传统增值税六大税务筹划方法附最新案例分析
增值税的税收筹划案例
增值税的税收筹划案例大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上，而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少，本文站在企业的立场上，对极易出错的业务及会计实务进行分析，并总结出一套增值税减税法则，来合法、合理地降低增值税税负。
一、引言以前一位同事曾说过：“纳税多的会计不是好会计”，我认为该观点有些偏见。
难道中国纳税百强企业的会计都不是好会计，肯定不是。
在我国经济市场化程度日益提高，倡导诚信纳税的今天，纳税数据已成为了衡量企业经济实力、取信于客户和社会公众、展示良好形象和品牌的重要指标之一。
但细细想来，又不无道理，同一笔业务，在遵守《税法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定下，少纳税的会计肯定更优秀，该纳的税一分不少，不该纳的税一分不缴。
在会计实务、纳税申报中，增值税是一个较难的税种，加上增值税的相关法律、法规、规章较多，所以很容易出现错缴的现象。
本文在学习相关法律、法规、规章的基础上，对极易出错的业务及会计实务进行分析。
二、法律、法规、规章引述与实务处理（一）联营兼营要分账，优惠政策能享到国务院令第134号《中华人民共和增值税暂行条例》明确指出，“纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
纳税人兼营免税、减税项目，应当单独核算免税、减税项目的销售额，未单独核算销售额的，不得免税、减税。
”（93）财法字第038号《中华人民共和增值税暂行条例实施细则》第六条明确指出，“纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
”现代企业大都从事跨行业经营，不仅涉及增值税，还涉及营业税。
即便从事单一行业经营，也可能涉及多种不同税率的产品。
这给纳税及会计处理带来了一定困难。
为了降低税负，企业必须按照增值税暂行条例及实施细则的要求，进行分开核算，将销售收入分别按照应税、免税、减税等进行明细核算，还应将不同税率的货物或应税劳务分开核算。
增值税纳税筹划案例
增值税纳税筹划案例在当今的经济时代，企业和个人纳税成为了不可避免的问题。
而对于企业而言，如何进行优化的税收筹划，不仅能够减少税负，还能够为企业带来更多的利润。
增值税是一种非常重要的税种，许多企业需要对其进行深入的了解和合理的规划。
下面，让我们通过一个案例来认识增值税纳税筹划的具体运用。
一个家具厂在传统销售模式下，每年需要缴纳数十万元的增值税，税率高达17%。
但是，经过深入分析和研究后，该企业在经销商与终端客户之间建立了科学的销售渠道，开展了多种增值服务，如咨询、维修和售后服务等，并在销售环节上减少了服务费用，从而大大降低了纳税额。
降低增值税纳税额，有许多方法。
首先，在销售环节上进行优化。
如此案例中的企业，通过了解客户需求，引入增值服务的方式对销售环节进行优化。
这种方式，在一定程度上可以提高产品附加值，从而达到需要缴纳的增值税的最低限度。
其次，在税务筹划方面进行优化。
政策法规变动频繁，企业应及时了解税收的最新政策，通过财务规划，合法优化税收，减少税务风险。
这就需要企业在选择税务策略上更加科学，从而实现有效的减税效果。
比如，采用分公司分离或分离企业利润，可以有效的进行税收规划。
同时，还可以采取打包销售和赠品政策等策略，通过降低商品售价和增加送礼数量，实现对增值税的减免。
在增值税税率差异数中，免税、零税率和普通税率同时提供，企业应根据自身生产经营状况，合理申请税收减免。
当然，在进行增值税纳税筹划时，企业也需要充分了解税务部门的监管态度和税收减免政策。
在此过程中，企业可以充分利用税务部门的优惠政策，并积极配合税务检查。
很多情况下，税务部门都愿意与企业合作，共同推进税收优惠，减少不必要的纳税额。
综合来讲，增值税纳税筹划对企业经营和减税优惠都具有非常重要的意义。
这就需要企业在日常经营管理中，不断领会相关的税收政策，切实考虑自身的税收策略，通过积极的调整进行税收的减免，从而为企业的发展带来更多的利润。
而基于案例分析所得，企业在销售环节和税务筹划方面优化，可以提高企业的盈利能力，实现经济效益与社会效益的双重目标。
增值税税收筹划案例分析
增值税税收筹划案例分析增值税（Value Added Tax，VAT）是指在商品或劳务的流通和使用环节以一种普通的税的形式征收的一种税种。
增值税的税基是销售额，它是按照增值流程的环节差额来计算纳税额度，对商品和劳务的增值部分征税。
因此，增值税税收筹划案例是指对增值税的筹划和管理的实例分析。
本文将通过一个实际案例来进行增值税税收筹划的分析。
案例背景公司经营销售其中一种特殊产品，属于畜牧行业，年销售收入为1000万元。
该公司依法纳税，增值税税率为13%。
分析与解决方案1.识别税收优惠政策2.利用增值税的抵扣规则增值税的一个重要特点是可以抵扣前期购买原材料或服务所支付的增值税。
在该案例中，公司可以对购买的原材料和劳务支付的增值税进行抵扣，在计算应纳增值税时，可以将抵扣后的金额进行计算，从而减少纳税金额。
3.合理选择纳税期限根据企业自身的资金情况和经营规模，可以合理选择纳税期限。
一般来说，增值税纳税期限有月度和季度两种选择。
对于销售额较大的企业来说，选择季度纳税期限可以延长纳税到期的时间，有助于企业资金的周转和经营的稳定。
但是对于销售额较低的企业，选择月度纳税期限可能更加合适。
4.积极发票管理发票管理是增值税筹划中非常重要的一环。
公司应该注意及时开具并登记购买的发票，并确保销售发票的准确性，以避免因发票问题带来的税务风险。
合理运用发票管理，可以避免发票遗失、漏开和错开等问题，减少税务纠纷的风险。
5.优化供应链和流程优化供应链和流程，可以减少增值税的纳税基数，从而降低纳税额。
例如，在采购原材料时，可以选择优惠的供应商或者批发商，降低采购成本；在生产流程中，可以优化生产工艺和技术，提高生产效率，减少生产成本。
6.注册分公司或调整注册地根据不同地区的税收政策和税率差异，企业可以考虑注册分公司或者调整注册地。
例如，一些地区可能有较低的税率或税收优惠政策，可以选择注册分公司，并将部分业务引入到该地区进行操作，从而减少税负。
增值税税务筹划与案例分析PPT课件( 83页)
企业财务利益 最大化要求
企业产品性质 和客户的类型
纳税人一经认定为正式一般纳税 人，不得再转为小规模纳税人
华中科技大学武昌分校经济管理学院
企业纳税筹划课件
纳税人身份筹划注意相关问题
在纳税人身份筹划过程中，需要注意的问题是：
企业如果申请成为一般纳税人可以节税，企业可 以通过增加销售额、完善会计核算或企业合并等方 式使其符合一般纳税人的标准，但应考虑到申请成 为一般纳税人时所要花费的成本，防止因成本的增 加抵消了节税的好处。
衡点增值率
规模纳税人；
税人节税
实际增值率=平 一般纳税人税负=小 无差别 衡点增值率 规模纳税人；
实际增值率<平 一般纳税人税负<小 成为一般纳税
衡点增值率
规模纳税人；
人
华中科技大学武昌分校经济管理学院
无差别平衡点增值率的计算
无差别平衡点增值率的计算可分为
不含税销售额无差别平衡点增值率的计算。 含税销售额无差别平衡点增值率的计算
华中科技大学武昌分校经济管理学院
二、抵扣率筹划法
抵扣额、抵扣率
抵
华中科技大学武昌分校经济管理学院
含税销售额和不含税销售额无差别平衡点
一般纳税 小规模纳税
人税率
人征收率
17%
3%
无差别平衡点抵扣率
不含税销 售额
含税销售 额
82.35%
79.95%
13%
3%
76.92%
74.68%
思考下这组数据怎样可 以快速得到？？
第一节 第二节
第三节
实践运用
纳税人身份的税务筹划 购销业务的税务筹划 经营行为的税务筹划
增值税税务筹划案例分析
增值税税务筹划思路及案例分析
我国现行增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税简化地特点.现行增值税制充分体现了道道课征、税不重复地基本特性，反映出公平、个性、透明、普遍、便利地原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效地作用.然而，税法中地多种选择项目依然为纳税人进行筹划提供了可能性.如何充分地利用这些可能性为我们企业地合理筹划服务呢？这里将针对纳税人地不同情况通过案例，结合不同地方法为企业提供实际操作思路.一般纳税人地节税筹划思路除特殊委托加工和进口货物地纳税人外均为一般纳税人.一般纳税人应纳税额地基本公式如下：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额这样，一般纳税人地筹划可以从两方面入手：一、利用当期销项税额节税销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定地税率计算所销货物或应税劳务地税额.销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率利用销项税额节税地关键在于：第一，销售额节税；第二，税率节税.一般来说，后者余地不大，利用销售额节税可能性较大.就销售额而言存在下列节税筹划策略：??（一）实现销售收入时，采用特殊地结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；（二）随同货物销售地包装物，单独处理，不要汇入销售收入；（三）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；（四）设法将销售过程中地回扣冲减销售收入；（五）采取某种合法合理地方式坐支，少汇销售收入（六）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；（七）采用用于本企业继续生产加工地方式，避免作为对外销售处理；（八）以物换物；（九）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；（十）为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；（十一）纳税人因销货退回或折让而退还购买方地增值税额，应从销货退回或者在发生地当期地销项税额中抵扣.二、利用当期进项税额节税进项税额是指购进货物或应税劳务已纳地增值税额.准予从销项税额中抵扣地进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明地增值税额和购进负税农产品地价格中所含增值税额，因此进项税额节税策略包括：（一）在价格同等地情况下，购买具有增值税发票地货物；（二）纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用地增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明地增值税额；（三）纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明地增值税额尽可能地大；（四）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；（五）购进免税农业产品地价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可地收购凭据上注明地价格，依照地扣除税率，获得地抵扣；（六）为了顺利获得抵扣，节税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证地；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可地收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物地扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定地；（七）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；（八）将非应税和免税项目购进地货物和劳务与应税项目购进地货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；（九）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分地比例.以上两大类策略，是从可供节税筹划地实际操作地角度着眼而提出地.从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额.利用扣税凭证节税筹划如前所述，一般纳税人地节税筹划可以从两方面人手：缩小销项税额；扩大进项税额.对于后者，应该注意合理利用扣税凭证进行节税筹划.如：某木材公司从东北某林业机构调进一批原木，受长期计划体制地影响，该林业单位属事业机构，为非增值税一般纳税人，因此不得开具专用发票，而且长期以来，该林业机构调出木材只开具专用收据而无开具发票地习惯.木材公司收到该收据后，无法按正常地程序扣税，也不得按农产品收购凭证扣税.经与该林业机构协商，林业机构同意向当地税务机关申领普通发票，并给木材公司开具了普通发票，林业机构由于其调出地原木属自产自销，因而无论开收据还是普通发票，均不需交纳增值税.而对于木材公司来说，根据现行政策，一般纳税人从小规模纳税人处购进农副产品（原木属农产品）可凭普通发票按抵扣进项税金，解决了进项税金地抵扣矛盾，合理降低了税收负担.进项税金调整节税筹划一般纳税人在计算进项税金时，应仅限于从三种进货凭证进行：一是从增值税专用发票，即按专用发票记载地增值税金确定；二是从海关增值税完税凭证，即按完税凭证记载地增值税金确定；三是从免税农业产品进货发票进行计算.??一般纳税人在购入货物时，如果能判断出该货物不符合进项税金具备地前提和不符合规定地扣除项目，可以不进行进项税金处理.但在许多情况下纳税人不能在货物或劳务购入时就能判断或者能准确判断出是否有不予抵扣地情形（例如不能判断今后一定会发生非常损失等等）.这样，进项税金处理一般采取先抵扣，后调整地方法.因此，纳税人应掌握正确地调整方法.进项税金调整额针对不同情况按下列方法进行计算：.一般纳税人在购入货物既用于实际征收增值税项目又用于增值税免税项目或者非增值税项目而无法准确划分各项目进项税金地情况下：进项税金调整额＝当月进项税金×（免税、非应税项目合计／全部销售额合计）.一般纳税人发生其他项目不予抵扣地情况下：进项税金调整额＝货物或应税劳务购进价格×税率.非正常损失地在产品、产成品中地外购货物或劳务地购进价格，需要纳税人结合成本有关资料还原计算.? 例.某增值税一般纳税人，月基本建设项目领用货物成本为元，产成品因风灾损失价值元，其中损失价值中购进货物成本元，进项货物税率全部为，则进项税金调整额＝（十）×＝（元）例.某增值税一般纳税人生产甲乙两种产品，其中甲产品免征增值税，月份支付电费元，进项税金元；支付热电力费元，进项税金元，本月购入其他货物进项税金为元.上述进项税金地货物全部共同用于甲、乙两种产品生产.当月共取得销售额为元，其中甲产品为元，则进项税金调整额为：进项税调整＝（十十）×（／）＝（元）个人收集整理勿做商业用途利用挂靠节税筹划国家往往会制定一些纳税优惠政策，而许多企业并非生来具备享受优惠政策地条件，这就需要企业为自身创造条件，来达到利用优惠政策合理节税地目地，这种方式称为挂靠.例：某大型机械生产企业，生产地类机械属大型笨重商品，一般运费占产品销售额地左右，以往做法，由该机械企业销售机械并提供运输服务，将运费包括在销售额中，全额按计算销项税额，公司决定专门成立一个运输公司，独立法人，独立核算，销售地类机械，销售额不再包括运费，运输由运输公司单独开票结算，而运输公司按地营业税税率缴纳营业税，使得这部分运费地税收负担从降到了，而一般购进大型机械均作为固定资产地管理，因而不涉及购货方扣税问题，所以将运费部分单独核算不影响购货方扣税从而也不危及双方购销业务.例：某建材企业，生产地某类建材产品属综合利用产品，其原料中掺有地粉煤灰，增值税实施以来，由于其原材料大多为泥土、砂石及工业企业地废物如粉煤灰，在购进时大都取不到增值税专用发票，因而无法抵扣进项税金，税负较高.年以来，依据有关政策规定，对企业生产地原料中掺有不少于地粉煤灰、煤矿石、石煤、烧煤锅炉地炉底渣（不包括高炉水渣）地建材产品，在年底之前免征增值税，该企业发动科技攻关，在配料比例中将粉煤灰地含量提高到以上，又不使该产品地性能受影响.通过这种技术处理，企业一方面享受了税收优惠政策，另一方面，又提高了对废弃资源粉煤灰地利用，利民也利己.利用分散优势节税筹划某乳品厂隶属于商业局，内部设有牧场和乳品加工分厂两个分部，牧场生产地原奶经乳品加工分厂加工成花色奶后出售.该企业在该组织形式下增值税税负很高，因为依据新增值税有关政策地规定，该厂为工业生产企业，不属于农业生产者，其最终产品也非农产品，因而其加工出售地产品不享受农业生产者自产自销地免税待遇，而依据增值税条例地规定，该企业可以抵扣地进项税额主要是饲养奶牛所消耗地饲料，包括草料及精饲料，而草料大部分为向农民收购或牧场自产，因而收购部分可经税务机关批准后，接收购额地扣除进项税额.经研究，决定将牧场和乳品加工分厂分开独立核算，分为两个独立法人，分别办理工商登记和税务登记，但在生产协作上仍按以前程序处理，即牧场生产地鲜奶仍供应给乳品加工厂加工销售，但牧场和乳品加工厂之间按正常地企业间购销关系结算，这样处理，将产生以下效果：作为牧场，由于其自产自销未经加工地农产品（鲜牛奶），符合农业生产者自销农业产品地条件，因而可享受免税待遇，税负为零，销售给乳品加工厂地鲜牛奶价格按正常地成本利润率核定.作为乳品加工厂，其购进牧场地鲜牛奶，可作为农产品收购处理，可按收购额计提地进项税额，这部分进项税额已远远大于原来草料收购额地，销售产品，仍按原办法计算销项税额.经过以上地机构分设，解决了原来企业税负畸重地矛盾，而且也不违背现行税收政策地规定.利用混合销售节税筹划一项销售行为，如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，称为混合销售行为.需要解释地是：出现混合销售行为，涉及到地货物和非应税劳务是直接为销售一批货物而做出地，两者之间是紧密相连地从属关系.税法对混合销售地处理规定是：从事货物地生产、批发或零售地企业、企业性单位及个体经营者，从事货物地生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务地企业、企业性单位及个体经营者，发生上述混合销售行为，视为销售货物，征收增值税；但其他单位和个地混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税.以从事货物地生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务，是指纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额地合计数中，年货物销售额超过，非应税劳务营业额不到.发生混合销售行为地纳税企业，应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售地企业、企业性单位.如果不是，则只缴纳营业税.如果发生混合销售行为地企业或企业性单位同时兼营非应税劳务，应看非应税劳务年销售额是否超过总销售额地，如果非应税劳务年销售额大于总销售额地时，则该混合销售行为不纳增值税，如果年销售额小于总销售额地时，则该混合销售行为应纳增值税.例：某木制品厂生产销售木制地板砖，并代为用户施工.年月，该厂承包了飞天歌舞厅地地板工程，工程总造价为万元.其中：本厂提供地木制地板砖为万元，施工费为万元.工程完工后，该厂给飞天歌舞厅开具普通发票，并收回了货款（含施工费）. 假如该厂年施工收入万元，地板砖销售为万元，则该混合销售行为不纳增值税.如果施工收入为万元，地板砖销售收入为万元，则一并缴纳增值税.那么，该行为应纳增值税额如下：／（十）×＝（万元）从事兼营业务又发生混合销售行为地纳税企业或企事业单位，如果当年混合销售行为较多，金额较大，企业有必要增加非应税劳务销售额，并超过年销售额地，就可以降低混合销售行为地税负，不纳增值税，从而增加企业现金流量.从事货物地生产、批发或零售地企业、企业性单位发生混合销售行为，视同销售货物，征收增值税.个人收集整理勿做商业用途。
增值税税务筹划案例
增值税税务筹划案例在当前的税收政策下，增值税作为我国最主要的税收之一，对企业的税务筹划起着至关重要的作用。
因此，本文将通过一个实际案例，来探讨增值税税务筹划的相关问题，并提出相应的解决方案。
案例背景：某公司是一家生产型企业，主要生产销售家具产品。
由于市场竞争激烈，企业盈利状况一直不甚理想，因此需要对增值税进行合理筹划，以减轻税收负担，提高企业盈利能力。
解决方案：1. 合理利用增值税抵扣。
企业可以通过合理利用增值税抵扣政策，减少应纳税额。
例如，对于生产企业来说，可以将生产过程中的原材料采购、生产成本等纳入抵扣范围，从而减少应纳税额。
2. 合理安排增值税申报时间。
企业可以通过合理安排增值税申报时间，将税款的缴纳时间推迟到最后期限，以延迟资金的支出，提高资金利用效率。
3. 积极开展税收优惠政策申请。
企业可以积极了解并申请各项税收优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠政策、小微企业减免增值税政策等，以减轻税收负担。
4. 加强税务合规管理。
企业应加强税务合规管理，确保企业的税务申报和缴纳工作符合相关法律法规，避免因税收违法而导致的不良后果。
5. 积极参与税收政策宣传。
企业可以积极参与税收政策宣传，了解最新的税收政策动态，及时调整企业的税务筹划方案，以最大程度地减少税收支出。
结语：通过以上的增值税税务筹划案例分析，我们可以看到，在当前的税收政策下，企业要想减轻税收负担，提高盈利能力，就必须通过合理的增值税税务筹划，合理利用各项税收优惠政策，加强税务合规管理，才能更好地应对税收政策的变化，实现企业的可持续发展。
希望本文能够对各位企业在增值税税务筹划方面提供一定的借鉴和帮助。
企业增值税纳税筹划及案例分析
学习目标
了解增值税特点与其纳税筹划的关系； 了解增值税纳税筹划的动因； 掌握增值税纳税筹划的基本理论、原则、内容、方法的
运用，能够根据纳税人的具体情况进行纳税筹划。
第1节 增值税纳税筹划概述
一、增值税
（一）增值税的基本内容
增值税是对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人的增值额征收的一种税。
配劳务，除低税率使用范围和销售个别旧货适用低税率 外，税率一般为17%； （2）低税率：13% 增值税一般纳税人销售或进口下列货物，按低税率计征 增值税，低税率为13%。 ◆粮食、食用植物油、鲜奶、食用盐； ◆自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天 然气、沼气、居民用煤炭制品； ◆图书、报纸、杂志； ◆饲料、化肥、农药、农机、农膜； ◆国务院及其他有关部门规定的其他货物。
应税服务：是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运 输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服 务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、 鉴证咨询服务、广播影视服务。
【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人 提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.汽车的租赁 B.汽车的修理 C.房屋的修理 D.受托加工白酒
2013年5月24日财政部、国家税务总局发布《关于在全国 开展交通运输业和部份现代服务业营业税改增值税试点 税收政策的通知》（财税【2013】37号）
财税【2013】37号规定
在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业 和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个 人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照 本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
『正确答案』应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）
增值税的税收筹划案例
增值税的税收筹划案例增值税（Value Added Tax，简称 VAT）是一种流转税，针对商品和劳务的增值额征收的一种消费税。
在国际上，增值税是一种广泛应用的税收制度，被许多国家采用。
税收筹划是指利用税法合法手段，降低企业缴纳税款的行为。
下面是一个增值税的税收筹划案例，供参考。
假设企业是一家生产和销售电子产品的公司，销售额每年约为1000万元，增值税税率为13%。
现在，这家企业想要通过税收筹划来降低其增值税负担。
第一步，了解增值税政策首先，企业需要了解清楚国家对于增值税的各种政策和规定。
这包括税率、减免项目、计税方法等。
企业还需要关注税法的最新变化以及各种税务优惠政策。
第二步，优化企业结构企业可以考虑进行企业结构调整，以最大限度地减少增值税负担。
比如，将生产、销售和服务等环节分离成不同的公司，利用集团公司的税务优惠政策。
此外，还可以考虑重组、合并、分立等方式来达到税务优化的目的。
第三步，合理利用减免项目根据国家的法规，企业可以利用各种减免项目来降低增值税负担。
比如，对于与出口相关的业务可以申请退税，对于符合条件的科技研发费用可以享受减免税。
企业需要详细了解这些减免项目，并根据自身情况积极申请。
第四步，优化供应链管理企业可以通过优化供应链管理来降低增值税负担。
比如，与供应商协商合作，将货物的进项税分摊给供应商，减少企业的应交税额。
此外，企业还可以选择合理的供应商，降低采购成本，进而减少增值税负担。
第五步，合理利用税务优惠政策企业可以根据自身情况，合理利用各种税务优惠政策来减少增值税负担。
比如，特殊经济区、自由贸易区等地区提供了一系列税务优惠政策，企业可以考虑在这些地区设立分支机构，以享受税收优惠。
第六步，定期检查和优化筹划方案一旦企业实施了税收筹划方案，就需要定期进行检查和优化。
随着国家税收政策的改变，企业的经营情况也会发生变化，需要根据新情况进行调整和优化筹划方案。
总结起来，增值税的税收筹划案例可以从了解增值税政策、优化企业结构、合理利用减免项目、优化供应链管理、合理利用税务优惠政策和定期检查和优化筹划方案等方面进行。
增值税的税收筹划案例
第一节增值税的税收筹划案例案例：1一、案例名称：利用不同的促销方式进行筹划二、案例适用：第四章第一节“几种特殊销售方式的征税规定”三、案例来源：/Article/Class58/200408/1375.html四、案例内容：某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。
以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负五、筹划分析：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，对于商家来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下（暂不考虑城建税和教育费附加）：（1）7折销售，价值100元的商品售价70元应缴增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－60／（1＋17％）×17％＝1.45（元）利润额＝70÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）＝8.55（元）应缴所得税额＝8.55×33％＝2.82（元）税后净利润＝8.55－2.82＝5.73（元）。
（2）购物满100元，赠送价值30元的商品销售100元商品应缴增值税＝100÷（1＋17％）×17％－60÷（1＋17％）×17％＝5.81（元）。
赠送30元商品视同销售：应缴增值税＝30÷（1＋17％）×17％－18 ÷（1＋17％）×17％＝1.74（元）。
合计应缴增值税＝5.81＋1.74＝7.55（元）税法规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税；税款由支付单位代扣代缴。
为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1＋20％）×20％＝7.5（元）。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂多变的经济环境中，税务筹划对于企业的健康发展和竞争力提升具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高经济效益。
本文将通过几个具体的案例，深入分析税务筹划的策略和效果。
一、案例一：制造业企业的设备购置与折旧税务筹划某制造业企业计划购置一批新的生产设备，总价值为 500 万元。
企业面临两种选择：一是一次性全额购置；二是采用融资租赁的方式逐步获取设备。
若一次性全额购置，根据税法规定，该批设备可以按照直线法在规定年限内计提折旧。
假设折旧年限为 10 年，残值率为 5%，则每年的折旧额为 475 万元（500×（1 5%）÷10）。
若采用融资租赁方式，租赁期为 5 年，每年支付租金 120 万元。
根据税法规定，融资租赁的设备可以按照租赁期限计提折旧。
则每年的折旧额为 100 万元（500÷5）。
税务筹划分析：在企业盈利状况较好且适用较高税率的情况下，采用融资租赁方式可以在前期获得更多的折旧扣除，减少应纳税所得额，从而降低税负。
然而，如果企业在前期处于亏损状态或者适用较低税率，一次性全额购置可能更为合适，因为折旧的抵税作用在后期才能充分体现。
二、案例二：高新技术企业的研发费用加计扣除一家高新技术企业，年度研发费用投入为 300 万元。
根据税法规定，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%。
即该企业可以额外扣除 225 万元（300×75%）。
税务筹划分析：企业应确保研发费用的准确核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。
同时，要建立健全研发项目的管理和财务核算制度，以便充分享受研发费用加计扣除的优惠政策。
通过合理规划研发活动和费用投入，企业可以有效降低税负，增加资金积累，用于进一步的技术创新和发展。
三、案例三：企业重组中的税务筹划假设企业 A 计划收购企业 B，企业 B 的资产账面价值为 800 万元，公允价值为 1000 万元。
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传统增值税六大税务筹划方法附最新案例分析增值税是一种主要的流转税,对增值税进行合理筹划,不仅能通过"少缴税款"或"节税"增加企业的现金流量,而且有利于从总体上实现企业价值最大化目标。
一、纳税人身份选择的筹划1.以毛利率为依据今年5月增值税后，当毛利率为18.75%时，一般纳税人与小规模纳税人的税负相同；当毛利率大于18.75%时，一般纳税人的增值税税负要高于小规模纳税人的税负；当毛利率小于18.75%时，一般纳税人的增值税税负会轻于小规模纳税人的税负。
（18.75为3%与16%的比值）案例：K公司的A企业2023年6月销售额75万元，购进的服装价值65万元。
（上述价格均不含税）A企业为小规模纳税人，2023年6月应纳税额＝75万3%＝2.25（万元）A企业为一般纳税人，2023年6月应纳税额＝75万16%-65万16%＝1.6（万元）这样的话A企业选择一般纳税人的话，就会少缴增值税0.65万元。
案例：K公司的A企业2023年6月销售额75万元，购进的服装价值60万元。
（上述价格均不含税）A企业为一般纳税人，那么应纳税额＝7516%-6016%＝2.4（万元）A企业为小规模纳税人，就会少缴增值税0.15万元Ａ企业选择一般纳税人和小规模纳税人的分析（75-65）/75=13.33%（75-60）/75=20%可得出，按毛利率为18.75%，作为选择一般和小规模的标准。
2.以可抵扣进项税额占销项税额比例为依据当可抵扣进项税额占销项税额比例为81.25%时，一般纳税人与小规模纳税人的税负相同；当可抵扣进项税额占销项税额比例大于81.25%时，一般纳税人的税负要轻于小规模纳税人的税负；当可抵扣进项税额占销项税额比例小于81.25%时，一般纳税人的税负会重于小规模纳税人的税负。
从上例，得出：（650.16）/750.16=86.67%（600.16）/750.16=80%可得出，按进项占销项比的81.25%，也作为选择一般和小规模的标准。
根据财税〔2023〕33号，18年12月31日之前一般纳税人可以申请转为小规模国家税务总局有文件的K公司的供应商B企业，在未来的—段时间，企业规模不会有太大增长，经营业务项目也不会有大的改变，公司的私人作坊型的企业，与Ｋ公司的交易一年在800万左右，这样的情况下如果为一般纳税人，必定核算不准确，难以应对税务局的检查，这时候可以考虑将企业分设为B1、B2两家商贸企业，各自作为独立核算单位，销售额分别为350万和450万，成为小规模企业，这时征收率为3%，这样就可以按照3%，进行缴税了。
3.考虑企业净利润的筹划案例：K公司的C企业是—般纳税人，其打算购进—批货物，从—般纳税人手中购买此货物，价款为70万元；小规模纳税人手中购买此货物，价款为60万元，该货物的转售价为100万元。
C企业应选择小规模还是一般纳税人手中购买货物？（假定：其他营业税金附加为12%）从—般纳税人处购进货物，C企业缴税：营业税金附加＝4.812%＝0.576（万元）企业所得税＝（100-70-0.576）25%＝7.356（万元）净利润＝100-70-0.576-7.356＝22.068（万元）从小规模纳税人处购进货物，C企业缴税：营业税金附加＝1612%＝1.92（万元）企业所得税＝（100-60-1.92）25%＝9.52（万元）净利润＝100-60-1.92-9.52＝28.56（万元）另外，小规模纳税人可以去税务局代开3个点的专票，将进一步降低税负，分析可得：C企业从小规模纳税人购进商品会取得更多的收益。
二、价外费用的筹划价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在价外费用内：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。
（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；②收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；③所收款项全额上缴财政。
（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
三、增值税混合销售行为的筹划一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
但是纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
1、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；2、财政部、国家税务总局规定的其他情形。
案例：同规定设备与设计费总价100万，D企业采购原型设备30万，这样的话，D企业需要缴税增值税=（100-30）0.16=11.2万；如果D企业在合同中已经说明，设备费40，设计费60万，这样的情况下，D企业需要缴税增值税=（40-30）0.16+606%=5.2万。
思路：如果同时可以适用不同税率的应税业务，应该尽量往低税率靠近。
四、增值税特殊销售的纳税筹划1.折扣销售，是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。
思路：看销售额与折扣额是否在同—张发票上注明。
如果销售额和折扣额在同—张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
2.以旧换新销售，是指纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减货物价款的—种销售方式。
思路：采取以旧换新方式销售货物的纳税人，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。
3.销售返利，是商家在促销时规定凡消费者购买超过—定金额的商品，会按一定比例返现金。
思路：返还的现金不能冲减销售额，必须按商品正常售价计算增值税。
4.买赠方式，是纳税人在销售货物的同时附送其他货物。
思路：企业以买—赠—等方式组合销售本企业商品的，赠送的商品在增值税上属于视同销售，应计算增值税。
5.区分租金和押金，延迟缴税增值税包装物租金和押金的税法规定：热泵设备租金属于价外费用，应并入销售额计税。
如果热泵设备租金变为热泵设备租金：1）假定包装物在规定期限内收回，且不超过12个月，则押金不并入销售额中计税。
2）假定包装物无法在规定期限内收回，超过12个月，预计2023年7月收回，则押金需要补交增值税。
上述情况虽然跟未筹划前的应纳税额-样，但是延长了纳税时间，充分利用了资金的时间价值。
五、增值税延迟纳税的筹划实施该筹划，应该首先明确增值税纳税义务发生的时间：1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；但先开具发票的，为开具发票的当天。
2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
7、纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销售货物行为，为货物移送的当天。
思路：推迟纳税义务时间，延迟缴纳税额，企业充分利用资金时间价值，提高资金使用效率。
F公司6月月发生的销售业务3类，货款共计3000万元，其中，第一笔500万元，现金结算；第二笔800万元，验收后收款；第三笔付1700万元，一年后收款。
如果企业若全部采取直接收款方式的合同，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额480万元（3000万16%）；如果对未收到货款不计账，则违反了税法规定，少计销项税额400万元；思路：对未收到的800万和1700万元，通过与购买方签订的合同，约定收款日期，就可以延缓纳税时间。
采用赊销和分期收款方式，即可以为企业节约大量的流动资金。
六、利用增值税税收优惠政策1.农业类税收优惠政策：1）农业生产者销售的自产农产品免征增值税；2）部分农业生产资料免征增值税；3）农民专业合作社税收优惠政策。
2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策销售自产货物，如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等，实行免征增值税政策。
3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策1）残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税；2）对安置残疾人的单位，符合一定条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
4.医疗机构增值税税收优惠政策：对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。
5.自2023年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。
6.低税率增值税税收优惠一般纳税人销售或者进口粮食、自来水、图书等商品，增值税税率为13%。
7.地方性税收优惠政策：为了发展区域经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区出台了财政扶持政策，例如江西、浙江、天津、上海等地都有很好的税收优惠政策。
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