内部控制存在缺陷案例
内部控制存在问题的案例
内部控制存在问题的案例随着企业管理水平的不断提高，内部控制已成为企业管理的重要组成部分。
但由于人员组织、流程设计等方面的问题，一些企业内部控制存在着各种问题，导致企业的运营效率和风险控制能力下降。
下面我们就来探讨几个内部控制存在问题的案例。
一、人员管理问题1. 企业审批流程不规范一些企业由于审批流程不规范，导致工作流程混乱、效率低下，甚至存在职务滥用、利益输送等问题。
比如，企业内审人员在审计过程中发现了某企业员工在公司OA上提交了伪造的销售合同，但由于审批流程不规范，该订单最终仍被批准。
2. 人员组织不合理一些企业由于人员组织不合理，导致内部控制薄弱。
比如，企业内部存在着职责不清、相互推诿的现象，导致某些工作无人负责，或结果由多个人分担责任，难以追责。
二、流程设计问题1. 流程不完善一些企业由于流程设计不完善，导致任务之间存在冲突，或信息流不畅。
比如，在一个电商企业中，由于发货、退货、换货等业务流程不完善，导致订单处理时间过长，造成用户流失。
2. 流程简略化一些企业由于为了提高效率，简化了一些流程，而忽略了安全性等方面的考虑，导致风险被放大。
比如，某企业在采购流程中，对资质审核环节进行了简化，但由于没有进行严格审核，导致进货质量出现问题。
三、技术设备问题1. 信息系统安全问题企业未对信息系统进行一定的安全加固，导致信息泄露、资产损失等风险。
比如，一个银行网站因为网络安全漏洞未及时修复，导致网站被黑客攻击，客户的重要数据被窃取。
2. 缺少具体技术支持一些企业由于缺少相关技术保障和支持，在信息化建设中出现困难。
比如，某企业购买了一套生产管理软件，但由于缺少专业支持，导致该软件无法适应公司实际情况，无法发挥作用。
总之，内部控制存在问题会影响企业的长远发展和经济效益，建立规范、科学的内部控制机制，是企业不断提高管理水平、稳健发展的基石。
2023年内部控制缺陷企业案例
2023年内部控制缺陷企业案例一、引言内部控制是指组织为达成经营目标所建立的各种控制活动，其目的是保障公司资产的安全与完整性、财务报告的准确性以及遵循相关法律法规。
然而，内部控制缺陷是企业面临的一项重要风险，可能导致财务舞弊、资产损失、声誉受损等严重后果。
本文将以2023年内部控制缺陷企业案例为主题，深入探讨该问题的原因、影响以及应对措施，为读者提供高质量的分析与指导。
二、案例分析1. 公司名称：ABC公司2. 案例描述：ABC公司是一家知名的上市公司，业务涉及制造业和贸易业务。
然而，在2023年，公司因内部控制缺陷而遭遇到了严重的财务风险。
经过调查，发现公司存在以下主要问题：1) 财务数据录入错误：由于公司财务人员的疏忽以及内部审计流程不严密，导致大量财务数据被录入错误，严重影响了财务报告的准确性。
2) 资产管理不善：公司未能建立完善的资产管理制度，导致资产丢失、损坏以及滥用的问题频发，严重影响了公司的资产价值和运营效率。
3) 内部审计不力：公司内部审计部门未能做到全面、及时地对各项业务进行审计，使得潜在的风险未能被及时发现和纠正，导致问题逐渐积累并最终爆发。
3. 影响分析：ABC公司的内部控制缺陷直接导致了财务报告的不准确，损害了投资者的利益，降低了公司的市值和声誉。
资产管理不善也导致了公司资产的损失和浪费，对公司的经营产生了严重的影响。
三、原因分析1. 过度依赖人工操作：ABC公司在财务数据录入和资产管理等方面过度依赖员工的操作，未能充分借助科技手段和信息系统来提高工作效率和准确性。
2. 管理层失职：公司管理层对内部控制的重要性认识不足，未能给予足够的重视和资源支持，致使内部控制系统得不到有效的建立和运行。
3. 人员素质不高：公司部分财务人员对内部控制的重要性认识不足，对工作的精细度和责任心不够，导致了内部控制漏洞的产生和放大。
四、应对措施1. 强化内部控制意识：公司管理层应当提高对内部控制重要性的认识，加大对内部控制的宣传和培训力度，提升全员参与内部控制工作的积极性和主动性。
内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见
内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。
该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。
文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。
通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。
本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。
二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。
在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。
新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。
在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。
在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。
在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。
在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。
然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。
比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。
在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。
新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。
通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
内部控制风险---财务风险案例
财务风险案例一、销售与收款循环内部控制案例简介：2000年，造假历史悠久的郑百文公司遭到证监会的处罚。
据查，郑百文在上市前就采取虚提返点、少计费用、费用跨期入账等方法需增利润，并据此制作了上市公司的申报材料。
上市后三年一直采取虚提饭点、费用挂账、无依据冲减成本费用等手段虚增利润。
据悉，为激励员工，郑百文公以“实现"销售收入为考核指标，完成指标者封为副总，可以自配轿车。
结果各销售网点为完成指标，不惜购销倒挂，商品大量高进低出，最终关门歇业，留下4亿多元的未收账款。
而任职几年的分公司经理，却开上了属于自己的价值上百万的宝马轿车，住上了价值几百万的豪宅。
案例分析：从以上资料可以看出，郑百文的内部控制严重缺乏，因此也给其带来了严重的后果。
郑百文销售与收款内部控制的缺乏突出表现在以下两点：（1）销售网点负责人为了增加销售额而搞购销倒挂，竟然没有人察觉和制止，说明其在销售定价方面的控制是相当薄弱的。
根据《内部会计控制规范——销售与收款（施行）》的规定，企业应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。
在该案例中，销售网点的负责人明显违背销售定价的规律，但由于缺乏相应的内部监督制约机制，使其可以损坏公司利益而中饱私囊。
（2）根据《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》的规定，企业应当加强对赊销业务的管理。
在案例中，由于没有建立涉小的审批和控制制度，许多形式上销售出去的产品实际上其款项的收回存在重大疑问，根本不符合销售收入确认的原则和条件，不应该确认为收入。
此外，对于郑百文留下了4亿多元的未收账款，在其内部控制如此薄弱、盲目扩大销售额的条件下，这笔庞大的未收账款究竟能收回多少实在难以预料，这将导致验证的资产和收入的虚增，最终将企业拖进了严重亏损的境地。
二、采购与付款循环内部控制案例简介：据2010年10月5日的《新闻晨报》报到，北京市中级人民法院判处利用职务之便贪污公款480万元人民币的元北京市第六市政工程公司水电工程处主人沈某实行，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
内部控制问题案例
内部控制问题案例案例1：财务诈骗某公司财务部的一名员工，利用其职务上的便利，伪造公司凭证进行虚假报销，骗取公司资金。
该员工通过伪造发票、虚构报销事项等手段，将公司资金转移到个人账户，并在财务会计制度中删除相关记录，以掩饰行迹。
这一财务诈骗行为持续了一段时间，直到公司进行内部审计时才被发现。
案例2：库存盗窃某仓库员工利用其职位掌握的信息，多次盗窃公司的库存物品。
该员工在物品出入库记录中删除相关信息，或伪造出库记录，以掩盖盗窃行为。
由于仓库管理不严格，没有严格的物品出入库登记和核对制度，该员工长时间内未被发现，直到某次临时检查时才被揭发。
案例3：业务违规某公司销售部门的一名员工，在与客户谈判业务合作时，暗中与竞争对手串通，泄露了公司的商业机密。
并从中获取利益。
该员工利用自己对公司业务的了解，向竞争对手披露了公司的价格策略、商业计划和销售战略等重要信息，通过合谋达成违反职业道德的商业交易。
案例4：虚报业绩某公司的销售团队中，有一名员工长期以来虚报销售业绩，通过伪造销售订单和合同，欺骗公司领导和内部审计部门，获得了不应得的奖金。
该员工在业务合同中夹带私货，或在客户签订合同时偷偷修改合同条款，以增加订单金额，并通过虚假的销售业绩来获取奖励。
案例5：信息泄露某公司的IT部门员工将公司的核心技术以及客户的机密信息泄露给竞争对手，并牟取巨额利益。
该员工利用自己的系统管理权限，下载了公司的核心技术文档和客户数据库，并通过网络渠道转手给竞争对手。
这一信息泄露行为给公司造成了重大的商业损失和声誉危机。
近5年发生内部控制风险隐患导致公司出现重大财务问题的案例
近5年发生内部控制风险隐患导致公司出现重大财务问题的案例
在当前充满着易变性、不确定性、复杂性和模糊性的“乌卡时代”下，存在中美摩擦、俄乌战争、新冠疫情等国际问题，无论国际政治、经济形势、社会改革、数字化变革，还是不可抗力因素，都给企业带来更多的不确定性和多元化风险。
以下列举几家知名企业风险管理失败的案例：
近年来企业风险管理失败案例
恒大集团
1、战略风险-恒大债务违约：激进发展战略导致融资规模激增，多元化业务经营方向过多，尾大不掉；三道红线等政策出台，导致融资渠道全面收紧，资金链断裂——信用机构纷纷下调信用等级，股价大跌，债务违约，企业暴雷。
近年来企业风险管理失败案例
蔚来汽车
2、运营风险-蔚来芯片断供：疫情影响、极端自然灾害导致芯片及部分零部件紧缺——停产，影响生产经营。
近年来企业风险管理失败案例
美团
3、法律风险-美团垄断被罚事件：以实施差别费率、拖延商家上线等方式，促使平台内商家与其签订独家合作协议，并采取多种惩罚性措施——被罚34亿元。
近年来企业风险管理失败案例
瑞幸咖啡
4、财务风险-瑞幸造假：收入虚增、成本与费用造假，内部控制存在重大缺陷——股票大跌，面临巨额索赔；中概股信誉严重受损。
近年来企业风险管理失败案例
宝洁
5、市场风险-宝洁文案事件：宝洁文案宣传不当，负面社会舆论传播——宝洁股价持续震荡，品牌声誉受损，销量下降。
其实，绝大多数风险都不是一夜之间转化为危机的，如果对初露苗头的问题掉以轻心，等到发展为危机事件时就悔之晚矣了。
长春长生内部控制失效案例研究
长春长生内部控制失效案例研究引言2018年7月15日，中国食品药品监督管理局发布了对长春长生生物科技有限公司的行政处罚决定书，对该公司生产的百白破疫苗存在品质问题进行了处罚。
这一事件引起了社会各界的广泛关注，也揭露了长春长生内部控制失效的严重问题。
本文将对长春长生内部控制失效的案例进行研究，分析其原因和影响，并提出相应的对策建议。
一、案例描述长春长生生物科技有限公司是一家专注于生物制品研发、生产、销售和技术服务的高新技术企业，成立于1992年。
该公司生产的百白破疫苗是世界卫生组织认可的疫苗生产企业，产品畅销国内外。
2018年7月，中国食品药品监督管理局发布了对该公司的行政处罚决定书，指出其生产的百白破疫苗存在品质问题，违反了《药品管理法》的相关规定，决定罚款总额为五十亿元。
据了解，对长春长生生物科技有限公司百白破疫苗的检查发现，其生产的百白破疫苗抗原含量不符合标准，且存在造假问题。
这一事件引起了社会各界的广泛关注和强烈谴责，长春长生公司也受到了严重的舆论压力和经济损失。
二、案例分析长春长生生物科技有限公司生产的百白破疫苗存在品质问题的原因主要有以下几点：1. 内部控制体系不完善长春长生公司的内部控制体系存在严重的缺陷，未能有效监管生产环节。
检测人员可以随意篡改检测结果，生产人员可以在生产过程中随意添加或减少原料，导致最终产品的质量无法得到有效保障。
内部控制体系的松懈导致了生产环节的混乱和品质问题的发生。
2. 经营管理不善长春长生公司在经营管理方面存在严重问题，以追求经济利益为唯一目标，忽视了对产品质量的监管和控制。
生产过程中的品质问题并非一朝一夕之间发生，而是长期的积累导致的，公司的管理层对此未能做出及时的监管和调整。
3. 领导责任不落实长春长生公司的领导对品质问题未能承担应有的责任，未能对生产环节进行有效监管和控制。
在发现问题后，公司领导未能及时采取有效措施进行整改和修复，反而选择掩盖事实，导致品质问题进一步恶化。
民营企业内部控制失败案例
民营企业内部控制失败案例随着我国市场经济的发展，民营企业已经成为了经济主体的核心力量。
虽然一些民营企业在市场竞争中获得了不错的成绩，但是也有很多的企业在发展的过程中不可避免地出现了内部控制失败的问题，下面我们就一起看看一些典型的案例。
一、山东莱芜国亚印刷有限公司的财务造假案：2013年3月8日，山东莱芜国亚印刷有限公司正式被转作批查，调查发现该公司在2011年和2012年期末财务报表中，存在虚构应收账款和实际应收账款不一致的问题，虚增资产和利润超过4500万元。
此案说明企业未建立健全的内部控制制度，严重破坏了公司的形象，造成了巨大的经济损失。
二、北京凯耐科技有限公司的超标准备金案：2014年4月，北京凯耐科技有限公司因为10年来一直存在的超标准准备金被证监会责令改正。
公司在去年年底招股书里曾披露，目前公司经营性资金中超过1.7亿元已经被冻结，净资产低于零，公司正确处理准备金问题也很难实现。
此案说明企业在内部控制方面没有妥善的处理好出现的准备金问题，导致公司资金链断裂，严重影响企业的发展和经营。
三、湖南鹏飞实业有限公司的资金占用案：2014年6月，湖南鹏飞实业有限公司被曝出了资金被占用的问题，截至当时的2009年底，公司存货已经达到2.25亿，但是却拿不出现金来偿还信用贷款，导致公司被迫减少了订货金额以及缩减了部门。
此案说明企业在内部控制方面有缺失，没有能够妥善处理好资金占用问题，一些企业高管利用企业的资金占用来谋取自身利益。
以上这几个案例都体现出了企业在内部控制方面的不足，没有建立完善的内部控制制度，以及针对各种问题的有效的处置和追踪控制机制。
因此，企业在内部控制方面要建立相应的制度，针对问题较多的部分加强监管，内部管理人员要加强风险防控，减少内部控制失效的可能性，维护企业的形象和经济利益，使民营企业走向更加健康、稳定的发展之路。
内部控制有问题的公司案例
内部控制有问题的公司案例引言内部控制是指公司为达成经营目标所建立的一系列制度和措施，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险信息披露等。
然而，一些公司在内部控制方面存在问题，给公司运营和利益相关方带来了严重的风险和损失。
本文将通过分析几个内部控制有问题的公司案例，探讨其原因和后果，并提出改进建议。
二级标题1：案例一 - XX公司三级标题1：XX公司的内部控制问题表现•未建立明确的授权和审批流程，导致员工滥用职权和贪污行为；•财务报表披露不准确，存在虚假交易和财务造假；•未及时监控和控制生产过程，导致产品质量问题频发。
三级标题2：XX公司内部控制问题的原因1.高层管理层贪图私利，缺乏道德约束和诚信意识；2.组织结构混乱，缺乏明确的职责和权限制度；3.内部审计机构监管不力，未发现和及时报告问题。
三级标题3：XX公司内部控制问题的后果•公司声誉受损，客户和投资者失去信心；•经济损失巨大，公司陷入财务困境；•高层管理层受到刑事和行政处罚。
三级标题4：改进建议1.加强高层管理层的道德教育和诚信培养，增强其责任意识；2.建立完善的内部控制制度和流程，明确职责和权限；3.加强内部审计机构的独立性和监管能力，及时发现和报告问题。
二级标题2：案例二 - YY公司三级标题1：YY公司的内部控制问题表现•薪酬激励机制不合理，导致员工积极性低下和流失率高；•资金使用不规范，存在贪污和挪用现象；•未建立有效的风险管理体系，导致经营风险增加。
三级标题2：YY公司内部控制问题的原因1.公司内部管理松散，缺乏明确的目标和指导方针；2.缺乏有效的内部审计和监管机制，难以发现和纠正问题；3.高层管理层过于注重短期业绩，忽视内部控制建设。
三级标题3：YY公司内部控制问题的后果•员工流失率高，公司人才流失严重；•资金流失和贪污频发，对公司财务状况造成重大影响；•公司经营风险增加，难以应对外部环境变化。
三级标题4：改进建议1.建立激励机制，激发员工积极性和创造力；2.增强资金管理的规范性，建立审批和监控机制；3.加强风险管理，建立风险评估和应对措施。
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内部控制存在缺陷案例【篇一：内部控制存在缺陷案例】范文一：special focus特别关注企业内部控制失败案例无论是成功的公司还是失败的企业，可以相信：成功的企业、内部控制有效的企业，其“秘诀”是共同的；而失败的企业，尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。
对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。
案例案例背景主要问题◆公司文化重视短期业绩；◆公司管理层不重视或不推动◆美国最大的能源公司，美国企业500强，2001年度排名第七位；安然事件◆ 2001 年12月突然申请破产保护；◆导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所倒闭；◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。
内部控制制度；◆董事会及审计委员会对管理层采取不干预政策，缺乏对管理层有效的监督；◆管理者所受到的奖励直接与公司的股价挂钩。
◆在新加坡上市的航空燃料供应商，名称为中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，于2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；中航油事件◆中航油2003年净资产超过1 亿美元，总资产将近30 亿元人民币；◆曾有国内同行论断“收购新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨头”、“收购新加坡国家石油公司20．6％股权中航油曲线挑战三大石油集团”。
◆对主要经销商的运营缺乏充◆1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市中少有的绩优股；分的了解，对运营风险掌握不足；长虹事件◆2004年12月28日，长虹发布了上市10 年以来的首次预亏公告；◆亏损主要缘自对单一应收账款户(美国apex公司)的坏账准备；◆从1998年到现在，apex 公司已经累积拖欠四川长虹4.67亿美元货款。
◆缺乏有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多问题；◆管理者可能刻意隐瞒已发生的损失。
◆管理层可能违规经营，涉嫌◆全国乳品行业的龙头企业，2003 年收入达60 亿元；◆2004年6月15日，伊利股份三名独立董事要求聘请独立审计机构，伊利事件对公司资金流动和巨额国债投资进行特别审计；◆2004 年8 月，临时股东大会罢免了一名独立董事职务；利已被逮捕。
挪用公款操作管理层收购；◆公司治理架构出现漏洞：公司无视独立董事提出进行特别审计的要求，并在缺乏充分证据下罢免◆缺乏有效的监督机制，对公司资金的不法流动不能实施监控。
◆从2007年至2010年，一汽大众有170多辆非商品车信息未及时入账；◆一汽大众销售公司副总经理静国松被纪检部门带走调查，涉案金额数千万元人民币。
◆2010年，一汽大众销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，影响了年底财务数据的准确性。
2012??06 总第107期◆内部监督控制机制形同虚设◆集团公司控制不了下属的“人”权；◆风险管理制度抵抗不了风险。
◆2004年12月，公司董事长郑俊怀等5名高管因涉嫌挪用公款谋取私其中一名独立董事；一汽大众销售公司事件31原文地址：special focus特别关注企业内部控制失败案例无论是成功的公司还是失败的企业，可以相信：成功的企业、内部控制有效的企业，其“秘诀”是共同的；而失败的企业，尽管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。
对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。
案例案例背景主要问题◆公司文化重视短期业绩；◆公司管理层不重视或不推动◆美国最大的能源公司，美国企业500强，2001年度排名第七位；安然事件◆ 2001 年12月突然申请破产保护；◆导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所倒闭；◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。
内部控制制度；◆董事会及审计委员会对管理层采取不干预政策，缺乏对管理层有效的监督；◆管理者所受到的奖励直接与公司的股价挂钩。
◆在新加坡上市的航空燃料供应商，名称为中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，于2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；中航油事件◆中航油2003年净资产超过1 亿美元，总资产将近30 亿元人民币；◆曾有国内同行论断“收购新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨头”、“收购新加坡国家石油公司20．6％股权中航油曲线挑战三大石油集团”。
◆对主要经销商的运营缺乏充◆1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市中少有的绩优股；分的了解，对运营风险掌握不足；长虹事件◆2004年12月28日，长虹发布了上市10 年以来的首次预亏公告；◆亏损主要缘自对单一应收账款户(美国apex公司)的坏账准备；◆从1998年到现在，apex 公司已经累积拖欠四川长虹4.67亿美元货款。
◆缺乏有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多问题；◆管理者可能刻意隐瞒已发生的损失。
◆管理层可能违规经营，涉嫌◆全国乳品行业的龙头企业，2003 年收入达60 亿元；◆2004年6月15日，伊利股份三名独立董事要求聘请独立审计机构，伊利事件对公司资金流动和巨额国债投资进行特别审计；◆2004 年8 月，临时股东大会罢免了一名独立董事职务；利已被逮捕。
挪用公款操作管理层收购；◆公司治理架构出现漏洞：公司无视独立董事提出进行特别审计的要求，并在缺乏充分证据下罢免◆缺乏有效的监督机制，对公司资金的不法流动不能实施监控。
◆从2007年至2010年，一汽大众有170多辆非商品车信息未及时入账；◆一汽大众销售公司副总经理静国松被纪检部门带走调查，涉案金额数千万元人民币。
◆2010年，一汽大众销售有限公司曾通过插件程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，影响了年底财务数据的准确性。
2012??06 总第107期◆内部监督控制机制形同虚设◆集团公司控制不了下属的“人”权；◆风险管理制度抵抗不了风险。
◆2004年12月，公司董事长郑俊怀等5名高管因涉嫌挪用公款谋取私其中一名独立董事；一汽大众销售公司事件31范文二：案例：“亚细亚”的失败——内部控制分析亚细亚商场1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元，1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列。
从1993年起，郑州亚细亚集团（简称郑亚集团）以参股的形式投资10亿多元，先后在河南省内建立了四家亚细亚连锁店，在全国各地建立了很多参股公司，还有遍布全自各地的“仟村百货”。
亚细亚在全国商场中第一个设立迎宾小姐．电梯小姐，第一个设立琴台，第一个创立自己的仪仗队，第一个在中央电视台做广告。
当年的亚细亚以其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象——“细亚现象”。
一时间．l.控制环境（1）经营者品行、价值观1992年11月，亚细亚商场总经理王xx就在海南注册了（2）董事会郑亚集团公司的注册日期是1993年10月，但直到1995年6月才最后确立。
在持续将近两年的时间里，集团公司一直处于不断演变的动态之中，没有按章程规范化运作，董事会从未召集董事们就重大决策进行过决议，凡事都由总经理王xx一人拍板。
1995年初，亚细亚的主要股东中原不动产总公司董事易人，新任董事长认为前任批准的股权转让造成公司资产流失，不予承认，表示股权纠纷问题不解决不参加董事会。
（3）人事政策员工素质①亚细亚商场艺术团的报幕员周xx，不懂管理不会看账，被任命为开封亚细亚商场的总经理。
除了公关喝酒，就是喝酒公关，仅一年多的时间，不仅葬送了“开业”，也垮了自己的身体，在“开业”关门之际，她也因酒精中毒肝硬化送进了医院。
②亚细亚某领导的一位表弟，原郑州市郊的农民，被任命为北京一家大型商场总经理；某领导的两位妻弟，山东农民，也被委以重任；就连他家的小保姆也被任命为亚细亚集团配送中心的财务总监。
③亚细亚曾有四位年轻的副总，他们都舍弃原本很好的工作，与总经理一起筹建亚细亚，决心干一番事业。
因他们不附和总经理的意见。
在1990年借故被派往外地办事处。
1991年夏，亚细亚驻外办事处撤消，四位副总返回商场时，他们的位置已被别人取代，接着半年闲赋，被调离商场。
（4）企业产权关系及组织机构郑亚商场是由河南省建行租赁公司和中原不动产公司共同出资200万元设立的股份制企业，其中，租赁公司占51%的股份，中原不动产公司占49%的股份。
由于郑亚商场计划在1992年改组成股份有限公司，面向社会公众发行股票。
按照有关规定，上市公司的股东必须在5家以上才具备上市资格。
于是在河南省体改委的帮助下，郑亚商场把原来的两家股东所占股份部分出让。
出于种种原因，改建的郑州亚细亚股份有限公司上市未获成功。
在仅有过渡意义的郑州亚细亚股份有限公司正式更名为郑州亚细亚集团股份有限公司。
于是，亚细亚上市未能做成，但虚拟的股权转让已被河南省体改委等政府职能部门认定，即河南建行租赁公司51%的股权转让给海南大昌实业发展公司18%，转让给广西北海巨龙房地产公司10%；中原不动产公司49%的股权转让给海南三联企业发展公司18%，转让给海南汇通信托投资公司18%。
由于股权受让方未按协议及时把购股资金兑付，从此埋下了一个巨大的资金隐患。
特别是后来中原不动产总公司新任董事长认为前任批准的股权转让造成公司资产流失，不予承认。
郑亚集团设有一个“货物配送中心”，其职能是为郑亚商场本店和四家直接连锁店配货，该中心负责向厂家直接定货，目的是降低进货成本并防止各商场自行进货时吃厂家回扣。
但该中心配送给各大商场的所有商品，价格不但比批发市场上的批发价高出许多，甚至高于自由市场上的零售价!2.风险意识郑亚集团如何进行环境控制和风险评估呢？原郑亚集团总经理王xx，对以往的经营失误总结了八大教训，其中有四条涉及到对风险的认识和把握问题。
第一是3.控制活动先看一组数据:亚细亚一年一度的场庆花费都超过70万元；花900万元在郑州南阳路装修了一座楼，闲置了两年之久:集团某股东从郑亚商场借出800万元，连借条也没有，后来归还300万元，剩余500万元商场账面和收据显示是“工程款”；另一个集团股东1993年借走商场57万元，也无人催要；1997年，郑亚商场管理费用就高达18.6亿元。
4.信息沟通集团内部：一不需要成本信息，二不计算投资回收期及投资回报率，三不收集市场方面的信息。
会计信息系统由管理层随意控制，资金被大量挪用，却不知去向何方。
在郑亚集团，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是上层管理人员的话简，信息随其愿而变。
5.内部监督在亚细亚，自开业以来，没有进行过一次全面彻底的审计。
偶尔的局部的内部审计中曾发现几笔几百万元资金被转移出去的事，后来也不了了之。
任何事情都是总经理说了算，属下当然包括内部审计人员在内，全无发言权。
分析与讨论：亚细亚内部控制中存在的主要缺陷与改进建议。