授信业务案例解析分析题和标准答案

案例1

无宜松竹门窗有限公司成立于2002年9月，注册资金490万元，专业制作和安装房屋门窗，信用评估等级为“AAA”级。法人代表陈怀林、李芬芳夫妇二人均是雄州镇人，个人信誉程度一般，家庭关系稳定。公司现租赁原园林村五金厂的场地，新厂区位于科技园区，占地11亩，建筑面积近3000平方米。目前，新厂房已装修结束，达到生厂条件，价值约500万元，尚未使用；帕萨特、本田和货车各一辆，目前估值计约35万元；自动焊接机、冲床、铝合金设备等约300万元；存货（铝材、塑钢型材、玻璃等原料和已完成的窗户）总价约290万元；工程未结款及质量保证金约560万元。

该公司于2010年2月在无宜农村商业银行龙池支行贷款300万元，期限是2010年2月12日至2011年1月20日，年利率8.16%。贷款到期前正常支付利息。该笔贷款由无宜隆泰房地产开发公司提供保证担保，该开发公司2009年末资产总额2079万元，负债总额1162万元，注册资本800万元。

经专题调查发现：（1）无宜松竹门窗有限公司目前在手的项目有七个，合同金额共1700万元，均未完工，甲方严格执行合同无法结算；（2）公司货款回笼多以现金的形式，支票、本票等票据往往直接背书转让，从银行账面反映的不多；（3）借款人以自然人名义在他行借款出现多次逾期现象，借款人在品格、还款意愿上存在的不足；（4）该客户尽管以往也有过逾期的记录，且有大额资金赌博现象；（5）借款人的新厂房（10亩地，3000平米的厂房及办公楼）已抵押给交通银行，08年1月份才转贷200万，期限1年；从何远处借款210万元，新厂房的两证押在何远处（贷款逾期后发现）。目前新厂房已租给永江汽车租赁公司，可能另有100万元的个人借款；（6）保证人在贷款到期后无能力履行代偿责任。

请分析该案例，请回答下列问题：

（1）对于客户经理岗位来说，该笔贷款业务存在哪些风险点？

（2）该客户经理当前应建议银行采取哪些措施？

（3）今后办理此类业务时客户经理应把握哪些要害？

答案：(1)该笔贷款存在的主要风险点包括：企业自身经营风险、法人声誉风险、法定代表人个人违约风险

A企业经营现金流风险。企业目前大量应收账款尚未结算，面临现金流经营压力较大；

B财务核算风险，企业在会计核算中存在大量的坐支情况，贷款债权人无法有效监控企业资金流；

C股东个人还款信誉较差；存在赌博和违约记录

D企业法人经营持续性存在风险，其经营场所为租用，自有场所已经抵押他行；

E保证人资格和违约风险；

（2）采取措施：

A冻结企业基本账户，要求企业追加其剩余设备、存货进行抵押；

B书面提示担保人要求其明确其担保责任，否则提起诉讼；

C要求企业追加其在建项目项目合同中，甲方回款账号必须为本行基本账户，同时书面提示项目甲方；

D要求企业提前归还贷款

（3）加工企业贷款控制风险点：主要包括企业现金流、法人经营场所，担

保方式必须为抵押、股东征信情况、企业征信情况、企业财务核算情况。

案例2：请根据调查报告摘要回答问题（因四舍五入和报表简化，报表科目不平）：

借款人北京蒙山茶叶有限公司申请流动资金贷款300万元，期限1年、利率上浮30%，用于茶叶季节性收购，还款来源为销售收入。

股东及实际控制人分析：公司注册资本470万元人民币，俞某出资50万元，占比10.64%；朱某出资235万元，占比50%；周某出资185万元，占比39.36%。实际控制人俞某。

2004年，公司搬至马连道茶叶街，房产面积为5000多平米，为上下两层的精品茶庄，以股东和股东亲戚等7人名义5231万元购买，首付款约3000万元，已支付500万元首付款，今后每月支付43万元首付款；太平洋银行按揭款约为2200万元，5成8年，银行按揭手续已办理完毕，月供约30万元。

产品介绍：公司主营产品——蒙山有机茶为纯天然，无污染，是茶叶市场的亮点，销售额逐年上升，市场影响力日益增大。公司为最早生产、开发有机茶的企业之一，已顺利通过ISO9001:2000质量管理体系认证，并获得国际IMO有机食品认证机构认证证书。竞争优势为：纯天然，无污染，健康环保，从生产、种植、加工、包装、运输及贮存都没有涉及污染，经过有机食品权威机构认证。“蒙山”系列有机茶已成为京城茶市的有机茶第一品牌，2004年，蒙山茶叶被评为“北京名牌产品”。

产品成本主要包括：鲜叶收购成本、加工成本、水、电等费用。相比主要竞争对手，不管是国营企业，还是私营企业，产品价格及质量均具有强大的竞争力。

主要的竞争对手为北京的老字号及相对优秀的茶叶私营企业，老字号的优势是基础比较扎实，资金相对雄厚，品牌知名度在大众比较

好；劣势是体制缺乏灵活性，经营成本高，在产品价格及市场运作上没有竞争优势。

蒙山茶叶主要产自两个茶叶基地，即浙江省武义县与广西横县。浙江省武义县共有茶园2万多亩，广西横县共有茉莉花基地1000多亩。茶园均通过中农质量认证中心、国际瑞士IMO的有机食品认证机构的认证，并且每年认证一次。

财务情况：预付帐款分别为预付云南龙生公司花茶款23万；世纪之旅公司的大茶庄空调主机款65万；山东茶叶罐款8万；其余为与茶叶生产商预付款。其他应收款61万为文化公司装修款。

应付帐款为武义骆驼砖茶厂茶叶款6万元；杭州方园制罐厂茶叶罐款6万元；杭州龙冠厂茶叶款5万；蒙山（武义）应付332万。

其他应付款主要为企业间拆借款，包括陶然亭上下管道处100万元，北京金建投资44万元，农行燕郊支行15万元，厦嘉物业25万元，滨河创业广告公司60万元，广安集翠公司90万元，华胜万鑫玩具公司20万元，物通兴宠种养基地50万元。

借款原因分析：公司与浙江武义郁清香茶叶公司、武义县金阳茶厂、武义嘉木农产品公司、横县三月三茶行、云南龙生公司分别签订总价为800万元的茶叶采购合同，公司自有资金不足以支付货款，申请贷款300万，期限一年。现有200万元贷款为第三方存单质押。

非财务因素：除总部大茶庄外，有38家销售分店，包括18家自营店及20家加盟店，分布区域以北京为主，部分网络辐射至山西、河北、浙江等省。加盟店每年缴纳加盟费3万元；自营店收入大部分存入储蓄账户，每月总部上门收款，同时盘点库存，收款现金归入总部财务部，并向自营店开具收据；总部大茶庄每日的各种现金、支票等当天入总部财务管理。2005年7－9月销售收据汇总分别为392万、

损益表

2005年9月单位：万元

问题：（1）单纯从借款人方面进行分析，贷款的主要风险有那些？（2）从防范风险的角度分析，应如何设计贷款方案？（3）如客户提供合格的担保，贷后管理如何控制风险？

答：主要风险点有：

（1）企业为个人控股企业，财务报表不规范，资金使用随意性强，我行难以监控。报表显示收入仅为1402万元，企业大部分收入没有开票入账。

（2）按揭占压资金比较严重。企业现有总店房产为个人名义购买，不在企业账上体现，无法掌握企业真实资产，房产首付和月供由企业销售收入支付。每月还款约73万元。

（3）企业在支行结算较少，支行监控难度较大。

（4）财务结构不太合理。如资产负债率69％、流动比率1.35、销售毛利率22％、销售利润率0.35％等；从报表上分析，不太理想。

（5）关联企业和关联交易的风险。主要经营场所的产权为实际控制人等个人所有。

（回答正确一个要点得2分；没有分析，但计算财务指标的，可酌情给2分；能够提出其他独到的分析的，可酌情按要点给分）

答：担保公司担保，在设置反担保时有以下选择（5分）：

（1）利用房产的权益作为反担保；

（2）以股东或总店房产的产权人的个人连带责任作为反担保；

（3）以商标作为反担保；

（4）以第三方保证的方式选择反担保；

（5）以存货作为反担保。

没有担保公司或存单质押时的担保条件设计（5分）

（1）企业把存货存放在本行指定的仓库并以仓单质押；

（2）以第二抵押权人的方式办理房地产抵押担保；

（3）由产权人与开发商调整购房计划，使部分房产为全款购房，符合抵押的条件；

（4）股东提供其他房产抵押担保；

（5）提供第三方法人连带责任担保；

参考答案：贷后的监管措施包括：

（1）要求企业主要通过本行办理结算及自营店储蓄收款，以利于我行分析企业的销售变化，并对资金流向进行监控；

（2）重点关注企业房产按揭款和首付款的支付情况，如果存在延迟支付的情况，应做好贷款保全工作；

（3）监控核心资产的变化、转移情况，特别要定期检查存货的质量、周转情况，以印证销售情况，掌握资产质量情况；

（4）根据企业实际销售情况编制财务报告，并分析财务变化的趋势；

（6）监控关联交易情况。

（能够提出其他独到的分析的，可酌情按要点给分）