制度流程审计报告
制度流程体系建设审计报告
一、集团目前制度流程体系建设现状
二、急需补充的各项制度体系
三、制度流程体系建设的领导和落实
制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目
四、制度流程体系的信息化建设
1、 oa系统
2、 nc预算系统、网上报销系统系统内制度流程
3、 nc成本核算系统
4、 nc合同审批、合同付款
5、 nc营销控制系统
6、 nc人力资源系统
7、 nc财务核算系统
五、制度体系的完善和修订
六、制度流程执行情况的审计
1、制度流程体系建设情况审计
2、制度流程信息化匹配度审计
3、制度流程体系执行情况审计篇二：制度基础审计的流程
制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他
常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。（二）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
⑴签约双方的名称；
⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间
⑷会计责任与审计责任
⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。
⑺审计收费；
⑻违约责任；
⑼应当约定的其他事项。
(三)初步评价被审计单位的内部控制制度
初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围篇三：流程审计管理制度
流程审计管理制度
1.0目的通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。
2.0适用范围
裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。
3.0程序
3.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果
（1）流程审计的总体目标
? 流程体系一体化，形成流程网络化管理。
? 流程体系确保及时更新，满足业务发展。
? 暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。
? 确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。
? 通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。
（2）流程审计价值目标
? 评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。
? 诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。
? 测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。
? 评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。
? 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。
（3）流程审计管理目标
? 通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。
? 通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。
? 通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。
（4）流程审计成果
? 审计工作底稿
? 《部门审计总结报告》
? 《流程模块审计总结报告》
? 《流程架构审计总结报告》
? 《流程审计报告》
3.2流程系统性和完整性审计
（1）审计要素
◆流程和战略、商业模式的匹配
◆流程和组织的匹配
◆流程以市场和客户为中心
◆流程和制度的匹配
◆流程和信息化建设的匹配
◆流程缺失的程度
◆流程体系的集成化程度
（2）主要审计技术和方法
◆访谈
◆建模
◆对标
◆关联分析
3.3流程的设计质量
（1）审计要素
? 客户价值导向
? 流程适用范围
? 流程的触发条件
? 流程的输入与输出
? 流程的端到端闭环
? 流程的接口和协同
? 流程的责任匹配
? 流程关键活动的业务规则
? 流程文件的规范性和统一性（2）主要审计技术和方法
? 对标
3.4流程执行力审计
（1）审计要素
? 流程文控管理
? 流程培训
? 流程实施
? 流程执行的符合性
? 流程执行过程的问题反馈机制（3）主要审计技术和方法
? 访谈
? 穿行测试（正向、逆向）
? 攻击性测试
3.5关键流程能力审计
（1）审计要素
? 客户满意度
? 返工/缺陷
? 周期
? 成本
? 决策效率
? 组织资源匹配
? 信息有效性
? 上游流程及支撑流程
（4）主要审计技术和方法
? 访谈
? 穿行测试（正向、逆向）
? 建模
? 指标测评
? 要因关联分析
3.6流程持续创新能力审计
（1）审计要素
? 流程管理的组织保障
? 流程的时效性
? 流程优化的目标和计划
? 流程运行过程的监控和报告
? 流程持续优化活动
? 流程优化工具和方法的普及
? 流程优化案例的共享
? 流程优化激励机制
（5）主要审计技术和方法
? 访谈
? 对标
? 绩效管理模式关联
3.7流程审计工作流程
3.7.1审计准备阶段
1）总经理/董事/董事长提出审计。
2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。
3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。
4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。
5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和it支持模块。
6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。
7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。
8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。
9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流程的审计数量及横向和纵向审计比例。
10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。 11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。
交公司领导审批。
13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，
递
3.7.2审计执行阶段
1）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。
2）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就
审计实施过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。
3)流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。
4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。
3.7.3审计总结阶段
1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。
2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。
3）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块
审计总结报告》。
4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。
5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。
6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟
通。
7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审
查形成审计建议和审计整改内容及审计决定。
3.7.4审计公告阶段
1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿）》，并
转交审部门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成
后转交流程总设计师总修订。
2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报
告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。
3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。
3.8流程审计报告批露内容
? 审计的目的
? 审计发现和建议
? 纠正措施
? 审查结果
? 整改通知
? 被审计单位的审计回复
? 审计评价
? 审计告知
? 审计决定
? 审计公告
4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规
定执行。本
制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。篇四：出具审计报
告的工作流程[1] 审计工作流程
一、审计流程的意义
（一）概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审
计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、
经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他
常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
⑴签约双方的名称；
⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间
⑷会计责任与审计责任
⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括：
①及时提供审计人员所要求的全部资料；
②为审计人员的审计提供必要的条件及合作
③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：
①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；
②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；
⑻违约责任；
⑼应当约定的其他事项。
(三)初步评价被审计单位的内部控制制度
初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性
重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可
能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是
在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报
或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评
价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表
使用者判断和决策的标志。
自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的
关系非常密切，这里进行必要拓展。
重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可
能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；
2、重要性的判断离不开特定的环境；
3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层
次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、
时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以
下方面理解：
①对重要性的评估需要运用专业判断。
②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程
中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。
③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计
程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注
册会计师需要运用重要性原则。
2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原
则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的
特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某
项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。
例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。
②可能引起履行合同义务的错报或漏报。
③影响收益趋势的错报或漏报。
④不期望出现的错报或漏报。
3、两个层次重要性的考虑
注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计
师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和
变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性与审计风险之间的关系
注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合
理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计
风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重
要性水平。
重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反
向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)
(一)会计报表层次重要性水平的确定
1、方法：固定比率法、变动比率法两种
2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等
3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。
(二)账户或交易层次的重要性水平
注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。
评价审计结果时对重要性的考虑
（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。
（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。篇五：出具审计报告的工作流程
审计工作流程
一、审计流程的意义
（一）概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、
经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他
常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
⑴签约双方的名称；
⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间
⑷会计责任与审计责任
⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括：
①及时提供审计人员所要求的全部资料；
②为审计人员的审计提供必要的条件及合作
③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：
①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；
②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；
⑻违约责任；
⑼应当约定的其他事项。
(三)初步评价被审计单位的内部控制制度
初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性
重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。
自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。
重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；
2、重要性的判断离不开特定的环境；
3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以下方面理解：
①对重要性的评估需要运用专业判断。
②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。
③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。
2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。
例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。
②可能引起履行合同义务的错报或漏报。
③影响收益趋势的错报或漏报。
④不期望出现的错报或漏报。
3、两个层次重要性的考虑
注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计
师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和
变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性与审计风险之间的关系
注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合
理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计
风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重
要性水平。
重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反
向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)
(一)会计报表层次重要性水平的确定
1、方法：固定比率法、变动比率法两种
2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等
3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。
(二)账户或交易层次的重要性水平
注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各
账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重
要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师
选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的
项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性
水平。
评价审计结果时对重要性的考虑
（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定
的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审
计程序是否充分。
（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考
虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或
漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适
当处理。
有限公司审计管理制度
A集团有限公司 审计管理制度 二〇一三年八月 目录 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和人员 (2) 第三章内部审计机构职责与权限 (3) 第四章审计计划管理 (5) 第五章内部审计管理 (7) 第六章外部审计管理 (10) 第七章奖惩 (11) 第八章附则 (12) 第一章总则 第一条为了加强A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）的审计监督和风险控制，实现集团审计工作制度化、规范化，提高审计工作质量，发挥审计工作在促进集团经营管理的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合集团公司实际，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司总部及各二级成员单位。
第三条本制度所称内部审计，是指集团公司及所属二级成员单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查集团公司的经营活动和内部控制制度，对集团公司及二级成员单位的财务收支、财务预算决算、任期经济责任、人员离任、资产质量、经济效益、基本建设项目及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价工作，以促进集团加强经营管理、实现经营目标。 第四条本制度所称外部审计，是为集团公司聘请外部审计机构进行的审计行为，主要内容为外部审计机构的聘请、内外部审计的协调等。 第五条A交运集团开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第二章内部审计机构和人员 第六条A交运集团应设立独立的内部审计机构，并配备与其承担的内部审计工作任务相适应的专职人员。集团公司的内部审计机构为审计监察部，审计监察部的编制由集团公司根据需要确定。 集团公司审计监察部原则上对集团公司所有机构或个人实施审计。审计监察部应当接受集团总经理的领导和监督。 第七条集团公司中财务收支金额较大或所属单位较多的全资、控股子公司可逐步设立独立的内审机构；不具备设立独立的内审机构条件的单位，可以根据需要设置专职内部审计人员，履行内部审计职责。 集团全资或控股子公司审计部门或人员只负责本单位的审计工作，并接受集团公司审计监察部的领导和监督。 第八条A交运集团内部审计人员应具备良好的职业道德和素养，具备审计岗位所必备的会计、审计、法律、企业管理、信息技术等综合知识和专业技术
标准审计报告(企业会计制度附注的)
标准审计报告（企业会计制度附注的）
元 有限公司 财务报表附注 截止于20 年12 月31 日的会计年度 一、本公司的基本情况 有限公司成立于年月日；企业法人营业执照号：。 注册地址: 广州市 注册资本: 人民币万元 法定代表人:
公司经营范围:
2013年度财务报表附注元 单位：人民币=.财务报表的编制基础本公司以持续经营为基 础*根据实际发生的 交易和事项*按照《企业会计制度》及其补充规定进行确认.计量和编制财务报表。 =.重要会计政策.会计估计的说明 （-）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 （二）会计年度 本公司会计年度采用公历年度.即每年自 月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币
元 记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民 币，除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 （四）记账基础和计价原则（计量属性）a 本公司会计核算 以权责发生制为基础，以实际成本为计价原则。 （五）外币业务的核算方法及折算方法 本公司及中国境内附属公司发生外币业务 时，采用业务发生时/业务发生当期期初的汇率折合为本位币记账。期末，外币账户的外币余额按期末的汇率进行调整，由此产生的折算差额，属于筹建期间的，计入长期待摊费 用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损元 益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当年损益。
外币财务报表折算方法：资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 （六）现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知现 金、价值变 元 动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。 （七）短期投资本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1 年）的投资，包括股票、债券和基金等，于取得时以实际发生的投资成本扣除实际支付
内部审计报告要求
内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对***（项目）的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告……。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。 问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明
标准审计报告格式.
审计报告 吉信阳会审字(2007)第号 丰宁烜坤矿业有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国·承德市二○○七年××月××日
内部审计管理制度
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
公司审计报告制度
某某企业股份公司审计报告制度 1.目的 为进一步规范审计报告工作，提高审计工作质量和水平。 2.职责 2.1 审计人员根据本制度要求及时、准确地撰写、送发审计报告。 2.2 审计室负责本制度的解释、修订和发布工作。 3.范围 本制度适用于xx企业股份有限公司及所属各分公司。 4.方法和过程控制 4.1 总则 4.1.1 为进一步规范审计报告工作，提高审计工作质量和水平，根据《xx企业股份有 限公司内部审计条例》（VKSJ08－01）的有关规定和公司的实际情况，特制定 本制度。 4.1.2 审计报告是内部审计人员在实施了必要的审计程序后,对审计事项发表审计意 见的书面文件。它反映了审计师的意见和建议，是审计人员向管理层和被审计 单位报告审计结果，提供审计建议的正式文件。 4.2 一般原则 4.2.1 审计报告要求反映及时、内容准确并具建设性。 4.2.2 及时性：审计师应及时撰写、修改、审定和送发审计报告。 4.2.3 准确性：审计报告必须事实清楚、证据充分、表述恰当，审计师应充分与被审 计单位交换意见，保证报告内容的准确性。 4.2.4 建设性：审计报告应对改进被审计单位经营管理提出积极可行的建设性建议。 4.3起草与讨论 4.3.1 现场审计结束后五个工作日内，项目主审应负责完成审计报告初稿。 4.3.2 审计室主任应在二个工作日内完成对审计报告初稿的审核，并报集团主管领导 审阅，同时征求被审计单位意见。 4.3.3 针对被审计单位的意见，项目主审应进一步核实审计工作底稿，提出具体修改 意见，报请集团主管领导批准后及时向被审计单位反馈。 4.4 送发与传递 4.4.1 审计报告的目的是保证各级管理部门了解审计意见，以及便于被审计单位根据 审计建议和要求研究落实改进措施。
出具审计报告的工作流程
审计工作流程 一、审计流程的意义 （一）概述 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 （二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。 二、准备阶段 （一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他 常用方法1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。 （二）签订审计业务约定书 审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 ⑴签约双方的名称； ⑵委托目的； ⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任 ⑸签约双方的义务； 委托人应当履行的主要义务包括： ①及时提供审计人员所要求的全部资料； ②为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③按照约定条件即使足额支付审计费用。 会计师事务所应当履行的主要义务包括： ①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告； ②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。
工程竣工决算审计管理制度教程文件
工程竣工接算审计管理制度 为规范工程竣工决算审计的工作程序，确保工程竣工决算审计的有效性、可执行性，使该项工作纳入常态管理，特制定本制度。 一、工程决算审计报审资料收集。 1、工程招、投标资料（投标文件、工程量清单、投标报价书）； 2、施工合同或协议（经建设局或招管办备案后的）； 3、工程决算（报审稿、报审单位签字、盖章）； 4、变更签证单（原件四份、符合我公司签字管理制度相关规定 要求的方可有效）； 5、竣工图（竣工图应反映竣工真实状态，加施工单位竣工图章）； 6、工程竣工验收证明及相关监理资料（经各方签字、单位法人 盖章认可的，有关部门验收合格并备案）； 7、文明施工措施费的核定、规费缴纳证明。 二、公司备案。资料收集完毕后，各项目部应将资料上报公司工程部（审计部）审核、备案。 三、项目初审。资料审核后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报，确定初审单位（中介机构）。 四、为保持报审结算书的准确性及减轻审计成本，要求施工单位在报审的同时应签署承诺：报审结算书总额不得高于最终核定额的10%（审计费，由我公司承担），按最终核减额为衡量原则；如超出10%，，超出部分带来的审计费用由施工单位承担，可以在付款时直接从余款价
中扣除。上述审计单位，可以是审计局，也可以是我公司委托的初审单位，但最终以审计局审计结果为准！ 五、初审结果出具后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报审计情况及结果，确定是否有县审计局进行终审。初审结果可作为预付工程款依据。 六、县审计局复审结果报告出具后，公司财务部、工程部（档案室）各执一份，作为结算工程价款依据。 淮安新港建设有限公司 二〇一二年十二月十七日
标准审计报告(企业会计制度附注的)
有限公司 财务报表附注 截止于20 年12月31日的会计年度 一、本公司的基本情况 有限公司成立于年月日；企业法人营业执照号：。 注册地址: 广州市 注册资本: 人民币万元 法定代表人: 公司经营范围: 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》及其补充规定进行确认、计量和编制财务报表。 三、重要会计政策、会计估计的说明 （一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 （二）会计年度 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 （四）记账基础和计价原则（计量属性）a
本公司会计核算以权责发生制为基础，以实际成本为计价原则。 （五）外币业务的核算方法及折算方法 本公司及中国境内附属公司发生外币业务时，采用业务发生时/业务发生当期期初的汇率折合为本位币记账。期末，外币账户的外币余额按期末的汇率进行调整，由此产生的折算差额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当年损益。 外币财务报表折算方法：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 （六）现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。 （七）短期投资 本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券和基金等，于取得时以实际发生的投资成本扣除实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息。 短期投资持有期间内收到被投资单位发放的现金股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，于实际收到时冲减投资的账面价值。处置短期投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。出售短期投资结转投资成本时采用加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法。 短期投资期末按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额按投资总体/投资类别/单项投资计提短期投资跌价准备，并记入当期损益。 （八）应收款项坏账准备
什么情况下需要出具审计报告
竭诚为您提供优质文档/双击可除什么情况下需要出具审计报告 篇一：企业什么样情况下需要做审计 企业什么样情况下需要做审计 企业在以下情况（但不局限于）需要事务所审计 （一）年检的需要 包括工商年检和行业年检。 1、工商年检需要审计报告的行业： （1）外商投资企业 （2）股份有限公司 （3）一人有限责任公司（即自然人独资企业或私营有限责任公司）； （4）从事金融、证券、期货的公司； （5）长期欠债或做亏损的企业 （6）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司； （7）注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司； （8）有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为
的公司。上述企业提交的年度报表审计报告，年检时间次年3月1日-6月30日，企业应该在上年度结束后和年检前完成审计。 需注意的：年检和年审不是一回事。年检一般指的是营业执照的年检，是针对工商而言；年审指的是年度审计，是公司内部或税务局对企业一年的财务及税务情况的审查，需要由会计师或税务师事务所完成。 2、行业资格年审需审计报告： （1）律师行业次年3-5月（2）民办非企业单位 （3）动漫企业年检（4）软件企业年检 （二）内部合并、汇总需要：包括集团性母子公司、总分公司 （三）报送给投资者、债权人、政府 1、招投标需报表审计 2、银行贷款需报表审计 3、申请创新基金需报表审计 4、投融资需要审计 5、投资移民需要审计 6、项目结题需专项审计 7、领导离任需要离任审计，管理要求需内部审计 （四）企业发生重大经济行为 1、破产、清算审计 2、并购重组审计 3、改制审计
完美版标准审计报告格式
审计报告 XXX会审字(年份)第号 XXX有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXXXX有限公司(以下简称XXXXX公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，XXXX公司财务报表已经按照企业会计准则和《XXX会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXX公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: XXXXX会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国·XX地点 XXXX年××月××日
出具审计报告流程
出具审计报告流程 审计工作流程一： 一、审计准备阶段 1、接收委托，确定审计项目。 2、组成审计小组 3、了解和调查被审计单位。 4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。 5、编制审计通知书，被审计单位承诺书。 6、下发审计通知书 二、审计实施阶段 1、对被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。 2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。 3、审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。 4、实施相关的追加审计程序。 三、审计报告阶段 1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿 2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。 3、审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。 4、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。 5、出具正式审计报告。 四、审计报告的终结阶段 审计小组将审计档案归档。 审计报告流程二：
第一步，编制审计差异调整表。包括：调整分录汇总表、重分类分录汇总表、未调整 不符事项汇总表等。 第二步，判断和运用重要性水平，主要是将被审计单位未调整不符事项汇总表与会计 报表层次或账户余额层次的重要性水平进行比较，据以确定未调整不符事项对会计报表的 影响程度。 第三步，解决重要差异。注册会计师确定审计差异之后，一般应与被审计单位沟通， 建议其做出相应的调整，如果被审计单位拒绝调整那些重大差异，注册会计师必须考虑改 变审计意见和在审计报告中如何反映的问题。 第四步，进行审计小结。注册会计师应就有关审计事项进行小结，编制审计工作完成 情况表，并明确地评价和说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现，写入审计小结中。通常审计小结文书应包括审计概况、审计中发现的主要问题和情况、意见和建议、审 计结论等内容。审计小结是一份重要的审计工作底稿，它是对审计工作中各种信息的综合 提炼。注册会计师应对审计小结进行认真审核，并妥善保管。 第五步，编制试算平衡表。 第六步，提请被审计单位调整会计报表，审核会计报表及其附注。其中，会计报表附 注包括公司简介、会计政策、报表项目注释、分析情况以及重要事项揭示五个部分的内容。如果注册会计师代为编制会计报表及附注，不能将附注事项与应在审计报告揭示的事项混 为一谈，即不能因为注册会计师代替被审计单位编制报表附注，而不在审计报告中揭示那 些应予揭示的事项。 第七步，确定审计意见。注册会计师根据对所取得各种审计证据的分析和评价结果， 结合重要性水平，确定应在审计报告中发表何种审计意见。 第八步，草拟审计报告。 第九步，复核审计工作底稿。这里主要指进行重点复核和全面复核，如果复核中发现 存在遗漏问题，应返回到审计实施阶段补充审计，如果复核中发现问题处理不当，应返回 至编制审计差异表这一步骤，对不正确的处理意见做出适当的修订。 第十步，出具审计报告。经复核确认后，注册会计师应将审计报告草拟稿(或征求意 见稿)送至被审计单位管理当局经确认后，再正式签发并出具审计报告。 感谢您的阅读，祝您生活愉快。
某某公司审计管理有关制度的通知.doc
内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD. 蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国 关于印发蒙西高新技术集团公司 审计管理有关制度的通知 集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。 特此通知 内蒙古蒙西高新技术集团有限公司 主题词：制度建设审计管理通知 发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席 集团公司党政工作部2002年8月28日发
送 共发34份 蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。
第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算； （六）重要问题的审计调查； （七）其他审计事项。 第八条审计部在审计过程中可以行使下列权限： （一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有关文件、资料； （二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度； （三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；
审计报告与附注事业单位会计制度
审计报告与附注事业单位会计制度
四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX 电话： XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd . 传真： 审计报告 注报备： 0000号 X审字[ ]000号事业会计制度模板： 我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括 12月31日的资产负债表，年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司 12月31日的财务状况以及年度的收支状况。
如何出具审计报告
如何出具审计报告 审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程， 那么，如何出具审计报告 ,以下就是小编整理的出具审计报告 的内容?一起来看看吧! 一、审计流程的意义 (一)概述 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。 广义的审计 流程是指审计人员从接受审计项目开始， 到审计工作结束的全部过程， 一般可划 分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内 容。 狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程 中所采取得步骤和方法。 (二)制度 基础审计的流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点： 一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量， 从而节约人力 时间、降低成本;另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖 对内部控制的审计。 二、准备阶段 (一)了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情 况;2、
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经营情况和经营风险;3、 组织结构和内部控制情况;4、 关联方及交易情况;5、 以前年度接受审计的情况;6、其他 常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿;2、查阅行业业务经营资料。3、查 阅公司章程 协议、董事会会议记录 、重要合同 等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局。 (二)签订审计业务约定书 审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的， 据以确认审计业务的委 托和受托关系， 明确委托目的、 审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合 同。具有法定约束力。 ⑴签约双方的名称; ⑵委托目的; ⑶审计范围;应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任 ⑸签约双方的义务; 委托人应当履行的主要义务包括： ① 及时提供审计人员所要求的全部资料; ② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。 会计师事务所应当履行的主要义务包括： ① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告; ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任;审计报告使用不当而造成的后果， 与审计人员无关。 ⑺审计收费; ⑻违约责任; ⑼应当约定的其他事项。 (三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否 作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定 其测试的时间、性质、范围。 (四)确定重要性 重要性， 是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度， 这一程序在特 定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 在审计过程中， 需要运用重要
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企业专项审计管理制度
企业专项审计管理 制度 1
专项审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称”集团公司”)专项审计工作,及时提供集团公司和所属控股子公司的经济运行信息,促进企业加强经济管理,根据国家有关法律、法规,制定本管理办法。 第二条本管理办法所称专项审计是指集团公司审计中心依法运用审计手段,就与集团公司和所属控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项,对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。 第三条本管理办法适用集团公司和所属控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。 第二章专项审计主要内容及程序 第四条集团公司审计中心在实施专项审计时,可根据需要成立一个或若干个专项审计组。专项审计组对审计中心负责,并报告工作。 第五条审计人员办理专项审计事项时,应当实事求是,如实反映调查事项的真实情况,客观、公正地进行评价,做出符合事实的结论。第六条审计人员开展专项审计,应当注意保守被调查企业的秘密。
第七条进行专项审计的主要内容: （1）集团公司和所属控股子公司的经济活动情况; （2）审计中心门选定的专门事项; （3）集团公司董事长或总裁交办的其它调查事项。 第八条专项审计组应当制定审计调查方案。方案的主要内容应当包括专项审计的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。 第九条在进行专项审计前,应当通知被调查单位。被调查单位应当按照专项审计组提出的要求予以配合,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、阻碍专项审计工作。 第十条专项审计能够采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其它适当的方式进行。 第十一条专项审计组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断,决定取舍,并编入专项审计工作底稿。专项审计组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。第十二条专项审计工作结束后,应当形成专项审计报告。审计调查报告所反映的情况应当客观、真实,文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。 第十三条专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题,既要有综合性数据,又要有典型事例,一般应包括下列内容:（1）专项审计项目说明; 2
标准审计报告(企业会计制度附注的)
财务报表附注 截止于20 年12月31日的会计年度 一、本公司的基本情况 有限公司成立于年月日；企业法人营业执照号：。 注册地址: 广州市 注册资本: 人民币万元 法定代表人: 公司经营范围: 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》及其补充规定进行确认、计量和编制财务报表。 三、重要会计政策、会计估计的说明 （一）会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 （二）会计年度 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 （四）记账基础和计价原则（计量属性）a 本公司会计核算以权责发生制为基础，以实际成本为计价原则。 （五）外币业务的核算方法及折算方法 本公司及中国境内附属公司发生外币业务时，采用业务发生时/业务发生当期期初的汇率折合为本位币记账。期末，外币账户的外币余额按期末的汇率进行调整，由此产生的折算
差额，属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理，其他部分计入当年损益。 外币财务报表折算方法：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 （六）现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。 （七）短期投资 本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券和基金等，于取得时以实际发生的投资成本扣除实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息。 短期投资持有期间内收到被投资单位发放的现金股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，于实际收到时冲减投资的账面价值。处置短期投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。出售短期投资结转投资成本时采用加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法。 短期投资期末按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额按投资总体/投资类别/单项投资计提短期投资跌价准备，并记入当期损益。 （八）应收款项坏账准备 坏账的确认标准为：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；债务人逾期未履行其偿债义务，并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。对于确定无法收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。 本公司采用备抵法核算坏账损失，对预计可能发生的坏账损失分别提取特别坏账准备及一般坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项年末余额的可收回程度做出判断并计提相应的坏账准备。一般坏账准备，是指除特别坏账准备之外，管理层对剩余的应收账款和其他应收款，按个别认定法对年末余额计提坏账准备。 （九）存货 1、本公司存货的分类 本公司存货分类为：按存货的类别分为库存商品、原材料、低值易耗品等。
审计流程详解
审计是公司必须有的流程，那么审计的流程究竟是怎么样的？相信很多人不知道详细情况，那就让恒通给您详细介绍吧~ 审计流程： 承接业务——计划工作——风险评估——风险应对——完成工作——出具报告 本知识点定位：审计流程之出具报告 一、审计报告的作用：鉴证、保护、证明 二、审计意见： 1、无保留意见 2、非无保留意见：保留意见、否定意见、无法表示意见 广泛性：不局限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；虽仅对特定要素、账户、项目产生影响，但是它是财务报表主要组成部分；与披露相关时，对于预期使用者理解财务报表至关重要。 注意两点： ①承接业务后，管理层对审计范围施加了限制且这种限制可能导致保留或否定意见，CPA 应当要求管理层消除限制，若无法消除，应当与治理层沟通，确定能否获取充分适当的审计证据。若不能，看是否广泛。若重大不广泛，应当发表保留；若重大不广泛，应当可行时解除业务约定，若不能解除，应当发表无法表示意见。 ②对财务报表整体发表否定意见或者无法表示意见，CPA不应在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制的单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见。 特定情况：对经营成果、现金流量发表无法表示意见，对财务状况发表无保留意见。 三、审计报告的基本内容： 1、标题：同一规范“审计报告” 2、收件人：全称 3、审计意见（保留意见/否定意见/无法表示意见）： 4、段落①：形成审计意见的基础（该段落需要描述形成保留/否定/无法表示意见的事项） 5、段落②：与持续经营相关的重大不确定性（描述与持续经营假设相关事项） 6、段落③：关键审计事项（不属于段落①②） 【风险：评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险； 判断：与财务报表中涉及的重大管理层判断（包括被认为具有高度不确定性的会计估计）的领域相关的重大审计判断； 交易：当期重大交易或事项对审计的影响。 困难：注册会计师在遇到的困难的性质和严重程度，尤其是当注册会计师的判断变得更加主观时； 缺陷：识别出与该事项相关的控制缺陷的严重程度； 相互关联：该事项涉及数项可区分但又相互关联的审计考虑，比如长期合同的收入确认；政策：管理层在选择会计政策时涉及的复杂程度和主观程度； 错报：定性定量考虑错报的性质和严重程序； 努力：为应对该事项付出的审计努力的性质和程度，包括特殊的知识和技能、咨询的性质；以上就是本期恒通国际为您介绍的关于审计流程的知识，恒通国际，是拥有会计、税务、财务、金融、商业秘书等专业知识超过200多人的高级资深顾问团队！无论什么问题皆可以为您解决,欢迎前来咨询~
2021年机关内部账务审计管理制度
精编word文档下载可编辑 以下是为大家收集的制度，仅供参考! 第一条为了加强委机关和所属单位的财务管理，使委内部财务管理进一步规范化、制度化，最大限度地发挥所有资金的效能，更好地为委内部建设和发展服务，特制定财务内部审计制度。 第二条坚持财经工作基本原则，依据国家制定的各项财经法规和制度，强化本委财务管理，使之做到公开、公正 、透明，防止财经工作中的腐败现象，保护和调动干部职工当家理财的积极性，坚持开源节流、增收增效原则，合理安排和使用资金，促进委的各项事业健康协调发展。 第三条加强内审工作组织领导，成立内部财务审计工作领导小组，组长由委主要领导担任，副组长由分管机关副主任、纪检组长担任。委监察室和办公室具体组织并协调熟悉财务的人员实施内审工作。 第四条实施内审的范围是委机关及经费独立核算的所属单位。内审的主要内容 (一)执行国家、省和市财务制度的情况; (二)执行委内财务管理制度和规定的情况 1、财政拨款收支情况; 2、争取项目资金收支情况; 3、委及所属单位房屋租赁、水电费、办公经费等收支情况; 4、机关房改和评估房补交款收支情况; 5、差旅费和公务接待费开支情况; 6、按照相关规定发放各类奖金情况; 7、机关及所属单位购置办公设备开支情况; 8、委基本建设投资及开支情况; 9、党费收支情况。 第五条内审的时限和要求 1、每半年或一年进行一次内部审计，必要时，可随时审计; 2、财务室和涉及到的科室，要积极协助，密切配合，提供真实的凭证、数据等相关情况; 3、审计专班人员要认真履行职责，严格遵守工作纪律，不得向无关人员透露审计相关信息; 4、审计结果经审计领导小组核准，提交委办公会或党组会审定后进行公示，接受监督; 5、实行责任追究，对审计中违规违纪的责任人，将依照党政纪和相关财经法规，按组织程序进行责任追究。 第六条本制度自发布之日起施行。 第七条本制度由监察室负责解释。 1
出具审计分析报告
出具审计报告
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哪些公司年检必须 1.哪些公司年检必须出具审计报告： （1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司； （2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务 中介、企业登记代理的公司； （3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司； （4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司 （5.）外商投资企业及分支机构一律要做年度审计报告 （6）用报告作其他特殊用途的公司 2.审计报告所需资料： （1）12月份的会计报表（资产负债表，损益表） （2）公司全年的账本； （3）公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间月份可以抽拿几个月。）； （4）公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正，副本 均可）； （5）验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）； （6）如是外资企业需提供（外汇登记证正本复印件）,（批准证书复印件）.（章程复印件） （财政登记证 注：复印件需每页都加盖公章 3.完成时间： 资料齐需要5-7个工作日 4.出具时间：每年3月1 日-6月30日篇二：出具审计报告的工作流程[1] 审计工作流程 一、审计流程的意义 （一）概述 审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计 人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 （二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标 2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试 5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试 7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。 二、准备阶段 （一）了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、 经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年 度接受审计的情况；6、其他