白条可以入账？
[最新知识]企业会计填制录入凭证的标准是什么
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企业会计填制录入凭证的标准是什么企业会计填制录入凭证的标准是什么，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
企业会计填制录入凭证的标准是什么一、填制凭证的坏毛病：1、不闻不问，埋头做账典型表现：拿到原始票据，也不问清票据所代表经济业务事项的来龙去脉就做账。
2、根据单据种类做账典型表现：凡是餐饮票都计入业务招待费。
做账时应该按业务的性质来确定成本费用的归集科目，而不是根据单据的种类来确定会计科目。
如餐饮票可能是业务招待费，也可能是职工福利。
3、凭证摘要写得不清楚典型表现：摘要要素不齐、含糊不清，有时连最基本的时间、人物、事项都不写。
如“报销费用”。
危害：摘要写得不清楚，不利于日后查账，更不利于分析取数。
例如：销售部门报销展会费用时，摘要只是写“销售部报销展会费用”，如果销售部对费用支出有疑问时，财务只得将报销凭证一一翻出与销售部对账，如果在摘要写得很清楚(如：龙逸凡报销2013XX展会费用)，则仅看摘要就可核对，避免无谓的劳动。
又如：支付货款时，摘要只写“支付货款”，则不知道是为生产支付的货款还是为购建固定资产支付的货款，手工编制现金流量表时就无从判断。
4、凭证摘要写得太清楚典型表现：无税务风险意识，摘要写得清清楚楚，明明白白。
某些时候，凭证摘要应该写得象雾象云又象风，否则就会象沐浴阳光温暖的冰块，全然忘了自身在逐渐地消融，最终化为一缕空气。
5、将不同事项登在同一张凭证6、将多笔金额合并成一笔典型表现：将多笔现金或银行存款合并成一笔记账。
什么？这个也算坏毛病。
是的，尽管《会计基础工作规范》第五十一条第三款规定可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，但这是理论上的，实际工作中不可以，除非你想通过无尽的查账、对账来消磨你漫长的人生。
7、按报销单合计金额入帐，不按部门拆分!8、金额错误时调整分录仅按差额调整《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。
会计经验：出纳业务术语：白条
出纳业务术语：白条
什么是白条
所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。
除了税务部门监制的发票、统一收款收据；财政部门监制的行政事业单位统一收费收款收据；特殊部门的特制凭证，如邮政部门的收据、铁路部门的客票，银行部门的特种转账凭证、收据等，其余的都可以说是白条。
白条的主要手法
主要手法有：
1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货
物的字样，作为发票来充当原始凭证。
2、以收据代替发票。
这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面
对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。
3、不按发票规定用途使用发票。
如：以零售、批发商业发票来代替饮食服务
行业发票。
4、不按发票规定要求开具发票。
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
收款收据三个
收款收据三个
一式三联，是同一份收据共有3页。
第一页是存根联，保存用的；
第二页是客户联，给付款人、客户的；
第三页是记账联，自己留记账用的。
种类：收据可以分为内部收据和外部收据。
外部收据又分为税务部门监制、财务部门监制、部队收据三种。
收据与我们日常所说的"白条"不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。
至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等。
这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。
单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。
行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。
单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。
除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的"白条"，是不能作为凭证入账的。
白条入账自查自纠报告
白条入账自查自纠报告一、报告目的本报告旨在对公司近期白条入账情况进行全面自查自纠，发现问题并及时纠正，确保公司入账流程的合规性和准确性，提高公司治理水平和风险管理能力。
二、自查自纠情况1. 审查入账流程公司入账流程主要包括白条申请、审核、放款和入账四个环节。
我们对各个环节进行了详细审查，发现以下问题：- 申请环节：部分员工对白条申请流程不够熟悉，导致申请材料填写不规范，影响了审核效率。
- 审核环节：部分审核员对审核标准不够明确，存在主观判断偏差，导致放款金额不准确。
- 放款环节：放款员对客户信息核对不够严谨，存在信息填写错误或遗漏的情况，影响了放款准确性。
- 入账环节：入账员对收款账户核对不够认真，部分款项入账延迟或错误。
2. 梳理问题原因我们根据自查情况梳理了问题的原因：- 员工培训不足：部分员工对入账流程不够了解，导致出现操作不规范的情况。
- 审核标准不清晰：审核员对审核标准不够清晰，导致审核结果偏差。
- 信息核对不严格：放款员和入账员对客户信息核对不够认真，导致信息填写错误或延迟入账。
3. 制定整改方案为了解决自查中发现的问题，我们制定了以下整改方案：- 员工培训：加强员工对入账流程的培训，提高员工操作规范性。
- 审核标准明确化：对审核标准进行清晰化梳理，明确审核要求，避免主观偏差。
- 信息核对严格化：加强对客户信息核对的重视，确保信息填写准确无误。
4. 实施整改措施我们已经开始着手实施整改措施：- 员工培训：制定了员工培训计划，对入账相关人员进行培训和考核。
- 审核标准明确化：更新了审核标准，对审核要求进行了明确规定。
- 信息核对严格化：对客户信息核对流程进行了优化，确保信息填写准确。
5. 后续监督跟进我们将建立定期督导机制，对整改措施的执行情况进行跟进监督，并及时发现并解决新发现的问题。
三、总结与展望通过本次自查自纠，我们发现了公司入账流程中存在的问题，并制定了相应的整改措施。
我们相信，在全体员工的共同努力下，公司的入账流程将逐步规范化、准确化，提高运营效率和风险管控能力。
白条入账反思报告模板
白条入账反思报告模板近期，我在对白条入账的操作进行了反思和总结。
通过对自己的行为和结果进行分析，我意识到了自身存在的问题和不足之处，同时也找到了一些改进的方向和方法。
在这份反思报告中，我将就此进行详细的阐述。
首先，我意识到自己在白条入账过程中的审慎性不足。
在进行白条入账操作时，我并没有充分考虑到相关的风险因素，并没有在条件允许的情况下进行适当的保护措施。
这一点在某次操作中尤为突出，我未对入账金额进行仔细核对，导致最终出现了入账金额与实际应收金额不符的情况。
这次教训让我深刻认识到，要时刻保持警惕，严格按照规定的流程和标准进行操作，避免出现类似的差错。
其次，我也发现自己在处理白条入账时的专注力和细致性有待提高。
在一些繁琐的操作中，我常常存在疏漏和粗心的情况，导致入账过程中出现错误。
这反映出我在工作中需要更加注重细节，提高自己的专注力和细致性。
我认识到，只有通过提高自己的工作素质和细致性，才能更好地应对白条入账这样重要而细致的工作。
另外，我也发现自己在处理白条入账时的时间管理存在问题。
有时我会将一些本应该及时处理的事务拖延，导致工作积压和入账延迟。
这样不仅影响了整体工作进度，还给他人带来了麻烦。
因此，我需要加强对时间的合理分配和规划，确保入账工作能够按时完成，以减少不必要的麻烦和压力。
为解决上述问题，我将采取以下措施：1. 加强培训和学习：通过参加培训班、阅读相关文献等方式，提高自己的专业知识和技能，加强对白条入账操作规程的理解。
2. 提高细致性：在入账过程中，我将更加注重细节，仔细核对金额和账户信息，避免疏漏和错误的发生。
3. 时间管理：我将制定详细的工作计划，合理安排时间，确保入账工作按时完成。
对于一些可能拖延的事务，我会设定自己的提醒和监督机制，以保证及时处理。
4. 审慎操作：我将更加审慎地处理白条入账事务，充分考虑风险因素，并采取适当的保护措施，以确保准确入账。
通过这份反思报告，我希望能够认真反思自身白条入账工作的问题，并提出改进的措施。
原始凭证入账的要求
原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1.付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2.大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3.是否有开发票单位的签章；4.是否有相关人员的签名。
开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，但是不许用白条子入账。
白条子指的是购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
失真、违规或不完整的外来原始凭证均不能入账，具体如下：（1）应盖有税务局发票监制章、填制凭证单位公章的，而未加盖。
（2）未填写填制凭证单位名称或者填制人姓名，没有经办人员的签名或者盖章。
（3）填制单位的名称与所盖的公章不符。
（4）未填写接受凭证单位名称或者填写的名称与本单位不符。
（5）凭证的联次不符。
（6）凭证有涂改。
（7）凭证所列的经济业务不符合开支范围、开支标准。
（8）凭证所列的金额、数量计算不正确。
一、对于原始凭证的要求1、原始凭证必须具备的基本要素是：1）凭证的名称；2）填制凭证的日期；3）填制凭证单位名称或者填制人的姓名；4）经办人员的签名或盖章；5）接受凭证单位名称；6）经济业务内容、数量、单位和金额。
7）若为原始凭证为收据，还必须印有财政局监制章；若原始凭证为发票的，还必须印有全国统一发票监制章或地方税务机关监制章。
白条入账整治工作总结报告
白条入账整治工作总结报告近年来，随着互联网金融的快速发展，白条入账问题日益突出，给社会治安和金融秩序带来了严重影响。
为了有效整治白条入账问题，我单位积极开展相关工作，现对整治工作进行总结报告如下：一、深入调查研究，查找问题根源。
针对白条入账问题，我们深入调查研究，查找问题根源。
通过调查发现，白条入账问题主要是由于一些不法分子利用互联网金融平台进行非法借贷活动，给借款人和社会带来了严重损失。
因此，我们着重对互联网金融平台进行监管和整治，加强对不法分子的打击和处罚力度。
二、加强宣传教育，提高公众防范意识。
针对白条入账问题，我们加强宣传教育，提高公众防范意识。
通过开展宣传活动、发布宣传资料等方式，向社会大众普及相关法律法规和防范知识，引导公众理性消费和合理借贷，有效减少白条入账问题的发生。
三、加强监管执法，严厉打击违法行为。
针对白条入账问题，我们加强监管执法，严厉打击违法行为。
通过建立健全监管机制，加大执法力度，依法打击和处罚违法行为，有效遏制白条入账问题的蔓延，维护金融秩序和社会稳定。
四、加强协作配合，形成合力。
针对白条入账问题，我们加强协作配合，形成合力。
通过与公安机关、金融监管部门等相关部门的密切合作，共同开展整治行动，形成合力，共同打击白条入账问题，取得了良好的成效。
五、加强督导检查，确保整治工作取得实效。
针对白条入账问题，我们加强督导检查，确保整治工作取得实效。
通过建立健全的督导检查机制，加强对整治工作的监督和检查，及时发现和解决问题，确保整治工作取得实效。
总之，针对白条入账问题，我们将继续加大整治力度，坚决打击违法行为，保护公众利益，维护金融秩序和社会稳定。
希望广大公众能够加强防范意识，理性消费，合理借贷，共同为打造良好的金融环境和社会环境做出贡献。
白条处理方法
如何解决白条问题一、白条的概念所谓“白条”，在会计核算中，是指与对务税务机关或财政部门监制的发票、收据等相对的单据。
白条费用一般情况下不得在税前扣除，否则，不仅要按偷税论处，而且要按《发票管理办法》的有关规定进行处罚。
二、白条的产生在当前企业经营环境中，白条的大量产生，既有现实性的障碍，也有制度性的无奈。
具体产生白条的原因主要有以下几个方面：1、客观原因，供应商方面。
有的供应商根本就开不出正规发票，这主要是要因为同个人、个体户、小规模企业进行交易，如农民出售蔬菜，市民出租住房，个人提供有偿服务等，你去地摊上买二斤茄子，要求开张发票，不看白眼才怪。
上述个人、个体、小企业有一个共同的特点，那就是小这类企业很多分收支不入账，销售不开票，采购不要票。
小单位生存压力大，业主觉悟参差不齐，很多依靠偷逃税收或税收优惠得以立足。
同时，当企业规模较小时，因为难以满足规范的大中型企业的批量要求，多数被大中型企业拒之于圈子之外，很难进入大企业的产业链。
在这种情况下，小企业只能与不规范的个体或小规模企业交易，由于进入不了规范的环境，个别企业要想独善其身、规范经营确实非常困难。
举个例子，甲公司是一家小型生产企业，想规范做账，采购付款必须取得发票，但是，能提供发票的企业一般都是大中型企业，大中型企业嫌甲企业规模小，不愿与其合作。
甲公司只好找小作坊或批发商供货，小作坊或批发商可以供货，但是开不出发票，如要开票，他们宁愿生意不做。
这就是产生白条的现实的深层的原因。
2、主观原因业务人员不提供正规发票，原因不外乎如下几条：价格原因，开发票和不开发票的价格差很多，采购人员为了表现工作能力，自然认可低价;业务人员自身原因，拿白条子报空帐，做大老鼠掏企业粮仓。
3、白条产生利害分析作为财务人员，首先从内控的角度来判定公司的风险。
也就是说要先排除业务人员自身的原因，办法很简单，要确认货物一定是运至仓库，在生产过程中周转使用了，也就是说入库单，出库单，生产流转单，产成品入库单等等单据都要齐全，必要时要进行实物抽查，月底盘点也要多留意。
管护工资白条入帐情况说明
管护工资白条入帐情况说明
尊敬的客户，
感谢您一直以来对我们公司的支持和合作。
关于您的管护工资白条入账情况，我们向您做出如下说明：
1. 我们公司严格按照合同协议约定的工资发放周期进行发放，保证每月按时足额支付工资。
2. 工资的发放通常在每月的指定日期进行，具体日期会提前与您沟通并公布在公司内部通知渠道。
3. 工资发放采取银行转账的方式进行，我们将根据您提供的银行账户信息，将工资直接打入您的账户。
请您确保所提供的银行账户正确无误，以保证工资可以及时到账。
4. 在工资发放之前，我们会对工资条的准确性进行核对和审核，确保工资金额的准确性和合法性。
5. 如果您发现工资白条入账情况不符或有任何疑问，请及时联系人力资源部门，我们将积极处理并解决您的问题。
6. 为了保护您的个人隐私和安全，工资发放信息会严格保密，仅限公司内部相关人员可查阅，不会泄露给任何第三方。
我们高度重视您的工资支付，并且致力于给予您及时、准确的工资发放，以确保您的权益和满意度。
如果您对工资白条入账情况有任何疑问或需要进一步的说明，请随时与我们联系。
非常感谢您的理解和支持！
祝您工作顺利，生活愉快！
谢谢！
公司名称。
关于治理白条入账的思考
关于治理白条入账的思考
朱兵
【期刊名称】《现代审计》
【年(卷),期】2007(000)004
【摘要】所谓白条入账，是指行为人在办理货币资金收支业务过程中，取得或者
出具不符合国家财务会计制度规定的原始赁证，并据以报销入账，逃避监管的行为。
审计发现，包括机关、团体、事业、企业单位，绝大部分均不同程度的存在白条入账问题，表现形式多种多样。
有的单位购商品，支付劳务费用不按规定取得正式发票，而以收据或手写白条入账；
【总页数】1页(P63)
【作者】朱兵
【作者单位】安徽省蚌埠市审计局,230000
【正文语种】中文
【中图分类】F275.2
【相关文献】
1.『白条』不能入账,奶牛合作社犯了难 [J], 杜洁茹
2.1.白条入账能否以违反发票管理办法论处 [J], 刘芳芳;
3.5.核定征收企业所得税的企业以白条入账应当如何处罚 [J], 许香;
4.白条入账的合法性探究 [J], 孙伟艳;王耀文
5.农村财务白条入账、税款流失的调查与思考 [J], 杨丽生
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白条可以入账?
笔者你开什么玩笑？我印象中我们老师告诉我白条是绝对不能入账的？而且白条入账还会
被税务局罚款。
有人借此说白条是不能入账的，因为税局要罚款。白条入账是可能被税务局罚款，但是我真
实业务发生了难道就不入账了？难道我为了这个还去虚开发票，或者替票处理?那肯定是更
不行的。只能说该接受罚款就接受罚款，就像你发票丢失了也一样要被处罚一下，这仅仅是
税务局对你不索取发票的行为一种惩戒而已，告诉你以后该索取发票的一定要索取发票。但
是事实上，你如果真的业务发生了，就算真的无法取得发票，你也得真实记录你的经济业务
发生，你不能说税务要罚款就代表不能会计记账了，我就不如实反映我的经济业务，那你财
务报表就失去其本身意义了，都无法反映你公司真实的财务状况了。其实，白条不能入账的
说法，我觉得更准确的理解并不是说白条作为原始凭证入账的问题，更多的说的是白条作为
在证明业务真实性上的瑕疵以及其会带来的会计核算和相应的税收风险。也正是这种瑕疵和
风险，在一些企业内部规范中，白条是不被允许记账的。但是在业务真实的情况下，白条并
非做账的阻碍，没有发票，取得的是白条，也需要如实记账。1、没有发票不是记账的阻碍。
不知道什么时候起，我们一些会计朋友做账的思维就停留在发票上面了，没有发票就不做账，
没有发票就不会写分录，不会做账了。公司开会临时在路边摊买了点水果，没有发票；公司
搬运资料找了两三个力工，支付了几百块劳务费也没有发票；类似情况也有很多，也都是真
实的业务，真实的与公司经营相关的支出。面对这些没有发票，可能只有一张签了字的报销
单据，一张收据、一张购买清单或者是一张劳务提供者签字的费用领取单的业务。你会做账
吗？怎么写分录呢？其实这个和有发票的么有任何区别，有发票你计入啥科目，没有发票你
同样处理。买水果用于开会摆放有发票计入办公费，那没有发票的也是计入办公费。为什么
很多会计会形成么有发票就不做账，甚至不会做账的思维，这个其实就是被税法的思维干扰，
增值税凭票（抵扣凭证）抵扣，所得税凭票（扣除凭证）扣除，每次我们谈论到税，都会涉
及到票，所以很多人思维中就把票的位置看到无比重要。记住！会计做账永远都是以会计准
则、会计制度为标准的，做账的问题千万不要和税收规定扯在一起。所得税上规定应税行为
没有发票(扣除凭证）不得税前扣除，那就推论出没有发票也不能进行记账，这个显然是不
对的。会计准则从来没有说过，没有发票就不能入账，不能报销。《基本准则》第十六条，
企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项
的法律形式为依据。第三十三条 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减
少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。发生了经济业务，就必须进行会计处
理，要如实的记录交易事项，这是会计核算最基本的要求，及时准确。会计处理对费用的确
认，并没有设定发票上的条件，就是说，缺发票不构成费用确认的限制，因公司临时开会路
边摊买的水果没有发票，这是客观条件导致，其并不能否认业务的真实发生，这些业务完全
符合费用定义的，费用实实在在的发生了，这就是业务的实质。换句话说，我们能够从付款
凭证、清单明细甚至物资盘点明细表，领用签字等其他资料和票据证明支出确实合理真实的
发生，只是实在没办法取得发票，这种情况下会计也应该以其他资料作为原始凭证进行账务
处理，如实记账。当然，这里的意思并不是说以后大家记账要不要发票都无所谓了，且不说
抵扣和税前扣除在发票上的特别要求，就是在证明业务真实上，发票其实本身也是不可或缺
的组成部分。很多企业在财务制度上也是把发票的取得作为必要的条件的。所以，从会计核
算角度，发票是构成业务真实的重要组成部分，应该取得发票的必须取得发票，但是特殊情
况实在无法取得发票，那么也不构成记账的阻碍，凭借其他原始凭证资料也是应该及时记录
业务的。2、没有发票是税收申报的阻碍没有发票，账你可以记录，但是税你就有问题了。
增值税方面，无非就是抵扣的问题，增值税抵扣这没有办法，增值税完全就是凭票抵扣的，
你没有合法合规的扣除凭证，哪怕所有人都认可你这真实的业务，你也是没有办法抵扣的，
你只能就全部支付的价款计入成本费用。目前有效的抵扣凭证种类如下，发票是最主要的一
种：
所以，没有抵扣凭证，比如你买的水果没有取得专票，那就不能抵扣增值税。这个其实就是
公司的一项损失，本来增值税是链条税，以增值来缴纳的，公司销售产品从下游收取的税金
抵扣掉购进时候垫付的税款，差额的部分纳税，但是如果你没有取得进项抵扣凭证，那你垫
付的税款就无法抵扣，这部分垫付的资金就转化为了你的成本，减少了你的利润。比如甲公
司销售226的货物，收入200，销项税26，采购成本113，货款100，进项税13，本来公司
利润100，缴纳增值税26-13=13，但是公司没有取得发票，那对不起，进项税13抵扣不了，
所以缴纳增值税26，利润变成100-13=87。企业所得税方面企业所得税的扣除其实也是讲求
的真实合理，但是企业所得税发票对扣除凭证也是有明确规定的，也就是真实合理也要结合
税前扣除凭证来综合考虑，你真实合理，但是你该取得发票没有发票，那也扣除不了，相反，
你有发票，但是你就一张发票，业务无法判断是真实的(可能是买的发票），那也不能扣除。
国家税务总局公告2018年第28号，关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
里面明确了两点。笔者就不搬条文了，具体意思就是分两种情况。a、如果你支出项目属于
增值税应税项目，那么除了特殊情况，你都应该以发票为扣除凭证。b、如果你的支出不属
于应税项目，那么正常情况是不以发票为扣除凭证的。但是如果属于国家税务总局规定可以
开发票的，也可以以发票为税前扣除凭证。前面笔者说的什么买水果、取得别人的劳务服务，
很显然肯定都是增值税应税项目，那么按照28号公告，那据必须以发票为扣除凭证，如果
说会计核算和所得税税前扣除大前提都是业务真实，那么所得税扣除在业务真实的判断上条
件应该更严苛，发票作为真实性组成部分，应该取得而未取得的理论上就是不能税前扣除。
特殊情况是什么？特殊情况当然不是当普通情况来用，之所以特殊，那就是放出口子来解决
一些确实难以解决的实际问题的，那就是小额零星业务的发票处理问题。我举子，在路边个
人商贩买水果支出了200块钱，对于个人来说，这个属于增值税应税项目不，当然属于。但
是这确实是企业的支出啊，真实的合理的啊，就是没有发票，好了，这种情况，开了个口子，
对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关
代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个
人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政
策规定的起征点。所以这个特殊情况真是解决特殊情况的，你不要乱扩大范围使用，也别化
整为零，去冒这个风险。起征点，个人就是按次300-500。如果你的无票支出符合这个特殊
的情况，那你可以税前扣除。记账计入了损益，所得税也允许扣除，那没有税会差异，不用
做调整。但是，如果你的无票支出满足不了，包括金额太大，还有很多人说的什么收款凭证，
人家怎么会给我说身份证号，那这些都是你无法满足这个条件，那很简单，不得税前扣除。
税法条件摆在哪里，别质疑合理性，达不到条件就不要扣除就行了，要扣除就去有发票的地
方买。这种情况账务计入了损益，所得税不允许税前扣除，税会有差异，那需要做按时调增。
甲公司2021年无票支出20000，为支付个人的劳务费，没有发票，而且不符合特殊情况。
借：管理费用-劳务费 20000
贷：银行存款 20000企业所得税汇算做纳税调增处理。
有些朋友会说，你这个太理论了，我就没调整，税务也没检查我，记住，躲猫猫方式的税收
思维不可取，即使你有100次侥幸，但第101次陷落，那你也会承担所有的税款和滞纳金罚
款成本。哪怕我们没有本身给企业通过筹划合理避税，但是这些细微处的税收遵从风险我们
要懂得规避。3、无票业务是可以补救的前面我们说的的无票可能是真的无法取得发票，但
是有些业务是暂时未取得发票，那么这种情况，税收上是可以补救的。增值税方面，如果后
期你补开了专票回来，那你继续抵扣即可。所得税方面，也可以补救，按照28号公告的相
关规定。如果汇算清缴之前你能拿到发票（不管是开具时间），那你就不用纳税调整，如果
拿不到发票，满足条件，提供了证明，也不用纳税调增，如果都不满足，那请做纳税调整。
如果你没做纳税调增，汇算清缴后税务局发现了，还能给你补救方法。
当然，如果你本身不满足条件，做了纳税调增，没有扣除，那以后如果取得符合规定的发票、
其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应
支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。这个追补扣除的意
思，笔者理解就是让你去申请修改税款所属期申报表，把这块纳税调增取消掉，当然实际操
作可能有点麻烦，也有企业包括税务局在后期取得发票时候直接在取得当期做纳税调减，相
对于变相处理了这个追补扣除。