资金清算及往来业务
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资金清算业务的核算
贷： 吸收存款——收款人户
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔3〕 贷记业务汇入时， 编制会计分录为： 借： 清算资金往来——小额支付系统往 来
贷： 吸收存款——收款人户
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔4〕 借记业务汇入时， 编制会计分录为： 借： 吸收存款——付款人户
第三节 现代化支付系统的核算
二、 大额实时支付系统 〔三〕 大额支付业务的核算 1． 发起大额支付业务 〔1〕 发起清算行。 编制会计分录为： 借： 吸收存款等科目
贷： 存放中央银行款项——准备金户
第三节 现代化支付系统的核算
二、 大额实时支付系统 〔三〕 大额支付业务的核算 1． 发起大额支付业务 〔2〕 发报中心。发报中心收到发起清算行发来的支 付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送 国家处理中心。 编制会计分录为： 借： ××银行准备金存款
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔1〕 贷记业务汇出时， 编制会计分录为： 借： 吸收存款——付款人户
贷： 清算资金往来——小额支付系 统往来
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔2〕 借记业务汇出，不编制会计分录，待接 到付款清算行反响的付款确认回执，再办理 转账， 编制会计分录为： 借： 清算资金往来——小额支付系统往来
第二节 商业银行系统内电子汇划
三、 系统内电子汇划业务的账务处理 〔二〕 系统内电子汇划日常业务的核算 【例5-5】上海市徐汇支行营业部收到上海清算中心发 来的汇划信息，经复核无误，计算机自动记载有 关账户。 编制会计分录为： 借： 清算资金往来——辖内往来80000
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔3〕 贷记业务汇入时， 编制会计分录为： 借： 清算资金往来——小额支付系统往 来
贷： 吸收存款——收款人户
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔4〕 借记业务汇入时， 编制会计分录为： 借： 吸收存款——付款人户
第三节 现代化支付系统的核算
二、 大额实时支付系统 〔三〕 大额支付业务的核算 1． 发起大额支付业务 〔1〕 发起清算行。 编制会计分录为： 借： 吸收存款等科目
贷： 存放中央银行款项——准备金户
第三节 现代化支付系统的核算
二、 大额实时支付系统 〔三〕 大额支付业务的核算 1． 发起大额支付业务 〔2〕 发报中心。发报中心收到发起清算行发来的支 付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送 国家处理中心。 编制会计分录为： 借： ××银行准备金存款
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔1〕 贷记业务汇出时， 编制会计分录为： 借： 吸收存款——付款人户
贷： 清算资金往来——小额支付系 统往来
第三节 现代化支付系统的核算
三、 小额批量支付系统 〔三〕 商业银行小额支付业务的核算 〔2〕 借记业务汇出，不编制会计分录，待接 到付款清算行反响的付款确认回执，再办理 转账， 编制会计分录为： 借： 清算资金往来——小额支付系统往来
第二节 商业银行系统内电子汇划
三、 系统内电子汇划业务的账务处理 〔二〕 系统内电子汇划日常业务的核算 【例5-5】上海市徐汇支行营业部收到上海清算中心发 来的汇划信息，经复核无误，计算机自动记载有 关账户。 编制会计分录为： 借： 清算资金往来——辖内往来80000
系统内联行往来业务的核算相关知识
率的关键。
职业道德教育
加强员工的职业道德教育，提高 员工的道德素质和职业操守，是 保证业务核算真实性和可靠性的 重要保障。
团队建设与合作
加强团队建设和合作，提高员工的 团队协作和沟通能力，是保证业务 核算顺利进行的重要基础。
系统内联行往来业务核算的优 化建议与展望
提高核算效率与准确性
自动化核算流程
该证券公司提出采用自动化系统，实现联行往来业务的自动化核 算。同时，简化业务流程，减少不必要的环节。
效果评价
通过实施优化方案，该证券公司提高了核算效率，减少了人力成 本，提升了业务处理的准确性。
案例三
背景介绍
某保险公司为确保系统内联行往来业务的安全、合规，分享了其在风险管理和内部控制方 面的经验。
实践内容
该银行利用自动化系统，实现联行往来的自动对账和核算。同时 ，加强了对核算过程的风险监控，确保核算的准确性和安全性。
效果评价
通过该实践，该银行提高了核算效率，减少了人为错误，提升了风 险防控能力。
案例二
背景介绍
某证券公司面临系统内联行往来业务核算效率低下、流程繁琐 等问题，急需优化方案。
优化方案
外部审计
积极配合外部审计机构开 展内联行往来业务的审计 工作，确保审计的独立性 和公正性。
协调配合
加强内部审计与外部审计 之间的协调配合，实现信 息共享和经验交流，提高 审计效率和效果。
系统内联行往来业务核算的未 来发展趋势与挑战
信息技术应用与发展趋势
云计算技术的应用
随着云计算技术的不断发展，系统内联行往来业务核算将更加高 效、安全和灵活，能够更好地满足企业的业务需求。
利用云计算和大数据技术，实现数据集中处理和分析，提高核 算的效率和准确性。
职业道德教育
加强员工的职业道德教育，提高 员工的道德素质和职业操守，是 保证业务核算真实性和可靠性的 重要保障。
团队建设与合作
加强团队建设和合作，提高员工的 团队协作和沟通能力，是保证业务 核算顺利进行的重要基础。
系统内联行往来业务核算的优 化建议与展望
提高核算效率与准确性
自动化核算流程
该证券公司提出采用自动化系统，实现联行往来业务的自动化核 算。同时，简化业务流程，减少不必要的环节。
效果评价
通过实施优化方案，该证券公司提高了核算效率，减少了人力成 本，提升了业务处理的准确性。
案例三
背景介绍
某保险公司为确保系统内联行往来业务的安全、合规，分享了其在风险管理和内部控制方 面的经验。
实践内容
该银行利用自动化系统，实现联行往来的自动对账和核算。同时 ，加强了对核算过程的风险监控，确保核算的准确性和安全性。
效果评价
通过该实践，该银行提高了核算效率，减少了人为错误，提升了风 险防控能力。
案例二
背景介绍
某证券公司面临系统内联行往来业务核算效率低下、流程繁琐 等问题，急需优化方案。
优化方案
外部审计
积极配合外部审计机构开 展内联行往来业务的审计 工作，确保审计的独立性 和公正性。
协调配合
加强内部审计与外部审计 之间的协调配合，实现信 息共享和经验交流，提高 审计效率和效果。
系统内联行往来业务核算的未 来发展趋势与挑战
信息技术应用与发展趋势
云计算技术的应用
随着云计算技术的不断发展，系统内联行往来业务核算将更加高 效、安全和灵活，能够更好地满足企业的业务需求。
利用云计算和大数据技术，实现数据集中处理和分析，提高核 算的效率和准确性。
商业银行系统内往来的核算课件
报表分析
对各类报表进行分析，评估商业银行 的往来账务状况和经营状况。
数据汇总与上报
将月度账务数据进行汇总，向上级部 门或监管机构报送相关报表和数据。
凭证装订与归档
对月度往来账务凭证进行装订、归档 ，便于后续审计和查验。
04 商业银行系统内往来的风 险管理
市场风险
总结词
市场风险是指由于市场价格波动、汇率变动等因素导致的商业银行系统内往来业 务损失的风险。
案例一：资金清算业务实践
资金清算业务概述
资金清算业务是商业银行系统内往来业务的重要组成部分，主要涉及各分支机构之间的资 金调拨、汇款和结算等。
案例细节描述
某商业银行通过电子清算系统，实现了各分支机构间资金清算的自动化处理。具体操作流 程包括资金清算数据的录入、清算指令的发送和接收、清算结果确认等环节。
定义
商业银行系统内往来是指各商业 银行机构之间因办理资金调拨、 资金清算、资金汇划等业务而引 起的资金账务往来。
特点
系统内往来具有金额大、笔数多 、时间紧、责任明确等特点，需 要严格按照相关规定和操作规程 进行核算和管理。
系统内往来的重要性
01
02
03
保障资金安全
系统内往来是商业银行资 金调拨、清算和汇划的重 要渠道，保障资金安全是 首要任务。
详细描述
市场风险主要表现在利率、汇率、股票价格等市场因素的波动上，这些波动可能 导致商业银行持有的资产和负债的价值发生变化，从而影响其经营成果和市场竞 争力。
信用风险
总结词
信用风险是指因借款人或交易对手违约而导致的商业银行系 统内往来业务损失的风险。
详细描述
信用风险通常与信贷业务、债券投资、同业交易等业务相关 ，当客户或交易对手无法履行合约义务时，商业银行可能面 临资金损失和声誉风险。
第八章 资金清算的核算
四、联行汇差资金清算
联行汇差资金的清算 联行汇差资金的清算由应付汇差行向管辖行汇 缴汇差资金，再由管辖行将汇差资金拨付给应收汇
差行。并采用逐笔清算的方式，通过各行在中央银
行开立的备付金存款账户进行。
银行会计
第 八 章 资 金 清 算 的 核 算
第 一 节 算联 系行 统往 的来 核及 算资 金 汇 划 清
银行会计
第 八 章 资 金 清 算 的 核 算
第 一 节 算联 系行 统往 的来 核及 算资 金 汇 划 清
二、全国联行往来的日常核算
这笔业务，付款单位在本行开户，收款单位在 他行开户，为代收业务，工商银行洪山支行应编制
邮划贷方报单，因收报行为同一银行，可编制并笔
报单。会计分录为：
借：吸收存款——活期存款（奇瑞科技有限公司户） 60000
和“未配对”明细账，并进行账务处理和核算平衡。
银行会计
第 八 章 资 金 清 算 的 核 算
第 一 节 算联 系行 统往 的来 核及 算资 金 汇 划 清
四、联行汇差资金清算
联行汇差资金的轧算 每日营业终了，各经办行根据全国联行往来
（包括上年）各科目的借、贷方发生额，填制“汇
差资金划拨凭证”，并结计借方、贷方发生额总数 后轧计出汇差。
并对由此引起的资金存欠进行的清偿，属于
跨系统资金清算。
银行会计
第 八 章 资 金 清 算 的 核 算
中国支付清算系统 ——以中国现代化支付系统为核心， 商业银行行内系统为基础，各地同城票据交
换所并存，支撑多种支付工具的应用和满足
社会各种经济活动支付需要的中国支付清算
体系。
银行会计
第 八 章 资 金 清 算 的 核 算
外汇资金清算
第二章外汇资金清算
2.账务划分为往账与来账两个系统，两个关 系行直接往来。 3.总行集中对账销账。 4.全国联行外汇往来,发报行、收报行均用 联行全国联行外汇往来账务，发报行和收报 行均用“联行外汇往来”科目核算。 5. 外汇资金集中总行统一
第二章外汇资金清算
总 行
对账
发报行
①编制报单
②发送报单
送
第四联 ：发报行 对账联
留存
第五联 ：发报行 卡片账 第六联 ：发报行 传票
第二章外汇资金清算
电划借方报单和贷方报单 第一联 ：缺 第二联 ：缺 第三联 ：缺 第四联 ：发报行对账联 第五联 ：发报行卡片账 第六联 ：发报行传票
第二章外汇资金清算
电划补充借方报单和贷方报单 第一联 ：收报行传票 第二联 ：收报行卡片账 第三联 ：收报行对账联 第四联 ：缺 第五联 ：缺 第六联 ：缺
第二章外汇资金清算
（三）日常核算 1.申请开户行的处理 填发“请贷记”报单或收到“已贷记”报 单 借：港澳及国外联行往来—往户或来户
贷：三资企业活期存款
第二章外汇资金清算
填发“请借记”报单或收到“已借记”报单 借：三资企业活期存款 贷：港澳及国外联行往来—往户或来户
第二章外汇资金清算
2.接受开户行的处理 填发“已借记”报单或收到“请借记”报 单 借：港澳及国外联行往来—往户或来户
2、国内联行与港澳及国外联行如以外汇人 民币开户，则国内联行为接受开户行，国 外联行为申请开户行。
第二章外汇资金清算
（二）科目与凭证 1.科目。境外联行往来使用“港澳及国外 联行往来”科目核算，该科目为资产负债 共同性质的科目。在该科目下分账户核算， 如为申请开户行时，该账户为资产账户， 其账户余额在借方；如为接受开户行时， 该账户为负债账户，其余额在贷方。
资金清算业务的核算
11
系统内资金汇划清算系统汇划信息传递流程
总行清算中心
发报清算行
收报清算行
发报经办行
收报经办行
资金汇划清算系统利用先进的计算机网络系统，将发 报行、收报行之间横向的资金往来转换成纵向的资金 汇划。
12
二、系统内电子汇划业务的基本做法和基本程序
电子联行资金汇划清算实行“实存资金、同步清算、 头寸控制、集中监督”的基本做法。
13
系统内电子汇划业务的基本程序 电子汇划系统的运作流程：发报行将汇划信息 经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通 讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将 整理后的加密数据，在通过通讯专用线路传输 至分中心，转收报行。
14
三、系统内电子汇划业务的账务处理
（一）会计科目的设置
1.清算资金往来——资产负债共同类科目，核算银行
4.收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算 机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经系统自动核 押无误后，自动进行账务处理。（实时业务） 借：存放同业——上存总行备付金户
贷：清算资金往来——辖内往来
23
若为批量业务 （1）收到总行清算中心传来的批量汇划数据先进行挂账。
1.发起大额支付业务 （1）发起清算行——商业银行（假设为济南市建行某支行）
借：活期（吸收）存款等科目 贷：存放中央银行款项——准备金户
（2）发报中心——收到发起清算行发来的支付信息，确认 无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 借：××银行准备金存款 （济南市建行某支行） 贷：大额支付往来——人民银行××行户
17
1.发报经办行的处理
贷报业务（本行为付款行）会计分录为： 借：活期（吸收）存款——付款人户 贷：资金清算往来——辖内往来 例1 工商银行北京甲分理处受本行开户单位北京王府井商 场委托，向工商银行石家庄乙分理处开户单位长城自行 车厂支付货款8万元。贷报业务，会计分录为： 借：活期（吸收）存款——王府井商场 80 000
系统内资金汇划清算系统汇划信息传递流程
总行清算中心
发报清算行
收报清算行
发报经办行
收报经办行
资金汇划清算系统利用先进的计算机网络系统，将发 报行、收报行之间横向的资金往来转换成纵向的资金 汇划。
12
二、系统内电子汇划业务的基本做法和基本程序
电子联行资金汇划清算实行“实存资金、同步清算、 头寸控制、集中监督”的基本做法。
13
系统内电子汇划业务的基本程序 电子汇划系统的运作流程：发报行将汇划信息 经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通 讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将 整理后的加密数据，在通过通讯专用线路传输 至分中心，转收报行。
14
三、系统内电子汇划业务的账务处理
（一）会计科目的设置
1.清算资金往来——资产负债共同类科目，核算银行
4.收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，计算 机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经系统自动核 押无误后，自动进行账务处理。（实时业务） 借：存放同业——上存总行备付金户
贷：清算资金往来——辖内往来
23
若为批量业务 （1）收到总行清算中心传来的批量汇划数据先进行挂账。
1.发起大额支付业务 （1）发起清算行——商业银行（假设为济南市建行某支行）
借：活期（吸收）存款等科目 贷：存放中央银行款项——准备金户
（2）发报中心——收到发起清算行发来的支付信息，确认 无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 借：××银行准备金存款 （济南市建行某支行） 贷：大额支付往来——人民银行××行户
17
1.发报经办行的处理
贷报业务（本行为付款行）会计分录为： 借：活期（吸收）存款——付款人户 贷：资金清算往来——辖内往来 例1 工商银行北京甲分理处受本行开户单位北京王府井商 场委托，向工商银行石家庄乙分理处开户单位长城自行 车厂支付货款8万元。贷报业务，会计分录为： 借：活期（吸收）存款——王府井商场 80 000
商业银行之间往来业务的内容
谢谢观看
内容介绍
前面已介绍过，商业银行办理的票据贴现业务从性质上说，类似于贷款业务，那么人民银行对商 业银行办理的再贴现业务，也就类似于人民银行对金融机构的贷款业务。 扩展资料： 商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等； 商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中 央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。 金融机构往来由四个方面组成 ： 1、与央行所发生的资金往来，包括金融机构按国家规定缴存央行的法定准备金，存放中央银行 的备付金等款项，以及央行对一般金融机构贷款包括央行对商业银行的再贴现等。
商业银行国际业务，是指国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一 定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。 国际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资 金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。
参考资料：联行往来
联行往来是指银行各行处之间因办理各种结算业务和内部资金调拨等而发生的资金帐户往来。它 是银行会计核算的重要内容。根据联行往来业务量大，且其中很大部分属于一省或一县范围内的 银行帐务往来的特点，为便于结算管理，加速资金周转和就近监督资金划转使用，我国银行将联 行往来分为全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级，并分别由总行、分行和支行实行 管理。不同省 (自治区、直辖市)之间各行处的往来适用于全国联行往来，由总行负责监督结清； 省 (自治区、直辖市)内各级行处的往来，适用于分行辖内往来，由省分行负责监督结清；支行 所辖行处的往来，适用于支行辖内往来，由支行负责监督结清。Fra bibliotek内容介绍
2、同一银行系统内部不同行处之间所发生的资金账务往来业务即联行往来 3、与其他银行之间的资金往来即同业往来，包括同业拆借，同业存放，结算过程相互占用的资 金。 4、与其他金融机构的资金往来，即与信托投资公司，证券公司等银行国际业务
资金汇划与清算核算
5
特许参与者发起的即时转账业务；
6
城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务；
7
中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内容转账业务；
8
中国人民银行规定的其他支付清算业务。
9
现代支付系统的科目设置与清算账户的开立
设置
大额支付系统设置存款类科目、大额支付往来、支付清算资金往来、汇总平衡（国家处理中心专用）科目。
清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。省分行也在总行清算中心开立备付金账户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。
总行清算中心主要是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。
大额支付系统的基本程序：
大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接受清算行，至接收行为止。
在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行均为直接参与者。
国家处理中心：是中国人民银行负责大额支付系统的运行和管理，接收、转发各城市处理中心的支付指令，并对集中开设的清算帐户进行资金清算和处理的机构。
资金汇划与清算的组织体系
资金汇划清算的基本程序
各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行；
发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算中心；
总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；
1
2
3
4
5
其中，清算行处于信息中转的地位，既要向总行清算中心传输发报经办行的汇划信息，又要向收报经办行传输总行清算中心发来的汇划业务信息，资金汇划的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制辖属经办行的资金汇划与清算。
特许参与者发起的即时转账业务；
6
城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务；
7
中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内容转账业务；
8
中国人民银行规定的其他支付清算业务。
9
现代支付系统的科目设置与清算账户的开立
设置
大额支付系统设置存款类科目、大额支付往来、支付清算资金往来、汇总平衡（国家处理中心专用）科目。
清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。省分行也在总行清算中心开立备付金账户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。
总行清算中心主要是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。
大额支付系统的基本程序：
大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接受清算行，至接收行为止。
在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行均为直接参与者。
国家处理中心：是中国人民银行负责大额支付系统的运行和管理，接收、转发各城市处理中心的支付指令，并对集中开设的清算帐户进行资金清算和处理的机构。
资金汇划与清算的组织体系
资金汇划清算的基本程序
各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行；
发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算中心；
总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；
1
2
3
4
5
其中，清算行处于信息中转的地位，既要向总行清算中心传输发报经办行的汇划信息，又要向收报经办行传输总行清算中心发来的汇划业务信息，资金汇划的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制辖属经办行的资金汇划与清算。
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常用科目
▪ 清算资金往来：3001共同类科目，核算银行间业 务往来的资金清算款项，按资金往来单位，分同 城票据清算、信用卡清算等进行明细核算。
▪ 存放中央银行款项：资产类，核算银行存放于中 央银行的各种款项
▪ 存放同业：资产类，是指银行存放在除中国人民 银行以外的其它金融机构的各种款项。
▪ 同业存放：负债类科目，核算银行吸收的境内、 境外金融机构的存款。
▪ 2、商业银行之间的融通拆借、跨系统汇款、资 金划拨和代收代付等资金结算必须通过人民银行 的存款账户进行
▪ 3、同城票据清算由央行组织，差额资金通过备 付金账户清算。
▪ 1、全国联行往来
同一银行经营管理的各级行、处在全国范围内跨 省及计划单列市行、处之间。执总行颁发的全国 联行行号，并由各银行总行负责清算
▪ 2、分行辖内往来
同一省内各行、处之间，由一级分行管理，使用 本级联行行号
▪ 3、支行辖内往来
同一市内各行、处之间，由各支行负责
（三）系统内联行往来的基本的通过以清算中心为枢纽的资金清算系统 完成。
▪ 主要分为划出款项业务（借报业务，付款人开户 行）和划入款项业务（代对方银行付款引起款项 划入，结算时完为收款行，对方为付款行）
▪ 2、划出款项的处理 发报经办行办理 借：吸收存款-**活期户
贷：清算资金往来 ▪ 3、划入款项的处理 收报经办行办理 借：清算资金往来
第五章 资金清算及往来业务
第一节 系统内清算及联行往来 第二节 跨系统银行资金往来
概述
▪ 资金清算：银行之间由于支付结算业务往 来所产生的资金划拨。
▪ 种类：系统内/跨系统；同城/异地；全额实 时清算/差额定时清算
▪ 我国已建成以商业银行系统内电子汇划系 统为基础，以现代化支付系统为核心，同 城票据交换系统和票据影像系统，及银行 卡支付系统并存的支付清算体系。
▪ 3、系统内借款
下一级行向上级行申请，逐层申报至央行审批 总行或上级行借出款项： 借：贷款－××行短期户
贷：存放中央银行款项－备付金存款户 借款银行借入款项： 借：存放中央银行款项－备付金存款户
贷：拆入资金－总行或上级行户 归还时与上两步方向相反，并增加利息支出科目
▪ （三）账户内部划转的会计核算 一级分行辖属内各分行存放于上级行的结算
▪ （二）实汇资金方式的业务核算 ▪ 1、上存实汇资金
分行：借：存放同业-存入总行备付金户 贷：存放中央银行款项
总行：借：存放中央银行款项 贷：同业存放-**分行备付金户
▪ 2、下划实汇资金
上级行：借：同业存放-**分行备付金户 贷：存放中央银行款项
下级行：借：存放中央银行款项 贷：存放同业—存入总行备付金户
B行所属分行
借：存放同业-总行户 贷：清算资金往来
总行： 借：同业存放-A行所属分行户
贷：同业存放-B行所属分行户
进电子汇划
二、资金及电子汇划清算业务
▪ （一）概念
▪ 资金及电子汇划清算系统是系统内各行、处办理 结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是集汇 划业务、资金划拨业务、结算业务于一体的综合 性应用系统，以代替传统联行业务。
贷：吸收存款-**收款 人活期户
三、系统内资金调拨
▪ （一）基本概念 ▪ 系统内资金清算系统得以运营的结算资金为备付
金。各清算行和地区行必须在总行清算中心开立 备付金帐户，二级分行也要向上级管辖分行缴存 备付金。 ▪ 系统内资金调拨分为： 1实汇资金：银行系统内的各级行、处通过其在中 央银行开立的备付金账户，以资金实汇的方式完 成上下级之间资金调拨的方式。 2资金转户：系统内上下级行之间通过活期定期账 户相互转账的方式完成的内部资金调拨方式。
▪ 2、同步清算
经办行汇出汇入资金要同时进行清算
▪ 3、头寸控制
备付金存款账户保证足额存款，不足时可向上一级 行借款（二级分行-省行或直属行-总行）
▪ 4、集中监督
指总行清算中心对往来数据及备付金进行监督管理
（四）电子汇划业务
▪ 1、基本概念
▪ 银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行 的异地资金汇划。以现代通讯设备为载体，实现 全部无纸化传递。
例：北京市某工厂通过开户的A行电汇10万元到上 海市B行开户某企业（A、B是同一性质行）
③
总行
③
A行所属分行
B行所属分行
②
②通过所属分行向总行清算 ③总行转账
②
A行
①直接汇划
B行
▪ A行
借：吸收存款-工厂户 贷：清算资金往来
▪ A行所属分行
借：清算资金往来 贷：存放同业-总行户
B行
借：清算资金往来 贷：吸收存款-企业户
第一节 系统内联行往来
▪ 一、业务核算概述 （一）系统内联行往来含义 ▪ 指同一银行系统内部各行、处由于办理支
付结算，以及内部资金调拨而发生的资金 账务往来，包括商业银行系统内联行往来 和中国人民银行系统内联行往来两种。 ▪ 商业银行系统内联行往来包括资金及电子 汇划清算和内部资金调拨。
（二）联行往来的组织体系
▪ （二）组织体系
1、经办行。办理结算和资金汇划业务的行处
2、清算行。在总行清算中心开立备付金存款账户的行
3、总行清算中心。主要办理系统内各经办行之间的资金
汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等 账务的核算与管理
（三）基本操作程序
业务核算
▪ 1、实存资金
清算行在总行清算中心开立备付金账户用于清算
资金可设立活期户和定期户，下级户可将 活期户上的资金向上级行申请转为定期户 上级行：借：同业存放--**下级行活期户
贷：同业存放--**下级行定期户 下级行：借：存放同业--**下级行定期户
贷：存放同业--**下级行活期户 同业存放2012，存放同业1011
第二节 跨系统银行资金往来业务
▪ 一、概述 （一）跨系统资金往来的涵义 广义：商业银行与其他金融机构的资金往来
，包括央行、商业银行等 狭义：不同系统的银行间由于办理支付结算
、代收代付及相互融通资金而发生的资金 账务往来。
▪ （二）有关规定
▪ 1、商业银行必须在央行开立备付金账户，用于 保证日常资金的支付结算，不用于考核法定存款 准备金（总行在央行开立的是备付金和法定存款 准备金合一账户，用于考核法定存款准备金和支 付结算）。需先存后用，不得透支，不足时可由 上级行调入或同业拆借