破解商业银行不良贷款难题
浅谈不良贷款盘活对策与应注意的问题
浅谈不良贷款盘活对策与应注意的问题不良贷款是指由于借款人无法按时偿还借款本金和利息，或者无法履行其他借款合同中约定的义务，而导致银行资产负债表中出现的逾期贷款、呆账贷款、资产质量恶劣等情况。
不良贷款是银行业的一大难题，对银行的健康发展和金融稳定都会造成不利影响。
如何有效盘活不良贷款，成为银行业务发展和风险管理的重要课题。
本文将就不良贷款盘活对策以及应注意的问题进行探讨。
一、不良贷款盘活对策1. 清收措施清收是指对不良贷款的催收和收回工作，银行可以通过内部部门或者委托第三方机构来实施清收。
在清收过程中，银行可以采取一些措施，如通过电话或书面通知催收、通过法律手段追索欠款、通过抵押物或担保人追索欠款等方式来收回不良贷款。
清收措施需要合法合规，同时也需要注重保护借款人的合法权益，做到冷静理性、有序进行。
2. 债务重组对于一些有还款能力但暂时无法偿还全部债务的借款人，银行可以考虑通过债务重组的方式来盘活不良贷款。
债务重组可以通过延长贷款期限、降低还款利率、减免部分债务、提供灵活的还款方式等方式来帮助借款人渡过难关，同时也能够最大程度地保障银行的利益。
3. 资产处置对于不良贷款所涉及的抵押物或担保品，银行可以通过资产处置的方式来实现盘活不良贷款。
资产处置可以是通过公开竞拍、协议转让、直接变现等方式来变现抵押物或担保品，从而收回不良贷款。
4. 减少不良贷款的发生除了对已经出现的不良贷款进行盘活处理外，银行还应注重从根源上减少不良贷款的发生。
银行可以通过加强风险管理、严格审核贷款申请、加强对借款人的信用评估、制定合理的贷款政策等方式来降低不良贷款的风险。
二、应注意的问题1. 风险控制在盘活不良贷款的过程中，银行需要注重风险控制，做到审慎处理。
银行在实施清收、债务重组和资产处置等盘活措施时，需要考虑到各种可能的风险，做好风险评估和防范工作，避免因盲目操作而造成更大的损失。
2. 法律法规合规在盘活不良贷款的过程中，银行需要严格遵守相关的法律法规，确保操作的合法合规。
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策随着经济发展和金融市场的不断变化，商业银行的放贷风险也随之增加。
随着时间的推移，一些信贷项目可能会产生不良资产。
如何有效地处置不良资产已经成为商业银行必须解决的重要问题。
本文将就商业银行不良资产处置问题及对策进行探讨。
一、商业银行不良资产的识别首先，商业银行要正确地识别不良资产，并对其进行核销或处置。
不良资产是指由对方资不抵债、担保物不足、被执行或被诉讼等情形所产生的债权。
商业银行应该经常对贷款质量进行评估，识别哪些贷款已经出现了偿还能力不足、担保物不足等情况，并根据不同贷款的风险程度和特点，确定不同的处置策略。
商业银行有多种不良资产处置方法，其中包括以下几种：1、核销：将不良贷款在银行账户上全部核销，资产减值损失记在当期损益中。
但要注意，核销处理不良贷款只解决了资产减值问题，未解决对方的还款问题，如果对方实力较强，仍可能被继续追缴债务。
2、委外：将不良贷款转让委托给第三方机构进行处置。
委外方式好处在于银行可以将不良贷款交给专业机构进行处置，能够更好地利用市场优势，并且委外方通常有比较完整的不良贷款处置流程和有效的不良贷款催收手段。
3、追偿：该方式是银行根据担保人、主借款人等利益方不良贷款处置前提下，利用法律手段对不良贷款进行追偿。
商业银行存在不良资产，既涉及到银行贷款收回的实际问题，也可能对银行经营、信誉、市场份额等方面造成影响。
为有效处理商业银行不良资产，可以采取以下几种对策：1、加强风险管理：要加强对信贷风险的管理，采取有效的风险控制措施，减少不良贷款的发生。
2、十分谨慎的放贷：加强对贷款的审查和风险控制，确保贷款的安全性、合法性以及可回收性。
3、加强不良资产管理体系建设：建立完善的不良资产管理体系，包括制定和实施不良资产处理规程、加强内部控制与审计。
4、加强合作：与专业催收机构合作，合理分配利益，避免双方利益冲突，实现合作互赢。
总之，商业银行不良资产管理应指导银行避免不良资产的产生和规避不良资产对银行经营的不利影响。
剥离不良贷款化解处置方案
剥离不良贷款化解处置方案背景介绍不良贷款是指金融机构或银行放贷后，部分或全部未能按时收回本金和利息的贷款，是金融业不可避免的问题。
在不良贷款占比较高的情况下，会给银行业带来经济风险和信誉危机。
因此，剥离不良贷款成为解决这一问题的重要手段之一。
剥离不良贷款的意义剥离不良贷款可以有效降低金融机构的坏账率和资产质量，保证金融机构的健康经营，增强其竞争力和市场信誉。
同时，剥离不良贷款还能有效地减少金融机构的风险敞口，加强对风险的把控和管理。
剥离不良贷款化解处置方案剥离不良贷款有许多方法，包括转让、处置、担保、重组等。
下面列出几种常见的剥离不良贷款方案。
1. 资产证券化资产证券化是将一些给付权流转给特定目的的证券发行人进行贷款的一种方式，是银行最常用的剥离不良贷款的方法之一。
在资产证券化过程中，金融机构将不良贷款转化为资产证券，发行到市场上，由投资者购买。
这样既可以转移不良贷款的风险，也可以获得一定的收益。
2. 不良资产处置不良资产处置包括出售给专业机构、拍卖、抵债清收等方式。
将不良资产出售给专业机构，可以通过专业机构的处置手段和经验，将价值最大化，同时也可以将风险转移给专业化的机构。
拍卖和抵债清收等方式则是直接将不良资产处置，可以有效降低金融机构的不良贷款率。
3. 担保措施担保措施是指通过抵押、质押等方式降低风险。
通过适当抵押或质押，可以降低金融机构不良贷款的风险，并同时提高催收的效率。
但是，这种方式需要金融机构具备相应的担保条件，否则可能会适得其反。
4. 资产重组资产重组是指对一些不良贷款进行整合、调整，增加其市场竞争力。
通过资产重组，可以改变不良贷款的结构和组合，使其更具有商业价值，进而达到减轻风险和增加收益的目的。
结论剥离不良贷款是商业银行最重要的风险控制工具之一。
通过资产证券化、不良资产处置、担保措施和资产重组等方法，可以有效地解决不良贷款带来的风险，并增加金融机构的市场竞争力和信誉度。
对于金融机构而言，剥离不良贷款需根据实际情况和市场需求，综合考虑、并通过科学合理的方式进行处置，才能取得良好的经济效益。
商业银行新增不良贷款的成因及防范措施
商业银行新增不良贷款的成因及防范措施商业银行新增不良贷款的成因及防范措施1.引言本文旨在分析商业银行新增不良贷款的成因，并提供相应的防范措施。
对于商业银行而言，不良贷款是一个重要的风险因素，可以影响银行的盈利能力和偿债能力。
因此，了解和预防不良贷款的成因是银行风险管理的重要环节。
2.不良贷款的成因2.1 贷款审核不严格当商业银行在贷款审核过程中没有严格审查借款人的信用状况、还款能力以及财务状况时，容易发放给有潜在风险的借款人，从而增加不良贷款的风险。
2.2 经济衰退在经济衰退期间，许多企业面临经营困难，导致其无法按时偿还贷款。
这将导致商业银行的不良贷款数量增加。
2.3 不良贷款追踪不及时商业银行在贷款发放后没有及时追踪借款人的还款状况。
如果贷款违约的风险得不到及时发现和处理，不良贷款的风险将不断累积。
2.4 内部失职和欺诈行为商业银行员工可能会利用其职位之便，进行内部失职和欺诈行为，如假贷款、虚假报表等，从而导致不良贷款的增加。
3.防范措施3.1 加强贷款审查商业银行应加强对借款人的背景调查和财务状况分析，确保贷款人具备良好的还款能力和信用状况。
3.2 建立有效的风险管理体系商业银行应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测等方面，及时发现和处理不良贷款风险。
3.3 加强内部监管商业银行应加强对员工的监管和培训，建立健全的内部控制机制，防止内部失职和欺诈行为的发生。
3.4 加强危机应对能力商业银行应建立有效的危机应对机制，及时应对经济衰退等风险，减少不良贷款的风险。
附件：无法律名词及注释：1.不良贷款：指借款人无法按时、足额履行偿还债务的贷款。
2.风险评估：指对贷款人的信用状况、还款能力和财务状况进行评估，确定贷款风险的程度。
3.风险控制：指通过采取一系列措施，管理和控制贷款风险的能力。
4.风险监测：指对贷款风险进行监测和跟踪，及时发现和处理潜在风险。
银行不良率化解建议
银行不良率化解建议银行的不良率（坏账率）是指贷款组合中逾期或无法偿还的贷款占总贷款的比例。
管理和降低不良率对银行至关重要，因为高不良率可能会对资产质量和盈利能力产生负面影响。
以下是一些建议，可帮助银行有效化解不良率问题：风险评估与控制：加强贷前风险评估，确保对借款人的信用状况进行全面而准确的评估。
建立有效的风险管理体系，包括设定合理的贷款额度和利率，以及严格的抵押担保要求。
贷后管理与监控：建立健全的贷后管理体系，监控借款人还款状况，及时发现问题并采取措施。
使用现代科技手段，如大数据分析和人工智能，提高监控的及时性和准确性。
提高透明度与沟通：向客户提供清晰的贷款条款和还款计划，提高客户对贷款的理解。
加强与客户的沟通，及时解答客户疑虑，帮助其更好地管理财务状况。
建立催收机制：设立专业的催收团队，采用灵活而有力的催收手段，确保及时收回逾期贷款。
制定合理的催收流程，包括逾期提醒、协商还款计划等。
提升员工素质：为银行员工提供相关培训，提高其风险识别和管理的能力。
强调团队合作，确保员工之间的协同努力以降低风险。
多元化贷款组合：分散风险，通过多元化的贷款组合降低特定领域或行业的不良率影响。
定期评估贷款组合的结构，调整风险分布。
政策合规：严格遵守金融监管和法规，确保贷款业务合规经营。
及时调整业务策略以适应经济和市场变化，防范潜在的风险。
信用风险保险：考虑购买信用风险保险，以减轻不良贷款所带来的损失。
与保险公司合作，建立合理的保险策略，为银行提供保障。
这些建议可以帮助银行更好地管理和化解不良率问题。
然而，具体的解决方案需要根据银行的业务模式、市场环境和风险状况进行定制。
商行不良贷款的处置方法
商行不良贷款的处置方法不良贷款是指借款人不能按照合同约定的还款条件和期限按时偿还贷款本金和利息，已经发生违约行为，以及虽然没有违约，但其自身还款能力明显不足以偿还贷款本金和利息的贷款。
商行面临不良贷款时，需要采取有效的处置方法，使得贷款风险得到控制，保证自身的经营利润和资产的安全。
下面将介绍几种常见的不良贷款处置方法：1.还款协商：商行可以与借款人进行还款协商，通过调整还款计划、延期还款、降低利率等方式，帮助借款人解决还款困难，尽可能地实现债权回收。
2.债务重组：对于确实存在还款困难且有一定还款能力的借款人，商行可以进行债务重组，通过减免一部分债务、延长还款期限等方式，减轻借款人的还款压力，提高债权回收的可能性。
3.债权转让：商行可以将不良贷款债权转让给专门的资产管理公司（AMC），通过出售债权获得一部分回款，转移不良贷款的风险，同时也减少了商行的管理成本。
AMC可以通过多种方式来追讨债权，如向借款人发起诉讼、拍卖抵押物等。
4.处置抵押物：对于存在抵押物的不良贷款，商行可以依法处置抵押物，通过拍卖、变卖等方式变现，以获得回款。
如果抵押物价值无法全额覆盖债务，商行则需要寻找其他追偿手段，如追加担保人、起诉借款人等。
5.银团贷款转手：对于大额银团贷款中的不良贷款，商行可以将自己所持有的一部分贷款转让给其他银行或金融机构，以分散风险和减少损失。
这需要商行与其他银行进行谈判，达成转让债权的协议。
6.外包和委外：商行可以将不良贷款的催收和追偿工作外包给专业的催收公司，以提高追偿效率和成本控制。
也可以将不良贷款委托给委外机构，由其负责管理和处置，减轻商行的压力和负担。
7.处理破产和清算：对于那些无法通过其他方式处置的不良贷款，商行需要根据法律程序对借款人进行破产和清算处理。
这需要商行与相关部门合作，确保债务能够尽快清偿，并争取尽可能大的债权回收。
无论采用何种处置方法，商行都应该注重风险控制和合规管理，遵守相关法律法规，在处置过程中保护自身的合法权益，最大限度地回收不良贷款。
不良贷款处置过程中存在的问题及对策
不良贷款处置过程中存在的问题及对策摘要：巨额不良贷款的存在成为国有商业银行顺利发展的绊脚石，为解决不良贷款问题，国家成立了信达、华融、长城、东方四家资产管理公司，集中管理、处置从银行剥离的不良资产，取得了一定的成果。
但在处理不良贷款的过程中，还存在着一些问题，给国有商业银行乃至整个社会经济生活带来不利影响。
因此应尽快采取有效措施，防止产生新的不良资产，具有一定的理论意义和较强的现实意义。
关键词：不良贷款处置；问题；原因；措施国有商业银行的不良贷款问题是金融体制改革和国民经济稳步增长的最大障碍。
为解决不良贷款问题，国家成立了信达、华融、长城、东方四家资产管理公司，集中管理、处置从银行剥离的不良资产。
据银监会发布的数据显示，截至2006年，我国四家金融资产管理公司共累计处置不良资产8663.4亿元，累计回收现金1805.6亿元，占处置不良资产的24.20％。
不良贷款剥离后，国有商业银行的不良贷款比例下降了近10个百分点，但不良贷款数额仍然很大，其中有相当一部分是新增不良贷款。
截至2007年底，国有商业银行不良贷款余额11149.5亿元，不良贷款率为8.05%，占不良贷款总额的87.9%，不良贷款比率仍然较高，2007年又出现反弹趋势，信贷资产风险依然较大，必然给国有商业银行乃至整个社会经济生活带来不利影响。
一、不良贷款处置过程中存在的问题1.分业经营的限制为维护国家金融体系安全，禁止商业银行乱投资，扩大金融风险，针对20世纪90年代中期银行大量投资证券市场和房地产市场，《商业银行法》明确规定了分业经营。
如今，这一原则却带来了负面效率，成了商业银行处置不良贷款的巨大障碍。
商业银行不能采取资产管理公司的债转股，折扣出售，与外资成立合资公司等多种形式，只能单纯地展期、催收，最后只有诉讼。
银行处置不良贷款手段的单一极大地影响了化解不良贷款的效率。
2.地方政府的行政化干预地方政府的过度行政化干预，一方面使国有商业银行丧失了部分经营自主权，无法根据实际经营状况决定贷款的流向，自然不利于经营效益的提高。
商业银行所面临的不良贷款风险及其对策
商业银行所面临的不良贷款风险及其对策商业银行所面临的不良贷款风险是指因借款人无力按时偿还贷款本息或贷款用途不正当等原因导致贷款无法收回的风险。
不良贷款风险对商业银行的经营和稳定性产生严重影响。
商业银行需要采取相应的对策来应对不良贷款风险，保护贷款资产和健康经营。
不良贷款风险的主要表现包括贷款逾期、拖欠本息、违约等。
商业银行面临的不良贷款风险主要有以下几种情况：1. 借款人经营不善或经济环境恶化：当借款人经营不善或经济环境恶化时，其偿还能力下降，可能无法按时偿还贷款本息，导致不良贷款风险增加。
2. 贷款用途不正当：借款人可能将贷款资金用于非生产经营性活动或非法活动，导致贷款无法收回，增加不良贷款风险。
3. 内外部欺诈：借款人或银行内部可能存在欺诈行为，例如提供虚假财务信息、伪造资产抵押等，导致贷款无法收回，增加不良贷款风险。
为了应对不良贷款风险，商业银行可以采取以下对策：1. 完善风险管理制度：商业银行应建立完善的风险管理制度，包括贷前风险评估、贷后管理、风险预警和处置等环节，全面把控风险。
2. 加强贷款审查和监管：商业银行应加强对借款人的贷款审查，严格把关贷款用途，并建立健全的内部监管机制，加强对贷款的监管和管理。
3. 提高风险意识和风险管理能力：商业银行内部应加强员工的风险意识教育和培训，提高员工的风险管理能力，并建立起良好的风险管理文化。
4. 多元化投放贷款：商业银行应采取多元化的贷款投放策略，降低单一贷款项目的风险，提高整体贷款资产的质量。
5. 风险分散和资本充足：商业银行应通过合理的风险分散投资策略和保持充足的资本金水平来减少风险，提高抗风险能力。
6. 建立不良贷款处置机制：商业银行应建立不良贷款的及时处置机制，包括通过内部整改、协商延期偿还、转让债权等方式来降低不良贷款对银行的影响。
7. 加强信息披露和透明度：商业银行应充分披露贷款风险情况，提高透明度，增强投资者和市场对银行的信任。
商业银行所面临的不良贷款风险对其经营和稳定性产生很大影响。
课题论文：商业银行不良贷款的原因及对策分析
74314 银行管理论文商业银行不良贷款的原因及对策分析随着中国经济的发展，各大中小企业的资金使用程度、需求程度越来越高。
伴随着中小企业的突飞猛进，中小企业贷款数额与数量也是节节升高，正是基于这种情况，商业银行的不良贷款也是层出不穷。
为减小商业银行不良贷款的影响，本文在理论层面上将对商业银行的不良贷款做简要分析。
一、商业银行的概念、特征、分类以及发展历史（一）商业银行的概念、特征与分类商业银行是以营利为目的的企业，商业银行以吸收散户存款和形成其他企业金融负债为资金来源。
商业银行利用吸收上来的存款对外投资形成各种金融资产，中国的商业银行的利润来源主要有两种途径，一是来自于存贷利差和各种稳定性投资，二是进行风险投资获得的投资业务收入。
中国的商业银行在结构上主要以国有独资或者国家控股为主，在投资的业务受到较大的现值，主要体现在不得向非银行金融机构进行投资。
我国商业银行的分类主要为三类，第一类是国有独资商业银行，第二类是股份制商业银行，第三类是城市合作银行。
（二）中国商业银行的发展历史中国商业银行的发展大抵经历了四个发展阶段。
第一个阶段是1978年以前，由于受计划经济体制影响，中国人民银行不能发挥其本身具有的杠杆作用，只是充当着会计核算、记账的职能角色。
总的来讲这阶段商业银行对国家经济发展的影响微乎其微。
第二阶段是1979年到1993年期间的地方性商业银行崛起时期，该阶段的主题是把国家专业银行转变为有作为的商业银行，并且提出了政策性金融与商业性金融分离的适当性政策要求。
商业银行的发展在此阶段取得了客观的进步。
1993年至2001年是第三阶段，此次改革明确了国有商业银行走市场化的道路。
积极推动商业银行产权制度与公司治理制度改革，实现增值保值，为国家的经济发展起到了极大的推动作用。
第四阶段是从2002年至今的股份制改革，在产权改革与引进外资方面取得了长足的进展。
同时对商业银行管理队伍的建设也是越来越严格。
二、商业银行不良贷款的基本现状分析：从前面商业银行不良贷款的基本理论可以知道，在任何商业银行运作中，不良贷款的产生不可避免，但应该控制在一定范围内，国际警戒线一般10%左右，中国监管标准要求不得超过15%。
商业银行不良资产现状及应对措施
商业银行不良资产现状及应对措施不良资产是指银行贷款、债券等资产中存在风险、难以收回本金和利息的资产。
商业银行不良资产的现状及应对措施如下：一、商业银行不良资产的现状：1.存在较高的不良贷款率：由于经济下行压力加大、企业经营不善等原因，银行贷款中不良贷款比例较高，不良贷款率超出监管要求。
2.资产质量将继续恶化：预计未来一段时间内，不良资产仍然面临增加的风险。
受到疫情冲击以及全球经济不稳定因素的影响，企业经营困难加大，还贷能力减弱，贷款违约风险上升。
3.影响资本充足率：不良资产的增加会导致商业银行的资本充足率下降，进一步影响银行的经营和发展。
二、商业银行应对不良资产的措施：1.完善风险管理机制：加强不良资产的监控和管理，建立风险预警机制，及时发现和处理不良资产，避免发展成大规模风险。
2.提高风险识别能力：加强对贷款审查流程的改进，提高风险识别能力。
建立更为严格的审批流程，加强对企业贷款的风险评估和监控。
3.加大不良资产处置力度：采取积极主动的处置政策，加大不良资产处置的力度，通过转让、追偿等手段尽早剥离不良资产，减轻不良资产对银行业的不利影响。
4.加强风险防控措施：针对不良资产问题，加强风险防控措施。
建立完善的风险管理制度，加强内部控制、风险评估和风险分散，降低风险侵蚀资本的风险。
5.多元化经营：商业银行应推动多元化经营，通过发展投资银行业务、资产管理业务等，降低对贷款的依赖，减少不良资产的风险。
6.合理利用资产证券化：商业银行可以通过资产证券化的方式，将一定比例的不良资产进行转移，解决流动性问题，减少对不良资产的持有风险。
7.加强监管合规：商业银行应严格遵守监管要求，加强内控体系建设，降低违规风险。
并与监管机构保持密切沟通，及时了解政策动态，避免监管风险。
总的来说，商业银行应对不良资产问题需要综合运用多种措施，从风险管理、风险防控、不良资产处置、多元化经营等方面进行应对，以减少不良资产对银行业的影响，并提高银行的偿付能力和风险控制能力。
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破解商业银行不良贷款难题
作者：汪一凡
来源：《财会学习》2015年第05期
近年来，银行行长们有两句名言甚是火爆。一是“赚钱都赚到不好意思说了”，二是“商业
银行是弱势群体”。对于前者，弱弱地问一句就够了，“就算再能强取豪夺，你要攒多久的存贷
利差和手续费，才能把一笔贷款收不回的亏空填补上，尤其是此类坏账不断产生时？”，对于
后者，笔者却是甚有同感，因为商业银行在人前虽是各种强取豪夺，在人后却常因为放贷不
慎，本息都打了水漂，像唐僧肉一样任人宰割。这里早就成为诈骗高发区，其实际情况之严
峻，岂止是“不好意思说”的地步，银行保险法存款只赔50万元的设想释放了什么信号？作为
会计学者，笔者还要“落井下石”般地指出，在商业银行的资产负债表上，由于“未分配利润”中
有部分是没有现金支持，纯属做账产生的，从中划拨出来的“一般风险准备”，在坏账发生时自
然也有部分只是账面数据，救不了风险的，这就更不安全了。
本文拟探讨如何破解商业银行不良贷款这一超级难题，这可能对购买各种债券的机构和人
群也有实用价值。但先作个约定，本文不拟涉及对各种恶意诈骗案例的分析，这往往是“道高
一尺，魔高一丈”式地发展的，防不胜防。本文只研究有正常的业务和会计核算报表，并经过
专项贷款审计的债务人公司，为商业银行的信贷决策支招。
一、不要越界充当投资人
应当说，作为投资人和作为债权人，两者的风险偏好是不同的。投资人愿意预付资本，接
受可能“血本无归”的风险，换取全部的剩余权益，也就是希望最后剩下的都是自己的；商业银
行等债权人则不同，只希望在保住本钱的前提下，争取较高的利息收入而已，一旦出事时“利
息我不要了，本金还给我就行”，是债权人共同的心声。这种差别，决定了其资金投向应该是
不同的。
理论上，债权人最该做的事，是“锦上添花”：当债务人已经做得不错时再助推一把。而不
是“雪中送炭”：在债务人前景还不明朗时就急于和他“生死与共”。所以，当有人借钱的理由是
用于长期项目投资时，信贷员就要警惕了，这是应该找投资人而不是债权人的。商业银行可以
纳入考虑范围的，只是其中工艺技术已经成熟（如一期工程已经大赚的“二期工程”）、市场容
量现成（如投产后就可以替代进口）的项目，总之，是能按计划如期完工，一投产就有稳定现
金流入的项目。而要尽量回避的，是投资后还需要努力于产品研发和开拓市场，逐步发展，从
而赚钱回收周期不易确定的项目。这后一类项目的资金是应该由投资者提供的，若找上商业银
行借钱，则是绝对的供需错位，即使项目本来多拖几年就可望回升趋稳的，因为被商业银行哭
着喊着要如期还本付息，也难免资金链断裂而提早玩完，这种资金供求的组合，对于双方来说
都是噩梦。
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而且，做放贷决策时，不要指望出了事可以找担保人，担保人真要有那个现金流实力，他
们两家自己现在就把事办了，哪还需要找你？也不要指望抵押物，放贷放成了“股东”或“地
主”，并非商业银行所擅长处理的，都不是好事，更何况最终出了事时，抵押物是否有诈，可
以变现多少，都是说不准的。总之，担保和抵押这种事，是放贷者自求心理安慰而已，作为信
贷决策失误的第二道防线则未必有效。
所以，商业银行一定要摆正自己的位置和心态，保持基本的处事原则，不要像投资人那样
有“血性”，随意任性地发放贷款。从源头上直接控制，避开本来就不该触碰的项目，是降低不
良贷款率最有效的方法。反之，自己跨界发放了贷款，先上了套，再来寻求解套大法，往往是
太迟了，“不作死就不会死”是千真万确的道理。
至于证券市场上的人们也差不多，在当今各种理财产品满天飞的时候，先想清楚自己是投
资人心态还是债权人心态，可以并愿意承受多大的风险，再来选择合适的品种，应该会更好
些。
二、净赚钱是最重要的监控指标
商业银行之所以是“弱势群体”，还在于与农民工类似，不知道如何为自己“维权”。用厦门
大学毛付根教授的话，这个权就是“知情权”。从旁观者的角度看有点好笑：债务人以一套圆不
了谎的财务报表，往往就可以轻松换取商业银行的真金白银，反正谅你也看不出破绽。放贷以
后，信贷员又不知道如何评估债务人还本付息的能力，所以没法及早采取应对措施，以致于坏
账不断。依据西方教科书，又只会教给我们“流动比率”、“速动比率”之类扯淡的指标，那都是
不顾债务人死活，让其停摆清盘后才能发挥作用的，做得到吗？
不良贷款产生的原因当然有很多，因贪腐等诸多原因，“睁一只眼闭一只眼”地硬要放贷也
有，这往往是不可抗的，也不在本文关心的范围之内。笔者只是从技术操作的角度，推介一个
有助于商业银行“知情权”的最重要指标，那就是“净赚钱”。无论是付息或是还本，都是需要现
金的。从技术操作上看，可以分为“放贷前”和“放贷后”两个阶段，净赚钱都是其中最重要的监
控指标。
首先是放贷前。要查究债务人的净赚钱历史数据，如果在多数时段里净赚钱持续为正数，
说明其一直有较强的现金流支付能力，在此基础上才能作出是否放贷的决策。应当承认，有太
多的手段可以用来粉饰净赚钱指标，例如自掏现金来购买自家产品或服务，自掏现金支付不入
账的费用，等等，不过这都是需要现金流实力的。如果潜在债务人确有造假粉饰行为，骗个一
年两年也许还行，连续骗上三年五年就不容易了，因为需要为此支付巨额的现金。这样，考察
期越长，净赚钱越有可能反映债务人的真实情况，商业银行上当受骗的可能性就越小。这和聪
明的女生对男生说“你就是骗我，也要骗我一辈子”，是同样的道理，都是抬高了行骗成本。
其次是在作出放贷决策后。由于注入的资金改善了各种条件，一般说债务人的生产经营会
更为顺畅，净赚钱也会更多。从这时起，信贷员就该时时监控债务人的还本付息能力了。债务
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人可用于还本付息的金额是由两部分相加得到的，即“监控期初的货币资金余额+本期净赚
钱”，当这一金额大于到期应支付的利息或本金时，属于理想状态。否则，在支付时点前就要
与债务人沟通，采取调度头寸的措施了。可以采取的措施其实有很多，暂停预计中的投资项
目，变卖闲置不用的长效贵重资产，变卖积压的过多存货，变卖辅助性的业务，暂停可以适当
推迟的物资采购，加紧催收货款，大股东以借款形式向公司提供临时性周转资金，等等，都是
既可确保按期支付，又对生产经营主业不伤元气的行为，何乐而不为呢？这样的监控要到贷款
本息完全收回方告结束，当然，由于本金金额最大，最严峻的是还本之前的一段时期，要为此
作好一系列的理财调度工作，确保本金回收。
可见，卓有成效地降低不良贷款率，并不是可望而不可及的。关键在于商业银行要有充分
的知情权。更关键的关键，则是要坚定地维护自己的知情权，并与债务人公司在理财方面密切
配合，得到双赢的结果。当然，信贷员需要与债务人公司共享“净赚钱”等财务信息，并要求有
一定的理财建议权，这可能要通过双方利益博弈，“有求于人”的债务人才会让步，并在贷款协
议中明确下来。此外，委托第三方（如会计师事务所）实施特定要求的贷款专项审计以取得信
息，也是可以考虑的。
三、“净赚钱”数据也会有诈吗？
且慢！上文已经点明，围绕商业银行贷款的，是一个诈骗高发领域，所以我们还回避不
了、必须正而回答的问题是：如果连“净赚钱”也有诈，该如何是好？
以一般企业为例，净赚钱的计算公式是
本期净赚钱=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额-（财务费用-应
付利息本期增量）
其中，“经营活动产生的现金流量净额”和“投资活动产生的现金流量净额”取自现金流量表
主表，“财务费用”取自利润表，“应付利息本期增量”取自资产负债表。
会计是负有资产保护责任的，现金属于其中流动性最强，风险也最高的资产，对于“真金
白银”的保管责任，只要略有差错，都可能意味着内部控制制度有问题，潜在着出大事的风
险。所以，中国会计准则对于现金流量表有同时编报主表和补充资料的要求。也就是，在现金
流量表主表上有个“经营活动产生的现金流量净额”，在附表上“补充资料1”也有个“经营活动产
生的现金流量净额”，两者本是同一指标，却是采用不同的方法得到的，前者采用的是直接
法，即直接统计的方法得到的；后者采用的是间接法，即从“净利润”开始，对其作各种必要的
调节得到的。这就提出了两种方法的结果间要相互比较，不相符时该以谁为准的“验证”要求。
对此，早在2004年9月，笔者出版了《现金流量表的精确编制原理》（中国财政经济出
版社），提出了后来定名为“汪张等式”（张为张世党先生，桃李软件同仁）的验证方法，表达
式为：
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经营活动的现金流量净额=净利润-经营性项目净增额-非经营活动导致利润净增额+非经营
活动导致经营性项目净增额
（反向时以负数表现）
限于篇幅，本文不拟详细说明（请参见拙著《原来会计可以这么学》，立信会计出版
社）。可以说，这一等式严谨地完成了三大报表相关数据之间的勾稽关系，并已经过广泛的实
践考验，只要通过“汪张等式验证”，净赚钱数据就是可信的。十余年前颇为超前的一项科研成
果，今天在此忽然找到“非君莫属”的、可以完美发挥的用武之地，甚感欣慰！