我国个人理财的分析与展望探究【文献综述】
毕业论文文献综述
数学与应用数学
我国个人理财的分析与展望探究
一、前言部分
随着证券、保险等新兴理财工具的发展，个人理财已经成为人们生活中的一个重要部分，是人们增加经济收入的好工具，也已逐渐成为我国金融机构新的利润增长点.而随着银行储蓄利率的改变和新的投资渠道和理财品种空前增多，人们的传统理财观念受到极大的冲击，理财方式正在发生重大的转变[1].近年来随着人们生活水平的提高以及理财意识的增强，高质量的个人理财产品与服务将成为市场的必然选择[2].在国外，个人理财业务收入占到国外银行总收入30％以上，个别银行甚至达到全部收入的70％，与之相比，我国落后太多.在现在的情势下，积极投入到个人理财业务的发展中是一个不可忽视的趋势.积极开展理财研究,探索建立这一目标模式的现实途径和具体步骤，迎接个人综合理财时代的到来，已经时不我待[1]，这也是对商业银行个人理财产品开发的新挑战.目前首先得充分了解中国个人理财业务的背景、发展史及国内外个人理财业务的现状并进行比较，并深入理解个人理财产品与利率变化、国际形势等的关系，从各方面多角度探究中国个人理财业务的发展趋势[3].
个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问.资产管理等专业化服务活动.从凯恩斯货币需求理论来看，个人做出理财行为本质上是对货币需求满足程度的一种选择[4].
我国商业银行已经开展的个人理财产品主要包括：
（一）准货币市场基金类型的产品.
（二）结构性存款.结构性存款的结构有很多种方式，典型的结构方式如下表：
在上述结构特征下,根据存款所挂钩的风险因素不同，可以分为如下几种：
1、利率区间挂钩存款：这是推出最早最为典型的外币个人理财产品此类产品一般与LIBOR利率区间挂钩如中国银行的汇聚宝部分系列产品.
2、人民币汇率挂钩存款：近年来，人民币一直面临着较大的升值压力，因此规避人民币汇率风险也成为外币理财产品开发题材.如中信实业银行推出的“1年期亚太货币篮子汇率挂钩”的美元理财产品.
3、与美元或者其他可自由兑换货币汇率挂钩的产品.这类产品盯住的风险因素是可自由兑换货币的汇率.如东亚银行2005年8月15日推出的外币汇率挂钩（美元及港元系列）保本投资产品.
4、与商品价格挂钩的产品.此类产品以国际商品价格为挂钩因素，如荷兰银行于2005年9月初推出的到期保本型理财产品----国际商品指数挂钩结构性存款.
5、与波动率相关的产品.此类产品挂钩对象是汇价、债券价格或者股票的波动率，波动率之所以能够成为风险因素和收益来源，原因在于波动率意味着不确定性,因而可以通过期权交易进行规避,而期权交易是有价值的.如2005年8月1日渣打银行推出的“道琼斯指数挂钩投资产品”，该产品的收益率与道琼斯指数的波幅挂钩.
6、与股票指数挂钩的产品.此种产品选择的风险因素是股票指数，典型的产品如荷兰银行“香港恒生指数连动结构性存款”，该产品与香港恒生指数的表现相连接，让投资者有机会参与亚洲主要股票市场的成长机会.
（三）固定收益组合理财产品[5].
个人理财业务发展迅速引起社会的普遍关注.但从各商业银行个人理财业务的运作情况看，理财业务发展缺乏实质性内涵，还处于起步阶段，并存在不少问题和差距[6].目前的首要任务是分析我国商业银行个人理财业务的现状、影响因素，作出有效、合理的发展策略.
二、主题部分
随着金融全球化的不断深化，金融业的发展日新月异，同时金融行业风险加剧，金融危机时有爆发，美国次级贷款危机引发的金融危机就更值得警醒.金融危机的破坏力和传染力之强，使我国必须谨慎处理各种危机.由于我国商业银行的资产占据金融资产的绝大部分,我国政府把对金融业尤其是对商业银行的监管作为重中之重.银行个人理财产品正是商业银行零售业务和资金业务核心竞争能力的体现.
目前，在西方国家，个人理财几乎深入到每一个家庭个人理财业务早已经成为西方商业
银行业务领域最重要的组成部分西方商业银行自20世纪70年代以来,在金融创新浪潮的冲击下，个人理财业务获得了快速发展.在过去的几年里，美国银行业个理财业务每年的平均利润率已高达35%，年平均盈利增长率12%-15%.例如，花旗银行自20世纪90年代以来业务总收入的40%来自个人理财业务，2001年存贷款业务利润只占总利润的20%，70%的利润来自其中间业务.从发达国家银行个人理财业务的发展趋势看，个人理财业务以其批量大、风险低、业务范围广、经营收益稳定等优势在商业银行业务发展中占据重要位置[7].
近几年，我国国内经济持续高速稳定发展,居民财富急速膨胀，个人资产保值增值需求日益旺盛，这为理财市场的快速发展提供了良好的环境，而且由代客理财业务特性所决定的高利润，以及外资银行的竞争压力，更是直接导致了个人理财业务成为我国国内商业银行竞相争夺的市场，进而推动了我国理财市场的飞速发展[8].
市场环境如下:
需求方面:（1）居民财富增长，支出方式多元化.居民个人理财的渠道大致有储蓄、个人贷款、债券、股票、保险等.其中储蓄是我国最普及的投资渠道，是我国的传统，但它是收益率最低的理财工具.个人贷款主要是各种消费贷款，这种金融形势之所以能成为理财手段，是因为在某些情况下，有利于居民的日常消费.债券主要有政府债券、公司债券、金融债券，其中政府债券由于信誉度高，数量达到最多，但收益是各种债券中最低的.债券与储蓄相比较，收益还是比较高的，是一种很好的理财工具.股票是一种新型的理财工具，对于一般居民而言股票类似于赌博，因为股票存在许多劣势，主要是信息不对称，股票属于高风险高收益的理财工具.保险主要是起保障功能.（2）居民金融消费意识增强且方式多样化.首先表现在收入水平上，由于收入增加和差距扩大，人们在消费取向上呈现多元化.低收入阶层的消费者讲究理性和安全，选择的金融消费极度单一，中等收入阶层的消费者则对各种各样的金融商品日趋关注，开始尝试运用信用卡、消费信贷等现代金融工具，高收入阶层的消费者讲究精致的消费品位和生活享受，使用个人支票、网上银行.（3）居民投资需求扩大.截止2004年底，我国证券投资者开户数达到了新的水平,其中绝大多数散户急需理财顾问提供专业服务.（4）丰富的产品和服务价格的差异化，客户的吸引力越来越大；(5)金融政策法规日趋完善.一是个人财产受到法律保护，肯定了分配方式的多样化.二是金融法规逐步健全，对个人金融资产有明确的保护措施.三是外汇管理政策逐步放松，对个人持有外币资产也在逐步放开，尤其B股市场的建立，境外居民可以买卖中国股票，相应的使个人理财需求空间扩大，也为个人需求提供了法律保障[9].
供给方面：(1)经营制度和机制的完善.使商业银行固有的优越性得到发挥.商业银行作
为信用中介，在金融投资、理财等方面具有其他企业和个人无法比拟的优势. (2)新技术的发展使个人理财服务成为可能.计算机和通讯技术的发展.互联网的兴起.像自助银行、电话银行、家居银行、网络银行等高科技手段使个人理财业务成本大幅度降低.为个人理财服务提供了物质条件. (3)理财专业队伍的形成.商业银行目前都在致力予培养建立自己的理财专业人员队伍. (4)金融市场竞争的加剧,使得商业银行必须重新审视自身的发展策略和经营方式.随着银行对客户价值认识的不断深入.大部分国内商业银行都开始重视对客户信息的管理与客户服务渠道的建设.在金融市场充分甚至过度竞争的条件下，客户需求成为银行营销的核心，银行的营销转化为在合适的时间、合适的地点，通过合适的方式将合适的服务提供给合适的客户，确保银行盈利又要满足客户的需要，因此个人理财的创新和发展成为商业银行服务功能的突破口[9]．
可以预见，个人理财可以投资的范围会越来越宽，发展的步伐也会越来越快，面对的风险也越来越大，国内商业银行只有克服困难、迎接挑战，才能在未来的个人理财产品市场上取得更大成绩[10]．
我国商业银行克服困难、迎接挑战,首先需要分析、排除制约中国商业银行个人理财业务发展的十大因素：第一，客户对理财顾问的信任度不高.完整的个性化理财服务需要理财人员在全面了解客户的资产负债情况、理财目标以及客户的生活习惯、家庭背景等客户隐私之后，才能综合对客户的需求做出规划，这样的理财方案才是有效的；第二，信托投资观念不强；第三，产品之间的差异小、个性化不足.中国商业银行个人理财产品有同质化趋势，例如在投资领域，几乎都是债券、外汇、保险、基金等投资产品的组合，很大程度上没有符合客户的确切需要；第四,缺乏有效率的营销体系.对于个人理财产品的推销仅限于柜台、理财室、少数的个人理财中心，分销渠道比较落后，未能将多种营销渠道有效的结合在一起，难以形成立体式、交叉式的营销网络；第五，商业银行运用资金能力不足；第六，产品设计不合理.实际收益比预计收益低，信息公布不及时、缺乏透明性且无详细解释；第七,QDII 的海外投资经验不足；第八，银行自身风险管理能力不强.商业银行的理财业务市场规模和利润贡献均出现大幅度增长的情况，这种现象掩盖了理财产品固有的缺陷和风险，就连银行自身也没有很好地认识到.银行推出大量创新理财产品，但其自身的内控建设和风险管理往往相对滞后，在一定程度上就会增加操作失误或欺诈带来的风险；第九，分业管理使理财成本和不可控风险上升.在分业经营管理的体制下，银行、证券、保险三大市场相互割离，个人理财业务的发展空间受到限制；第十，缺乏相应的法规与有效的监管[11]-[13].
除了以上十种影响因素，商业银行个人理财业务的发展还受到国际国内资本市场动荡的
影响.但是，这并不意味着这一业务没有发展前途.相反，随着居民财富快速增长，人民币不断升值，个人理财业务一定会成为商业银行新的利润增长点[14].
三、总结部分
今年，我国面临着人民币汇率、贸易大战、成本大战这三大问题，目前的形势非常严峻.在这样的形势下，本文通过阅读大量可靠的资料，观察和了解银行个人理财过去与现在的状况、特点及机遇等，对其进行认真研读、归纳、分析、总结，深入了解中国个人理财业务的背景、发展史，分析各类理财业务的特点，讨论我国个人理财各方面的影响因素，从各方面多角度探究中国个人理财业务的发展趋势，并提出在进行银行个人理财前应当注意保障生活需要、组合投资、量力而行、做规划等基本原则[14]-[17]，克服各种劣势，把握机遇，发挥优势，不断改善、创新业务形式与内容，个人理财业务不仅成为我国一种十分流行的金融服务，也将成为经济发展的有利推动力.
四、参考文献
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企业财务管理目标文献综述
企业财务管理目标文献综述 财务管理目标是财务学的核心问题之一。财务管理目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。它是企业财务管理活动的导向器，它决定着财务管理主体的行为模式。确立合理的财务管理目标、无论在理论上还是在实践上，都有重要的意义。因此对财务管理目标的研究，一直是国外财务学者关注的焦点内容之一，近些年我国财务学者也尽力探讨，力求找到既能符合财务活动的内在要求，又能衔接国家财务管理目标，并能满足企业各经济当事人经济利益的要求，实现我国企业财务管理目标。对此，回顾财务管理目标的发展，以指出财务管理目标的发展趋势。 一、财务管理目标发展述评 根据现有资料，对于财务管理目标的表述主要有以下几种： （一）利润最大化。这一目标是从19世纪初形成和发展起来的，其渊源是亚当?斯密的企业利润最大化理论。有学者明确提出“用利润最大化作为企业理财总目标是一种客观的选择”（何清波、邢建平，1998），“国有企业管理目标的完整表述应该是:在履行足够的社会责任的基础上追求利润最大化”。以利润最大化作为财务管理目标有其合理性。一方面，利润是企业积累的源泉，利润最大化使企业经营资本有了可靠的来源；另一方面，利润最大化在满足业主增加私人财富的同时，也使社会财富达到最大化。然而，随着商品经济的发展，企业的组织形式和经营管理方式发生了深刻的变化，业主经营逐渐被职工经理经营代替，企业利益主体呈现多元化，在这种情况下，利润最大化作为企业财务管理目标就不合适了。这不仅因为利润最大化概念含糊不清，没有反映出利润与投入资本的比例关系，还因为即使实现了利润最大化，如果未考虑到各种利益主体的合理利益，会影响未来企业经营资本的来源。 （二）净现值最大化。20世纪40年代末，西方财务界开始关注资本在企业内部的有效分配，以及企业在资本市场中的作用。随着1951年乔尔?迪安（Joel Dean）的《资本预算》的出版，财务界开始讨论如何在各类资产间分配财物资源，以提高现金流动的净现值。如果一个企业所有各投资项目的净现值最大，企业的净收益就会最大。资本才能真正得以最大化增值。因此现值最大化被视为当时的企业财务管理目标，这一目标考虑了时间价值对资本增值效果的影响，显然优于利润最大化目标，但并为从根本上克服利润最大化目标的缺陷。 （三）每股收益最大化。20世纪60年代，随着资本市场的逐渐完善，股份制企业的不断发展，每股收益最大化逐渐成为西方企业的财务管理目标，这以目标在科学上更进了一步，因为这里的“收益额”有时间概念，且“每股”又有投入资本概念，它是一定时间内单位投入资本（每股，不是每元）所获收益额，充分体现了资本投入与资本增值之间的比例关系，但这一目标一是未能体现资本投入所面临的风险；二是没有考虑企业股利方针对股票市价的影响。如果企业的目标只是为了每股收益最大，企业就决不会支付股利。
基于经营的财务报表分析文献综述
基于经营的财务报表分析文献综述 财务报表是反映公司经营状况的一面镜子。一直以来，财务报表的分析就是包括管理者、所有者还有众多专家学者等在内所关注的重点。然而传统财务报表存在无法明确区分经营资产和金融资产，净利润是来自日常经营业务还是金融投资业务等问题。立足于经营的财务报表分析对传统的财务报表进行了重构和新的解读，达到了更加真实反映企业经营状况的目的。 一、经营视角下财务报表产生背景 1.IASB和FASB对报表列报项目的改革 2008年10月16日，IASB与FASB联合发布了《财务报表列报初步意见》，对现行财务报表表内信息分类列报做出了大幅度的改动，提出了分类列报的新观点。 （1）财务报表列报要实现三个目标： 一致性目标：财务报表应就企业活动提供内在一致的财务信息，且报表项目逻辑关系应保持清晰； 分解性目标：财务报表应对信息进行分解，以方便报表使用者预测企业未来创造价值的能力； 流动性和财务弹性目标：财务报表列报方式应便于报表使用者评价企业的融资能力、利用现有资产产生未来现金流
的能力、偿付债务能力以及把握投资机会的能力。 （2）财务报表项目的实现两大分类 营业部分是指生产产品或提供劳务等为企业创造价值的活动。又进一步分为：经营类，与企业经营核心目的直接相?P的资产和负债。投资类，不与企业经营核心目的直接相关的营业资产和营业负债，企业持有这类资产和负债的主要目的在于通过利息、股利或市价上涨的形式获取回报。 融资部分包括金融性资产和金融性负债，主要是指管理层认定的能够为经营活动融资的资产和负债。 （3）列报方式和原则 财报理念发生变化，强调决策有用，其中也包含了受托责任观。在列报方面，采用了管理层法，根据管理层的意图来进行划分，报表之间能够实现明确的勾稽关系。主体在三张表中能够按照同样的标准，将会计要素的分类保持了内在的一致性。也实现了财务报表中心的转移，都以财务状况表为基础。 2.我国对财报的改进方面的建议 IASB与FASB所发布的意见稿，提出了很多具有建设性的观点。结合我国的情况，一些专家学者提出了以下观点：葛家澍（2009）认为新的报表内容的分类具有很大的新意，能增进财务报表信息对决策的有用性。尽管改进的部分是财务报表内容的分类列报，而产生的相关信息却远远超过
个人理财规划论文
个人理财规划 学院：动力工程学院 专业：热能与动力工程 班级： 2009级7班 学号： 20094186 姓名：李春春
前言 个人理财规划，是针对个人在人生发展的不同阶段，依据其收入、支出状况的变化，通过对财务的管理，来实现人生各阶段的目标和理想。通过对财产的合理管理，可以将有冲突的计划协调起来，积累财富，实现人生目标，降低或控制人生面临的各种风险，提高生活质量和水平。 在整个理财规划中，不仅要考虑财富的积累，还要考虑财富的安全保障。因此我必须要了解我的需求、目标是什么，自身经济能力的大小，能承受多大的风险等，然后合理分配财产，首先实现财务安全，再次是才是财产的保值增值。
人生需求 在校期间，除了日常所必需的开支外，还有一些特殊需求，如娱乐、交际、出游，特殊商品等。除此之外，还要从专业知识上充实自己，学习理财知识，为以后打好基础。 25岁研究生毕业工作后五年左右，需要交纳房租、水电费、通讯费、住房公积金、养老保险、医疗保险，付生活费；还要恋爱，补贴家用，偿还助学贷款；之后结婚考虑买房买车等。 28岁或29岁生子，要养育小孩、供房供车、购买各类保险、交际等；由于本人父母年纪较大，就还要开始赡养父母；36岁本人小孩上学，要缴纳学费，报小孩喜欢的培训班等；带孩子、父母出门旅游。 45岁，小孩16岁开始上高中，三年后上大学，学费和生活费更多，同时要赡养父母，并开始为自己养老做准备。 60岁退休，需要医疗保险、旅游娱乐等。
基本情况 在理清自己的需求后，还要对自己的实际情况知根知底。 目前，平均每月的生活费为800元，其中助学金和奖学金每月可提供400元，家里补贴400元，没有兼职。各项支出柱状统计如下图。平均每月能有70元的结余，占总收入的8.75%。 目前存款不多，除必要的生活费外还有3300元。 负债情况为助学贷款19000元。 根据我的专业及以后还要深造、物价上涨等因素综合考虑，估计毕业后四五年内平均每月工资为6000元，预计各项支出如上图。能够有 43.20%的结余毕业后还要偿还贷款，每月偿还1000加利息20个月还清，最初20个月每月能储蓄1592元，之后每月可储蓄2592元。 200400 600 800 在校期间支出统计图（元） 在校期间支出统计图（元）
最新财务竞争力文献综述讲解学习
1、郭晓明（2004） 定义：企业财务竞争力是企业财务系统进行财务战略的选择结果。提出了识别财务核心竞争能力的方法，并指出现代企业的财务管理应该是以财务竞争力最大化为目标的战略财务管理。 方法：根据己构建的评价指标体系, 采用线性加权的综合评价方法对财务核心能力进行评价。先通过专家对所选出的指标体系建立序关系, 根据重要性原则排序, 然后通过相邻的两个指标作出相对重要程度比较, 确立权重系数。最后通过线性综合的模型进行评价。 郭晓明（2004）引入企业能力理论，创新提出企业财务核心竞争力的概念，其研究认为财务核心竞争力具有价值性、异质性、独特性、协同性的特征[31]。王艳辉、郭晓明（2005）指出企业财务竞争力是企业财务系统进行财务战略的选择结果。财务战略一旦选定，就意味着与企业的财务竞争能力连接起来，现代公司理财应实行战略财务管理，通过培育企业的财务核心竞争能力来实现企业财务竞争力最大化[32]。 出处：郭晓明．财务核心竞争力最大化—企业财务管理目标新论．内蒙古科技与经济，2004（19）：26-27 王艳辉，郭晓明．企业财务竞争力与企业财务核心竞争能力．山西财经大学学报，2005（4）：10－12 2、郝成林（2005,2006） 定义：财务竞争力是企业核心竞争力的重要组成部分。它是以价值链或供应链企业群的资本投入与收益活动及其所产生的财务关系为对象，以市场竞争为动力，围绕获取企业竞争优势，努力为顾客创造价值的能力。财务竞争力也是企业获得竞争优势不可忽视的重要方面。 构成要素：财务战略、理财能力、财务资源、财务执行力，各要素又可细分为若干个子要素，这些子要素共同发挥作用，就能对企业财务竞争力产生影响。 逻辑关系：财务竞争力=(财务战略+理财能力+财务资源)*执行 出处：郝成林，项志芬.财务竞争力及其构成要素解析.财会月刊(理论)，2006(3):61一62 欧谨豪(2006) 定义：从企业并购的视角，认为企业财务竞争力可以定义为:企业在动态管理过程中形成的，以财务资源和财务能力为基础的有利于实现企业可持续竞争优势的整合性能力。一组分散的资源、能力等财务要素都不能称其为财务竞争力，只有将他们整合为有机的整体才能充分发挥作用，才能形成有比较优势的竞争力。 出处：欧谨豪，刘雪辉.财务新视角下的企业财务竞争力研究.金融经济，2006(12):178一179 欧谨豪，基于并购的企业财务竞争力研究[D].湖南大学硕士学位论文，2006年5月：11 3、程燕（2009）朱晓（2007） 定义：企业正常运转的根本前提是企业财务竞争力，同时也是企业有效竞争力形成的必要条件。所谓财务竞争力是指一种以知识、创新为基本内核的, 公司理财专有的、优异的、扎根于企业财务能力体系中的、有利于实现企业可持续竞争优势的整合性能力, 是企业各项财务能力高效整合后作用于企业财务可控资源的竞争力, 包括财务生存力、财务发展力和财务潜力等层次。 特征：一是财务竞争力是战略性的财务能力。财务竞争力战略主要为差异化战略和协同性战略; 二是财务竞争力具有竞争意识。在竞争主体多元化、竞争对象不断变化的市场经济环境下, 企业财务竞争力必须培育竞争意识和树立核心竞争力的观念; 三是财务竞争力的目的是
企业盈利能力的文献综述
有关企业盈利能力分析的文献综述 摘要 获取利润是企业的最终目的。也是投资者投资的基本目的。获利能力的大小显示着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。企业必须能够获利才有存在的价值,建立企业的目的是赢利,增加盈利是最具综合能力的目标。作为投资人,主要关注的是企业投资的回报率。而对于一般投资者而言,关心的是企业股息、红利的发放问题,对于拥有企业控制权的投资者,则会更多地考虑如何增强企业竞争力,扩大市场占有率,追求长期利益的持续、稳定增长。这就需要对企业进行盈利分析。本文献综述主要归纳有关论述企业的盈利状况和盈利能力分析的文献资料。 关键词：财务报表分析、盈利能力、 一、盈利能力分析的涵义综述 南开大学出版社，崔也光在2005年的《财务报表分析》中对盈利能力分析的。内涵有阐述。他说，盈利能力是指企业利用各种资源赚取利润的能力，它是企业营销能力、获取现金能力、降低本钱能力及规避风险能力等的综合体现，也是企业各环节经营结果的具体表现，企业经营的好坏都会通过盈利能力表现出来。 陈红权在《企业偿债与盈利能力的分析评价》说：“盈利能力，也称为获利能力，它是指企业获得利润的能力。盈利能力的分析应包括盈利水平及盈利的稳定、持久性两方面内容。企业盈利能力分析中，人们往往重视企业获得利润的多少，而忽视企业盈利的稳定性、持久性的分析。实际上，企业盈利能力的强弱不能仅以企业利润总额的高低水平来衡量。虽然利润总额可以揭示企业当期的盈利总规模或总水平，但是它不能表明这一利润总额是怎样形成的，也不能反映企业的盈利能否按照现在的水平维持或按照一定的速度增长下去，即无法揭示这一盈利的内在品质。所以，对盈利能力的分析不仅要进行总量的分析，还要在此基础上进行盈利结构的分析，把握企业盈利的稳定性和持久性。 黄明、郭大伟在《浅谈企业盈利能力的分析》说，盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是—个相对的概念，即利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言。利润率越高，盈利能力越强；利润率越低，盈利能力越差。企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利能力来反映。无论是企业的经理人员、债权人，还是股东(投资人)都非常关心企业的盈利能力，并重视对利润率及其变动趋势的分析与预测。 二、有关盈利能力分析对象的综述 （一）洪国赐、卢联生著《财务报表分析》中对盈利分析对象有全面的阐述：1．毛利率是销售毛利与销售收入的比率，它反映企业经营的获利能力。
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《自我发展与团队管理》 一、单项选择题（请从四个备选答案中选择一个最恰当的答案，将正确答案前的字母填到题目中的括号内，多选、不选或错选均不得分） 1、只要对学习循环周期的各个阶段赋予（）的权重，就不会对学习质量产生什么影响。 （A）相等（B）一定 （C）不同（D）固定 2、根据 ( )的不同，会议可分为面对面、电话、电视和网络等几种形式。 （A）组织特点（B）召开方式 （C）会议目的（D）人员要求 3、（）不会出现在实施计划的过程当中。 (A) 确定目标和计划 (B) 同意行动的主体 (C) 统一完成工作的时间 (D) 确定必要的行动 4、“小张，我一点也不同意这种观点，但是，我能理解您，我们的意见出现分歧是有原因的。”这种情景说明，只要人们之间存在（），即使他们之间存在分歧，他们也能互相尊重。 （A）交流（B）沟通 （C）信任（D）合作
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个人理财规划——月收入5000元职场新人摆脱蜗居在现实生活中，人们对理财有很多误区，认为理财就是投资，理财就是赚钱。那究竟什么是理财呢，其实很简单，就是管理你的钱财。 随着“80后”陆续走上工作岗位，“80后”逐渐成为投资消费市场的主力。据了解，“80后”普遍对投资理财缺少长期规划，“月光族”、“卡奴”、“房奴”等等在“80后”中比比皆是。养成理财的习惯很重要：“首先，你要知道理财不是一蹴而就的，它需要长时间的累积，而且理财不等于发财。你既然已经有了理财的决心，就要把理财当成习惯去养成。理财习惯的养成最好与日常生活习惯相结合，达到随时理财、处处理财的目标。我每天都会存一笔钱到存钱筒里，而且这个存钱筒最好是透明的，这样，你就可以清楚地看到钱越来越多，就会越来越有成就感。 一、认识自我 我是刚踏上工作岗位的大学生，目前已经有存款2万元，想购买一套属于自己的房子，家长也可以支援我10万元左右。 二、设定理财目标 想买一套两室一厅90平米左右的房子，房价5000元/平方米左右的多层住房，总价45万元。首付10万后，需贷款35万元，年利率5%，贷款18年，每年需供款2.994万元。在我可承受的范围之内，也可实现15年内还清贷款的理财目标。（A=35/年金现值系数） 三、个人资产分析 我现在已经24岁了，月收入为5000元，年底有1万元的奖金，以后将会逐年递增。由于和父母同住，每月的花销在800元左右，目前已经有存款2万元。 父母支援的10万元付了房产首付。接下来，每月我都要按期定额还贷。以下我的的理财规划; 四、制定行动方案 ㈠“开源节流”——理财是一种习惯 聚餐或采取“AA”制，既节省支出又能满足与朋友的交往与沟通，将此项的开支控制在300元/月以内。 其次，在消费上多利用现代金融工具，利用“网上购物”方式购
关于财务报表分析研究的文献综述 精品
毕业论文（设计）开题报告 论文题目关于财务报表分析研究的文献综述 学生姓名学号js0843544 专业财务管理 指导教师职称副教授学历本科 开题报告内容： 本篇论文综述了财务报表分析的基本方法,从财务报表分析盈利能力分析方法的研究、财务报表分析偿债能力分析方法的研究、财务报表分析杜邦分析方法的研究三个层面来阐述财务报表分析理论的发展与研究，在总结各个文献理论研究成果的基础上，借鉴他们采用的分析方法，将理论应用于实际，并采用以传统比率分析和现金流量比率相结合的方法对上市公司个案进行分析和评价。在分析时，分析公司基本情况,关注上市公司的历史,关注会计处理方法对利润的影响、分析子公司和关联方对利润的影响、分析会计主要项目的详细资料,并且了解宏观经济的发展状况和被分析对象所处行业的发展水平。 一、本文选题的意义 公司财务报表是关于公司经营活动的原始资料的重要来源。尤其是作为上市公司，必须遵守财务公开的原则，定期公开自己的财务状况，提供有关财务资料，便于投资者查询。上市公司公布的一整套财务资料中，主要是一些财务报表。财务报表分析，就是利用会计报表直接提供的信息，采用专门的方法，对财务报表进行资料归集、加工、分析、比较、评价等，对企业财务状况和经营成果做出综合评价，并提出改善财务状况的措施办法。通过财务报表分析，可以为报表使用者提供新的会计分析信息。这些会计分析信息，对于企业的主管部门，投资者、经营者及有关方面具有重要作用。可以说，财务报表分析是会计工作的升华。 财务分析从盈利能力、营运能力和偿债能力角度对企业的筹资活动、投资活动、和经营状况进行了深入、细致的分析，以判明企业的财务状况和经营业绩，这对于企业投资者、债权人、经营者、及其他与企业有关的利益相关者了解企业的财务状况和经营成效是十分有益的但是前面的财务分析通常是从某一特定角度，就企业的某一方面的经营活动所做的分析，这种分析不足以全面评价企业的总体财务状况和财务成效，很难对企业总体财务状况和经营业绩的关联性做出综合结论。为弥补财务分析的这一不足，有必要在财务能力单项分析的基础上，将有关指标按其内在联系结合起来进行综合分析。随着社会和经济的不断发展，财务报表体系得到不断地发展和完善，目前基本上形成了以资产负债表、利润表、和现金流量表为基础的财务报表体系。 二、国内外研究现状及成果 1、国外研究现状
财务报表分析文献综述
财务报表分析文献综述
本科毕业设计（论文） 文献综述 院（系）：经济管理学院 专业：会计专业 班级：08 会计 学生姓名：鲜洁学号:200810406053
文献综述： 上市公司报表分析文献综述 前言 进入21世纪以来，资本市场得到迅速发展，上市公司越来越多，其股东、债权人、债务人等相关利益者为了更好地了解公司经营状况，就要认真分析公司对外披露的信息，因此财务报表分析也受到越来越多人的关注。另一方面，由于各方面的因素，上市公司披露的财务报表并不是完全真实有效的，特别是近年来，我国证券市场发生了一系列的财务报表造假事件，严重危害了我国资本和货币市场的发展，让广大投资者遭到严重损失，企业的信誉受到严重挑战，所以，如何鉴别上市公司的“数字陷阱”，也需要我们对报表进行认真分析。本文从财务报表的定义、内容、方法为基础，通过一些会计学、经济学等相关知识及相关学者的著作及理论予以解释和阐述。 1 财务报表的定义及报表分析的定义 1.1 国外研究成果 美国南加州大学的教授Water B. Neig S认为财务分析的本质在于搜索与决策有关的财务信息并加以分析与解释的一种判断过程。 美国纽约市立大学的Le. P. ldA. Bernstein认为财务分析是一种判断过程，旨在评估企业现在或者过去的财务状况和经营成果，其主要目的在于对未来的状况和经营业绩进行最佳预测。 1921年3月吉尔曼(Gilman)出版了名著《财务报表分析》，他指出财务报表也称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映公司财务状况和经营的报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。对外报表即指财务报表。对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。他也提出了不能高估比率分析的作用，因为财务比率和资产负债表之间的关系似乎难以明确。 1898年2月美国纽约州银行协会委员会提出议案，议案要求所有的借款人
个人理财毕业论文(选修课)
石河子大学2012 至2013学年第一学期个人投资与金融法律制度课程论文班级：2011级电气一班姓名：魏盛学号：2011509016 成绩：
论个人投资理财存在的问题 【摘要】： 随着人们生活水平的提高，金融市场的完善，理财意识的加强，个人投资理财正在成为流行时尚，普通理财者对如何正确进行理财这方面的指导需求也越来越强烈。本文正是将国外先进的理财观念经过适当调整引入到我国个人投资理财活动中来，通过调查，从理财目标、理财方法、理财工具和理财观念四个方面选取和归纳了我国普通理财者在理财过程中出现的一些典型问题，进一步分析这些问题会对理财计划造成的影响。 【关键词】：个人理财，理财目标，投资多元化，风险收益率 个人投资理财存在的问题 一、目标不明确影响理财计划制定 （一）投资理财目标不明确 投资理财首先需要确定好一个理财目标，我们为什么要进行理财？确定好了目标，结果也就成功了一半。而对于理财目标，很多人都会这么说，我要存一笔钱结婚用，我要给孩子筹集一份教育基金，我要买一套房子和一辆车子，我要给自己退休留些养老保障。确实，这些都是非常好的理财愿望，但却不是明确的理财目标。您是否想过，如果您想买一套房子，您是想买两室一厅80平方米的还是三室两厅130平方米的？您是想买多层、小高层还是高层？您是准备买在内环、中环还是外环？您准备什么时候买房子呢？我们在选定理财目标的时候，很多时候只给出一个较为模糊的概念，其理财结果往往不能用货币精确计算，也没有具体实现目标的期限，而这样一个模糊的概念往往只能使我们处于空想状态，无法制定出合适的理财计划，即使有理财计划也会使该计划显得相当的盲目和空洞。 （二）个人目标收益期望过高
财务管理的文献综述
财务管理的文献综述 篇一：论中小型企业财务管理的问题及其对策——文献综述中小型企业财务管理的研究文献综述 一、企业财务管理的研究 西方财务管理的产生、发展是与股份公司的产生发展相伴随的。17、18世纪，随着资本的原始积累，金融业的兴起，生产规模的扩大，股份公司逐渐发展成为一种典型的企业组织形态。尤其是19世纪50年代以后，随着欧美国家产业革命的完成，制造业迅速崛起，企业规模不断扩大，企业生产经营发展所需要的资金越来越多。股份公司得到了迅速发展，专业化的财务管理便应运而生。 企业则务管理是按照国家法律法规和政策以及企业经营要求，遵循资本营运规律，对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等一系列管理工作的总称。其基本特征是价值管理，管理的客体是企业的财务活动，管理的核心是企业财务活动所体现的各种财务关系。因此，企业财务管理是利用价值形式对企业财务活动及其体现的财务关系进行综合性管理工作。 在市场经济条件下，企业财务管理水平决定着企业生产经营规模和市场竞争能力，财务管理应当成为企业管理的核心。因此，加强企业财务管理，强化企业财务管理在整个企业管理过程中的中心地位，让财务管理的方法和精神贯穿并
服务于企业生产经营的各个环节，对改善企业的生存条件，提高企业的经济实力，推动企业的发展，起着重大的作用。 二、国外学者对中小型企业财务管理的相关研究 第一个关于中小企业研究的学术性刊物是1952年在德国创刊的杂志Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登载中小企业研究文章的刊物。此后出现比较有影响的国际学术会议如美国的Bobson 会议，瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等。实证方面的研究有Atherton 和Garson等完成关于零售业中小企业的研究，Taber 和Marberg 等分别以刀具和黄铜制品中小企业为对象的研究，Soltow在1965年对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作，Vatter1970年研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。 这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的《小企业法》和《小企业技术创新法》，韩国，日本的《中小企业基本法》等。融资渠
开题报告万科财务报表分析
开题报告万科财务报表分析
山东科技大学 本科毕业设计（论文）开题报告题目持续领跑的地产航母—万科财务分析 学院名称 专业班级 学生姓名 学号 指导教师 填表时间：年月日
填表说明 1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。 2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。 3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。 4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。 5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。
设计（论文） 题目 持续领跑的地产航母—万科财务分析 设计（论文）类型（划“√”）工程 实际 科研 项目 实验 室建 设 理论 研究 其它 一、本课题的研究目的和意义 万科身处一个饱受争议的行业，却罕见而长久地收获了掌声。作为房地产行业的持续领跑者，这与王石和万科坚持走大道、顺大势，阳光、透明、不行贿、不囤地以及绿色发展是分不开的。上海世博会中万科是唯一参展且拥有独立参观的房地产企业，与此同时，万科第一个代表房地产企业拿下2010年中国企业管理杰出贡献奖。在2010年楼市“调控大年”，从年初不时有调控政策出台，万科却在噤若寒蝉的房地产企业笑的很灿烂，今年前10个月万科已实现销售金额869.3亿，超过了原本全年750亿的目标。是什么成就了万科这艘持续领跑的“地产航母”? 本文针对万科2007年至2010年的财务报表及其相关财务数据，结合房地产经营实际现状，从财
务分析的视角，研究万科近年来的财务状况和经营成果，探索万科的可持续发展之路，发现万科经营战略的闪光点和尚且存在的问题，为万科管理层乃至房地产企业提供一定的参考。 二、本课题的主要研究内容（提纲） 1.绪论 1.1研究背景 1.2研究目的和意义 2.我国房地产及万科企业股份有限公司概况 2.1 我国房地产业概况 2.11宏观环境 2.12房地产行业评述 2.13行业绩效评价 2.14万科表现 2.2 万科概况 2.21 公司概况 2.22 发展历程
个人理财毕业论文
个人理财毕业论文 摘要：在当前应用型课程改革的背景下，“以学生为中心”的教学理念和思路成为教 学改革的重要目标，也是教学效果的展现。在《个人理财》这门课程的教学改革中，尝试 采用“以学生为中心”的教学理念，让学生积极参与课堂教学，教师采用多样化的教学方法，建立交流反馈机制，形成过程性与结果性同存的考核体系。 关键词：以学生为中心；个人理财；课程改革 2021年11月，教育部、国家发改委、财政部印发《关于引导部分地方普通本科高校 向应用型转变的指导意见》，山西工商学院贯彻党中央、国务院重大决策，步入应用型课 程改革之路。我校金融学院财务管理专业开设的专业选修课《个人理财》进行了“以学生 为中心”的快乐式教学改革的尝试。目前，如何做到“以学生为中心”寓教于乐，积极调 动学生的积极性和主动性，对个人理财课程进行改革创新，成为目前教学领域中不可忽视 的课题。 一、“以学生为中心”的教学理念的必要性 传统的教学理念是“以教师为主”，向学生灌输知识，而在应用型本科院校的背景下，学生的主动性和积极性引起我们重视，尝试“以学生为中心”的教学理念不仅符合高等教 育的现实需求，而且也是培养应用型人才的内在要求。基于我校应用型本科院校的办学定 位和财务管理专业的应用型人才培养方案以及《个人理财》实践性较强的课程性质，由“教”向“学”的理念转变是必须的。因而尝试“以学生为中心”的教学模式是必要的。 二、高校个人理财课程改革现状及存在问题 一高校个人理财课程改革的现状 目前，随着个人理财业务的不断发展，社会对专业理财人员的需求也不断增加。基于此，各财经类高校都开设了《个人理财》课程。《个人理财》课程以金融市场理论为基础，以个人生命周期为纵向脉络，着重研究利用金融产品对个人和家庭按照生命周期理论分阶 段运用理财知识进行规划和完善，以达到理财意义上的人生圆满的目的。由此可以看出， 该课程综合性、实践性较强，职业岗位能力匹配度较高，突出其“务实”，因此对《个人 理财》进行应用型课程改革是必要的。但是目前高校在课程改革中仍处于初级阶段，还需 要进一步改革。 二高校个人理财课程改革存在的问题 1.个人理财课程教学模式落后在个人理财课程的教学中，普遍采用“以教师为中心” 的教学模式，该模式主要体现教师的“教”，忽略学生的“学”，教师扮演着知识的传播 者和管理者，将上课内容事先设定好，学生作为知识的被动接受者和被管理者，他们没有
企业财务管理文献综述
1概述 计算机网络技术的不断成熟和发展，为信息化社会提供了强有力的技术保障。同时，网络时代的到来，也深深地影响着社会生活的各个方面，“信息高速公路”使行业内部和行业之间的沟通更加便捷高效；“无纸化办公”在很多企业机关节约了资金和时间，创造了丰厚的利润；“校园网”、“企业网”的搭建以及与Internet 的连接，使地球变得越来越小，人们已经处于网络的包围之中。 1.1研究背景和发展现状 20 世纪末期，全球市场竞争空前加剧，企业逐渐认识到，面对瞬息万变的、激烈的市场竞争，企业必须做出迅速敏捷的反应，以适应顾客需求的不断变化，来建立企业的竞争优势。为此，企业必须建立更富有弹性扁平化的企业组织结构，企业必须以市场需求为管理思想，将客户要求、企业内部资源以及上游供应商资源整合在一起，在这种背景下，企业管理信息化中运用企业资源计划也就应运而生。 企业资源计划（ERP它实际上仍以MRR!（通过运用科学方法对企业各种资源和产、供、销、财各个环节进行有效的计划、组织和控制，使它们得以协调发挥作用）为核心，但在两方面实现了拓展，一是将资源的概念扩大，不再局限于企业内部资源，而是扩大到真个供应链的资源，将供应链内的供应商等外部资源也被作为可控对象继承进来；而是把时间也作为资源计划的最关键的一部分纳入控制范畴，这使得决策支持系统被看作ERF不可少的一部分。 ERP是一个信息集成系统，建立跨越企业各个部门、各种生产要素和环境的单一的数据库、单一的应用和统一的界面，在单一的应用原则下处理所有的事务。为企业提供了先进的信息系统平台，促进企业管理水平的提高。 1.2研究的目的和意义 21 世纪的企业的竞争优势在很大程度上决定于企业管理信息化水平，与发达国家企业相比，中国企业的信息化水平较低。 我国信息基础设施和信息产业发展相对落后，企业缺乏用于信息技术的投资和精通信息技术和管理的人才，尤其是在管理创新方面，我国企业还缺乏管理信息化方面创新的意
盈利能力分析文献综述
盈利能力分析文献综述 文献综述摘要：随着经济的快速发展，人民对于物质的需求越来越高，然而物质的通货膨胀，全球的经济危机，越来越多的企业难以在复杂多变的社会下生存下去。特别对于奶制品而言，在经历08 年三聚氰胺事件过后，人民将购买的目光转向了国外奶制品，对于国产奶制品持相当怀疑的态度，从而导致中国很多奶制品企业都处于倒闭的边缘。盈利能力与质量的分析作为利润表分析的一个非常重要的环节，是企业获得利润最直观的表现。在中国奶制品企业发展日新月异的今天，企业不仅对自己的产品越来越重视，同时对于企业盈利能力的重视也逐渐加大。怎么降低企业的生产成本，提高企业获利的能力是各大企业所研究的重点。而盈利能力提高的一条重要途径无疑是提高净利润。本文通过结合伊利股份有限公司的实际情况，充分考虑其面临的内部与外部环境，采取正确的盈利能力模式，对于伊利股份有限公司而言具有重要的理论意义和迫切的现实意义。关键词：伊利公司、盈利能力、盈利质量前言：随着社会经济的高速发展，现代的企业无不把利润、竞争、创新与盈利能力放在首要位置上，并且给予极大的重视，都希望在对市场发展和竞争对手预测的基础上拟定自己相应的对策，力图使自己在盈利能力上高人一等，并且使企业更加的强大，获得成长和胜利，而这些问都可以归结为企业的盈利能力。一、盈利能力与盈利质量概述彭新亮（2008）在《北方经贸》的上市公司财务报表分析指标浅析中说道：上市公司的财务报表是公司的财务状况、经营业绩和发展趋势的综合反映，是投资者了解公司、决定投资行为的最全面、往往也是最可靠的第一首资料，而企业的盈利能力和偿债能力是财务分析的核心指标。刘淑蓉（2007）在《上市公司盈利能力分析研究》
投资理财专业毕业论文题目参考
投资理财专业毕业论文题目（参考） 1.试分析我国现阶段货币政策调控的作用 2.论通货膨胀对当前我国经济发展的影响作用 3.浅论政府投资与市场投资的博弈现象 4.浅析取消出口退税制对外向型上市公司的影响 5.论新会计制度准则下公司理财的发展 6.试分析我国目前人民币流动性过剩的解决方法 7.对我国财政分权理论发展的思考 8.浅议现阶段政府对股市调控政策的利弊 9.论我国金融市场发展现状及其未来创新趋势 10、试析全面股改对我国现阶段股市发展的影响 11.浅议我国银行理财产品的发展前景 12.论家庭或个人理财行业在我国的发展前景 13.关于当前证券投资基金热销现象背后的思考 14.试分析基金重仓股对市场产生影响的利与弊
15.试论我国证券市场对外开放中目前存在的问题 16.浅析我国百姓金融理财发展新趋势变化 17.试分析人民币连续升值对股市产生的影响 18.浅议我国居民个人应如何进行投资理财规划 19.我国开展资产证券化面临的问题及对策 20.关于我国住房抵押贷款证券化的制度的建设 21.资产证券化：解决商业银行资本约束的新路径 22.试分析解决保险风险证券化存在的障碍及对策 23.对当前我国股市投资过热现象深层次的思考 24.关于金融证券化与不动产证券化的分析 25.试分析资产证券化与金融资产管理对策 26.实施我国金融资产证券化的理性分析与现实选择 27.未来金融创新新领域:资产证券化 28.对我国推行住房抵押贷款证券化的思考 29.关于我国住房抵押贷款证券化的难点及对策研究 30.对国有商业银行住房抵押贷款证券化的发展前景探讨
31.试析保险风险证券化的社会作用及其发展 32.论保险业在资本市场的创新工具——保险证券化 33.我国商业银行不良资产证券化处置研究的探讨 34.股权改革后我国证券市场发展前景的探讨 35.我国银行资产证券化关键环节及制度条件的思考 36.针对目前市场的流动性过剩应如何解决方法问题的探讨 37.试论国际投资基金在跨国流动中带来的危害及其对策 38.试分析我国当前存在的金融危机潜在威胁及其对策 39.关于固定资产投资反复出现过热现象的思考及其对策 40.对我国证券市场大力发展以机构投资者为主导方向的探讨 41.试分析对实物资产投资与金融资产投资的各自优缺点 42.对投资理财专业进行模拟实训方式的探讨及其改进
基于安卓系统的个人理财系统毕业设计论文
毕业设计论文 基于安卓系统的个人理财系统
毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：日期： 指导教师签名：日期： 使用授权说明 本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。 作者签名：日期：
学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名：日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 涉密论文按学校规定处理。 作者签名：日期：年月日 导师签名：日期：年月日
基于哈佛分析框架的财务报表分析的文献综述
本科生毕业设计（论文）文献综述评价表
文献综述： 基于哈佛分析框架的财务报表分析的 文献综述 财务分析的重要性日益凸显，它不仅代表着企业的经营成果，还为企业以后的发展和管理提供决策依据。财务分析是通过一系列分析技术与方法，对企业的各种能力进行综合分析与评价，及时发现企业经营中出现的问题和不足，为企业的管理者管理和决策的信息。这是一个逻辑性很强的分析过程，需要从各种复杂的信息中把握分析逻辑，形成分析框架，才能获取有价值的信息。另一方面，财务分析对于投资者和股东的未来投资活动具有重要意义，它有助于利益相关者了解企业的经营现状和未来发展。本文对哈佛分析框架的国内外研究成果进行述评，为进一步的研究奠定基础。 1 国外关于财务分析方法的研究 伴随着西方资本市场的发展，其财务分析方法日益完善，财务分析体系快速发展。学者们开始建立财务分析框架，以更好地对企业的财务状况经行分析。少数学者提出从筹资活动、经营活动和投资活进行财务分析。而绝大部分学者则是在财务分析的基础上逐步引进战略分析、会计分析和前景分析三个维度。一部分学者是从三个维度来构建财务分析框架的。以Salmi（1997）为代表的学者提出从概论、会计分析和财务分析三个维度进行财务报表分析。而以Stickney（1999）为代表的学者则是从环境分析、会计分析和财务分析这三个维度展开。相比较而言，Stickney的尝试在原来两维度的基础上增加了环境分析，使得财务分析结果更为可靠。 还有一部分学者是从四个维度来构建财务分析框架的。最具有代表性的是哈佛大学佩普（K.G.Palepu）、希利（P.M.healy) 和伯纳德（V.L.Bemard)（2000）在《运用财务报表进行企业分析与评估》一书中提出了哈佛分析框架。其提出了一种集战略与财务报表分析为一体的、更具实际应用效果的财务分析框架，即哈佛分析框架。该框架由战略分析、会计分析、财务分析、前景分析共四个部分组成。哈佛分析框架的战略分析模块对企业所面临的外部环境进行了全面分析，不仅能发现企业发展中面临的机会和威胁，更能从战略高度为企业发展指出方向。哈佛分析框架做到了结合企业外部经济环境与企业个体特征、行业经济发展状况、生合周期和获利能力等因素对企业进行综合评判，对于投资者
个人理财论文
个人理财论文 大学生作为一个特殊的消费群体，在当前的经济生活，尤其是在引领消费时尚、改善消费构成方面起着不可替代的作用。因此，大学生树立理财观念是很重要的。大学生理财是以货币为主要计量单位,对企业、事业、团体及其他经济组织的经济活动进行记录、计算、控制、分析、报告、以提供财务和管理信息的工作。本文是关于大学生的个人理财观念以及大学生的理财方式。理财能否致富，与金钱的多寡关系很小，而理财和时间长短之关联性却相当大，时间不够，复利无法发挥功能，懂得理财又如何，为时已晚。 理财的目的在于学会使用钱财，使个人与家庭的财务处于最佳的运行状态，从而提高生活的质量和品位。从某种意义上说，理财应该伴随人的一生，每个人在开始获得收入和独立支出的时候就应该开始学习理财，从而使自己的收入更完美，支出更合理，回报更丰厚。一般来说，大学时代是理财的起步阶段，也是学习理财的黄金时期。在此阶段，如果能够养成一些较好的理财习惯，掌握一些必需的理财常识，往往可以受益终生。但大多数大学生理财能力薄弱，平常在家要么是大手大脚惯了，要么从不和钱打交道。因为理财教育的欠缺，很多人直到工作后很长一段时间仍然缺乏独立的理财能力。 大学生的理财观念 一、当代大学生理财方面存在的问题 1．资金来源基本上全部依靠家庭．很少考虑更多的融资渠道，独立谋生能力差。绝大多数大学生依然不具备独立的经济来源，必须依赖强大经济后盾——父母来维持生活。 2．支出没有计划，主观随意性强。用钱没有计划，控制不了自己的花钱习惯，导致每月的收支不能平衡，钱不知不觉流失了。到学期末往往捉襟见肘，入不敷出，勉强借债度日，钱花到了哪里也不清楚。 3．资金结构安排不合理。学期开始时要么把钱全部以活期形式存入银行，不考虑更多的投资渠道；要么把钱投资于风险较高的金融产品，不能很好地控制风险。 二、当代大学生应建立的理财规划 1．充分利用助学贷款。大学期间的学杂费、生活费是一笔不小的支出，如果财务状况较为紧张，不妨去申请助学贷款。因为大学生贷款利率比市场利率优