EXCEL分解混合成本
管理会计——本量利案例分析报告
管理会计——本量利案例分析报告一：案例基本情况酒吧经营分析酒吧最初源于欧洲大陆，经美洲进一步的变异和拓展，于大约十年前进入我国，并得到了迅猛的发展，尤其在北京、上海、广州等地，更是得到了淋漓的显现，仅北京来说就有400多家酒吧。
由于八十年代外资与合资的酒店在大陆大规模的发展，相当一部分富有开拓精神的人们对酒店内的酒吧发生了兴趣；追求发展和变化的心态促使一部分原来开餐厅和酒馆的人们做起了酒吧生意。
随着改革开放在中国的进一步深化，酒吧和咖啡产业在中国得到了迅猛发展。
据国家有关统计数据表明，中国的酒吧数量每年以20%左右的速度在增长。
就目前来看，咖啡酒吧业全年的消费额为231.5亿元，占全国餐饮服务业消费额5000亿元的4.63%，发展速度比同业高出3.63个百分点。
按这个速度，在未来的五年内，中国的咖啡酒吧服务业市场份额将达到500亿元。
咖啡酒吧产业市场将呈现出巨大的发展潜力。
现在我们选择酒吧经营的案例是紧跟时代潮流的脚步，即可了解现代都市生活的前沿风情，也可熟悉课本知识，将知识紧密的同社会实践相结合，为以后可能从事的行业积累一定的经验。
在如此强大的市场潜力的催生下，许多小酒吧应运而生，许多明星也投入到酒吧经营的浪潮中，他们说开酒吧仅是为了为自己归隐后找一个栖身之所，可更多的是为了以此“敛金盈利”，其实所有的企业都是以盈利为目的的，这也无可厚非，但如何在市场竞争如此激烈的环境下做到保本不亏继而稳赚盈利确实是一件很伤脑筋的事情。
小酒吧投资少，通常20万至60万加元不等；利润高，啤酒毛利在50%以上，白酒毛利更可能高达100%；回本快，小酒吧的投资回本普遍快于杂货店和餐馆；经营易操作，1或2人就可以打理好小酒吧的生意。
然而经营好小酒吧并不容易，有许多成功的例子，也有许多失败的教训。
我们将在下面展示如何用“本量利分析法”的原理来定量分析酒吧经营的案例。
某演艺界明星因手上有一笔闲钱，打算进行酒吧投资，赚取利润，因平日不懂经营，所以聘请了一位经营人员来经营酒吧。
Excel在医院成本核算中的应用
在传统 的数据 处理 中 ， 计算 器进行 数据处 理需 要花 费 用
ｚ Ｏ ≥
（） ５
很多 的精力 和时间 ， Ｅ ｃｌ ， 在 ｘｅ 中 不但可 以 自己编辑公式 ， 可 还 以使用系统提供 的函数进 行 复杂 的运算 。 目前 ， 校 或家庭 学
中的计算机 ， 大多安装的 Ｗｉｄ ｗｓ ｎ ｏ 计算机操作 平台 ， 而在此操
≥Ｏ
（） ６
（） ６ 式构 成约 束条件 ， 后就可 以利用 Ｅ ｃｌ 规 ２ ～（ ） 然 ｘｅ 的“ 划求解” 功能求出 的最小值 。
２ 求解 的具 体 步 骤 ２ １ 建 立 电 子 表 格 模 型 ．
作平 台下 的 Ｏｆｃ 套装软件 中的 Ｅ ｃｌ电子 表格处理 软件 ） ｆｅ ｉ ｘ ｅ（ ，
地运 用 策 划 手 段 是 解 决 问题 的关 键 ｜ 。 ２ ］
１ 实 例
在 Ｅ ｃｌ 动状 态下 ： ｘ ｅ启
・
确定一些单元格来代 表变量 ， 例 中 － Ｙ为变量 ， 本 ｚ 、 需要
将它们放 到一些单元格 中 ， 称为可 变单元格 ， 如本 例 中有 ２个 变量 ， 则可用 区域 Ａ２：Ａ ３作为可变单元 格 （ 注意 ： 放 的是 Ａ１ 说明， 其下放 的是可 变单 元格 ） 。求 解前 ， 变单 元格 放 的是 可 变量 的初 值 ， 一般 我们 使 用 。作 为初 始值 （ｉ时 ， １ ｔ 这些 单元 格 ： 不做任何 输入 ， 表示 它们的初值为 ０ 。 ）
excel 提取字母+数字的数字 公式
在Excel中，提取字母和数字的公式是非常常见的需求。
它可以帮助我们从混合的单元格中提取出我们需要的数据，例如提取出数字、提取出字母等。
在Excel中，有很多种方式可以实现这个功能，我们可以通过使用函数、公式、宏等方法来实现。
下面将详细介绍如何在Excel中提取字母和数字的公式。
1. 使用 MID 函数提取字母和数字MID 函数可以从文本字符串的任意位置开始，返回指定长度的字符。
如果我们知道需要提取的字符在文本中的位置，可以使用 MID 函数来提取。
具体公式为：```=MID(文本, 起始位置, 长度)```其中，文本是要提取的文本字符串，起始位置是要提取的起始位置，长度是要提取的字符的长度。
如果我们想要从单元格A1中提取第2到第5个字符，我们可以使用以下公式：```=MID(A1, 2, 4)```2. 使用 LEFT 和 RIGHT 函数提取字母和数字除了使用MID函数，我们还可以使用LEFT和RIGHT函数来提取文本字符串的前几个字符或者后几个字符。
具体公式为：LEFT函数：```=LEFT(文本, 长度)```RIGHT函数：```=RIGHT(文本, 长度)```如果我们想要从单元格A1中提取前5个字符，我们可以使用以下公式：```=LEFT(A1, 5)3. 使用 SUBSTITUTE 函数去除非数字字符在提取字母和数字的过程中，有时候单元格中会夹杂一些非数字字符，对于这些非数字字符，我们可以使用SUBSTITUTE函数将其替换为空，从而得到纯数字的结果。
具体公式为：```=SUBSTITUTE(文本, 要替换的字符, 替换为空的字符)```如果我们想要将单元格A1中的非数字字符都替换为空，我们可以使用以下公式：```=SUBSTITUTE(A1, "非数字字符", "")```通过以上三种常见的方法，我们可以在Excel中轻松提取字母和数字的公式。
第2-2章 混合成本分解
1
2 3 4 5 6
400
500 600 625 800 750
100 000
110 000 125 000 130 000 150 000 150 000
要求：用高低法进行混合成本分解，并建立相 应的制造费用性态模型。
9
解答：根据上述资料可断定，高点坐标为（800， 150 000）；低点坐标为（400，100 000）。
18
账户分析法例题
【例题3】某企业的某一生产车间某月份的成本数 据如下表。采用账户分析法对成本进行分解。
产量为5 000件时的成本 账户 总成本（元） 10 000 原材料 12 000 直接人工 4 000 燃料、动力 2 000 维修费 2 000 间接人工 8 000 折旧 2 000 行政管理费 40 000 合计
第四节 混合成本分解
历史成本法 账户分析法 工程分析法
1
一、历史成本法
历史成本法的基本做法就是根据以 往若干时期(若干月或若干年)的数据所 表现出来的实际成本与业务量之间的依 存关系来描述成本的性态，并以此来确 定决策所需要的未来成本数据。
2
历史成本法的程序及注意事项
开始
搜集历史资料
筛选资料 数据处理 调整分析结果 输出分 析结果 结束
（4）将a和b的值代入y=a+bx。
7
高低点法的数学原理
y yh yl a 0 β βΔx= xh - xl xl 成本（元） y=a+bx Δy= yh - yl
b =tgβ= Δy Δx
xh
x 业务量（件）
8
高低点法例题
【例题1】甲企业2009年上半年各月的A产品产 量与制造费用的历史资料见下表：
excel分摊函数
excel分摊函数Excel分摊函数Excel是一款广泛应用于办公室和个人的电子表格软件，它可以帮助我们处理各种数据和信息。
在Excel中，有许多函数可以帮助我们更好地处理数据，其中分摊函数是一个非常实用的函数。
一、什么是分摊函数分摊函数是Excel中的一种函数，它可以将某个数值按照一定的比例分摊到多个单元格中。
在实际应用中，我们经常需要将某个数值按照一定的比例分配到不同的部门或者不同的人员中，这时候就可以使用分摊函数来完成这个任务。
二、如何使用分摊函数使用分摊函数非常简单，只需要按照以下步骤操作即可：1. 打开Excel表格，选中需要进行分摊的单元格。
2. 在公式栏中输入“=分摊(数值，比例1，比例2，……，比例n)”，其中“数值”表示需要分摊的数值，“比例1”到“比例n”表示分摊的比例，比例之间用逗号隔开。
3. 按下回车键，Excel会自动计算出每个单元格中的分摊值。
例如，如果需要将100元按照3:4:3的比例分配到三个单元格中，可以在公式栏中输入“=分摊(100,3,4,3)”，Excel会自动计算出每个单元格中的分摊值为30、40、30。
三、分摊函数的应用场景分摊函数在实际应用中非常广泛，以下是一些常见的应用场景：1. 薪资分配：在公司中，经常需要将总薪资按照不同的比例分配给不同的员工，这时候可以使用分摊函数来完成这个任务。
2. 费用分摊：在项目中，经常需要将某个费用按照不同的比例分摊到不同的部门或者不同的人员中，这时候也可以使用分摊函数来完成这个任务。
3. 商品成本分摊：在销售商品时，需要将商品成本按照不同的比例分摊到不同的销售渠道中，这时候也可以使用分摊函数来完成这个任务。
四、注意事项在使用分摊函数时，需要注意以下几点：1. 分摊比例之和必须等于100%。
2. 分摊比例可以是小数或者整数，但是必须大于0。
3. 分摊函数只能用于单个数值的分摊，不能用于多个数值的分摊。
4. 分摊函数只能用于一维数据的分摊，不能用于二维数据的分摊。
excel表格支出公式
excel表格支出公式
在excel中，您可以使用多种公式来计算支出。
以下是一些示例：
1. 计算总支出:
如果您有一个表格，其中包含每行的费用，您可以使用SUM函数来计算总支出。
例如，如果您有一个从A2到A10的支出列表，您可以使用以下公式：
2. 计算特定月份的支出:
如果您想计算特定月份的支出，例如2023年7月，您可以使用条件筛选和SUM 函数。
假设您的支出在B列，日期在A列，您可以使用以下公式：
3.计算与特定项目相关的支出:
如果您想计算与特定项目（例如“旅游”）相关的所有支出，您可以使用SUMIF函数。
假设您的项目名称在C列，支出在B列，您可以使用以下公式：
4．计算超过特定金额的支出:
如果您想计算超过特定金额（例如100元）的所有支出，您可以使用SUMIF函数和一个大于符号。
假设您的金额在B列，日期在A列，您可以使用以下公式：。
Excel在成本预测中的应用
因而就需要分解。 成本预测是根据企业未来的发展 目标和现实条件 ， 参 成本和固定成本的混合体 ． 由于两点法和 回归直线法较科学且较常用 ，因此 ， 以 考 其他 资料 ， 用专 门 的方法 对企 业未 来 成本 水平 及 其变 利 ｘｅ 在两点法和 回归直线法 中进行成本预 动趋势进行的估算和预计。成本预测是成本决策 、 成本计 下主要说 明 Ｅ ｃｌ 划 和成本 控制 的必 要前 提 。只有 搞好 成本 预测 ， 才能 加强 测 的具 体方法 。 在数据较少 的情况下 ，高低点法 的计算是 比较简单 成本管理 ； 只有加强成本管理 ， 才能提高企业效益 。因而加
成本 总额 。 我 们 可 以 首 先 将 基 本 资 料 输 入 到
Ｔ ９ ８—２ ｏ 对 内部审计师来讲显得更为重要。 １５ １ Ｏ ４ 不悖 。 由于 Ｘ Ｒ Ｂ Ｌ的 国际互通 性 比较好 ． 因此 Ｘ Ｒ Ｂ Ｌ的应 用
前景 可 能更 加广 阔 ． 是对 于结 构性 较差 的数 据 予 以结 尤其
维普资讯
２０ ０ ７年 ３月
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈｎ ａ ａ ｅ ｎ ｎ ｏｍ ａｉｎ ｚ ｔ ｎ ｉ ａＭ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｆ ｒ ｔ ｉａｉ Ｉ ｏ ｏ
Ｍａ． ２ ０ Ｔ，０ ７ Ｖ０ ．Ｏ Ｎｏ３ １ ． ． １
第 １ Ｏ卷第 ３ 期
时 间
１ ２ ３ ４ ５ ６ １ ８ ９ １ ０ １ １ １ ２ １
Ｂ 匿 基本 瓷辩 业务 量 ｘ 皎本 Ｔ
３０ ０ ８０ ４００ ０ ０ ４０ ０ ０ ０ ４ ００ １０ ４ １０ ２ ０ ４ ３０ ２ ０ ４ ００ ３０ ４００ ． ０ ４ ４００ ５０ ４００ ６０ ４００ ８０ ５０ ０ ００ ５０ ０ ３ ０１ １８ ０ ０５ １０ ０ １０ ｌ０ ０ １０ １０ ０ ２ ５ １０ ０ ２ ０ １３０ ２ ０ １５０ ２ ０ １８０ ２ ０ １００ ３０ １２ ０ ３０ １５ ０ ３０ １６ ０ ３０
用EXCEL建立财务模型
B 部分应用B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。
每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。
B部分的章节安排如下：6 业绩分析7 现金流8 预测模型9 财务预测10 方差分析11 收支平衡分析12 投资组合分析13 资本成本14 债券15 投资分析16 风险分析17 折旧18 租赁19 公司评估20 最优化21 决策树22 风险管理23 模型一览表第6章:业绩分析本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告·审计报告—关于经营业绩的第三方报告·损益表—标示收益和成本状况的报表·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。
报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。
私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。
在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。
公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。
会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。
例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。
公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。
公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。
然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。
excel中加减乘除混合运算公式
excel中加减乘除混合运算公式
【最新版】
目录
1.引言：介绍 Excel 中加减乘除混合运算公式
2.运算符优先级
3.公式输入规则
4.运算符的嵌套使用
5.举个例子
6.结论：总结 Excel 中加减乘除混合运算公式的使用方法
正文
Excel 中加减乘除混合运算公式是财务、数据分析等职业领域中经常用到的一种工具。
它能帮助用户快速进行复杂的数学运算，提高工作效率。
在 Excel 中，运算符的优先级遵循一定的规则。
乘法和除法的优先级高于加法和减法。
当同一级别的运算符出现在公式中时，Excel 会按照从左到右的顺序进行运算。
例如，在公式“2+3*4-5/2”中，Excel 会首先进行乘法和除法运算，然后进行加法和减法运算。
在输入公式时，需要注意运算符的输入规则。
运算符需要使用英文输入法输入，否则 Excel 将无法识别。
例如，乘号需要输入“*”，除号需要输入“/”。
在实际操作中，有时需要对运算符进行嵌套使用。
例如，在公式“(2+3)*4-5/2”中，Excel 会首先计算小括号内的加法运算，然后进行乘法和除法运算。
举个例子，假设需要计算一个商品的成本价格，已知商品的原价为100 元，打八折后的价格为 80 元，现在需要计算打折后的价格。
在 Excel 中，可以使用以下公式进行计算：“=100*0.8-5/2”，其中，100 为原价，
0.8 为打折后的折扣率，5/2 为额外的优惠。
通过这个公式，可以快速计算出打折后的价格。
总的来说，Excel 中的加减乘除混合运算公式为数据处理提供了极大的便利。
管理会计学混合成本分解
• 回归直线法的评价：
计算结果准确性强 计算过程较为复杂
（3）计算固定成本
固定成本=最高(低)点混合成本-最高(低)点业务量×b
例2—1:某企业2008年维修成本的历史数据资料如下表所示:
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
机器工作小时
1200 1300 1150 1050
900 800 700 800 950 1100 1250 1400
方法二：简单法
即：对y=a+bx进行变形，确定二元 回归方程组
变形一：等式两边各期数据累加 得：∑y=na+b∑x
变形二：等式两边同乘x，累加 得：∑xy=a∑x+b∑xx
例2—2：仍以2—1资料为例，采用回归分 析法对该项混合成本进行分解。 计算：∑x=12 600 ∑y=10 040 ∑xy=10 715 000
' a
2
( y a bxi ) 0
' b
2
( y a bxi )xi 0
yi na b xi xi yi a xi b xi2
（3）解方程，计算a和b。
a y b x
n
b
n xy x y n x2 ( x)2
二、混合成本的分解
（一）高低点法
即：是历史成本分析法的一种，其 主要特点是通过分别观察相关范围内， 业务量的最高点和最低点以及成本的 最高点和最低点之差，来推算混合成 本中固定成本和单位变动成本的数值。
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EXCEL分解混合成本
量本利分析是企业研究成本、产销量与利润之间依存关系和变化
规律的重要手段。但量本利分析的前提是应用变动成本法，按成本性
态将混合成本（全部成本）分解为变动成本和固定成本两部分。混合
成本分解的方法通常有技术测定法、会计法、高低点法、散布图法和
线性回归法。而线性回归法是根据已知若干期间历史数据，采用数学
中的最小二乘法，使所确定的直线与各成本点之间误差平方和最小，
分解的结果最为精确、科学；但其运算工作量大且繁复，尤其是多元
回归分解，手工难以准确解算。为解决线性回归法成本分解中复杂的
数学计算问题，可借助于EXCEL电子制表系统的相关函数，通过计算
机进行简便的操作就可实现。
一、分解混合成本的相关函数
EXCEL电子制表系统中函数的语法分为函数名和参数两部分，参
数用圆括号括起来，之间以逗号隔开。参数可以为单元格区域、数组、
函数、常数（逻辑型、数值型等）。分解混合成本时，主要采用线性回
归函数LINEST，辅以使用索引取值INDEX与四舍五入ROUND函数。
1、线性回归函数LINEST.LINEST类底统计分析函数，通常用于销
售量和成本预测。若用于分解混合成本，该函数的功能为：运算结果
返回一线性回归方程的参数，即当已知一组混合成本为Y因变量序列
值、N组Xi有关自变量因素的数量序列值时，函数返回回归方程的系
数bi（i=1，2…n单位变动成本）和常数a（固定成本或费用）。多元
回归方程模型则为：y=b1x1＋b2X2……＋bnXn＋a语法格式：LINEST
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（y序列值，x序列值，Const常数项不为零否，Stats系数检验统计
量出现否）。
其中：Const、Stats均为逻辑变量，只有TRUE和FALSE两个输
入选项。Const为TRUE或被省略，正常计算a（固定成本）；否则为
FALSE，a设置为0.Stats指定是否返回检验统计量的值，如果Stats
为TRUE，LINEST返回有关检验统计量；否则为FALSE或被省略，LINEST
函数运算结果只返回系数bi（单位变动成本）和常数a（固定成本）。
LINEST函数计算结果是以数组方式反映的一个系数序列表，其中包括
检验统计量，各系数的表达次序严格，参见下表，可根据需要从表中
对照取值。
第一行bi为各因素的单位变动成本，a为固定成本；第二行为各
自变量因素的标准误差值；第三行为相关系数r2与总成本y的标准误
差值；第四行为统计值、Df为自由度，分别用于判定自变量与因变量
间的关系式是否偶然出现和确定该模型的置信度水平；第五行SSreg
与SSresid分别为回归平方和、残差平方和。用INDEX函数可从表中
进行行列位置定位取值。相关系数r的取值范围在十1与-1之间。若
r=0不相关，即业务量与总成本无直接依存关系；若r越趋近于1，说
明相关程度越大；若r=＋1，表示业务量与成本保持正比例相关；若
r=-1，表示业务量与成本保持负比例相关。因此可根据计算结果中的
相关系数，判断其因素或多因素与混合成本费用是否相关；若相关，
分解结果有效，否则无效。
2、索引取值函数INDEX.语法格式：INDEX（单元格区域或数组常
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量，行序号，列序号）；功能：使用索引从单元格区域或数组中选取值。
可用该函数在LINEST函数返回系数序列数组表中根据所需数据所处
的行列位置定位选取。
3、四舍五入函数ROUND.语法格式：ROUND（数字，小数位数）；
功能：将数字四舍五入到指定的小数位数。由于LINEST函数的返回值
为6位小数，用此函数指定保留的小数位数。 二、应用实例
假定某企业前5期的动力费用与取暖日数、非生产用煤气方数、
发电度数三因素具有相关性。动力费用与三因素的数学关系模型应为：
动力费用y=日取暖费用b1×取暖日数X1十煤气单位成本b2×煤
气方数x2十发电单位成本b3×发电度数xa十固定成本a源数据资料
如图的A2：E6区域，目标结果数据将被存放和显示于B7：E9区域。
操作步骤如下：
1、选定任一工作表的A2：E7区域输入已知各期动力费用、取暖
日数、煤气方数、发电度数，并进行格式设计；选择一连续单元格区
域B7：E9，其大小难备放置线性回归方程的固定及变动系数a、b1、
b2、b3及相关系数r2.
2、选用［插入］菜单上［名字］命令下的［定义］子命令，将因
变量动力费用所在的区域B2：B6定义为Y，将三个自变量取暖日数、
煤气方数及发电度数所形成的连续区域定义为X.
3、在单元格B8中输入计算a的公式=ROUND（INDEX（LINEST（YX，
TRUE，TRUE），1，4），2）。其中，与LINEST函数嵌套的INDEX函数的
参数1和4，分别为INDEX函数从LINEST函数返回的检验统计量的系
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数表中索引a的行号与列号；与INDEX嵌套的ROUND函数中的参数2
意为保留2为小数。
4、将B8单元格的公式复制和粘贴在b1、b2、b3及相关系数r2
对应的单元植C8、D8、E8、B9中，然后仅修改各公式中INDEX函数从
LINEST函数返回的检验统计量的系数表中索引所需系数的行号与列
号。计算单位变动成本b1、b2、b3及相关系数r2的公式分别为=ROUND
（INDEX（LINEST（Y，X，TRUE，TRUE），1，3），2）；=ROUND（INDEX
（LINEST（Y，X，TRUE，TRUE），1，2），2）；=ROUND（INDEX（LINES
（Y，X，TRUE，TRUE），1，1），2）；=ROUND（INDEX（LINEST（Y，X，
TRUE，TRUE），3，1），2）。当公式输入完毕，计算结果则自动存放并
显示于B7：E9单元区域。
相关系数平方为0.87，经开方后其值接近0.93，结果说明取暖日
数、煤气方数、发电度数与动力混合费用高度相关。取暖日数、煤气
方数、发电度数与蒸汽混合费用关系数学模型则表达为：
y=2282.27X1＋0.08X2＋0.31X3＋190245.1
用以上方法进行多元混合成本费用分解，函数运算结果（目标数
据）和源数据区域建立了自动链接关系。当源数据变更时，目标数据
将根据输入的公式函数自动重新计算得出新的成本费用分解结果。