集团企业财务集中管控存在的问题及完善措施
原创：建筑施工企业集团财务管控探析
[摘要]企业集团总部对下属企业的财务管理体制，按总部的集、分权程度不同可划分成“完全集权型”、“完全分权型”和“折中型”三种管理体制。
不同的母子公司管控模式决定了不同的财务管理方式，但无论采取何种管控模式，集团对财务的管理与控制都是其最为核心的内容。
本文在对集团公司财务管理模式进行探讨的基础上，针对建筑施工企业的行业特殊性。
指出了其在财务管理过程中容易面临的问题，并提出了加强财务管理的措施。
中国论文网[关键词]建筑施工企业企业集团财务管理财务管控是集团公司管控执行体系中极其重要的手段之一，是集团公司总部控制成员企业的重要方法。
我国集团企业发展历程短，集团企业的形成与发展带有明显计划经济痕迹，受体制束缚大、缺乏集团运营经验、集分权控制不力、组织结构及管控方式不成熟等缺陷阻碍着集团企业的可持续发展。
如何根据外部市场环境、企业生产经营特色、发展状况、组织结构和运营模式等方面特点。
选择适合集团企业自身发展需求的财务管理类型。
有效配置企业集团资产。
发挥企业集团规模优势。
实现集团公司价值最大化是一个值得深入探讨的课题。
一、企业集团财务管理类型集团公司是以资本为主要联结纽带的跨地区、跨行业、跨所有制的资本营运实体。
具有与单一企业财务管理不同的模式。
与单个企业财务管理体制相比，企业集团财务管理体制环境的变化，主要是增加了集团总部与各分(子)公司的财权划分、利益划分及由此形成的各种相关问题。
根据集团总部与各分(子)公司之间财务管理权限划分的不同，集团财务管理体制可分为集权型、分权型、折中型三种管控模式。
1、案权型财务管理模式集权型财务管理模式下，财务管理权限完全集中于集团公司，由集团总部进行统一决策、核算、经营与管理，所属单位必须严格遵照执行集团总部制定的各种规范、制度及决议。
集团总部通常通过设置筹资和投资管理中心、资金集中结算中心、财务信息系统与资本运营监控中心、财务预算控制中心、税费管理中心、财务会计管理中心等进行对所属单位的财务管理。
财务管理毕业论文《集团财务管理存在的问题与对策分析——以蒙牛乳业为例》
集团财务管理存在的问题与对策分析______以蒙牛乳业为例摘要进入二十一世纪以来，我国集团企业得到了迅猛的发展，一些通过资产重组、行业联合、跨行业兼并等形成的大型企业集团应运而生，逐渐形成了一大批具有相当规模和实力的企业集团。
本文试图找出蒙牛集团企业财务管理中普遍存在的问题，经过科学的分析，探索出一套适合企业发展的财务管理体系，这对于蒙牛集团企业财务管理的发展具有重要的现实意义。
关键词：蒙牛财务管理问题对策Summary:The twenty-first century, our group companies has been rapid development, a number of large enterprise groups through asset restructuring, the industry association, such as the formation of cross-industry mergers emerged, gradually formed a large number of considerable size and strength of the enterprise group . This paper attempts to identify the Mengniu Group ubiquitous enterprise financial management problems, through scientific analysis, to explore the development of a suitable corporate financial management system, which has important practical significance for the development of Mengniu Group corporate financial management.Keywords: Mengniu Financial Management Strategies目录摘要 (1)第一章绪论 (5)1.1选题背景及意义 (5)1.2国内外研究状况 (5)1.2.1国内研究状况 (5)1.2.2国外研究状况 (6)1.3研究内容与方法 (6)1.3.1研究内容 (6)1.3.2研究方法 (7)1.4重点难点 (7)第二章蒙牛集团财务管理现状分析 (7)2.1蒙牛集团基本情况简介 (7)2.2蒙牛集团财务管理现状 (9)2.2.1财务管理体制和组织机构 (9)2.2.2财务人员情况 (10)2.2.3集团资金管理 (10)2.2.4绩效考核管理现状 (11)2.2.5财务信息化运用 (12)第三章蒙牛集团财务管理存在的问题分析 (12)3.1财务管理观念落后 (12)3.2筹资能力有限 (12)3.3财务人员专业化水平不高 (14)3.4资金管理存在的问题 (14)3.5 未建立规范的母子公司财务管理体制 (14)第四章集团财务管理治理对策 (15)4.1树立全方位管理的“大财务”观 (15)4.2提高自身素质，提高自身融资条件，拓宽融资渠道 (16)4.3提高企业管理者的素质 (16)4.4强化资金的集中管理 (17)结论 (18)参考文献 (19)第一章绪论1.1选题背景及意义经济全球化和高新技术的发展给我们带来了由信息、网络和知识为基本特征的新变化,蒙牛乳业集团外部环境的变化,行业竞争激烈,集团面临国内外竞争日趋激烈和残酷,面对日益严重的环境中,如何获得可持续的核心竞争力,科学合理的财务管理模式已经成为当前管理的重要内容,蒙牛乳业集团。
集团公司财务集中管理措施
第一篇一、集团公司加强财务集中管控的必要性1.财务集中管控提升了财务抗风险性集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及时调配和监管。
因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。
2.财务集中管控是集团财务管理的提升财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。
二、集团公司财务集中管控存在的主要问题1.财务集中管控的预算监督管理不到位目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同，不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。
2.集团财务集中管控的制度不完善集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。
3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财务集中管控执行情况的要素。
由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加之部分员工缺乏工作敬业度，对于工作中出现的问题不能主动提出改善建议或上报，导致了财务集中管控执行缺乏实际意义。
集团财务公司资金集中管理的制约因素及完善路径
集团财务公司资金集中管理的制约因素及完善路径摘要：企业集团财务公司作为非银行金融机构,旨在为企业集团成员单位提供财务管理服务,进而加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率。
资金集中管理作为企业集团财务公司的核心功能,是一种先进的财务管理方式,在我国大型企业集团公司中得到越来越多的运用,但因受成员单位范围、管理制度、技术手段等因素影响,企业集团资金归集率及使用效率仍然不高,资金集中管理方式亟待进一步优化和改进,以期促进企业集团更长远的发展。
关键词：企业集团; 资金集中管理; 策略;财务公司作为企业集团内部金融活动中心，是企业集团进入资金市场的主要渠道，是联结、凝聚企业集团内部成员单位的资金枢纽，是企业集团运用信贷、利率等经济杠杆进行内部调控的重要手段。
近年来，财务公司在企业集团经济活动中已具有重要地位，逐步发展成为企业集团内部的融资中心、结算中心、信贷中心和投资中心。
“九层之台，起于垒土”，资金归集是财务公司的安身立命之本。
财务公司通过不断优化资金归集模式和管控理念，坚持以利率市场化为契机，褒奖与罚没并行，管理制度与信息系统“两翼”并进，充分运用市场化、信息化手段调动成员单位资金归集积极性和主动性，从而实现财务公司资金集中管理水平持续“跃升”。
1 、财务公司资金集中管理的概念及意义资金集中管理，是指企业集团将各个部门及公司资金进行集中调配和使用的财务管理模式。
财务公司立足资金集中管理信息系统化平台，以资金信息管理系统为载体，依托商业银行的资金结算联动，形成以集团成员单位银行账户开立、使用及管理为载体，资金归集率考核为手段，持续提升集团资金高效运行。
资金集中管理的意义主要体现在4个方面：一是更高质量地发挥资金使用效果，最大程度地汇集企业的闲散资金，从而有效地助力和保障企业战略目标的实现；二是更大力度地平衡企业内部资金供需，最大效能地配置企业资源，从而调节好各个成员单位资金的不平衡，为各个企业的发展提供资金支持；三是更大效率地提高资金使用效益，最大方便地促进企业集团内部的资金周转，从而降低企业财务成本；四是更大安全地保障企业集团资金链，最大可能地发挥集团管控作用、洞悉成员单位的财务状况，从而加强对各个成员单位的资金管控，有效防范企业财务风险。
国有集团所属子公司财务管理工作中存在的问题及解决办法
国有集团所属子公司财务管理工作中存在的问题及解决办法摘要：目前，我国国有企业已形成多元化的产业结构和跨地区、跨行业的经营格局，但由于企业组织结构较复杂，业务板块划分较细，管理职能不健全等因素，导致不少国有企业集团下属子公司之间存在着产权关系模糊等问题。
集团公司对子公司的管理如果不及时，将影响到整个集团公司的决策水平和发展方向。
在经济全球化的今天，财务管理已成为现代企业管理中一个重要而又敏感的环节。
集团公司对下属子公司财务管理的指导思想是：“依法纳税、规范核算、强化监督”。
本文对国有集团所属子公司财务管理工作中存在的问题进行简要分析与探讨，以期能为国有集团加强对下属子公司财务管理工作提供借鉴与参考。
关键词：国有集团；子公司；财务管理；问题；解决办法前言近年来，国有集团企业数量持续增加，在国家政策的推动下，集团企业发展规模持续扩大，在激烈的市场竞争中，为了增强自身实力，很多国有集团企业采取多元化经营战略，同时加强对所属子公司的管理和控制。
集团公司对下属子公司财务管理的指导思想是：“依法纳税、规范核算、强化监督”。
在国有集团中，子公司作为重要的组成部分，对国有集团整体的发展起着决定性作用。
因此，在国有集团中加强子公司管理十分必要。
1国有集团所属子公司财务管理工作中存在的问题1.1财务管理工作重视不够，缺乏统一的财务管理体制由于在集团下属子公司中，对财务管理工作的重视程度不同，因此，集团公司内部缺乏统一的财务管理体制，造成集团公司内部各单位独立核算，各自为政，不利于集团公司对子公司的有效管理。
同时，由于缺乏统一的财务管理体制，集团公司无法根据下属子公司的经营情况及特点对其进行有效地监督与管理。
导致财务管理工作质量与效率不高。
有的集团公司在对所属子公司进行考核时过于强调利润指标的完成情况，而忽视了集团整体经济效益的实现。
还有的集团公司过分强调降低成本费用指标，而对生产经营过程中可能出现的风险缺乏必要的分析与防范措施。
关于如何加强集团公司财务集中管控的思考
ACCOUNTING LEARNING13关于如何加强集团公司财务集中管控的思考刘拉娜 武汉文化投资发展集团有限公司摘要：近年来，为了进一步提升公司财务安全以及管理水平，大多数企业都开始将财务进行集中管理，大型集团企业组织结构复杂，拥有大量的子公司，对于集团公司及其子公司的财务，应采用合理有效的管控方式来促进未来的发展，这对于集团公司发展具有重要意义。
对于大型企业来讲，解决管理中存在的不足，有助于提高集团财务的管控水平，并降低集团公司的财务风险。
关键词：集团公司；财务集中管控；必要性；问题；措施引言随着市场经济的发展，集团公司可以持续长久发展，这不仅取决于集团强大的财务实力，还取决于集团有效的财务管理水平。
一些公司引入了高效、安全的管理模式，特别是对于拥有众多子公司、财务资源分散的集团公司，集中财务管控可以适应市场经济中集团公司的内部需求和外部发展，减少财务风险，更好地利用资金为集团公司创收增效。
一、财务集中管控的概述财务集中管控是集中财务管理和控制的全称，体现了一定程度的集中化，集中财务控制包括财务活动之前、期间和之后的所有管控流程，在本文中，集中财务管控的定义如下：为了达到集团最大化整体价值的战略目标，基于内部管控措施，采取一切必要的方式对财务活动进行监控，包含：其一，监督；其二，控制；其三，调整；其四，指导；其五，管理。
本文当中提到的财务管理和控制基于对集团公司的集中财务管理和控制（尤其是母公司的财务管理和控制子公司），这些管理和控制涉及管理的各个层面风险，不局限于对于下属企业的业务领域，如：概预算、资金管理、融资管理、投资管理，以及财务政策和系统的控制，财务监督和检查、内部审计和绩效评估等，还包括组织结构、人才团队、信息系统以及内外部沟通等其他方面控制。
集团公司实施集中财务控制系统的重要性和价值主要体现在以下两个方面：一是可以有效预防集团的财务风险；二是进一步加强集团的统一管理。
二、财务集中管控的必要性现阶段，随着集团公司规模的扩大和业务发展的多元化，集团公司财务集中管控是防范资本风险的有效途径之一。
试论集团企业资金集中管理普遍存在的共性问题及对应解决措施
管理探索Һ㊀试论集团企业资金集中管理普遍存在的共性问题及对应解决措施龙㊀涛摘㊀要:随着集团企业的规模化发展ꎬ伴随而来的资产规模膨胀㊁资金链条加长㊁地域分布趋广不可避免ꎬ在各因素的驱动下ꎬ集团企业的管理模式必然由粗放型向精细化转型ꎮ提高资金使用效率㊁降低经营风险ꎬ日益提上管理日程ꎮ文章针对集团企业资金集中管理普遍存在的共性问题ꎬ一一对应论述了相应的解决措施ꎬ为集团企业提高资金集中管理效率ꎬ从实务操作层面提出了改进建议ꎻ并在境外资金归集方面和年中临时资金缺口的解决等方面进行了进一步深入思考ꎮ关键词:资金集中管理ꎻ集中管控ꎻ资金归集ꎻ资金计划一㊁引言集团企业在发展中必须重视资金管理ꎬ特别是对于多元化发展的集团企业ꎬ所属各子企业业务模式多样㊁地域分散ꎬ易形成集团总部对分㊁子公司的控制力度薄弱ꎬ甚至可能出现个别企业资金失控现象ꎮ实行资金集中管理已成为集团企业实现战略目标㊁提升经营效益与管理水平的重要手段ꎮ二㊁集团企业实施资金集中管理的必要性(一)有利于集中管控资金ꎬ全局谋划资金运营建立资金集中管理中心ꎬ从资金集中管理入手ꎬ统一建章立制㊁统一开户要求㊁统一融资安排㊁统一支付流程㊁统一信息平台㊁统一对资金风险进行集中管控ꎮ通过资金纽带ꎬ增强集团对下属企业的控制ꎬ规范资金使用ꎮ以资金计划为抓手㊁以信息化平台为载体㊁以资金内控制度为保障㊁以考核和评价为手段ꎬ做到 事先有预算ꎬ事中有控制ꎬ事后有考评 ꎮ有利于从集团的视角出发ꎬ在全局上进行资金筹划和运营ꎮ(二)有利于整合资金资源ꎬ提高资金使用效率集团企业下属各子企业往往处于不同的发展阶段ꎬ留存收益的积累能力因业务类型而大相径庭ꎬ对资金需求也不尽相同ꎮ通过资金集中化管理ꎬ可有效解决集团内各企业之间的资金供需矛盾ꎬ为缺乏资金的企业筹措低成本资金ꎬ为有闲置资金的子企业找到资金出口ꎬ提高集团整体资金使用效率ꎮ实现集团企业整体的资产负债率持续下降㊁有效解决存贷双高问题ꎻ提高集团企业在金融市场的议价能力ꎬ降低融资成本㊁节约财务费用ꎻ盘活存量资金ꎬ加速资金周转ꎬ提高资金使用效率ꎮ(三)有利于资金风险管控ꎬ确保资金安全运转实施资金集中管理ꎬ搭建集团内部融资平台ꎬ使得闲置资金在集团企业内部利用率达到最大化ꎬ从而降低集团整体的融资额度ꎬ提升集团企业的资金调配能力ꎻ通过资金集约化管理ꎬ既盘活了内部资金ꎬ同时还能提升集团整体融资能力ꎬ壮大集团发展实力ꎮ集团企业总部对资金进行集中管理和控制ꎬ可及时了解下属各子企业的资金存量㊁资金流量及流向等状况ꎬ动态掌握其生产经营状况ꎬ规范集团下属各企业资金使用㊁提高资源配置能力ꎬ避免下属子企业的各种不规范使用资金的操作及行为ꎬ确保资金使用合法合规并符合集团的整体发展战略ꎮ资金安全性得以有效保障ꎬ有效防范资金风险ꎮ通过资金计划控制成本ꎬ促使各子企业管理层重视业务资金回笼ꎬ应收账款催收ꎬ可减少资产损失ꎬ确保企业资金安全运转ꎮ三㊁集团企业实施资金集中管理普遍存在的共性问题(一)子企业对资金集中管理理解不到位ꎬ缺乏全盘观念集团企业的资金集中管理是对集团企业的资金进行集中整合和宏观管控ꎬ形成强大的资金合力ꎬ从而有利于集团企业在激烈的市场竞争环境中长远发展ꎮ但目前大多集团企业均面临子企业的财务管理人员乃至负责人不能充分认识到资金集中管理的必要性ꎬ特别是供应资金的 现金牛 型子企业思想上认识不到位导致执行不力ꎬ使得集团企业的资金集中管理的模式无法真正落实ꎬ流于形式ꎮ其他各子企业也均有从自身利益出发的 以收定支 安排资金的原始动机ꎬ缺乏 全盘观念 ꎬ难以从集团的高度来领会资金集中管理的重要性ꎮ在资金集中管理过程中ꎬ子企业可能只上交部分资金给总部集中管理ꎬ仍保留部分资金在自己名下运转ꎬ导致资金归集不彻底ꎬ部分资金仍池外循环ꎬ影响资金集中管理效果ꎮ(二)没有统一的资金管理信息沟通平台ꎬ信息沟通效率低下由于缺乏统一的资金管理信息平台ꎬ信息传递渠道不畅ꎬ集团总部只能通过报表在事后了解各子企业的资金营运情况ꎬ各子企业也不知道集团企业能给予的内部资金调剂能力ꎬ致使集团企业总部及各子企业双方的信息不对等ꎬ双方都难以及时㊁准确㊁全面了解和掌握资金的信息ꎬ无法实施有效的沟通和管控ꎮ各子公司资金管理信息化水平不一ꎬ有的还在依靠ＥＸＣＥＬ表格的方式手工进行资金管理ꎬ这也大大影响资金管理效率ꎮ(三)资金计划执行不严格ꎬ影响资金精细化管理资金计划的准确性直接影响到资金集中的运用效率和整体收益ꎮ虽然各集团企业都在执行资金计划编制工作ꎬ但大多重编报轻执行ꎬ并且缺乏对资金计划纠偏的有效管控措施ꎬ这不仅增加了集团企业整体的流动性风险ꎬ也降低了集团归集资金的运用效益ꎮ集团企业经常面临子企业资金计划执行不严格㊁不准确以及预算外资金支付未得到严格控制与管理的问题ꎮ资金计划执行不严格必然导致资金短缺或资金闲置ꎻ进而影响资金统筹管理的正常开展ꎬ降低资金使１用效益ꎮ(四)制度难以有效执行ꎬ影响资金集中管理效果资金集中管理实质上是资金资源的重新再分配ꎬ因此ꎬ可能会在一定时间内对局部利益形成一定的侵蚀或影响ꎮ个别子企业ꎬ特别是资金结余较多的企业有抵触情绪也是正常的ꎮ导致集团的资金集中管理工作缺乏有效的执行力ꎮ(五)资金集中管理力度不够ꎬ难以形成规模效应部分集团企业的资金集中管理工作仅覆盖到二级单位ꎬ二级以下单位的资金集中管理工作尚未开展或归集不彻底ꎮ导致资金集中管理流于形式ꎬ难以满足集团业务发展和资金集中管理需求ꎮ各子企业资金集中度对于集团总部资金管理具有极其重要的意义ꎬ也是开展资金集中管理工作的基础ꎮ若归集到的资金规模较小ꎬ集团公司将无法及时掌握整体的资金状况ꎬ造成资金控制力不完整ꎬ无法对资金加以有效管理形成规模效应ꎮ(六)内部调剂定价非市场化导致资金使用不公平集团企业将所属各子企业的闲置资金进行集中管理ꎬ形成集团企业的 现金池 ꎮ总部根据各子企业的下拨申请及余额情况进行拨付ꎮ通过 现金池 实现资金资源的内部调剂ꎬ拥有闲散资金的子企业可以提供给有资金缺口的子企业ꎮ若内部调剂无偿进行或明显低于市场价格ꎬ提供资金的子企业及时收款的积极性会受到较大的挫伤ꎬ例如在报表日ꎬ有意提前支付合同款或推后收取应收款ꎬ从而减少资产负债表货币资金金额ꎬ最终导致营运效率的降低ꎮ四㊁加强集团企业资金集中管理的措施(一)强化有关人员对资金集中管理的认识ꎬ辅以技术手段全面覆盖资金归集在日常管理中加强资金集中管理工作的力度ꎬ不断提高各子企业财务资金人员㊁业务人员㊁生产人员及管理层等各层面相关人员对资金集中管理的认识ꎬ提高全员的资金意识和素质ꎬ让全体员工认识到集团对待该项工作的重视程度ꎻ通过内部的实时监督促进全体人员思想意识不断提高ꎬ从而确保资金集中管理的实施力度ꎮ让子企业能够自愿积极配合集团的资金集中管理工作ꎬ同时认真履行自身的岗位职责ꎬ自愿服从集团安排ꎬ主动配合集团资金集中管理ꎮ避免出现因认识不到位而导致制度执行不利等问题ꎮ有条件的集团企业ꎬ还可利用银企直连㊁超级网银现金管理平台等银行提供的各种现金池产品以及建立 母子资金账户模式 等技术手段ꎬ实现对子企业资金的远程监管和自动强制归集ꎬ扩大资金集中覆盖面ꎮ(二)加强信息化基础设施建设ꎬ构建有效资金管理信息系统集团企业的下属企业众多ꎬ从而造成管理层级增多㊁管理难度增大㊁资金信息不能有效传递和共享ꎬ因此需要在资金集中的基础上ꎬ搭建统一高效的资金集中管理信息系统ꎮ网络信息化时代的来临ꎬ为集团企业实施资金集中管理提供了多种多样的技术选择ꎮ目前资金集中管理的信息系统主要包括网银系统㊁ＥＲＰ系统以及独立资金管理系统三种类型ꎬ这三类系统各自具有独特的优势和特点ꎬ各集团企业可根据自身情况ꎬ从业务功能㊁实施便利性及建设成本等方面综合考虑ꎬ进行择优选择ꎮ集团企业总部应充分利用软㊁硬件资源ꎬ准确切入需要解决的问题ꎬ有效改善资金管理工作中的盲点和薄弱环节ꎬ使资金支付中的不规范行为得以消除ꎬ使资金的使用率与管理效能达到最优化ꎮ对于未搭建统一资金管理信息系统的集团企业ꎬ为解决各子企业间信息化水平参差不齐ꎬ可在集团内对应用先进信息化技术子企业的成功经验进行认真总结和推广ꎬ持续完善资金管理信息平台的搭建ꎬ大大减少上报和汇总环节低效率的操作流程ꎬ提高数据收集的准确性㊁及时性和便捷性ꎮ对资金支付的合理性和有效性进行实时监督和控制ꎬ为集团企业实施资金集中管理提供有力的技术保障ꎮ(三)提高资金计划编制的准确性ꎬ维护资金计划执行的严肃性目前实施资金集中管理的集团企业ꎬ一般都采用的是 收支两条线 的模式ꎮ 收 的方面ꎬ集团企业将子企业的回款进行集中管理ꎬ形成集团企业的 现金池 ꎬ由集团开展整体资金运作ꎮ同时保证各子企业集中资金的归属和使用权不变ꎮ因此在 支 的方面ꎬ子企业必须严格按照 支出必有计划 的原则ꎬ提高资金计划的准确性和执行管控的刚性成为重中之重ꎮ部分企业资金计划管理不到位ꎬ预算外资金支出与使用未得到严格控制与管理ꎮ在资金控制方面ꎬ一定要让各子企业管理层树立 没有资金计划就不能付款 的观念ꎮ特殊情况需要临时支付的ꎬ必须按照严格的审批程序追加支付计划ꎬ维护资金计划管理的严肃性ꎮ在资金计划管理中ꎬ必须分级审批ꎬ做到严格按资金计划拨款和用款ꎬ加强资金跟踪检查ꎬ营造管好用活资金的良好氛围ꎮ严格执行资金计划ꎬ严格控制追加计划事项ꎬ提高计划执行力ꎻ加强资金计划事后分析评价和考核ꎬ通过编制月度资金计划执行情况表及分析报告等ꎬ对比月度资金计划执行偏差率ꎬ并加强计划编制和执行考核ꎬ提高各单位的预算执行力ꎮ建立 年预算 月计划 日头寸 的资金计划管理体系ꎬ动态把握资金流向ꎬ合理统筹调度资金ꎬ减少资金闲置ꎬ提高资金管理精细化水平ꎮ首先ꎬ要强化资金计划编制ꎮ资金计划应包括各子企业日常经营活动中全部的资金流入和流出ꎬ在资金计划编制时财务人员一定要与对应的业务部门协调融合ꎬ充分了解业务需求ꎬ以业务预算为基础编制资金计划ꎬ以提高资金计划的精准性ꎬ避免资金资源低效配置ꎮ如果资金计划中预计资金流出大于资金流入ꎬ集团总部应及时督促子企业采取应对措施ꎬ如应收账款催收㊁应付账款延期支付或外部融资等ꎬ确保资金流转顺畅ꎮ反之ꎬ如果部分子企业资金结余较多时ꎬ可通过内部拆借给有资金需求的其他子企业以赚取资金收益ꎮ其次ꎬ要加强资金计划全过程管控ꎬ做好编报㊁执行㊁控制㊁调整㊁分析和纠偏各环节工作ꎬ逐步提高资金计划准确性ꎮ同时辅以资金日头寸限额管理ꎬ没有提前申报资金头寸的不予拨付资金ꎮ(四)加强对执行人的风险意识培训ꎬ提升内控制度执行力要确保集团资金集中管理制度执行的效果ꎬ务必要建立一套完善的内部控制体系ꎮ集团总部首先确定资金集中管理的模式和资金计划管理模式ꎬ制订相应的资金集中管理制度体系ꎬ包括银行账户㊁资金收支㊁投融资及担保业务㊁资金结算㊁资金集中管理㊁资金计划和内部拆借等各项资金业务以及资金安全控制制度ꎬ保障资金在归集㊁支付及保管环节２管理探索Һ㊀的安全性ꎬ防范资金风险ꎮ制订资金集中管理考评奖罚机制ꎬ确定个人岗位责任㊁管理步骤ꎬ建立科学的考评指标和完整的评估体系ꎬ保证资金集中管理的顺利开展ꎮ资金内控制度不仅约束资金管理部门ꎬ也应明确各项资金业务及其相关的各业务和职能部门的职责和权限ꎬ明确各业务的管理流程ꎬ切实将资金集中管理作为集团总部与各子企业间以及各子企业内部业务部门与各职能部门之间协同一致的系统工程ꎮ下属子企业也要制订出配套的㊁符合自身发展的资金管理体系制度ꎮ实行集团上下全方位㊁全过程㊁全员参与的资金管理ꎬ确保审批程序的规范化和内控制度的落地ꎮ资金集中管理的实施效果取决于资金集中管理内部控制制度的执行力ꎮ内控制度的执行力度取决于执行人ꎮ集团内各级财务资金管理人员都是集团资金管理制度㊁业务流程和具体操作的执行者ꎬ集团总部应积极创造条件ꎬ加强对资金集中管理业务规范的培训㊁提高资金风险防范意识ꎻ加强资金集中管理先进经验的交流㊁学习和推广运用ꎻ加强对财务人员进行资金集中管理这方面的培训ꎬ提高财务人员资金集中管理的认识水平ꎬ理解其重要性ꎬ提高资金集中的运行效率ꎮ(五)逐步优化资金集中模式ꎬ提高资金集中管理力度各子企业资金归集度对于集团总部资金集中管理具有极其重要的意义ꎬ也是开展资金集中管理工作的基础ꎮ若归集的资金规模较小ꎬ集团公司将无法及时掌握整体的资金状况ꎬ造成资金控制力不完整ꎬ无法对资金加以有效管理形成规模效应ꎮ资金归集力度弱ꎬ其根本原因在于缺乏资金集中考核管理制度ꎬ各子企业出于自己的利益考虑ꎬ通常只从自身角度考虑资金使用ꎬ不会站在集团的高度体会资金集中化管理的重要性ꎮ在资金集中管理过程中ꎬ子企业可能上交部分资金给总部集中管理ꎬ剩余资金仍留在自己名下运转ꎮ通过建立综合考核指标ꎬ并将资金集中度考核指标纳入子企业负责人绩效考核指标体系ꎬ提高子企业对资金集中管理的重视程度ꎮ强化资金集中管理ꎬ清理银行账户是减少资金沉淀ꎬ提高资金使用效益的有效途径ꎮ首先要全面清理银行账户ꎬ建立资金信息动态监控平台ꎮ集团总部通过账户清理ꎬ全面掌握集团的银行账户及资金分布情况ꎬ为推进资金集中工作提供信息和指引ꎻ对闲置账户㊁项目临时账户㊁功能重叠账户以及开立在集团总部合作银行以外的账户进行清理ꎬ减少集团的账户数量ꎬ尽可能将账户控制在集团合作银行之内ꎬ便于开展资金集中管理工作ꎮ账户清理基础上ꎬ根据账户类别制订不同的归集模式ꎮ对于子企业在集团总部合作银行开立的账户与银行签订自动归集协议ꎮ由集团总部掌握归集的主动权ꎬ根据各子企业的业务特点设置自动归集规则ꎮ对于在非合作银行开立的账户ꎬ通过考核指标由各子企业自主归集资金ꎮ根据实际资金归集情况ꎬ逐步完善资金集中考核指标ꎬ强化资金集中考核力度ꎮ(六)建立内部有偿使用资金机制ꎬ避免部分资金不足的子企业过分依赖集团ꎬ打击供资企业的积极性集团资金管理部门实行 有偿集中㊁有偿使用 ꎮ资金集中后ꎬ集团内部使用资金ꎬ采用 银行化 与 市场化 的管控模式ꎬ 市场化 的资金运作模式有利于提高资金利用率ꎮ对子企业在资金管理中心的存款和资金管理中心发放的内部借款参考市场价格支付和收取利息ꎮ集团内部资金短缺且符合集团战略发展方向的子企业可以以基准利率下浮的方式获取内部贷款ꎮ对于资金集中工作完成较好的子企业可给予存款利率上浮和贷款利率下浮ꎮ避免打击供资企业的积极性和用资企业养成对集团的依赖以及个别经营状况不好的子企业挤占集团资金ꎬ对企业的发展造成严重威胁ꎮ五㊁关于进一步推进资金集中管理的思考(一)境外资金难以有效实施集中管理一带一路 倡议ꎬ有力带动了国内集团企业 走出去 融入全球经济一体化ꎮ因沿线所处大多国家㊁地区均有较严的外汇管制政策ꎬ大多企业的境外资金难以集中ꎬ跨境收付和结算也困难重重ꎮ对于境外资金量大的跨国企业集团应考虑由集团择点在境外项目比较集中的国别开立归集账户ꎬ充分发挥当地币资金集中优势ꎬ在集团内部子企业之间调剂当地币资金的余缺ꎬ充分消化当地币资金ꎬ提高资金使用效率ꎬ降低汇率波动风险ꎮ跨境归集方面积极谋划和研究利用好跨国企业跨境资金集中运营通道㊁ 跨境人民币双向资金池业务 等工具ꎬ有效解决集团企业境外项目的资金缺口和结余资金归集ꎮ(二)年度预算无资金短期ꎬ年终频繁出现暂时性资金缺口ꎬ贷款解决年中缺口导致财务费用居高和存贷双高的问题集团企业因业务多元化ꎬ不同行业间的资金周转规律也不同ꎬ特别是大型专用设备制造业㊁建筑业的大型项目生产周期长㊁收支时间不匹配㊁应收账款额度大的特征最为突出ꎮ各子企业的资金收支叠加后ꎬ资金余额及资金收支结算的波峰波谷现象凸显ꎬ致使集团企业往往面临全年看无资金缺口而年中缺口频出的局面ꎮ为满足各子企业生产经营资金需求ꎬ对于年中的这种临时缺口或紧张ꎬ都通过融资解决ꎬ会导致集团财务费用居高不下以及某些时点的存贷双高ꎮ可以考虑应用供应链金融㊁应收账款保理㊁信用证＋福费廷融资等新兴结算工具ꎬ对下游供应商的支付结算中加大运用上述工具的力度ꎬ提高资金运转效率ꎮ既可有效降低负债㊁节约财务费用ꎬ还可提高资金流动性ꎮ六㊁结语资金集中管理方式是一把 双刃剑 ꎬ在给企业带来诸多便利的同时ꎬ也存在无法规避的弊端ꎮ要解决这些问题ꎬ不但要持续优化资金集中管理模式ꎬ还要求集团总部在资金管理方面创新思路㊁深挖潜能ꎬ充分发挥好资金管理的资金融通㊁规模效应和价值效用ꎮ参考文献:[１]姜桦.集团企业资金管理的思考[Ｊ].行政事业资产与财务ꎬ２０１９(２４):３６－３７.[２]马德贵.资金集中控制模式探讨[Ｊ].经济研究导刊ꎬ２００９(２９):２１－２３.作者简介:龙涛ꎬ中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司ꎮ３。
企业财务内部控制的问题与建议
企业财务内部控制的问题与建议近年来企业面临的竞争不仅是国内的竞争，还包括国外的竞争。
企业要在激烈的竞争中发展，就要重视内部管理环节的建设，防范由于内部人员舞弊等问题，给企业带来重大风险。
科学的财务内部控制机制对规范财务管理流程，改进财务活动事项有重要的价值。
对企业的财务内部控制工作进行研究，能够让企业找到规范财务管理流程的方法，提高财务对于企业工作的监督和约束作用，改善财务附加值。
对财务内部控制进行研究，帮助企业适应时代发展趋势。
一、企业财务内部控制的问题第一，内部控制环境不完善。
企业要执行内部控制，就要优化内部控制环境，形成对各项工作任务流程的科学控制，规范人员在管理过程中要求。
但是很多企业的人员职责安排不细致，管理流程执行不到位，内部控制环境形成单一由财务部门主导的组织架构，各部门之间的配合力度不足，影响了财务内部控制工作的有序执行。
第二，财务风险管理不当。
部分企业在执行风险管理环节仅能实现对风险的收益应对，无法针对风险进行事前与事中的管控。
由于风险管理工作执行不严谨，风险防范不规范，将很可能给企业的正常运营带来负面影响。
第三，财务内部控制活动存在漏洞。
财务内部控制活动包括预算管理、资产管理、资金管理等环节。
在企业财务内部控制工作具体实施的环节中，部分企业在财务内部控制活动中存在漏洞，例如，企业内部控制机制约束不严，产生了舞弊的风险而影响企业的运营。
第四，信息系统建设滞后。
企业工作要通过信息系统，让财务部门了解业务部门的工作要求。
但是，多企业的各类信息系统之间存在数据接口建设滞后、数据口径不统一等问题，企业的各类数据无法实现有效集成，存在信息孤岛的问题。
第五，内部监督不严谨。
企业开展内部监督，要对内部控制的全环节进行监督、检查，分析流程的情况。
部分企业人员监督机制不严谨，没有通过设置独立的内部审计部门对各项工作业务事项的情况进行监督，容易导致企业的内部控制出现问题也无法及时被处理。
二、企业财务内部控制的建议（一）完善财务内部控制环境第一，优化财务内部控制制度。
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集团企业财务集中管控存在的问题及完善措施
集团企业的财务管理和控制一直是一个难点，尤其是在全球化背景下，其财务管理与资金管理的复杂程度和风险度都在增长。
为了提高集团企业财务管理的效率和效益，需要对其存在的问题进行全面深入的分析，并提出一些完善措施。
一、存在的问题
1.信息不透明、数据不准确
在集团企业的分散管理模式下，各分支机构、子公司所使用的财务信息系统和财务报表格式都不尽相同，其数据标准与核算方法也各不相同，因此在汇总财务数据的时候会存在一定的误差性。
这会影响到集团企业的财务决策和投资决策。
2.流程繁琐、体系不完善
集团企业内部的财务运营系统比较繁琐复杂，存在很多的流程，流程越复杂，工作效率就越低，容易产生问题。
而集团企业的财务控制体系也不成熟，缺乏科学合理的流程，容易出现漏洞，使得管理和监督不能得到有效的执行。
3.资金配置难、风险大
由于集团企业的业务多元化，其资金数量庞大，配置又存在一定的难度。
因此在资金配置、风险评估和风险控制上，需要付出更多更有效的努力。
同样，缺乏有效的财务管理手段和控制方法，容易产生重大事故和损失。
二、完善措施
1.信息化建设
推进信息系统平台升级，打造全公司财务信息系统，实现数据的标准化、格式一致和工作流程的规范化，保证财务数据的准确性和真实性。
同时要开展多元化的数据分析，为财务分析和决策提供更多支持。
2.制度流程管理
建立集团公司财务管理体系，将整个财务流程梳理出来，重新优化各业务流程，保证其科学、规范和流畅。
同时要加强对财务管理流程的监督，提高对各流程负责人的要求和压力。
完善财务监督制度，以监督制约，提高财务管控的效能。
3.风险管理
集团企业内部要推动整体资金流程的规范化，减少不必要的操作环节，提高流程的标
准化，避免风险发生。
尤其是要加强对子公司或分支机构的管理，防止各单位间的互相拖
欠和截留财务，保持整个财务及资金流的畅通和透明。
综上所述，集团企业财务的集中管控问题是在日常运营过程中所必须面对，在实践中
无法避免。
完善财务集中管控体系、规范财务流程管理以及加强风险控制和监督是解决企
业财务管理问题的根本措施。
当然，也需要不断针对实际情况提出更多的创新和改进方案，以达到提高企业管理效率、效益和竞争力的总目标。