浅谈如何做好企业内部控制建设
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈如何完善企业内部控制
浅谈如何完善企业内部控制[摘要]制定严格有效的内部控制制度对资源进行合理配置，在企业内部建立部门、业务之间互相监督的科学管理制度十分必要。
目前，我国多数企业在发挥内控作用方面尚存在不同程度的差距，主要体现在有些企业领导对建立健全企业内控制度重视不足，内控制度缺乏连续性和科学性，内控制度考核与监督力度不够，存在越权管理和人为执行失误，不变的内控制度难以适应迅速变化的环境等方面。
完善企业内部控制的对策，主要包括：完善公司治理结构优化内控环境，强化对内控执行主体的控制，建立健全授权书控制制度，建立规范的激励与约束机制。
[关键词]企业；内部控制；制度；问题；对策一、企业内部控制概述内部控制是管理理论和实践进步的必然产物，纵观内部控制概念形成与发展的漫长历史，可以归纳出国外内部控制的发展历程可分为内部牵制、内控制度、内控结构和内控整体框架四个不同阶段，我国多数企业管理层甚至许多内审人员对内部控制的理解尚停留在第一阶段，与国际水平存在相当的差距。
COSO报告代表了国际上在内部控制方面的最高研究水平，报告指出，企业内部控制是一个旨在保证经营的效率及效果、财务报告的可靠性及现行法规的遵循，且受董事会、管理当局及其他员工影响的过程，内部控制本身不是目的，它是为了达到目的的一个过程，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成了企业内部控制整体框架。
内部控制由人实施并影响着人们的行为，企业范围内的所有人员都要对内控负有相应责任。
我国政府自20世纪90年代起开始要求企业建立健全相应的内部控制与管理制度，并陆续颁布和修订了《内部会计控制规范——基本规范》、《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》、《企业内部控制配套指引》等一系列法律法规，促进了内部控制在我国的发展。
我国对内部控制的定义是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
浅谈如何加强企业内部控制制度
根 据 美 国 “ 虚 假 财 务 报 告 委 员 没有 建立 内部控 制 制度 ，有的企 业 虽然 此 ，从企 业 的角 度来 说 ，企 业本 身 自己 反 会”发布 的 ＣＯＳ Ｏ报告 ，内部控 制体系 制定 了规 章制 度 ，但 仅仅 限于 文件 ，流 要 健 全 内 部 控 制 制 度 ，建 立 具有 完 善 分 为八 要 素 ： １ 目标设 定 ：指 管理 层根 于形 式 ． 有得 到切 实有 效的贯 彻执 行 。 的 、科学 的 、系统 的 内部控 制 制度 ，遵 （） 没 据 公司 的风 险偏 好设定 战略 目标 。 ２ 内 有 的企 业尽 管 制 定 了 内部 控 制制 度 ． （） 但 循 相 互 制 约 的 内部 控 制 制 度 的设 计 原 部环 境 ：指 公司 的组织 文化 以及 影 响员 不 够科 学 、不 够完 善 、不够 严密 ，内容 则 ，确保 互不 相容 的 岗位相 互 分离 、制 工 风险意 识 的综合 因素 ，包 括 员工对 风 零 散 ，尚未 形成 覆 盖企 业经营 活动 的各 约 和 分离 。
险的看法 、管理层 风 险管理 理念 和 风险 阶段 、各 部 门 、各 环节 的控 制 系统 。
（） ２ 正确看待 内部控制 制度 。内部控
偏好 、职 业道 德 规范 和工 作氛 围等 。 ３ （） （ ）约束 机制 不健 全 。很多企 业 的 制 制度从 制定 到实 现效益 ，需要 一个很 ３ 风 险确认 ：指管理层 确认 影 响公 司 目标 内部 控 制 制度 的设 计 还是 比较 合理 的 ， 长 的过 程 ，不符合企 业的成 本效益原则 ， 正 是因为 这样 ，所 以很 多 的企 业认 为其 实现 的 内部 和外 部风 险 因素 。４ 风 险评 但 是企 业 内部往 往 缺少 约束机 制 ，没 有 （）
浅谈内部控制框架的构建
须 设 定 目标 ， 企 业 的 生 产 、 销 、 务 和其 他 活 动融 为 一 体 ， 将 营 财
才能 使 恢企 业各 个部 门齐 心 协 力 地运 行 。 还 必 须 建 识 别 、 它
分 析 与 臂 理 桕关 的风 险 及 机 制
（ ） 制 活 动 ： 须 确 赢 和 执 行 控 制 政 策 和程 序 ， ３控 必 以确 保 那 些 被 管 理 确 认 为 减 少 风 险 所 必要 的活 动 得 以执 行 。
中国 Ｊ 外资 ０ 年 ３ ０ 第期 ８
浅谈 内部控制框架 的构建
西安 长 庆 地 产 集 团有 限 公 司 李 爽
摘要 ： 内部控制是衡量现代化 企业管理 的重要标志 ， 别是在全球经济一体化 、 特 市场 竞争 器趋 激烈的今 天， 企业发展 与改革 面临着前所未有的挑 战—～ 会计信 息失真、 国有资 产流 失、 违法经营、 舞弊等 ， 这些 问题
控 制 的 构成 要 素 ， 管 理 层 、 事 会 或 其 他 人 员 提 供 了 评 估 内 为 董 部 控制 体 系 的有 效性 的 准 则
１ 保 证 资产 安 全 和 会 计信 息真 实 是 内部 控 制发 展 的 主 线 、
性 强 ， 即使 是 小 公 刮其 内部 控 制 也 呵能是 有 效 的 内部 控制 但
获取 并 在 企 业 内 部交 流沟 通 。 整个 过 程 都 得 到监 督 ， 随着 环 并
境 的改 变而 修 改 ：
内 部 控 制 就 其 内在 的最 基 本 的 概 念 来 讲 ， 指 一 种 受 人 是
为 影 响 、 供 合 理 保 证 的 过 程— — 还 包 括 曰标 的 分 类 、 提 内部 控 制 的要 素 和有 效性 的 价 标 准 以及 与 之 丰 关 的讨 沦 ． 些 Ｈ 这 在 一 构 成 了 内 部 控 制 的 框 架 是 一 个 由企 业 控制制度严重失控有着密切的关系 因此， 建立一套合理、 完整、 有效的内部控制体系来规范企业
浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施
浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施1. 引言1.1 问题意识在行政事业单位内部控制存在的问题中，首先需要明确问题意识。
问题意识即是认识和理解内部控制存在的问题，从而为后续的改进和完善工作提供有效的依据和动力。
在行政事业单位内部控制中，存在着一些普遍性的问题，如管理混乱、权责不清、信息不透明、监督不到位等。
这些问题可能会导致单位运行效率低下、资源浪费、风险增加等负面影响，严重影响单位的正常运转和目标达成。
我们必须正视并解决这些问题意识。
只有深刻认识到内部控制存在的问题，才能有针对性地进行改进和完善。
只有通过深入剖析问题的症结，才能找到合适的对策和解决方案。
只有不断提高对问题的认识度和重视程度，才能引领行政事业单位实现内部控制的持续改进和提升。
1.2 目的和意义“目的和意义”是本文的引言部分的重要内容之一。
在行政事业单位内部控制存在问题的情况下，我们需要明确内部控制的目的和意义，以便有效地完善措施，提升工作效率和管理水平。
内部控制的目的在于保护单位的资产、确保财务信息的准确性、促进工作效率和遵守法规。
通过建立有效的内部控制体系，可以有效地识别、评估和管理单位面临的风险，同时提高单位的管理效率和运营效能。
内部控制的意义在于帮助单位建立健全的管理制度和规范的操作流程，从而保障单位的正常运转和良好发展。
加强对行政事业单位内部控制存在问题的研究和改进，旨在提高单位的绩效管理水平、减少损失和风险，提高单位的可持续发展能力。
2. 正文2.1 内部控制存在的问题在行政事业单位的管理过程中，内部控制存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 部门之间协调不足：由于各部门之间信息沟通不畅、协作不够，容易造成资源浪费、工作重复等问题，影响单位整体的运作效率和效益。
2. 财务管理不规范：一些行政事业单位存在着财务管理不规范、财务数据不准确的情况，易导致资金管理混乱、财务风险增加的问题。
3. 职责分工模糊：在一些行政事业单位中，由于职责分工不清晰，导致责任不明、监督不力，容易造成内部控制失灵的情况。
如何加强企业内控管理
如何加强企业内控管理内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。
本文认为应从以下几方面加强企业内部控制制度，形成完善的内部牵制和监视约束机制，以保障企业经营目标的顺利实现：一、加强企业各方面的内部牵制制度企业根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的设置和职责分工应表达相互控制的要求，即：在企业“供产销”活动全过程融入相互牵制、相互制约制度，建立以防为主的监控防线。
具体要求是：各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；禁止一个人独立处理业务全过程，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。
还要提出的一点是，关键岗位必须采取工作轮换制，这样才能更好地到达牵制的效果。
二、加强企业财务内部控制1、建立会计人员岗位责任制。
每一在岗会计人员都有相应的岗位责任制，权责清楚，做到不相同岗位 1相互别离、相互制约、相互监视。
且会计人员的岗位要定期轮换。
2、建立财产管理制度。
各项资产要有相应的购进、领用、报废、处理等制度，做到有章可循，便于操作。
还应建立财产物资定期盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盈亏、报废核销、批准权限及责任制度等。
其中，尤其需要加强实物控制措施。
即对单位实物平安所采取的控制措施。
实物控制的措施主要有：第一，限制接近，严格控制对实物资产及与实物资产有关文件的接触，如限制接近现金、存货等，以保护资产的平安。
第二，定期进行财产清查，保证财产实有量与有关记录一致。
3、建立货币资金管理制度。
在资金使用上，要严加调控，坚持先经营、后消费，先重点、后一般的原那么，对资金实行内部统一调配制度。
对各项资金的支出，要明确相应的审批人员、审批权限、审批程序、报销程序及责任等。
在筹资方面，要合理地确定筹资规模、结构和筹资方式，防范财务风险的发生。
浅谈企业内部控制工作
摘
枣庄市人民防要组成部分。完善 的内部控 制体 系有利于规 范企业财务工作， 提 高企业运营水平和风险防范
能力， 进而可以提高企业的市场综合竞争能力。本文从企业 内部控制的必要性 出发 ， 对 目前我国企业在此方面存在的问题进行 了分析 ， 并 有针砷 也提 出可相应的完善措施。
的规 范 与完 善 。
２ ． 实 现企 业 的会计 控制 体 系 的完善 。企 业 内部会 计控 制 作为 企 业 内部 控制管 理 工作 的重要 内容 ， 也是 当前 企 业 内控 管理 工 作 的弱 势 方面 。因此针 对企 业 的产 品或 劳务 的购销 控 制 、 成 本 费用 控制 、 资 产 和 货 币资 金 控制 、财 务 预算 控制 以及 会 计 记 录 和报 表控 制 等 内 容， 必须 强化 内部 的控 制 管理 。 在 内部会 计 控制 工作 的开展 上 ， 可 以 按 照会 计要 素将 会计 控 制 的对 象和 控 制 的 内容 分 类 ， 然后 以会计 要 素 为 中心 展开 对企 业 产供 销等 环节 的控 制 ，或 采 取 环节 控 制法 ， 将 企 业 的整 个经 营过程 有 机划 分环 节 ， 再 对 具体 环节 实施 控制 。 ３ ． 强化 企业 内部 审计 工作 的 开展 。为 了提 高企业 内部控 制工 作 质量， 必须 强化 企业 内部审 计 工作 的开 展 。对 于 内部 审计 监 督组 织 机构 ， 应 该 由企 业 的高 层 管 理部 门直 接负 责 ， 通 过 高 层 管 理部 门直 接 抽 调企 业 财 务 以及 其 他管 理 部 门专 业 人 员 成立 审 计 委 员会 以及 审计 机构 。为 了保 证 内部 审计 工作 的顺利 开 展 ， 企业 内 部审 计部 门 应 该具 有 一定 的职 能权 限 ， 能 够对 企业 的各个 部 门 开展 独立 的审计 工作。 其次 ， 在 内部 审计 的业 务管 理 上 ， 企 业 内部 审计部 门应该 直接 对 企业 的董事 会或 者是 企 业 的总经 理 直 接负 责 ， 以 免 内部审 计 工作 受 到其 他 部 门的抵 触 与制 约 。此外 ， 应 该 注重 对 企业 内部审 计 方式 以及 审计 内容 进行 改 变 ， 将 传 统 的事后 审 计转 变 为 事前 审计 以及事 中审计 ， 将 传统 的纯财 务 收支 审计 转 变 为以 内控 制 度 以及决 策 评 价 为 目的 的管理 型 审计 工作 。 ４ ． 完善 企业 内部 控 制管 理工 作 的监督 与 考核 。为 了提 高企 业 内
浅谈企业内部控制对策
可 以利 用 会 计 、 统计、 业 务 等 各 部 门 的制 度 规 划 及 有 关 报 告 ， 把 企业的生产 、 营销、 财 务 等 各 部 门及 其 工 作 结 合在 一起 ， 从 而 使 各 部 门密 切 配 合 ， 充分 发挥整体 的作用 ， 以顺 利 达 到 企 业 的 经 营 目标 。 同 时 ， 由于 严 密 的 监 督 与 考 核 ， 能 真 实 地 反 映 工 作 实
前企业管理急需解决的重要课题 。 关键词 ： 内部控制； 对策
１ 我 国企业 内部控 制规范体 系
目前 ， 我国企业 内部控制规 范体系包括 《 企 业 内部控 制基 本规范》 和《 企业 内部控制配套指引》 。 于２ ０ ０ ８年 ５月中国五部 委联合发布 了 《 企业 内部控制基本规 范》 ，并于 ２ ０ ｏ ９年 ７月 １ 日实施， 该规 范对 内部控制 的定义 、 目标 、 原则和要素等基本 问
企业的纪律和架 构 ， 影响经 营管理 目标 的制定 ， 塑造 企业文化 氛围并影响职工的控制意识， 是企业建立 与实施 的基 础 。⑦风
险评估。风险评估 是实施内部控 制的重要环节， 是企 业及时识 别、系统 分析经营活动中与实现 内部控制 目标相关的风 险， 合
３ ． ４ 促进 提 高经 营效 率和效 果 ， 推进 企业 的有效 经 营
可靠 的信息报告 能够为企业 管理层提 供适 合既定 目标 的 准确而 完整 的信 息 ， 健全 的内部控制 ， 可 以保证会计信 息的采
部控制审计指引》 对企业如何构建 内控体系进一步具 体化 ， 涵 盖企业经营管理 的各个方面 ， 为中 国企业提升经营管理水 平和 风险防范能力提供 更清 晰的指导 。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈如何做好企业内部控制建设
发表时间：
2017-05-09T14:32:24.937Z 来源：《中国科技教育（理论版）》2016年12月 作者： 万长青
[导读] 企业内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业
实现发展战略。
大连大广机电工程有限公司
116021
摘要 在当前的社会发展大背景下，只有构建且完善现代企业内控制度，才能有效地约束并支撑现代企业的可持续发展。本文分析目前
企业内部控制建设过程中存在的问题，提出具体的改善对策，目的在于为企业制定科学化的内部控制制度提供一定的参考依据。
关键词 企业内部 控制建设
一、企业内部控制建设的目标和作用
1、企业内部控制的目标
企业内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实
现发展战略。企业内部控制包括了五个要素：一是内部环境，规定企业的纪律框架，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响
员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础：二是风险评估，是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风
险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节：三是控制活动，是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制
在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式；四是信息与沟通，企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业
内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件：五是内部监督，企业内部控制建立与实施情况进行监督检查、评价内
部控制的有效性，对于发展的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。
2、企业内部控制的作用
内部控制制度能够明确企业内部产权与管理之间的关系，通过建立和完善财产核算与控制和保管等相关内部的管理制度，使资本保值
与增值责任和目标更加明确，有效解决受托经济和利益分配之间的关系。通过内部控制制度，在规范经营者行为的同时，还能够促进所有
者建立起一种合理科学的激励与约束的机制，从而进一步调动经营者对于企业管理企业的责任与获得利润的积极性，促进企业能够在平衡
稳定和协调之中得到很快的发展。加强对内部控制制度的建设，可以保证会计信息的质量，健全公司整体治理的结构，资本市场能够有效
运行，保护投资者的合法权益。
二、现代内部控制制度建设要遵循的基本原则
内部控制制度在制定时要遵循以下几个原则：
1、全面性原则
企业管理中的方方面面都要纳入到企业内部控制制度中，要按照实际情况的变化和不断产生的新问题，及时修正内部控制制度。还要
针对企业经济风险进行评估确定。
2、合法性原则
在制定企业内部控制制度时必须遵守国家的法律法规及相关政策，在起到防错和防弊的同时，又要起到促进企业经营管理的作用。
3、战略性原则
制定企业内部控制制度要和企业未来的发展战略一致，要把企业的各个方面，包括成本效益、管理标准、资源管理等都融人到企业内
部控制制度中。
4、适应性原则
在制定企业内部控制制度时应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据情况的变化加以调整。可以起到事
前进行预防，事中进行控制以及事后能够及时发现漏洞。
三、我国企业内部控制现状
1、内控环境较差，企业内部交流不畅。
部分企业内控环境交叉，治理结构不完善，机构设置不科学，不重视企业部门间的有效协调作用，采用层级化管理的层级过多，加剧
内控环境失调，各部门权责不明，缺乏对其权利的监督，从而无法实现岗位与人员间的相互制约；各部门缺乏有效地信息交流，使得信息
收集、报告以及反馈不完善，导致信息无法进行有效的传递，使管理者无法对风险做出评估，更不能提出正确的解决措施。
2、缺乏风险管理理念
企业在发展过程当中，不可避免的会遇到各类风险，而如何快速有效的规避这些风险，减少不必要的损失，就需要企业有一个合理的
风险管理理念。对于企业来说，高层管理者应当树立一个合理的风险管理理念，才能使企业在面对风险的时候合理的进行管理，从容的面
对风险。而目前许多企业在这一方面都存在缺失，面对风险，企业既没有对应的管理部门，同时还没有施行合理的措施，这样会导致企业
在市场竞争当中存在很大的劣势。
3、缺乏实际的风险管理措施
风险管理措施是企业面对风险的主要控制活动，在风险管理当中起着至关重要的作用，企业管理者只有通过对管理措施合理的调整，
才能够使企业安全的度过风险。但是很多企业在这个方面都并不完善，部分企业根本没有合理的管理措施，而其它企业即使存在管理措
施，在进行实际操作的时候这些管理措施都不能派上用场。
4、监督机制不完善
我国目前企业内部控制的监督手段有内部控制的自我检测、会计控制、内部审计监察、外部审计监督这四个，但是就目前我国的企业
内部控制形式来看，这些手段并不能达到预期的监督效果。比如内部控制没有发挥应有的作用，其自我监督不到位；组织结构不够完善，
很多企业尚未建立内部审计制度，内部审计人员缺乏经验，内部审计工作得不到重视，或没有发挥内部审计人员的作用，外部监督没有认
真的执行应有的程序，在对内部控制了解、测试和评价时，流于形式等。因此，现有的企业内部控制监督手段力度还达不到要求，需要建
立一个更加完善、合理且高效率的监督机制。
四、企业内部控制建设的对策分析
1、建立良好的企业内部控制环境
主要包括如下几个方面的对策：(1)注重加强现代企业管理层的内控意识，企业领导以及员工的内控意识与内部控制行为，特别是管理
人员的态度决定了企业内部控制实施的效果。而且企业内部控制自身也具有一定的局限性，即：现代企业的管理人员之间互相串通，内部
控制的执行随意，从而造成了失去控制等情况的发生。
(2)完善现代企业的公司治理结构，形成协调运转以及分工明确的内控组织体系，在
岗位以及人员的调配方面应该严格地遵循不相容职位相分离的基本原则，部门人员的职责权限只有得到授权之后才可实施与开展，以确保
授权内的职权不受外界的影响。
2、确立合理的管理目标
企业目标的制定，要根据时间的长短、目标的大小，结合企业实际的发展需要进行合理的规划。管理目标还要结合企业其它目标，保
证目标的一致，同时还应保证目标的可行性和在未来的前景。
3、建立完善的风险管理机制
企业风险管理程序包括四个阶段：事件识别、风险衡量、选择风险管理工具和实施风险管理、评价风险管理后果。对于风险管理机制
通常都是要求在风险到来之前采取应对措施，风险过后再进行补救所造成的损失更大。所以，风险管理的要求要尽量在损失发生之前以一
定的措施避免或者减小风险所带来的危害。
4、建立完善的信息沟通平台
企业要建设一个良好的集团化、网络化、一体化的管理信息与沟通平台，要将公司内部控制的思想和标准固化在软件程序之中，实现
控制标准与业务处理控制的一体化，从源头上减少管理偏差或错误，规避企业经营风险。加强企业员工之间的交流，促进员工之间的相互
了解，保证团队的协作性。
综上所述，现代企业虽然意识到了内部控制建设对企业发展的重要作用，然而仍然存在内控意识薄弱、企业内控活动流于形式、内控
环境较差等方面的问题，因此应采取强有效的措施加强对现代企业内部控制的建设，以提高现代企业的发展速度，增强其参与市场竞争的
能力。