税收与收入分配
中国税收结构、经济增长与收入分配
中国的税收结构、经济增长与收入分配中图分类号：f810 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02摘要本文通过实证分析，说明在中国现阶段的经济制度和税收结构下，流转税类、所得税类、资源税类和财产税类份额的增加会扩大资本所有者和劳动所有者市场收入的分配差距，而特定目的税类和行为税类份额的增加则会缩小资本要素与劳动要素的收入分配差距。
同时，所得税类、资源税类和行为税类份额的增加会提高经济的总体规模，而财产税类和特定目的税类份额的增加则会降低经济的总体规模。
这说明在现阶段的中国经济中，有必要对所得税类和财产税类进行结构和职能两方面改革，使这两种税能够体现社会公平的税收职能。
关键词税收结构经济增长收入分配在中国目前的税收结构对经济增长和收入分配因素，其中指出，要促进经济增长的要素收益增加税收和提高要素收入分配结构调整方向的各种税收占的输出效率的模具和元素。
一、中国的税收制度的特点经济体制的重要组成部分，新中国成立以来，中国税制的发展经历了三个主要阶段：第一阶段，从建国初期到改革开放的1978年；第二阶段自改革开放至1994年的分税制；第三阶段，从税收制度改革至今。
在不同的发展阶段，中国的税收制度经历了几次变化。
在第一阶段，中国的税收制度已经历3个变化：在1950年最初设定了新税制；1958年，社会主义改造在经济领域的初步完成，简化企业税收系统，以适应新形势下，税收征管，第三次在1973年，在文革后在20世纪60年代末和70年代初的运动，中国经济的微观主体的公有制经济占绝对比重，并执行命令的计划经济体制的高度。
为了适应这个系统，减少会计成本，提高了生产计划，营业税制度，并进一步简化，取消国有企业的生产税，而上缴的利润，其结果是减少税收系统在调节国民经济的作用。
在第二阶段，随着经济改革的深化，商品经济的进一步发展，以适应新的形势下的税收制度的改革。
在第三个阶段，这一点与建立市场经济的改革在1994年适应的市场经济系统，税制改革的目标，为了向符合市场经济的要求，国家的收入，共享改革的进一步深入和提高的过程中，收入共享已经成为国家经济调节的重要手段。
财政收入分配职能的实现机制和手段
财政收入分配职能的实现机制和手段财政收入的分配职能是指政府根据经济社会发展的需要，通过对财政收入进行合理配置和分配，以实现公共财政支出的目标。
实现财政收入分配职能的机制和手段主要包括以下几个方面：1. 税收制度：税收是政府获取财政收入的主要手段之一。
通过建立合理的税收制度，包括税种选择、税率设定、税收征管等，实现财政收入的有效分配。
例如，通过适当调整税率，可以实现财富再分配，减轻贫富差距。
2. 财政预算：财政预算是政府实现财政收入分配职能的重要工具。
通过制定预算，明确财政收入的来源和用途，实现财政收入的合理配置和分配。
例如，将一部分财政收入用于社会保障和福利支出，实现财富再分配和社会公平。
3. 政府采购：政府采购是实现财政收入分配职能的重要途径之一。
通过政府采购，政府可以将财政收入用于购买商品和服务，促进经济发展和就业增长，实现财政收入的再分配。
例如，政府采购来自贫困地区的农产品，促进农民增收。
4. 财政转移支付：财政转移支付是政府实现财政收入分配职能的重要方式之一。
通过向财政困难地区或弱势群体提供财政转移支付，实现财政收入的再分配和社会公平。
例如，向贫困地区提供财政补贴，改善当地基础设施和社会福利水平。
5. 优惠政策和税收减免：通过给予企业和个人一定的税收减免或优惠政策，实现财政收入的再分配和激励经济发展。
例如，对新兴产业给予税收优惠，促进创新和科技进步；对低收入群体给予个人所得税减免，提高其可支配收入。
实现财政收入分配职能需要政府通过税收制度、财政预算、政府采购、财政转移支付、优惠政策和税收减免等多种机制和手段来进行合理的财政收入配置和分配，以实现经济社会的公平和可持续发展。
税收调节的是收入分配不公,还是收入分配差距过大？
偿 的资 金供 给 ， 在 资 金 使 用 上 地 方 政 府 也 应 具 有
主 导 权 。 生 态 补 偿 是 一 项 长 期 系 统 性 投 入 。 为 了整合 资源 ， 地方 政 府应 设立 相 对独 立 运 行 的生 态 补偿 基金 ， 尽 量 保 证 基 金 的 使 用 不 受 政 府 官 员
但是 ， 我 国现在按劳分 配 、 按 生产要 素分 配所 得均是合 法收入 ， 由于各人所 受教 育有 不 同 、 个人
能力有 高下 、 个人掌握 的生产 要 素有 多寡 、 各人 家
任 期 的影 响 。为 了最 大 效 率 地 使 用 生 态 补 偿 资
金 ， 对 于森 林保 有 、 土 地 复 垦 等 一 些 生 态 公 共 品 的供给 ， 可 以采 取 公 开 招 投 标 的 方 式 ， 引 导 私 营 企 业或 个 人参 与其 中 。 中央 政 府 无 须 直 接 干 涉 地 方政 府 生态补 偿 转移 支付 资金 的使 用 ， 但要 对 生态补 偿 资金 的使 用效 果进 行严 格 监 审 ， 并将 其 与地方 官 员绩效 考 核紧 密挂 钩 。 同时 ， 应 加 强 相
一
的 生 态 补 偿 体 系 需 要 以 相 关 法 律 为 依 托 。此 外 ，
相 关部 门应 抓 紧制定 科学 全 面 的生 态 环境 标 准 ， 完善 生态 补偿权 责 划分 的相 关Leabharlann 规章 制 度 ， 为 生态 。
也就是说 ， 市 场化 改 革 肯定 是 我 国 收入 差距
扩大 的 主要 原 因之 ～ ， 即使不存在 “ 垄 断” 、 “ 腐
正 的第 三方 ， 对 双 方 协 议 内容 进 行 备 案 ， 并 监督 双方 协议 内容 的履行 情况 ， 尽 可 能 避 免 单 方 违 约 风 险 。对 于国 内一些 处 于卖 方垄 断 、 不 存 在 进 口 竞争 、 需 求呈 现 刚性 的 资源 产 品 ， 应 由 中 央 政 府
税收对中国收入分配差距的影响研究
一
、
研 究 税 收 缩 小 居 民 收 入 差 距 的 意 义 二 、 收 缩 小居 民 收 入 差 距 的 文 献 综 述 税
改革 开放 以来 ， 城乡居 民收入大 幅度提 高 ， 同时 １７ ９ ８年 以后 ， 改革 开 放 拉 开 了 居 民 收入 差 距 ，
居 民收 入差距 不断 扩大 ， 根据 相关数 据与作 者测 算 ，
效 应缓 慢 出现 ， 并建 立模 型 说 明降低 低 收入 者 的个 人 所得 税税 率 ， 提高 高 收入 者 个人 所 得 税税 率 可 以
缩小 居 民收入差 距 ｌ 。 ＿ ２ Ｊ
研 究 中 国的税 收调 节居 民 收入 差距 效 果 ， 样 既 可 这 以经 济理 论指 导税 收解决 中国居 民收入差距 过 大问
尼 系数 ， 现 ２ ０ 以前个人 所得税 加大 了城镇 居 发 ０ ２年 民收入 差距 ，０ ２年 以后个 人 所得 税调 节 居 民收 入 ２０
任务 ， 由于 经济理 论 少 ， 济 实 践不 足 ， 致 无 法科 经 导
学具 体地 调节居 民收入 。本 文一 方面 回顾前 人研究 税 收调节 居 民收入 差距 的成 果 ， 一方 面从 实 证上 另
因此 ， 府对 居 民的 收入 调 节是 一个 非 重要 的 政
成果 ， 些社 会经 济 因素 可 以抑 制 居 民 收入 分 配差 一 距 的扩 大 ， 中包 括税 收 因素 Ｌ。王 亚芬 等 测量 了 其 １ ］ １８－ ２０ 城镇 居 民个人所 得 税前 、 后 的收 入基 ９５ ０ ６ 税
题， 又可以丰富中国的经济建设理论。
高培勇认为税率不适合将导致居民收入差距加 大Ｆ ； － 何辉等认为对高收入者来说 ， ］ 税收水平相对较
收入与分配-知识点
收入与分配-知识点收入与分配知识点在我们的日常生活中，收入与分配是一个至关重要的话题。
它不仅关系到个人和家庭的经济状况，也对整个社会的经济运行和稳定产生着深远的影响。
接下来，让我们一起深入探讨一下收入与分配的相关知识点。
一、收入的来源与类型收入，简单来说，就是个人或家庭在一定时期内所获得的经济收益。
它的来源多种多样，主要包括以下几种类型：1、劳动收入这是最为常见和普遍的收入来源。
通过付出自己的体力或脑力劳动，如在企业工作获得的工资、奖金，个体经营的收入，以及自由职业者通过提供服务所获得的报酬等。
劳动收入的多少通常与个人的劳动技能、工作经验、工作时间和工作强度等因素密切相关。
2、资本收入指通过拥有资本并使其增值所获得的收入。
比如，通过投资股票、债券、基金等金融资产所获得的股息、利息和资本利得；拥有房产并出租所获得的租金收入；拥有企业股权所获得的分红等。
3、经营收入对于那些自主创业、经营企业的人来说，企业的盈利就是经营收入。
这包括销售收入减去成本后的利润，以及企业在经营过程中所获得的其他收益。
4、转移收入这是一种特殊的收入形式，通常是由政府或其他社会组织提供的。
例如，社会福利、养老金、救济金、补贴等。
二、影响收入的因素了解了收入的来源和类型，我们再来看看影响收入的因素有哪些。
1、教育水平一般来说，受教育程度越高，往往能够获得更高的劳动收入。
因为较高的教育水平意味着具备更丰富的知识和技能，能够从事更复杂、更有价值的工作。
2、职业选择不同的职业在收入水平上存在较大差异。
一些热门的行业和职业，如金融、科技、医疗等，往往能够提供较高的薪酬。
3、工作经验随着工作经验的积累，个人的工作能力和效率通常会提高，从而有可能获得更高的收入。
4、地区差异不同地区的经济发展水平和生活成本不同，导致收入水平也存在较大差距。
比如，一线城市的工资水平通常高于二三线城市。
5、宏观经济环境经济的繁荣或衰退会对整体就业和工资水平产生影响。
重点讲解：国民、财政收入与税收的关系_
重点讲解：国民、财政收入与税收的关系_
国民收入、财政收入、税收在国民收入的分配过程中，三者之间又存在着密切的联系。
国民收人的分配中积累基金和消费基金，有相当一部分是来源于国家的财政收入。
而税收又是国家财政收人中最基本、最稳定可靠的形式。
税收过程就是国家组织、筹集财政收人的过程，也是国民收入的分配过程。
充分发挥税收的作用，对于保证国家财政收人的稳定增长，调节国民收人分配。
具有十分重大的作用。
财政的作用和税收的作用
国家通过财政可以有效地调节资源配置，可以促进经济的发展，可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，有利于促进人民生活水平的提高，是巩固国家政权的物质保证。
税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。
财政和税收在作用上具有一致性，都可以促进经济的发展。
社会主义市场经济要求市场在资源配置中起基础性作用，但由于市场自身的弱点和缺陷，必须加强国家的宏观调控职
能，国家对经济的宏观调控主要是运用经济手段，财政、税收就是其中重要的经济杠杆。
我国的收入分配机制与税收调节
水 平最 高 的是 金融 业 ， 均 工资 水 平 最低 的是农 林 平 牧渔业 ， 入 差距 达 到 ２ ２倍 ， 到 ２ ０ 收 ． 而 ０ ８年 二 者 的
为主体 ， 多种分 配方 式并 存 也 是 适应 社 会 主义 初 级 阶段特 点的分配 方式 ， 也不是 一种退 化 。不 过 ， 需要 注意 的是 ， 以按 劳分配 为主体 ， 多种 分配方式 并存 这
２１ ０ ０年 １ ２月
管 ｊ 宇丰 Ｉ 』
Ｊ ｕ ｎ ｌｏ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｏ ｒ ａ ｆＭａ ａ ｅ ｎ
Ｄｅ ． ０ｌ ｅ２ ０
第２ ３卷
第 ６期
Ｖｏ ． ３ Ｎｏ． １２ ６
我 国 的 收 入 分 配学 财政 税务 学院 ， 京 １０７ ） 北 ０ ００
转 收人分 配差距 扩大趋势 。 我 国当前 多种 生产要 素参 与分配 的格局是 由社 会 主义 初 级 阶段 的所 有 制结 构决 定 的 。马 克 思 认 为 ， 然按 劳分配没 有 超 出 资产 阶级 法 权 的狭 隘 眼 虽 界， 但却 不是一 种 退化 。 因此 我们 认 为 以按 劳 分 配
配和再 分配都 要处理 好 效 率 和公 平 的关 系 ， 分 配 再 更加注重 公平 。逐步提 高居 民收入 在 国民收入分 配
方面， 用每 天 ２美 元 的国际标 准来衡 量 ， 中国 目前
还 有 近 １ 的贫 困人 口。第 三 ， 国政 府 和 企业 收 亿 我 入 份额 逐年增 加 ， 民 收入 份 额逐 年 减 少 。具体 而 居 言， 企业 主要是 资本 报酬逐 年增加 ， 民主要是 劳动 居
关键词 ： 收入分配机制 ； 失衡 ； 税收调 节
中图 分 类 号 ：１４７ Ｆ２ ． 文 献 标 志 码 ： Ａ 文 章编 号 ：６ ４— ５ １ ２ １ ）６— ０ ２— ３ １７ ６ １ （０ ０ ０ ０ ２ ０
2019秋人教版政治必修一同步_课件_练习_检测__第三单元 收入与分配第8课 第2框
• 2．如何区分纳税人与负税人？
• 提示：(1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和 个人，也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和 自然人两种。
• (2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人，但一定是负税人。
• 3．怎样区分偷税和骗税？
• 提示：偷税和骗税手段类似，都采取欺骗等方式，结果也 有类似之处，都可能少缴或不缴税款。但它们是两种不同 的违法行为，区别主要在于目的上。如果采取欺骗等方式 是为了不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为；如果采取
释疑解惑升华
• 1．有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长 的根本原因。这一观点对吗？
• 提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲，源于国民 经济的持续发展，源于国民收入的增加。
• (2)税务部门依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪 行为，是税收收入快速增长的重要原因，但不是根本的原 因。
• (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配， 维护社会公平。
• (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节
• 典例 1 (2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力 度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至 2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个 体工商户发放小额贷款B取得的利息收入，免征增值税。该 税收政策发挥作用的路径是( )
• (2)税收的主体都是国家，国家征税的目的是为了实现国家 职能。
• 2．教材P70
• 国家对这些情形免征增值税是否违反税收的固定性？
• 提示：没有违反税收的固定性。税收的固定性并不是指征 税对象和税率永远不能变化，国家有关部门可以随经济形 势的变化对其进行适当调整，但如何调整必须于法有据， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
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税收与收入分配
税收作为国家财政的重要来源之一，直接关系到国家财政收入的规模和质量，同时也牵涉到国家经济的发展和社会的稳定。
税收的分配问题一直以来备受关注，因为税收的不合理分配可能导致贫富差距扩大、社会不公平等问题。
本文将从税收与收入分配的关系、影响因素以及优化思路三个方面进行探讨。
一、税收与收入分配的关系
税收与收入分配密切相关，税收政策的制定和实施直接影响到收入的大小、分配的公平性和社会的稳定。
税收收入的规模和配置方式对于收入分配具有重要意义。
根据不同的税收制度和税率，各个层面的收入群体将承担相应的税负，直接决定了财富的分配方式。
二、税收与收入分配的影响因素
1.税制设计
税制设计是影响税收与收入分配的重要因素之一。
合理的税制设计应根据不同的收入来源、不同的经济行为和不同的收入水平来确定相应的税种和税率。
通过适当的税收调节手段，可以改善收入格局，实现收入的公平分配。
2.税收征收和管理
税收征收和管理的规范性和公正性对于收入分配起到决定性作用。
优化税收管理机制，加强对高收入群体和高财富个体的税收监管，防
止逃税行为的发生，有助于促进收入的合理分配。
3.税收政策
税收政策的稳定性和灵活性对于收入分配起到重要作用。
政府应根
据经济发展和社会需求调整税收政策，使之更好地服务于收入分配的
公平和经济的可持续发展。
三、优化税收与收入分配思路
1.加强税收政策的针对性
政府应制定差别化的税收政策，给予低收入群体适当的减免和优惠，以减轻其税收负担。
同时，对高收入人群和富裕阶层适度增加税收负担，确保税收的公平性和合理性。
2.健全税收管理机制
加大税收监管力度，对逃税行为进行严厉打击，确保税收的合法征
收和公正分配。
建立健全的税收信息系统，提高税收管理的效率和透
明度，减少人为干预和不公平现象的发生。
3.加强税收与社会保障体系的衔接
税收与社会保障体系应相互衔接，共同促进收入的合理分配。
通过
税收政策的优化和社会保障机制的健全，实现收入分配的双向调节，
提高社会公平性和民生福祉。
4.加强税收宣传与教育
加强税收知识的宣传与教育，提高纳税人的税收意识和纳税道德，从而增加公民的纳税自觉性。
通过提高纳税人对税收政策和税收制度的了解，减少对税收征收的误解和不满，营造良好的税收环境。
总结起来，税收与收入分配是密不可分的关系，通过合理的税收政策和税收管理，可以实现收入的公平分配和社会的稳定。
政府应加强税收制度的设计和调整，优化税收管理机制，加强税收宣传与教育，以实现税收与收入分配的优化和社会的可持续发展。