）。

征收从量税T后，供给曲线上移至S1，均衡点

移至E1，税后价格上升到P1，生产者实际得到的价

格为P2，产出下降为Q1。此时，消费者剩余减少至

△AE1P1，生产者剩余减少至△BCP2，而政府的税收

收入为矩形P1E1CP2。

这样，从全社会的角度看，课税造成了△CE0E1面积的福利损失，它就是税收的超额负担。

（2）减少税制的超额负担

①拓宽税基，即广泛对物品和服务征税；

②抵消税收扭曲的影响。

三、计算题

1.某商品不征收税收时的需求曲线是Q=500-2P，供给曲线是Q=-150+3P，现假定对每件商品征收30元的固定消费税，试计算：

（1）该商品不征税时均衡的市场价格和均衡产销量。

（2）在征税后该商品的市场价格及实际产销量。

（3）国家从该商品征收的消费税总额及社会福利损失额。

解：（1）由题意得，500-2P=-150+3P,

可得P=130,Q=500－2P=240

（2）Pd=Ps+30可得

(500-Q)/2=(Q+150)/3+30,可得Pd=148,Q=204

（3）税收T＝30×Q＝30×204＝6120

社会福利损失＝1/2×30×（240－204）＝540

2.假定物品X的逆需求曲线由等式Px=6-Qx/10给出，供给曲线在1元处具有完全弹性（水平状态）。物品X目前被课征每单位2元的税收，物品Y（与物品X相互独立）的逆需求曲线为Py=3-Qy/20，而且供给曲线也在1元处具有完全弹性，物品Y不征税。

（1）所征收的税收收入是多少？对物品X以每单位2元的税率课征的超额负担是多少？

（2）如果将物品X的税率降至每单位1元而对物品Y也以每单位1元的税率征税，那么所征收的税收收入是多少？

（3）对两种物品都以每单位1元的税率课税的超额负担是多少？

（4）将仅对物品X征税所产生的收入和超额负担情况与对物品X和Y都征税所产生的收入和超额负担情况相比较，从经济效率上看，哪一种税制更优？

解：（1）课税前，由Px=6-Qx/10=1得Qx=50

课税后，由Px=6-Qx/10=2得Q`x=30

税收收入=2×30=60元

超额负担=1/2×2×（50-30）=20元

（2）若对X的税率降至每单位1元，则课税后Q`x=40

来自X的税收=1×40=40元

若对Y的税率也为每单位1元，则课税后Q`y=20

来自Y的税收=1×20=20元

（3）对X课税的超额负担=1/2×1×（50-40）=5元

对Y课税的超额负担=1/2×1×（40-20）=10元

所以，对两种物品都课税所产生的超额负担为15元

（4）①仅对X征税时，税收收入为60元，超额负担为20元；

②同时对X、Y征税时，税收收入也为60元，但超额负担减少为15元；

可见，对两种物品同时征税的效率更高。

第13章税收的转嫁与归宿

一、简答题

1.什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？

（1）税收转嫁指的是税法规定的纳税人将自己应当承当的税款全部或部分转嫁给他人的过程。

（2）转嫁形式：

①前转：也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移商品或要素的购买者，即由卖方向买方转嫁。

②后转：也称逆转，指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式，其特例是税收资本化。

③混转或散转：纳税人一方面通过提高售价的方式将一部分税负向前转嫁给卖方，另一方面通过压低进价的方式将一部分税负向后转嫁给卖方。

2．结合图形论述商品课税归宿的局部均衡分析。（太长了，见课本204页）

第18章财政政策

一、名词解释

1.扩张性政策：

（1）扩张性财政政策：是指政府在编制预算时使预算支出大于预算收入，利用财政赤字刺激社会总需求，以实现社会总需求与总供给相互适应，促进经济稳定增长的财政政策。

（2）扩张性货币政策：是通过增加货币供应量以扩大社会总需求，以使其与总供给相适应的政策。该政策的目的是充分利用国民经济中的闲置资源，以推动经济增长。显然，它的适用条件是在社

会有效需求不足、供给相对过剩的情况。

2.紧缩性政策：

（1）紧缩性财政政策：是指政府在编制预算时使预算收入大于预算支出，利用财政盈余抑制社会总需求，以平衡社会总供求缺口，促进经济稳定增长的财政政策。

（2）紧缩性货币政策：是指通过减少流通中的货币量以收缩社会总需求的政策。其目的是使社会总需求与总供给相适应，消除可能或已经出现的经济发展过热的隐患或现象。因此，其实施前提是社会总需求过剩而总供给不足。

二、简答题

1.什么是财政政策的乘数效应？什么是财政政策的挤出效应？

（1）乘数效应是指经济变量变动对国民产出所产生的倍增效果。

（2）挤出效应是指由于财政扩张使利率上升时所引起的总需求减少的现象。

2.试述财政政策与货币政策的协调与配合。

（1）扩张性财政政策和扩张性货币政策，即“双松”政策组合

在这种政策组合中，在财政政策扩大总需求的同时，中央银行增加货币供给量，阻止利率上升，抵消或减少财政政策的挤出效应，因此会使总需求在短时间内迅速扩展，对经济具有很强的刺激作用。这种组合适于总需求严重不足、生产资源大量闲置、解决失业和刺激经济增长成为宏观调控首要目标时使用，否则可能导致严重的通货膨胀。

（2）紧缩性财政政策和紧缩性货币政策，即“双紧”政策组合

限制消费和投资，抑制总需求；中央银行紧缩银根，减少货币的供给，刺激利率上升，私人投资减少，导致总需求下降。这种双管齐下的措施使总需求迅速收缩，能够有效遏制恶性通货膨胀，但会导致经济增长缓慢，甚至陷于衰退的境地。这种组合主要在总需求极度膨胀，总供给严重不足，物价大幅攀升，抑制通货膨胀成为首要目标时采用。

（3）扩张性财政政策和紧缩性货币政策，即“一松一紧”政策组合

在这种政策组合中，政府适当扩大财政支出和减税，同时中央银行严格控制货币供应量，促使利率上升，产生“挤出效应’’，使总需求不会大幅度上升。这种组合主要在经济比较繁荣、但公共投资不足时采用。组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。

（4）紧缩性财政政策和扩张性货币政策，即“一紧一松”政策组合

在这种政策组合中，政府对财政支出严加控制，同时采用增税措施，抑制总需求；同时中央银行根据实际情况，采取适当放松银根的货币政策，促使利率下降，以刺激私人投资。这种组合适于财政赤字较大、但经济处于轻度衰退时采用。

财政政策和货币政策的各种搭配组合，为政府根据经济形势的变动而采取恰当的干预方式提供了各种选择。实际情况中，应选择在合适的时机切入，以熨平经济波动、实现经济稳定的政策举措，这就是相机抉择的经济政策。

3、了解供给侧