浅谈如何做好企业内部控制建设
浅谈企业内部控制制度的建设
般 而言 ， 整 个 企 业 的 内控 控 制 。 是一个动态 的过程 ． 它 在 执 行 和
发 展 的过 程 中 ， 在 很 大 程 度 上会 收 到 多 种 因 素 的 影 响 。 特 别 是 主 观 因素 和 外部 环 境 的影 响 ．当 然企 业 的 内部 控 制 可 能会 因 为经 营环 境 或 者是
一
据 形式 的变 化 而 进 行 相 应 的 调 整 和 完 善 ．就会 导 致 整个 内拨 那 个 控制 失 去其 应 有 的控 制 能 力 ． 起 不 到应 用 的控 制效 果 。另 外 ． 企 业 会 根 据需 要 在不 断 变化 的环 境 当 中 ．需 要 根 据 形式 的 变化 进 行及 时 的调 整 经 营 策略。 比如 会 增 设 分 支 机 构 或者 是 生 产 线 等 等 。 这 样 做 的后 果 是 导 致原 来 的 内部 控 制 对 新 的 相 关业 务 不 能 产 生相 对 应 的 效 力 ．也 就失 去 了 其 应 有 的 内部 控 制 的价 值 。严 重 的情 况 下会 给 企业 内 部控 制 制度 造 成新
的 内部 控 制 制 度 在 执行 过 程 中 。 由于 多 种 原 因导 致 存 在 着 很 多 的不 足 与缺 陷 ， 因此 通 过 合 理 的手 段 解 决 这 些 矛 盾 ． 才 能 从 根 本 上 强 化 对 企 业 的生 产 经 营 管 理 。 才 能从 根本 上 促 进 整 个 企 业 的 发展 与进 步 。
（ 二） 强化 日常 管理 ． 不 断 改 革 与创 新
守， 加 上 国 内企 业 长 时 间 以来 形 成 的那 种 传 统 思 想 ． 导 致 很 多企 业 对 内 部 控 制 制 度 的不 重 视 ．甚 至是 淡 然 ．企 业 强 调 的重 点 一 般 都 是 组 织 结 构， 认 为组 织 结 构 才 是 保证 企 业 取 得 长 足 发 展 的 根 本 因 素 。 他 们认 为 过 度 的强 调 内部 控 制 制 度 的 建设 ，会 在 很 多大 程 度 上 阻碍 企 业 的办 事 效 率跟 进 度 。需 要 指 出的 是 ， 在企 业 中还 存 在 一 个 误 区 ． 认 为 过 度 的进 行
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈如何实现企业内部控制
二、 企业 内部控制的作用
１内部 控 制 能 够 保 证 国 家 的 方 针 、 策 和 财 经 法 规 在 企 业 内 ． 政 部 贯 彻 执 行 。 为健 全 完 善 的 内部 控 制 制 度 ， 以对 企 业 内部 各 部 因 可 门 和流 转 环 节 进 行有 效 的监 督 和控 制 ， 所 发 生 的各 类 问题 ， 能 对 都 及 时反 映 并 纠 正 ，能从 根 本 上 保 证 国家 方 针 政 策 和 财 经 法 规 的 贯
要 求 企 业 依 据 会 计 法 和 统 一 会 计 制 度 等 法 律 法 规 和 会 计 准 则． 制定 适 合 本 单 位 的财 务 会 计 制 度 ， 明确 账 务 处 理 程 序 和企 业 的 会 计 政 策 ，保 持 充 分 的 凭证 和记 录 ，建立 会 计 凭 证 的预 先 统 一 编 号、 审核 、 管 制 度 ， 行 会 计 人 员 岗位 责 任 制 和 内部 稽 核 制 度 ， 保 实 禁 止 会 计 人 员 越 权处 理会 计事 务 。 样 可 以 防止 错 误 发 生 ， 这 即使 发 生 了错 误 ． 易 于 自动 检 验 和 自动 纠 正 。 也 ４ 提 高 会 计 人 员 素 质 、 会计 人员 素质 是加 强 内 部控 制 的关 键 ，企 业 可 通 过 科 学 合 理 的聘用 、 培训 、 岗 、 核 、 励 、 升 、 汰 等 办法 ， 高 财 会 人 员 轮 考 奖 晋 淘 提 整体 素 质 。 ５ 加 强 内外 部 监 督 。 大 内部 财 务 审计 力 度 、 加 在 管 理者 强化 内部 会 计 控 制 和政 府 监 督 、社 会 舆 论 监 督 等 外 部 监督 的 共 同作 用 下 。 内部 控 制 可 以更 加 有 效 地 实 施 ， 而 取 得 良 从 好效 果 。 内部 控制 企 业 应 设 置 内部 审 计 机 构 或 建 立 内部 控 制 自我 评估 系 统 ， 强 对 本 企 业 内部 会 计 控 制 的 监 督 和 评 估 ， 时 发 现 漏 加 及 洞 和 隐 患 。并 针对 出现 的新 问题 和新 情 况 及 内部 控 制 执 行 中 的薄 弱环节 。 时修正或改进。 及 ６ 实 行 会 计 电 算 化 、 会 计 电算 化 是 现代 会 计 发 展 的必 然 ，它 使 得 会 计 数 据 处 理 的 速度 加 快 了 ， 计 核 算 的 准 确 性 和 可 靠性 也 有 了很 大 的 提 高 ， 少 会 减 了 手 工 会 计 条 件 下 容 易 出 现 的 因 疏 忽 大 意 及 计 算 失 误 造 成 的 差 错 。 立 一 套 先 进 的会 计 内部 控 制 信 息 系 统 ， 以有 效 地 加 强 会 计 建 可 内部 控 制 与 防范 计 算 机 风 险 。完 善 会 计 电算 化 内部 控 制 的 基 本 思 路 为 ： 持 明 确 分 工 、 互 独 立 、 相 牵制 、 互 制 约 的 安 全 管 理 原 坚 相 互 相 则 ， 立 系 统 的 人 工 与 机 器 相 结 合 的 控制 机制 ， 会 计 电 算 化 运 行 建 使 的每 一 个 过 程 都 处 于严 密 控 制 之 中 。
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是维护企业财务健康以及避免经济风险的重要手段，在企业管理中具有至关重要的作用。
在日常经营过程中有效的控制措施可以避免企业在经营过程中出现操作失误或者内部犯错的情况，从而保证企业财务情况的稳健性与有效性。
企业内部控制包括一系列制度、规范、程序和实施措施，以保证企业在日常运营过程中，资产安全、财务稳健、合规经营。
具体建立企业内部控制，需要从以下几个方面入手：1. 内部控制制度建设企业内部控制制度是指在企业管理过程中制定的一系列规章制度和操作流程，确立企业内部控制的基础。
企业需要根据实际情况制定相应的内部控制制度，确保制定的规章制度和操作流程符合企业实际情况，并确保制定的制度能够真正地落地实施。
此外，企业还需要不断完善内部控制制度，适应企业不断变化的经营环境，保障企业长期发展。
2. 人员管理控制企业的人员构成往往是企业运营中的最核心因素之一，有效的人员管理控制可以保证企业运营过程的高效性与稳定性。
企业需要制定一系列人员管理措施，包括人事管理、人员教育培训、考核评价等等，确保企业内部人员的素质和管理效率。
同时，企业需要对人员的工作进行规范，对履行职责不到位或有过错的人员实行有针对性的管理措施。
财务管理控制是企业内部控制最为核心的内容之一，旨在保障企业内部财务情况的稳健性和安全性。
企业需要建立完善的财务管理制度，涵盖企业资金流入、流出、利用、监督等方面，以确保企业内部资金流程的清晰化和规范化。
同时，企业还需要对财务管理过程进行监控和审计，确保企业的财务信息可靠和真实。
随着信息技术的日益发展，企业环境和管理方式都发生了很大的变革，对企业内部控制的管理方式也提出了更高的要求。
信息化管理控制可以使企业的管理、运营、生产、销售等工作高效化，提升企业管理效率。
同时，企业也需要对信息化管理过程进行规范和监控，确保企业的信息安全和合规性。
总之，企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，企业需要在日常运营中建立有效的内部控制制度，通过人员管理、财务管理、信息化管理等措施加以落实，从而保障企业运营的稳健性和安全性，以及企业长期发展的可持续性。
浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径
浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径企业集团是由母公司和一些子公司组成的，母子公司之间的关系是一种利益关系。
为了更好地保护企业集团的利益，需要建立一个完整的内部控制体系。
内部控制体系是指为了达到企业对内管理和对外披露的目标，通过建立一系列组织、程序、方法等来约束企业内部经济活动的一种制度体系。
一、明确内部控制目标企业集团建立内部控制的首要任务是明确内部控制目标。
母子公司之间的利益关系较为复杂，为了更好地保护企业集团的利益，需要将内部控制目标明确清晰。
内部控制目标通常包括以下几个方面：保障合规性、保证财务稳健、降低风险、保护信息安全、提高经营效益等。
二、建立内部控制委员会企业集团建立内部控制委员会是一个重要步骤。
该委员会由集团公司高层管理人员和各个子公司的内部控制负责人组成。
该委员会的主要职责是制定内部控制制度和政策、审核子公司内部控制管理制度、协调内部控制管理工作，及时发现问题，并及时给出解决方案。
三、实施内部控制制度制定好的内部控制制度必须得到执行，才能保证企业集团的稳健发展。
母公司要负责制定全集团的内控标准和相关政策，各子公司则负责具体的实施。
所有的内部控制制度和政策应该能够适应企业集团的规模和发展阶段，一旦发现存在问题，需要及时调整。
四、内部控制评估为了确保内部控制的良好运作，需要对内部控制进行评估。
母公司要实施对子公司内部控制的评估管理工作，并有条件的应将评估结果公开。
通过评估结果，发现存在的问题，并及时制定改善措施，从而实现内部控制的不断提升。
建立一个完整的内部控制体系需要不断培训和提高员工的内部控制意识和知识水平。
母子公司都要加强员工内控意识的培养，特别是子公司，对员工进行内控政策和制度的规范教育，加强内部控制工作的落实和监管力度，以保障企业集团的财务稳健和正常运营。
在建立企业集团内部控制体系的途径中，以上几点是必不可少的。
只有建立一个完整的内部控制体系，才能保证企业集团的稳健发展。
浅谈我国企业的内部控制建设
（ ） 二 内部控制 的必要性——从外部 原因分析 １ ． 社会经济发展的需要 。社会经济的快速发展和我 国加入世界贸易组织 ， 企业 的经营管理和会计核算 的模 式都发 生了很大 的变 化 。会计 准则正在逐步 与国际接 轨， 核算方 式更加灵 活多样 ， 计人员 的职业判 断也越 会 来越多 ， 引进先进 的管理与核算 理念 的同时 ， 在 还必须 建立完善与现代企业经营核算相配套 的内控机制 ， 以完 善严密的内控体 系作保证 。 ２保证会计 信息质量 的需要 。会计基础工作是会计 ． 核算的基本环节 ， 也是企业经营管理 的重要保障 。近年 来 ， 国的会计 基础工作 得到很大 改善和提高 ， 我 但仍 然 存在一些薄弱环节 。有些企业 内部管理松弛 ， 目管理 账 混乱 ， 核算 方式不 统一 ， 责分工不 明确 ， 职 管理 权 限失 控， 造成会计信 息的失真 ， 不能为企业 的经营决策提供 准确 的财务信息 。 三、 当前我 国企业 内部控制的现状分析 （ ） 一 缺乏 良好的 内部 控制环境 内部环境是实施 内部 控制的基础 ， 内部控制 环境 的 好坏在一定程度上决定了内部控 制的存 在性与有效性 。 目前 ，我 国企业 的 内部控制 环境还存在诸 多不完善之 处。 首先 ，内部人控制“ “ 现象严重 ， 经营者往往利用信息 不对称来蒙蔽所有者 ， 甚至有 的企业领导 者不顾法规法 纪， 弄虚作假 ， 粉饰业绩 。 次 ， 其 法人治理结构不完善 ， 有
施效果 。
随着我 国社会主义经 济体制 的建立 ， 为使我 国企业 适应全球化的发展 ， 加强我 国企业 的内部控制是提高其 经营管理的必要。 近年来 ， 内部造假的事件层出不穷 ， 世 通 和安然 的舞弊事 件的发生更加 说明加强 企业 内部控 制 的必要性。 （ ） 一 内部控制 的必要性——从 内部原 因分析 １ ． 企业经营管理 的需要 。随着企业 的经 营范围和经 营规模的不断扩 大 ， 业务 种类 纷繁 复杂 ， 因此在 日常经 营管理 活动中 ， 需要有一套管理控制制度 。通过建立内 部控制 制度 ， 制定标准成本 ， 规范业务流程 、 职责 、 权限 ， 保证各项经济活动的顺利进行 ， 实现经营管理 目标。 ２防止会计舞弊和经济犯罪。内部控制制度实质就 ． 是 内部互相牵制制度 ，通过 一系列 的相互牵制机制 ， 使 些业务活动得到监督 。 由于很多企业 内部控制制度不 健全 ， 导致越权 、 违规操作情 况发生 ， 致使一些虚假 的会 计行为没有被及时发现 ， 给经济犯罪 留下 了可乘之机 。
浅谈如何构建完善的企业内部控制机制
在企业 内部控制机制 中最重要的就是会计 内部控制 ，如果 一个企业 不具备完善 的会计 内部控制制度 ，那么这个企业 内部控制机制 就是不健 全 的。建立健全企业会计 内部制度主要可 以在三个方 面进行 ：第一 ，加 强企业预算管理制度 ，主要包 括发展过程 中各种资 金 申请 、审批 动 向， 加强对资金预算管理的控制。第 二，加强 审批制度管理 ，明确 企业 内部 不 同岗位工作业务范围、管理事项 、业务流程 以及所负责任 ，通过 各部 门之 间的相互配合来实现企业整体进步 。第三 ，建立审查制度 ，主要就 是以 《 会计法》 为主，其他相关法律法规为辅 ， 针对企业 内会计方面存 在 的薄弱环节进行监督管理 。在企业内部规 范对会计核算 以及会 计监 督 的管理 ，有效规避各种风险 ， 保证企业资金财产 的安全性 。另外 ，企 业还应建立相应的监督 审计机 制 ，对企业 内部控制存 在 的漏洞 进行 监 控 ，保证 内部控制机制构建 的合理性 ，提高 内控工作的有效性 。通 过建 立完善 内部审计机制 ，可 以对企业 发展过 程 中的经 济活 动进行 有效 评 估 ，并对财政活动和管理 活动进行监督 ，针对其中存 在的薄弱环境提 出 科学合理的改进意见 ， 进 而保证企业 内部控制机制的完 整性 和严密性 。 结束语 ： 在 日益激烈的市场竞争 中，企业想要增强 自身的竞争能力 ，就必 须 要构建符合 自身发展 特点 的内部控制机制 。企业内部控 制机制 的构建应 以国家规定为根本依 据，结合 自身特点并借鉴其他企业 成功经验 ，建 立 完善内控机制 ， 并保证其 可以正 常运 行 ，进而可 以提升企业管 理水平 ， 在市场竞争中占据一席之地 。
重要意义 。 企 业 内部 控 制机 制 重 要 性 企业 内部控制就是对企业 内资料进行安全有效 的管 理 ，保证资料 的 原始性 、安全性 以及有效 性 ，避免 其存在 的错误 、流 失以及舞 弊行 为 ， 在保证会计 资 料完 整 性 、真 实 性 基础 上 实 现 企业 业 务 活动 的有 效 进 行 。因此 ，构建企业 内部控制机 制对企业健康 持续 的发展 具有重要作 用 ，主要可 以表现在三个方面 ：第一 ，有助于企业方针 的执 行 以及 目 标 的实现 。内部控制 的存在是 由关联整个企业信心 的政策 、制 度 以及程序 组成 ，通过 内部控制机制 的建立可 以更好地掌握企业业务经 营的任何 一 个环节 ，掌握 目标发展的方 向；第二 ，提升企业资料 的真实性 。经 营信 息以及会计信息直接影响着企业下一步发展方 向的确定 ，只有 确保每份 资料的真实性 、完整性才能为方针 的制定提供更全面 的服务 ，确保方针 的有效性 、正确性 ；第三 ，确保企业资产完整性 。企业想要健 康持续 的 发展必须要有充足的资金支 持 ，资金对 企业 的发展具 有重要影 响意义 。 通过构建内部控制机制可以有效管理企业资金 ，包括现 金、存 款、股票 以及证券等重要物资进行安全保护 ，避免因为资金问题对企业 发展造成 不 良影响。 二 、 构 建 完 善 企 业 内 部 控 制 机 制 实 施 策 略 企业 构建完善内部控制机制主要就是增强企业对风险 的预防、抵抗 能力 ， 增 强市场竞争能力。企业想要构建完善内部控制机制 ，必 须要在
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浅谈如何做好企业内部控制建设
摘要在当前的社会发展大背景下，只有构建且完善现代企业内控制度，才能有
效地约束并支撑现代企业的可持续发展。
本文分析目前企业内部控制建设过程中
存在的问题，提出具体的改善对策，目的在于为企业制定科学化的内部控制制度
提供一定的参考依据。
关键词企业内部控制建设
一、企业内部控制建设的目标和作用
1、企业内部控制的目标
企业内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告
及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
企业内部
控制包括了五个要素：一是内部环境，规定企业的纪律框架，影响经营管理目标
的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制
的基础：二是风险评估，是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标
相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节：三是控制活动，是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式；四是信息与沟通，企业及时、准确地收集、传递与
内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是
实施内部控制的重要条件：五是内部监督，企业内部控制建立与实施情况进行监
督检查、评价内部控制的有效性，对于发展的内部控制缺陷，及时加以改进，是
实施内部控制的重要保证。
2、企业内部控制的作用
内部控制制度能够明确企业内部产权与管理之间的关系，通过建立和完善财
产核算与控制和保管等相关内部的管理制度，使资本保值与增值责任和目标更加
明确，有效解决受托经济和利益分配之间的关系。
通过内部控制制度，在规范经
营者行为的同时，还能够促进所有者建立起一种合理科学的激励与约束的机制，
从而进一步调动经营者对于企业管理企业的责任与获得利润的积极性，促进企业
能够在平衡稳定和协调之中得到很快的发展。
加强对内部控制制度的建设，可以
保证会计信息的质量，健全公司整体治理的结构，资本市场能够有效运行，保护
投资者的合法权益。
二、现代内部控制制度建设要遵循的基本原则
内部控制制度在制定时要遵循以下几个原则：
1、全面性原则
企业管理中的方方面面都要纳入到企业内部控制制度中，要按照实际情况的
变化和不断产生的新问题，及时修正内部控制制度。
还要针对企业经济风险进行
评估确定。
2、合法性原则
在制定企业内部控制制度时必须遵守国家的法律法规及相关政策，在起到防
错和防弊的同时，又要起到促进企业经营管理的作用。
3、战略性原则
制定企业内部控制制度要和企业未来的发展战略一致，要把企业的各个方面，包括成本效益、管理标准、资源管理等都融人到企业内部控制制度中。
4、适应性原则
在制定企业内部控制制度时应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风
险水平等相适应，根据情况的变化加以调整。
可以起到事前进行预防，事中进行控制以及事后能够及时发现漏洞。
三、我国企业内部控制现状
1、内控环境较差，企业内部交流不畅。
部分企业内控环境交叉，治理结构不完善，机构设置不科学，不重视企业部门间的有效协调作用，采用层级化管理的层级过多，加剧内控环境失调，各部门权责不明，缺乏对其权利的监督，从而无法实现岗位与人员间的相互制约；各部门缺乏有效地信息交流，使得信息收集、报告以及反馈不完善，导致信息无法进行有效的传递，使管理者无法对风险做出评估，更不能提出正确的解决措施。
2、缺乏风险管理理念
企业在发展过程当中，不可避免的会遇到各类风险，而如何快速有效的规避这些风险，减少不必要的损失，就需要企业有一个合理的风险管理理念。
对于企业来说，高层管理者应当树立一个合理的风险管理理念，才能使企业在面对风险的时候合理的进行管理，从容的面对风险。
而目前许多企业在这一方面都存在缺失，面对风险，企业既没有对应的管理部门，同时还没有施行合理的措施，这样会导致企业在市场竞争当中存在很大的劣势。
3、缺乏实际的风险管理措施
风险管理措施是企业面对风险的主要控制活动，在风险管理当中起着至关重要的作用，企业管理者只有通过对管理措施合理的调整，才能够使企业安全的度过风险。
但是很多企业在这个方面都并不完善，部分企业根本没有合理的管理措施，而其它企业即使存在管理措施，在进行实际操作的时候这些管理措施都不能派上用场。
4、监督机制不完善
我国目前企业内部控制的监督手段有内部控制的自我检测、会计控制、内部审计监察、外部审计监督这四个，但是就目前我国的企业内部控制形式来看，这些手段并不能达到预期的监督效果。
比如内部控制没有发挥应有的作用，其自我监督不到位；组织结构不够完善，很多企业尚未建立内部审计制度，内部审计人员缺乏经验，内部审计工作得不到重视，或没有发挥内部审计人员的作用，外部监督没有认真的执行应有的程序，在对内部控制了解、测试和评价时，流于形式等。
因此，现有的企业内部控制监督手段力度还达不到要求，需要建立一个更加完善、合理且高效率的监督机制。
四、企业内部控制建设的对策分析
1、建立良好的企业内部控制环境
主要包括如下几个方面的对策：(1)注重加强现代企业管理层的内控意识，企业领导以及员工的内控意识与内部控制行为，特别是管理人员的态度决定了企业内部控制实施的效果。
而且企业内部控制自身也具有一定的局限性，即：现代企业的管理人员之间互相串通，内部控制的执行随意，从而造成了失去控制等情况的发生。
(2)完善现代企业的公司治理结构，形成协调运转以及分工明确的内控组织体系，在岗位以及人员的调配方面应该严格地遵循不相容职位相分离的基本原则，部门人员的职责权限只有得到授权之后才可实施与开展，以确保授权内的职权不受外界的影响。
2、确立合理的管理目标
企业目标的制定，要根据时间的长短、目标的大小，结合企业实际的发展需要进行合理的规划。
管理目标还要结合企业其它目标，保证目标的一致，同时还
应保证目标的可行性和在未来的前景。
3、建立完善的风险管理机制
企业风险管理程序包括四个阶段：事件识别、风险衡量、选择风险管理工具
和实施风险管理、评价风险管理后果。
对于风险管理机制通常都是要求在风险到
来之前采取应对措施，风险过后再进行补救所造成的损失更大。
所以，风险管理
的要求要尽量在损失发生之前以一定的措施避免或者减小风险所带来的危害。
4、建立完善的信息沟通平台
企业要建设一个良好的集团化、网络化、一体化的管理信息与沟通平台，要
将公司内部控制的思想和标准固化在软件程序之中，实现控制标准与业务处理控
制的一体化，从源头上减少管理偏差或错误，规避企业经营风险。
加强企业员工
之间的交流，促进员工之间的相互了解，保证团队的协作性。
综上所述，现代企业虽然意识到了内部控制建设对企业发展的重要作用，然
而仍然存在内控意识薄弱、企业内控活动流于形式、内控环境较差等方面的问题，因此应采取强有效的措施加强对现代企业内部控制的建设，以提高现代企业的发
展速度，增强其参与市场竞争的能力。