国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2021年3月)
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2021年11月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年11月1日-2021年11月30日）正确答案：C答案解析A.不正确。
见题解C。
B.不正确。
见题解C。
C.正确。
管理层舞弊会增加组织的利益，但是会间接地为个人谋利。
组织承受的财务压力是最常见的舞弊动机，例如限制性贷款条款、糟糕的现金流通状况和重要客户流失等所带来的财务压力。
这时，管理层舞弊的目的是企图使他们的财务报表显得更加有吸引力。
D.不正确。
见题解C。
考察知识点舞弊风险评估正确答案：DI.不正确。
依据组织性质不同，组织的“危险信号”是不同的。
在计划和实施审计过程中。
II.不正确。
记录危险信号（红旗标志）红旗标志是需要审计成本的，而且有些危险信号（红旗标志）也在没有舞弊的情况下存在，因此并不需要对所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III.正确。
对危险信号（红旗标志）的判断因人而异，因而危险信号（红旗标志）不一定都能引起内部审计人员的注意。
Ⅳ.不正确。
危险信号是指可能与舞弊行为相关联的事项或活动，是在总结以往舞弊经验的基础上得出的，因此，在有危险信号的地方，人们通常会发现舞弊的特征或状况，并且发生舞弊的可能性会比较“高”。
考察知识点舞弊的危险信号正确答案：A答案解析A.正确，授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在圈套舞弊发生的可能性。
B.不正确，这属于典型的可能发生个人舞弊的行为。
C.不正确，这两项工作应该做到职责分离，兼任是不合适的。
D.不正确，管理层品行不端容易导致为个人谋利的舞弊情形。
考察知识点舞弊的概念4、内部审计人员在进行审计时，发现组织六月份实际支出（12,000元）占预算（10, 000元）的比率是6/5 或120%;七月份的比率上升到8/5或160% （16,000元到10,000元），正确答案：B答案解析比率，顾名思义，衡量的是数量之间的关系。
在上面列举的差异分析例子中，我们看到的是实际费用与计划预算之间变化的关系。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2020年4月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年4月）单项选择题1、内部审计活动应该评价组织管理、运营中暴露出来的风险，并且应该评价信息系统中，如果审计的目的是确定是否所有已经付款的货物已经收到，并且被计入正确的账户。
涉及到的首要审计目标是：A.财务和运营信息的可靠性和完整性以及资产的安全B.法律、规章和合同的合规性及资产的安全C.经营的效果和效率及财务和运营信息的可靠性和完整性D.法律、规章和合同的合规性及财务和运营信息的可靠性和完整性正确答案：A答案解析确定交易被正确记录涉及信息可靠性和完整性的审计目标。
确定是否收到所有已付款货物的特定审计目的关注到了有关资产安全性。
本题描述的特定审计目的没有关注合规性。
本题描述的特定审计目的可能关注到了运营的有效性，但是没有关注效率。
考察知识点内部控制目标和要素2、组织结构是决定组织内部系统的基本条件，那么下列选项中不属于组织结构的主要因素的是：A.管理层级与跨度B.责任与权限C.部门设置D.组织沟通方式正确答案：D答案解析组织沟通方式属于领导风格而不是组织结构的因素。
考察知识点组织结构3、企业在考虑是否与新商业伙伴建立B to B的商业关系，在内部审计保证业务中应考虑下列哪些风险因素：Ⅰ.保证数据不被泄露的成本。
Ⅱ.向商业伙伴销售现有的B to B模型的营销成本。
Ⅲ.贸易伙伴系统的冗余和失效（停工时限相关）。
Ⅳ.控制渠道安全的成本（加密成本）。
A.只有Ⅰ和Ⅱ正确。
B.只有Ⅱ和Ⅲ正确。
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ正确。
D.只有Ⅰ和Ⅳ正确。
正确答案：A答案解析选项A是正确的。
所有的风险因素都与B to B的电子商务风险评估和与B to B相关的现在或未来的商业伙伴的联系达到可接受的水平相关。
对于内部审计师审查新的商业伙伴的保证业务来说第一个和第二个风险因素更合适。
在后续审查的实质性程序中，考虑第三和第四个风险因素更合适。
考察知识点风险管理的概念4、董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指：A.管理的理念B.治理过程C.经营风格D.控制环境正确答案：D答案解析控制环境是董事会和管理层关于组织内控制的重要性所持的态度和行动。
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第三章 开展内部审计业务——审计工具和技术综合练习与答案
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第三章开展内部审计业务——审计工具和技术综合练习与答案一、单选题1、以下哪个选项代表了合理的决策过程：A.处理所有存在的风险B.选择最佳的解决方案C.得出最合适的结论D.利用有限的理性【参考答案】：D【试题解析】：决策者不可能完全了解所有的信息和行动过程，反而是在有限的时间、资金、技术等条件下做出判断，所以决策者被限定在有限理性之内。
2、某内部审计师在对应收账款进行审计，发现应收账款账户发生了变化，管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。
那么内部审计师应该采用的审计程序是：A.运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量清单，并和以前年度类似的客户清单进行比较B.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄分析相比较来确定是否有变动C.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户D.采取属性抽样的方法，通过样本追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体【参考答案】：A【试题解析】：通过比较客户清单可以确定是否客户构成和信用条件起了变化并就其变化对应收账款的影响做出评估。
选项B，对应收账款进行账龄分析可以看出账龄的变化但无法分析客户构成和信用条件的变化及其造成的影响。
选项D，不正确。
针对本年度的客户样本进行属性抽样和分析而没有将本年度与上年度的比较无法验证“应收账款的变化是由于其客户构成和信用条件的变化而引起的”的说法是否正确。
选项C，参考D。
3、某内部审计人员对第一季度的销售额进行分析，通过前两个月的销售与第三个月的销售额的对比，检查第三个月的销售额是否正常，则这种审计技术是：A.时间序列分析B.回归分析C.趋势分析D.周期对比分析【参考答案】：C【试题解析】：这里是检查第三个月的销售额与前两个月相比是否存在大的变动，所以采用的是趋势分析。
4、内部审计觉得属性抽样中规定的参数不能准确体现审计要求，所以在保证其它因素不变的情况下，将置信水平从95%改为90%，并将于定精确度由2%改为5%，则这一改变会引起样本规模：A.变大B.变小C.保持不变D.无法确定【参考答案】：B【试题解析】：如果属性抽样中所有其他抽样规模计划因素都完全保持不变，置信水平的下降导致样本量的减少，精确度范围的加大，导致样本量减少。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2020年2月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年2月）单项选择题1、某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计，那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力：A.检查应收账款余额的增加情况B.检查应收账款余额的减少情况C.检查销售收入的增加情况D.检查销售收入的减少情况正确答案：B答案解析赊销批准部门的职责就是批准赊销，检查赊销批准部门的工作有效性就是检查其批准的赊销是否合理，也就是能不能按时收回货款，通过检查应收账款的减少趋势可以判断应收账款是否及时收回，所以应该选B。
考察知识点审计证据的评估标准2、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
正确答案：A答案解析本题考查的知识点是控制测试的范围。
A.正确。
初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。
B.不正确。
不会导致没有记录的负债。
C.不正确。
重复付款是否存在与验收领域的问题无关。
D.不正确。
重复付款不是超额付款。
他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。
考察知识点控制测试的范围3、下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？A.评估内控的有效性和管理关键风险；B.以可靠的方式评估和报告风险；C.传授风险管理与控制的工具与技术；D.设计和评估风险管理流程。
正确答案：C答案解析传授在内部审计活动中的风险管理与控制的工具与技术是内部审计的一项咨询活动。
其他职能都属于确认职能。
考察知识点确认和咨询服务4、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。
国际内部审计师-《内部审计知识要素》强化练习(2021年10月)
国际内部审计师《内部审计知识要素》强化练习（2021年10月）单项选择题1、下列哪项属于组织治理、风险管理和控制程序的一项基本内容？A.隐私保护的有效性B.隐私权C.隐私法规D.信用记录正确答案：A答案解析A.正确。
隐私保护的有效性是组织治理、风险管理和控制程序的一项基本内容，组织的董事会负责识别组织的主要风险并采取适当的控制程序降低风险，包括为组织建立必要的隐私制度并监督其实施。
B.不正确。
见题解A。
C.不正确。
见题解A。
D.不正确。
见题解A。
考察知识点隐私权和隐私法规及其对数据安全政策和实务的潜在影响2、以下哪种关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的？A.公司若想保持内部数据的安全性，必须应用防火墙。
B.公司必须向互联网提出申请，得到创造主页的许可，从事电子商务。
C.希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟确立的安全标准。
D.上述说法都不对。
正确答案：A答案解析A.正确。
防火墙可以通过设立安全策略来控制互联网的人员对公司内网的访问。
B.不正确。
任何公司均可在互联网上创建主页并从事电子商务，并不需要提出申请。
C.不正确。
互联网是一个松散管理的网络，不存在互联网供应商联盟，当然也不存在互联网供应商联盟确立的安全标准。
D.不正确。
A正确，B、C不正确。
考察知识点恶意软件防范和加密、防火墙等的目的和用途3、良好的计划可以帮助组织在处理中断之后恢复计算机操作。
良好的灾难恢复计划应该确保A.备份/重启程序已嵌入作业流和程序中。
B.与应用程序所有者达成服务级别的书面协议。
C.对设备工作能力的变更计划与设计好的工作量相容。
D.变更控制程序的有效性。
正确答案：A答案解析A.正确。
备份/重启程序是一个灾难恢复计划的构成要素。
B.不正确。
与应用程序所有者达成服务级别的书面协议虽然十分必要，但这与灾难恢复计划没有关系。
C.不正确。
设计灾难恢复计划时无需关心设备能力的变更计划是否与设计好的工作量相容。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2021年6月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年6月）单项选择题1、以下哪种情况没有违背IIA《职业道德规范》？A.在一宗并购案中，投资人控告CIA所属的被收购公司有欺诈行为，该CIA被法庭传讯，并向法官提供了机密的审计资料。
B.某药品生产企业的内部审计人员最近完成了对公司销售部门的审计。
凭借此次经验，该CIA在一个周末用一上午的时间在当地另一家药品生产企业担任带薪顾问，并指导该企业销售部门的审计工作。
C.某CAE在当地举办的国际内部审计会议上发表演讲，主要内容是其公司编写的有关审计电子数据交换方面的程序，属于公司内部机密文件。
还有几个来自主要竞争对手企业的CAE 在场。
D.在审计过程中，某CIA持证人员获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，他接受研发部门经理建议购入了公司的股票。
正确答案：A答案解析a.正确。
内部审计人员不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此，他没有违反规定。
b.不正确。
内部审计人员利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织存在利益冲突情况，违反《职业道德规范》的规定。
c.不正确。
内部审计人员参加国际内部审计会议进行行业交流，相关内容如果是技术领域的，并且涉及公司保密，则违反《职业道德规范》。
d.不正确。
内部审计人员将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。
考察知识点《职业道德规范》确定内部审计人员应运用并信守的四项原则2、下列选项中关于有效风险管理与控制中第一道防线和第二道防线的说法不正确的是？A.第一、二线的职责彼此独立，不会交叉。
B.第二线的职责可能会包含更广泛的风险管理，例如全面风险管理（ERM）。
C.第一线既包括“前线职能”也包括“幕后职能”部门。
D.第二线涵盖关注风险相关领域的补充性活动。
正确答案：A答案解析A.正确。
第一、二线的职责可能会存在相互交叉，也有可能彼此独立。
B.不正确。
见题解A。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2021年5月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年5月1日-2021年5月31日）正确答案：B答案解析本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
选项B提供了一个参考框架，有助于参考业务范围，确定关键子过程和关键系统。
流程图使工作如何在系统中运转不再抽象。
在业务的计划阶段，流程图有助于确认内部审计人员对所有流程的理解，帮助决定哪些区域或子流程在后续业务活动的范围内。
考察知识点过程描述的具体方法和技术正确答案：C答案解析本题考查的知识点是编制工作底稿的技术和要求。
工作底稿的交叉索引可以清楚地确认事实来源和出处，有助于内部审计师对质疑进行反驳。
考察知识点编制工作底稿的技术和要求正确答案：D考察知识点其他数据收集手段正确答案：D答案解析本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
从流程图可以看出舞弊可能发生在哪些环节，看不出舞弊欺诈的程度和舞弊欺诈已经在哪些环节发生。
考察知识点过程描述的具体方法和技术正确答案：B答案解析本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。
工作底稿中设置索引号或参照编号，有助于复核工作底稿，从底稿中找到所需材料，准备后续的业务及最终的审计报告。
索引在整个工作底稿中留下相关的线索，使得相互的参考变的方便。
考察知识点工作底稿包含的内容6、一位银行内部审计人员想要验证存款账户总账余额的正确性。
审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对账户余额正确性形成有正确答案：C考察知识点其他数据收集手段7、下列选项中，属于使用控制图所需要注意的一般事项的是：Ⅰ.控制区取决于进程中，需要不断对控制界限进行微调。
Ⅱ.数据被限制在很小的样本内。
Ⅲ.数据图容易受到计量差错或短期管理不善影响。
正确答案：B答案解析本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
Ⅰ和Ⅳ是正确的；通过对一组控制界限的分析，可以揭示这一进程是稳定还是不受控制。
但是只能警示可能的变化原因（正常的或随机的），并不能用于查找原因也不能进行控制，因为有些进程并不能长期保持稳定，为了保持图表的有效性就必须计算新的控制界限。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2021年7月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年7月）单项选择题1、在审计过程中，某CIA持证人员获知公司将推出一种市场潜力巨大的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，他接受研发部经理的建议购入了公司的股票。
关于该CIA的做法，下列选项说法正确的是？A.未违反《职业道德规范》，因为没有损害公司利益B.违反了《职业道德规范》中有关客观的规定C.违反了《职业道德规范》中有关保密的规定D.违反了《职业道德规范》中有关诚信的规定正确答案：C答案解析内部审计人员将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。
考察知识点《职业道德规范》确定内部审计人员应运用并信守的四项原则2、某连锁药房企业的内部审计部门开发了一套数据分析软件用于审计其连锁门店储值卡的销售政策执行情况，并取得了重大审计发现。
业务部门向CAE提出可否将这套软件交给他们，以便业务部门可以借助该软件对各门店进行实时监控。
面对这一需求，CAE的最佳做法是：A.不同意移交，该软件仅限于内部审计部门使用。
B.要求业务部门与内部审计部门签订一份正式的咨询协议再移交。
C.如果不需要内部审计部门提供相关培训，就移交。
D.将该软件移交业务部门后，立即组织内部审计人员开发升级版。
正确答案：B答案解析a.不正确。
这不是一种合作的态度。
b.正确。
CAE在实施确认业务时，发现有价值的咨询机会，并通过咨询协议明确双方的责任范围是可接受的做法。
c.不正确。
IIA鼓励内部审计部门开展咨询服务，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过程。
典型的咨询服务包括顾问、建议、引导、培训等活动。
d.不正确。
见题解b。
考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务3、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：A.确认内部审计部门的具体工作范围。
B.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C.接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物资产。
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国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年3月）单项选择题1、将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较，可以提供的保证是：A.没有发生重复支付。
B.支付的是经授权批准的发票。
C.发票是用于授权采购的。
D.没有收到重复发票。
正确答案：C答案解析本题考查的知识点是设计和实施全组织范围的风险和控制框架。
发票与订货单的核对可以为发票是否经过适当授权提供保证。
因为在有关采购的内部控制中，只有经过授权的采购才是有效的，建立采购订单是一个关键控制点。
考察知识点设计和实施全组织范围的风险和控制框架2、以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B.某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。
C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
D.应付账款部门的职责和责任的分配模糊。
正确答案：A答案解析本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。
选项A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属是可接受的控制程序，它可以控制风险从而提高有效性。
单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。
考察知识点舞弊危险信号概述3、为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？A.在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；B.以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；C.就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；D.要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
正确答案：C答案解析本题考查的知识点是舞弊类型。
签署合同不能防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购订单的方式进行舞弊。
考察知识点舞弊类型4、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。
Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A.仅有ⅠB.仅有ⅡC.仅有ⅢD.仅有Ⅰ和Ⅲ正确答案：C答案解析本题考查的是风险控制矩阵。
Ⅰ.不正确。
实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是重要，也并不表明更高的风险。
Ⅱ.不正确。
风险由对组织产生的不利暴露来衡量。
部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定因素。
Ⅲ.正确。
实务公告2010-2建议：暴露的程度或重要性是风险的重要因素。
考察知识点风险控制矩阵5、某非盈利组织接受的捐赠都是通过电话捐赠来实现的，为了保证每一笔捐赠都被记录，并且支付给了该机构，下面哪项控制措施是最无效的：A.管理层定期对捐赠方做电话回访，核对收取的款项B.采用双人接听制，两人独立做电话记录C.采用自动录音系统，将所有电话的进行记录和录音，并定期抽查D.在不告知接线员的情况下管理层不定期监听电话正确答案：A答案解析本题考查的知识点是内部控制框架的用途。
既然是已经收取的款项，肯定是已经记录的电话并且收到了款项，不能发现是否存在电话没有被记录的情况。
考察知识点内部控制框架的用途6、下列选项中，关于风险的说法不正确的是：A.企业一般的风险管理是贯穿于整个企业运营过程中的B.风险是指对实现目标有影响的事件发生的可能性C.在风险评估中，风险事件是指在没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体面临的风险D.剩余风险是指管理层采取了有关降低风险的措施后企业仍然存在的风险正确答案：C答案解析本题考查的知识点是风险的一般概念。
C描述的是固有风险的定义。
考察知识点风险的一般概念7、以下哪项代表了最佳风险评估技术？A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。
B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。
C.评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
D.评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
正确答案：C答案解析本题考查的知识点是风险评估框架。
答案A.B.D均不正确。
见题解C。
答案C正确。
这是最佳做法，因为它采用综合方法进行风险管理，其不仅仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。
考察知识点风险评估框架8、一个员工向多个管理者汇报工作属于在哪种组织：A.矩阵型组织。
B.官僚行政式组织。
C.简单型组织。
D.有机型组织。
正确答案：A答案解析本题考查的知识点是组织结构。
在矩阵型组织中，项目经理可以从一线管理者中“借用”专业管理者，该专业管理者既向项目经理汇报，也向其原一线管理者汇报。
所以选择A。
考察知识点组织结构9、首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。
那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑？A.与组织治理有关的问题。
B.以前审计业务的结果。
C.内部审计师的实用技能。
D.主要的运营变动。
正确答案：C答案解析本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。
员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。
所以选择C。
考察知识点企业全面风险管理框架10、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？A.产品销售增加，佣金增加。
B.销售退回增加，佣金增加。
C.销售佣金减少，产品销售减少。
D.销售退回减少，产品销售增加。
正确答案：B答案解析本题考查的知识点是风险评估框架。
A.不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B.正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C.不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D.不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
考察知识点风险评估框架11、下列哪项中，两个最常见的供应链管理的方法？A.纵向和横向。
B.同步和报告。
C.客户驱动和股东驱动。
D.常规和非常规。
正确答案：A答案解析本题考查的知识点是变革管理。
纵向和横向的方法是在全球范围内使用最广泛的供应链管理方法。
考察知识点变革管理12、某组织采用与影响和可能性的数值的风险地图对欺诈行为进行分类。
仓库被盗的分类是高可能性和低影响。
根据这个分类，组织应该采取的行动是：A.采用保险或备份计划降低风险。
B.加强控制风险。
C.很少关注风险。
D.包含和控制风险。
正确答案：A答案解析本题考查的是风险管理的概念。
对于发生可能性高但相对较低影响的欺诈行为通常是通过保险的方式降低风险。
所以选择A。
考察知识点风险管理的概念13、首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：A.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
B.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
C.组织内对审计活动的清单。
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
正确答案：A答案解析本题考查的知识点是风险评估框架。
答案A正确。
这是一个适当的说法。
答案B.C.D均不正确。
见题解A。
考察知识点风险评估框架14、供应链的成本管理应体现供应链的价值增值水平，下列哪项属于对其的描述？A.价值增值=企业利润+销售收入B.价值增值=企业收入+企业成本C.价值增值=用户价值-用户成本D.价值增值=用户满意-用户期望值正确答案：C答案解析本题考查的知识点是变革管理。
在供应链的链条中增加的价值就是用户的价值与用户的成本之差。
所以选择C。
考察知识点变革管理15、下列关于风险的性质的说法中，不正确的是：A.风险具有客观性，不以企业意志为转移，但企业可以采取风险管理办法降低损失幅度和发生的概率，直至消除风险B.风险具有普遍性，风险的种类随着社会的发展也在逐渐增加，未来还会有新的风险不断产生C.风险具有损失性，风险的存在必然导致损失发生的可能性，因此企业才会积极寻求应对风险的方法D.风险具有可变性，事务的变化必然会引起风险的变化，并可能使风险因素发生变化正确答案：A答案解析本题考查的知识点是风险的一般概念。
风险的客观性，说明风险是客观存在的，企业只能采取风险管理办法降低损失幅度和风险发生的概率，而不能彻底的消除风险。
考察知识点风险的一般概念16、内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：A.内部审计发现的内部控制缺陷的数量B.内部审计师对于有关发现而进行的风险评估C.被审计单位希望的审计目标和审计结果D.审计人员的专业水平和预算的审计成本正确答案：B答案解析本题考查的知识点是风险控制矩阵。
确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。
考察知识点风险控制矩阵17、某公司新成立了一个部门，部门职员均为从各个部门中挑选出来的人员，这些人员虽然就职时间比较长，但是之前接触次数较少，在各自的岗位都业务出色，人际关系良好而且各位职员对建立的新部门都积极的出谋划策，那么该部门经理应该采用的管理方式是：A.因为各位职员没有该方面的专业技能而不让职员参与部门决策B.部门经理将权利下放，减少指令让职员自己管理自己C.在技术方面给各位职员予以指导并收集各个职员的建设性意见D.按照之前的经验给职员进行培训，忽略职员提出的没有经验的意见正确答案：C答案解析本题考查的知识点是领导风格、管理风格。
各位职员都有各自的强势专业技能，并且热心为新部门出谋划策，管理者不能打消这种积极的态度，并在他们薄弱的地方予以指导，积极采纳各方意见。
考察知识点领导风格、管理风格18、相对于人工纸质处理，电子资金转账系统不会导致以下哪项风险？A.更高的每笔交易成本。
B.重复的交易处理。
C.未经授权的访问和交易活动。
D.不充分的备份和恢复能力。
正确答案：A答案解析本题考查的是风险的种类。
EFT的交易过程自动完成，不需要人员交流和纸质文档交换，因此每笔交易成本要比人工纸质处理低得多。
所以选择A。
考察知识点风险的种类19、内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复的计划中起到作用。
内部审计活动以下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助：A.检查该计划，确定其反映了那些在风险评估过程中包括的和评估的运营活动，并且包含了充分的内部控制事项和要求。
B.检查该计划，确定它是否包含了随着时间的推移而发生的重要变化。
C.验证计划的充分性，确保营业活动在负面影响出现后及时重启。
D.在计划形成阶段评估某组织的内部和外部环境，包括管理层的变动，市场情况的变化，控制的变革。
正确答案：D答案解析选项D对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助,因为各种组织均依靠内部审计师对于运营的分析以及风险管理和控制流程的评估。
因此，内部审计活动是在计划形成阶段评价灾难恢复计划的重要资源。
该评价包括内部和外部环境两个方面。
考察知识点设计和实施全组织范围的风险和控制框架20、某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产，某内部审计师被派遣前往该工厂审计，在评估订货和储存标准时，内部审计师应该采用哪些程序：A.将该工程实际生产产品的水平和类似行业的水平进行比较B.审查发运单据上的产品数量和发运日期C.审查该工厂采购订单和原材料收货单D.对残次品退货的销售记录进行审查正确答案：B答案解析本题考查的知识点是控制技术。