国企资金管理与使用控制创新策略分析

经 营管 理
国企资金管理与使用控制创新策略分析
刘红 廖小菁
国网湖 南省 电力公 司衡 阳供 电分公司 ４ ２ １ ０ ０ １
摘要 ：资金是 国有企 业正常生产 的血液 ，资金管理是企业管理尤其是 国企 日 常管理的重要组成部分。资金的使 用控制与管理 ，两者是密不可分 的。 随着 我国市场 经济的发展 ， 国企之间的竞争 日 趋激 烈。 在 残酷 的市场 中企 业要想 实现 自 身 的长远发展就必须要不断加强资金管理与使用控制的创新 ， 这对 于提升 国企 竞争力 ，实现国企长远发展具有 重要 意义。本 文将结合 当前 国企资金管理 与使用控制现状来探讨如何实现 国企资金管理－ ９ 使用控制 的创新。 关键词： 国企 资金管理 使用控制 现状 创新策略
、
当前国企资 金管理与使用控 制
现 状
创新来 源于实 践，而实践 的基础就在 于 对事 实了解 。我们 要想实现 国企资金 管理与 使用控 制的不断创 新，就必 须要深入 了解 当 前我 国国企资金 管理与使用 的现状 。了解 这 些，有助 于制定科 学的创新策 略。 笔者认 为 当前我 国国有企业 的资金管理 与使用控制还 存在 着一 系列 问题 ，这 些 问题 的出现严重 影 响着企业 的管理效 率。笔者认 为当前我 国国 企资金管理 与使用控 制存在 的问题，主要 体 现在 以下几 个方面 ：一是资金 管理与使用控 制相 脱节 ；二是管理不 规范 ，监 督不到位 ； 三是 仍有体 制障碍 。接 下来笔者 就来详细分 析这三方面 的问题 。
随着我 国社会主 义市场经 济体制 改革 的 不断推进 ，我 国国有企业面 临的外部环境 也 日益复杂 。在市场 竞争 日趋激 烈的今天 ，国 有企业传 统的依靠 垄断优势和 政策倾斜来 获 得发 展 的 方法 已经不 能 适应 时代发 展 的 要 求， 当前 的国企要想 实现长远 发展 就必须要 加强 自身 改革 ，最 终成为现代化 企业 而要 想实现这个 目标就 需要不断创 新资金管理 与 使用控 制。 资金管理 与使用控 制是 国企企 业管理 的 重 点。资金 管理与使用 控制对 国有 企业的正 常生 产具有 重要意义 。高效的资金 管理，有 助 于实现企 业资金 资源 的合理配置 ，科学 的 使用 控制有 助于降低企 业经营成本 ，提升 国 企竞 争力 。在 竞争激烈 的市场 中，国企要想 实现 国企重视资金管理与使用控制 ， 对于增 强企业 自身的经济 效益 ，提升 国有企 业 的竞争力 ，壮 大 国有 经济，推动我 国经济 建设具有重要意义 。
（ 一 ）资金管理与使 用控制 相脱节 。当 前我 国 国有 企业虽然进 行 了改制 重组 ，但是 对 现 代企 业 财 务 管理 理念 仍 停 留在 表 面阶 段 。没有真 正认识到资金 管理与使用 控制两 者之 间的关系 。在资金管 理过程 中没 有进行 严格 的控制 。笔者经过 调查发现有 的企业在 平常 生产经营 过程 中随意 购买资产 ，应收账 款也不 及时收 回，从而使 得企业不 良资产显 著增加 ，最终会增 加 国企 的经营风险 长期 以往就会 使得 国企的支付力 不足 ，对企 业的 资金链造成影响 。 （ 二 ）管理不 规范 ，监 督不到位 。当前 我 国国有企业 的资金管 理还很不规 范，在平 常管 理中人 为因素大 ，制度影 响小。这主要
问题 显得尤为严 重 。企业 为 了单纯地追 求经 济效益 而盲 目 地 向银行贷款 ，最终给 自身带
来严重的财务风 险。
二 、实现资金 管理 与使用控 制创 新
的策 略
上文 详细分析 了当前我 国国有企业 资金 管理与 使用控制 的现状 ，接 下来笔者就来 探 讨如何 实现资金 管理与使用控制 的创新 。笔 者认 为要想实现 这两方面 的创新，必须要 做 到 以下 几点：一 是要加强现 金流 量管理 ；二 是要加 强 内部控制 ；最后是要加 强 国企信 息 化建设。 （ 一 ）加 强现金流 量管理 。现 金流量 管 理是资金 管理的核心 。它主要是 以公司 的生 产 经营 为核 心 建 立起 来 的一 套 现金 管 理机 制 。现金 的流动性 与收益性是 国企正常生产 的必然选择 。笔者认 为资金流动 是保证企业 正常生产 的前 提 。加 强现金流量管 理有助 于 实现 国有 企业资金 的有 效流动 。 加强现金 流量管理 ，我们首先 要做 的就 是加 强应 收账款 的回收力度 ，降低不 良资产 。 国有企业在 管理过程 中必须对现金 流量保持 高度 重视 ，要 建立企业 现金流量主动监 控机 制 。企业应收账 款是企业在 正常经营 生产 中 经 常会出现 的款 项 。国有 企业应收账款 的增 多会 使得 国企 资金链紧 张，从而增加 企业经 营风 险。 因而 我们必须要加 强应收账款 的收 款力度 ，要加速 各种应 收账 款票据 的开 出 ， 可 以丰 富收款方 法，提高现 金收款水平 。除 了重视加 强应收账款 的收 回力度外 ，同时还 要注意 延长应付 款周期 。延 长应付款周 期可 以缓 解国企资金 紧张 的情况 。为 了加 强现金 流量 管理 ，笔 者认为在平 常的管理过程 中应 该 专门设置一 个具备集 中付 款功能 的账 户 。 这 样既可 以异 地付款 ，汇票付款 ，同时还有 助于资金 筹集 。这是 我们在设计过 程中必须 要注意的 。 其次 是要加 强现 金预算 管理。 国企预 算 管 理是财务管 理的重要 内容 。做好预算 管理
一
使用控制 的重要意义 。突 出表现 为看似矛盾 的两方 面。一方面 是经常 向上级部 门要求加 大资金援 助；另一 方面企业本 身存在着严重 的资金 闲置 问题 。资金闲置是 资金管理水平 低下的一个 重要表现 。资金 闲置 ，不仅会对 影响到企业 的正常生产 ， 同时还造 成国企 内 部管理人 员的腐败 问题。国企 内部 控制不健 全 ，监督 不到位是造 成资金管理缺 失的重要 因素。 （ 三 ）旧有 体制 的束 缚 。当前 我国 国有 企 业正处 于新 旧体制转换 的关键 时期。在新 的现代企业管 理机制 尚未 完全建立 ，旧有机 制仍在发挥 影响的背 景下国企 内部 的资金管 理存在很大 障碍 。国企本身面 临着生产经营 ， 职 工福利 ，安全防范等诸 多 问题 ，其 中坏账