论审计风险及其防范审
审计风险的防范与控制方法
审计风险的防范与控制⽅法审计风险是对含有重⼤不实事项的财务报表产⽣错误判断的可能性。
我们对于审计风险只能防范和控制是不能避免的。
因⽽我们应该怎样防范和控制呢？我们⼜怎样去了解它呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
在瞬息万变的今天，风险⽆处不在，从审计的发展过程中看，审计风险⼜是⽆法避免。
本⽂就审计风险形成的原因进⾏研究，分析审计风险可能存在的环节，最后提出从审计⼈员、被审单位、审计⽅法以及国家法律法规等⽅⾯⼊⼿制定风险应对策略，以便审计⼈员在审计过程中尽可能地降低审计风险，提⾼审计质量。
关键词：审计风险;成因;控制措施随着国家第⼗⼆个五年计划的制定和实施，审计环境必将⾯临着较⼤的变化，同时也会不断涌现出新的现象，⽽这些新事物的出现势必会增加审计的难度。
所以我们有必要对审计风险进⾏再研究，以便于将审计风险控制在可以接受的程度。
⼀、审计风险及其成因(⼀)审计风险的定义。
我国《独⽴审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：会计报表中存在重⼤错报或漏报，注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
⽽审计风险⼜由两⽅⾯风险构成：⼀⽅⾯是审计⼈员认为会计报表公允可以接受，但实际上会计报表却存在重⼤错报的风险;另⼀⽅⾯是审计⼈员认为会计报表存在重⼤错报⽽不能接受，但实际上是公允的风险。
(⼆)审计风险的成因。
1、审计风险形成的外部原因。
(1)经济环境对审计风险的影响。
市场经济成份的多元化，被审单位⾏为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计⼈员对企业的情况难以全⾯地反映和评价，获得正确结论的难度加⼤，从⽽增加了审计风险。
(2)社会环境对审计风险的影响。
由于企业内部控制制度不完善或执⾏不⼒，但审计⼈员⼜不能觉察所造成的风险。
即使审计⼈员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成⼀种修正风险。
(3)法律环境的影响。
审计风险及防范论文_doc
审计风险及防范摘要审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。
由于投资人、债权人、政府部门和社会公众越来越多地利用审计服务，而经济业务日趋复杂，经济环境的不确定性因素很多，根据成本效益原则，审计工作实务中又总会分别轻重，有所取舍，我国独立审计发展的历史较短，加之我国的市场经济尚不完善，审计风险的存在有其客观必然性。
本文通过对审计风险的含义、构成要素、特点及产生的原因进行分析，提出若干防范与控制审计风险的措施，使审计在维护市场秩序方面起到应有的作用。
关键词：审计风险；特点；含义；防范与控制AbstractAudit risk is an important part of modern audit, strengthening of audit risk, the guarantee and improve audit quality is of great significance. As investors, creditors, government departments and the public more and more use of audit services, and increasing complexity of business operations, the uncertainty of economic environment, many factors, according to the principle of cost-effectiveness, the audit practice and the severity of the Federation, respectively, choice, independent audit of short history of the development, coupled with China's market economy is not perfect, the existence of audit risk has its objective necessity. In this paper, the meaning of audit risk, elements, characteristics and analysis of the causes, prevention and control audit raised a number of risk measures to make the audit in order to maintain market play its due role.Keywords: audit risk; Characteristics; Meaning; Prevention and Control目录目录 (3)1、绪论 (4)2、审计风险基础 (5)2、1审计风险的概念 (5)2、2审计风险的要素及关系 (5)2、1、1 固有风险 (5)2、1、2控制风险 (6)2.、1、3 检查风险 (6)3、审计风险的特点 (8)4、审计风险的本质 (9)4、1检查风险不是审计风险的源头 (9)4、2控制风险也不是审计风险的源头 (9)4、3固有风险才是审计风险的源头 (9)5、审计风险产生的原因 (10)5、1审计风险产生的客观原因 (10)5、2审计风险产生的主观原因 (11)6、审计风险的性质 (13)6、1审计风险具有客观必然性 (13)6、2审计风险具有复杂性的性质 (13)6、3审计风险具有无意性的性质 (13)6、4审计风险具有相对性的性质 (13)6、5审计风险具有潜在性的性质 (13)7、审计风险的危害 (14)8、审计风险的防范与控制 (15)8、1加强外部环境建设，创造良好的执业环境 (15)8、3完善审计机构质量控制有效避免审计风险 (15)8、4严格履行法定审计程序，选择适当的审计方法 (15)8、5执行审计证据的充分性和适当性，提高审计效率 (16)8、6提高审计人员的综合素质 (16)9、案例分析 (17)10、结论 (19)11、谢辞 (20)12、参考文献 (21)1、绪论1、1选题背景审计作为一种职业,它必须具备一定的条件,在得到社会和公众的认可的同时,必须承当起重大的社会责任,必须面对和接受种种戒律,如若越轨,便会受到某种形式的惩罚,遭受经济和其他方面的损失。
国家审计风险成因与防范措施
国家审计风险成因与防范措施国家审计是中国政府对财政收支及管理运行情况进行监督、检查、审验、评价和预警等活动的一项重要手段。
没有国家审计，政府在财政收支方面的行为就无从监管，也无从约束。
在审计工作中，审计风险是必须重视的，因为它与财务管理是密切相关的。
本文将从国家审计风险成因和防范措施两个方面进行探讨。
一、国家审计风险成因1.财务管理制度存在漏洞。
财务管理制度是审计的重要依据，因此如果财务管理制度存在漏洞或缺陷，就容易对审计工作产生负面影响，从而增加审计风险。
2.财务管理人员素质不高。
财务管理人员素质不高，容易出现操作失误，导致审计工作出现问题。
可能会出现的问题包括数据处理错误、档案管理不当或账务不清等问题，都可能导致审计工作受影响。
3.财务报告不准确。
财务报告是反映财务管理状况的重要工具，因此如果财务报告不准确，审计机关就难以从中获得正确的信息，从而影响审计工作的质量。
4.审核内控不到位。
审核内控是指对财务管理机构的内部控制进行审查和评价，如果审核内控不到位，审计员就会难以对财务管理机构的财务管理状况进行正确评估，从而影响审计工作效果。
5.经济形势不良。
经济形势不良会导致财务管理机构的财务收支状况恶化，从而增加审计员工作难度和风险。
此时，审计员需要更加谨慎，小心处理审计工作，确保审计工作的结果准确。
二、国家审计风险防范措施1.加强财务管理制度建设。
财务管理制度是防范审计风险的重要环节，只有建立健全完善的财务管理制度，才能确保审计的准确性。
2.提高财务管理人员素质。
提高财务管理人员素质，不仅能够减少财务管理操作失误，更能提高工作效率，从而为正确的审计工作提供有力保障。
3.坚持财务报告的准确性。
财务报告是审计工作重要的依据，因此必须坚持财务报告的准确性，杜绝虚假、欺诈等行为，以保证审计工作的准确性和公正性。
4.加强审核内控。
加强审核内控，能够有效提高审计工作的准确性，减少审计风险。
此外，建立完善的内部审计机制也是必不可少的。
浅谈审计内部风险及其防范
浅谈审计内部风险及其防范摘要:近些年来，内部审计在社会主义市场经济体制下，加强对内部审计的控制对经营管理具有相当重要的作用和意义，首先本文对内部审计的特点简要的总结，然后从几个方面浅析了内部审计的风险的形成原因，最后对于如何防范其风险做出了具体的相应措施。
关键词:内部审计成因风险一、内部审计风险的含义及特点(一)内部审计风险的含义现代的审计主要是以“风险导向审计”为基本特征的。
审计的风险是决定整个审计工作质量的重要因素。
风险一般定义为：指当反映审计单位及经济活动财务会计报告存在了重大的漏报或者错报等重大的漏洞或者管理者有重大的舞弊的时候，内部的审计人员经过严密的审计程序后未发现或者失察，发表不准确或者你恰当的审计意见的一种可能性。
(二)内部审计风险的特点现代审计的主要特征就是权力与责任的分工明确，不仅仅是企业的所有者与经营者之间的关系，更多的体现在各部门与各个员工之间，形成的分级管理等。
内部审计具有独立性的显著特征，在工作中起着监督的作用。
企业在对经理或者其他经营者及原工作业绩考核就可以有相对准确的依据了。
但是由于内部审计人员的失误或者采用的方法不当而未发现重大的漏洞，企业的内部经济活动的运行，就必然存在着内部审计的风险。
同时，与外部审计的风险对比之下，内部审计的风险主要反映在以下几个方面：其目的在于提高公司的经济效益，其目的与整个企业的目的是相同的，企业的利益就是内部审计多要考虑的利益。
所以，内部审计风险与公司的经营目的所要面临的风险是具有一致性的。
内部审计风险范围的扩大化。
相对于社会审计而言，其审计的内容是双方约定的单一的审计内容，但企业内部的审计部门，要根据管理者的需求，其监督的对象不仅仅是企业的财务问题。
凡是属于企业经营的活动，都可以作为内部审计的审计对象。
企业内部的审计人员在审计报告中已充分的揭示的问题，企业的管理层未足够的重视而引起的相应的损失内部的审计部门是不用承担责任。
内部审计风险的持久性。
审计风险产生原因及其防范论文
审计风险产生的原因及其防范摘要：当前，随着市场经济的不断发展，审计范围的逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，那么相应的审计职业的责任也就越来越大。
社会经济生活的不确定性和复杂性增加了审计的难度，从而产生了一定的审计风险。
因此，认识审计风险，增强审计意识，最大限度的合理规避与防范控制审计风险，是目前审计工作所面临的首要任务，也是提升审计质量和提高审计信誉的关键，对审计工作健康有序的发展具有重大的现实意义。
关键词：审计风险审计意识风险防范一、审计风险产生的原因审计风险是审计人员在审计过程中采用了不恰当的审计程序和方法，或者错误地估计和判断了审计事项，而做出了与事实不相符合的审计结论，受到有关利害关系人或潜在的利害关系人的指控，乃至承担法律责任的可能性。
以下是对审计风险产生的原因的一些看法：（一）审计机构自身不完善形成的。
审计人员职业道德的高低决定审计工作的偏差，导致审计结论的错误。
审计人员在如何选用证据上，存在着很多不确定因素，如果取证不充分，其结论就不一定合理；审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断的凭经验办事，就增加了审计的失误率。
比如有些审计人员自律性不强，在审计中未能遵守保密规定和审计的回避制度，违反廉政规定和审计工作纪律，以审谋私，利用职权谋取私利，或者查实问题避重就轻，化大为小，弄虚作假，隐瞒违纪违规问题以及循私舞弊等，都会给审计工作带来较大风险。
（二）审计方法对审计风险形成的影响。
抽样审计方法是在企业规模日益扩大，审计人员受成本和精力所限无法对客户进行详细审计的情况下产生的。
抽样审计仅测试一定审计对象总体中的部分项目，而不是测试全部项目，因而样本性质不能反映总体性质的可能性，虽然提高了审计效率，但难免会遗漏报表中的一些重大错误和舞弊问题，增加了审计风险。
（三）社会环境对审计风险的影响。
社会环境的复杂性，对审计风险有一定影响。
审计人员对其执业性质尚缺乏全面的认识，还没有普遍树立起正确的风险意识、责任意识和道德意识，而政策的不配套，使审计人员在执行上也很难把握。
审计风险的防范措施
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企业内部审计风险及防范措施
企业内部审计风险及防范措施内部审计是指由企业内部的专业人员对企业的财务、经营、风险管理等方面进行全面的、独立的审计和评价。
而在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将从内部审计风险的角度出发，探讨企业内部审计风险及相应的防范措施。
一、内部审计风险1.操控风险：内部审计时，企业的管理层可能会有意或无意地操控数据，以便向投资者传达其中一种信息。
操控风险可能包括虚假报表、不合理的会计政策和会计处理，以及关联交易、资产估值的人为调整等。
2.不当行为风险：内部审计可能暴露企业内部的不当行为，包括贪污腐败、内部人员行为不端、违反企业道德规范等。
这些不当行为可能会对企业造成财务和声誉上的损害。
3.技术风险：内部审计过程中，企业内部信息系统的安全性和可靠性也面临风险。
可能存在的风险包括数据泄露、网络攻击、信息丢失等。
这些技术风险可能会对审计结果的准确性和可靠性产生影响。
4.人员风险：内部审计人员可能面临的风险包括缺乏专业知识和经验、不公正和不诚信行为等。
这些风险可能导致审计结果的偏差或不准确，同时也可能给企业带来声誉上的损害。
二、内部审计风险防范措施1.建立有效的内部控制体系：企业应建立和实施一套完备、有效的内部控制体系，并对其进行定期评估和验证。
内部控制体系应包括内部控制标准、流程和制度，以确保企业各项业务的准确性、可靠性和合规性。
2.采用科技手段加强信息系统安全：企业应加强对内部信息系统的安全管理，并采用科技手段来预防、检测和应对可能的技术风险。
包括建立健全的网络安全体系、加强对账户和密码的管理、制定合理的权限管理机制等。
3.强化内部审计人员的专业素养：企业应注重内部审计人员的培训和素质提升，确保其具备足够的专业知识和技能。
同时，对内部审计人员的行为进行监督和约束，建立健全的职业道德规范和监督机制。
4.建立举报机制和内部投诉渠道：企业应建立健全的举报机制和内部投诉渠道，鼓励员工积极地向企业内部举报不当行为。
审计风险及其防范
浅析审计风险及其防范摘要：企业审计是我国审计体系的重要组成部分，企业审计对于完善企业的内部控制体制，提高企业的经济效益意义重大，随着我国企业改制的深入发展，企业产权关系的日益复杂，我国的企业审计在提高企业的决策质量，防范企业的经营风险方面发挥着重要的作用。
但是，从另一方面看，随着企业经营方式的复杂化，企业的审计受到企业内部和外部环境的影响日益加剧，企业的审计在较多方面存在风险，在实际工作中，有效规避企业的审计风险，最大化发挥企业的审计作用，保证企业审计的质量对企业的持续发展至关重要。
介绍了企业的审计风险的概念，并深入研究了企业审计风险发生的原因，提出了有效规避企业审计风险的方式。
关键词：企业审计风险；原因；方式一、审计风险概述审计风险，是指审计单位通过审计没有正确反映企业的财务状况，发表了不恰当的审计意见，做出了不正确的审计决定的可能性。
包括两个方面的含义：一是审计人员认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是审计人员认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。
它包括固有风险、控制风险和检查风险。
随着我国企业改制的深入发展和企业内部控制制度的逐渐完善，在企业的审计活动中始终存在着审计风险，企业的审计风险是客观的，但是是可以进行控制。
一般来看，企业的审计风险可以分为以下几种：第一，固有风险，是指企业在时行经济业务处理过程中，由于企业的财务报表或某项经济业务发生差错的可能，是由于企业本身的会计核算工作不完善而形成的审计风险。
第二，控制风险，控制风险是指因为企业的内部控制体系不完善，对于企业的财务报表或某项经济业务发生的差错不能进行及时的发现和纠正而产生的审计风险。
第三，检查风险，主要是指审计人员在时行企业的经济业务审计检查的时候对于企业的财务报表或企业的内部控制中出现的漏洞、问题未能及时发现或发现后未予以重视，未予以处理而带来的风险。
财务报表审计的风险及其防范
财务报表审计的风险及其防范财务报表审计是公司经营活动的重要环节，对其进行审计是保障公司财务报表真实、准确的重要手段。
在审计过程中也存在一定的风险，如果不加以防范和监控，可能会导致审计结论的不准确性，从而影响相关利益相关方的决策和投资。
对财务报表审计的风险及其防范是每个审计从业者都应关注并且重视的问题。
一、财务报表审计的风险1. 内部控制风险内部控制风险是指公司在进行财务报表编制过程中，由于内部控制不健全所产生的风险。
这包括对资产的保护不力、对成本和收入的确认不准确、数据处理流程的缺陷等。
这些缺陷会导致信息不准确，使得审计师难以确保财务报表的真实性和准确性。
2. 管理层欺诈风险管理层欺诈是审计过程中常见的问题，包括虚增收入、虚报支出、滥用权力等行为。
这些行为会导致财务报表失真，从而误导利益相关方的判断。
审计师需要通过审计程序对可能存在的欺诈行为进行审计，以确保财务报表的真实性。
3. 业务风险业务风险是指公司所处行业可能存在的风险，包括市场风险、竞争风险、技术风险等。
这些风险可能会影响公司财务状况和业绩，从而影响财务报表的真实性和可靠性。
审计师需要对所处行业的风险进行充分了解，以评估其对财务报表的影响。
4. 环境风险公司应该加强内部控制，确保财务报表的真实性和准确性。
这包括设立完善的财务制度和流程，加强对资产的保护，加强数据处理流程的监控等。
只有健全的内部控制体系，才能为审计师提供可靠的审计证据，从而保障财务报表的准确性。
2. 加强对管理层的监管公司董事会和监事会应该加强对管理层的监管，确保其行为合法合规。
公司应该设立独立的审计委员会，对管理层的行为进行监督和审计。
审计师也应该对可能存在的管理层欺诈进行审计，以确保财务报表的真实性。
公司应该加强对所处行业和市场的分析，评估可能存在的业务风险。
只有充分了解所处行业的风险，才能为公司制定相应的风险管理措施，减少其对财务报表的影响。
4. 加强对外部环境的监控5. 提高审计能力审计师应该不断提高自身的审计技能和专业水平，加强对财务报表审计的理论和方法的研究，提高审计质量和审计水平。
浅谈内部审计风险现状及其防范
业关注” 已经成 为审计案件里一个重要的关注点。 审计法律的这种不完
善 性 既 增 加 审计 诉 讼 案 件 数 量 ，又 加 大 了 审 计 工作 的 工 作 难 度 与 未 来
的风险系数。 （ 二） 内部 审计 的人 员素 质 偏低
制制度也不健全 ， 这 就 给 审 计 中 风 险 的 存 在 提 供 了安 全 隐 患 ； 而 实 际 审 计 工 作 由 于法 律 制 度 存 在 漏 洞 ． 更 加 剧 了 内部 审 计 的 风 险 。 据 某 调查 表
明． 执行审计工作过程 中 。 审计人员的“ 应 有 的 职 业谨 慎 ” 与“ 适 当 的 职
为基 础 ． 思 考 内部 审 计 风 险 的防 范 方 法 并 做 出应 对 决 策 。
（ 二） 增 强 内部 审 计 的独 立性 ， 提 高 其 地 位 使 内部 审 计 部 门 地位 高 于其 它 职 能 部 门一 级 ．其 经 理 的任 免 由董 事会 直 接 决 定 ； 保 障 董 事会 与 内审 部 门之 间沟 通 渠 道 顺 畅 ． 内部 审 计 经
业 内 部审 计 取 得 了快 速 发 展 。在 国家 与企 业 的财 务 管 理 方 面发 挥 了积
极作 用。然而我们也必须清醒地认识到 ， 企业 内部审计在地位 、 认识与
人 员 素质 等方 面 依 然 存 在 着一 些 需 要 解 决 的 问 题 。
（ 一） 审计 方 面 的 珐 律 与 管理 制 度 不健 全 、 不 完善 我 国 现在 的市 场 经 济 还 不 完 善 ， 审计 人 员 素 质 还 不 够 高 ， 审计 的控
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一、影响审计风险的因素
(一）主观因素
1. 审计人员的专业胜任能力和执业水平。审计人员的业务水平和能力不高
是产生审计风险的主要原因。审计活动是一种技术性很强的活动，它不仅要求
审计人员具有扎实的会计、审计、税务、法律知识和审计基本技能，还要具备
丰富的实践经验、较强的综合分析能力、准确的判断能力和相关的政策理论水
平。如果审计人员达不到这样的素质，就很难对会计资料反映的经济活动作出
科学的判断，审计风险也就在所难免了。我国的审计事业同发达国家相比起步
较晚，审计队伍比较年轻，在我国目前的注册会计师中，通过我国专业任职的
资格考试的不到一半，很多审计人员缺乏经济理论、基建工程技术、现代信息
技术等专业知识，与现代审计制度对审计人员的要求不相适应，直接影响了审
计工作开展的深度和广度，导致审计风险的产生。
2. 审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注。在实施审计的整个过
程中，审计人员保持高度的责任心和职业关注可以在很大程度上降低审计风险。
纵观所有注册会计师的审计过失中，由丁缺乏谨慎的工作态度和高度责任心，
盲目接受委托、未严格按照《独立审计准则》执行公务、擅自缩小审计范围、
简化审计程序导致审计结论错误的不在少数。对职业关注缺乏热情也是产生审
计风险的重要原因。
3. 审计方法本身存在的缺陷。现代审计是建立在企业内部控制制度健全的
基础之上的抽样审计，所奉行的是成本效益相结合的原则，而这两点本身就是
允许一定审计风险存在为前提的。在抽样审计中，审计人员往往为了用有限的
成本达到较高预期的效益，放弃相当一部分的样本资料，这就更加大了作出正
确审计结论的难度。审计结果存在的误差就不足为奇了。
(二）客观因素
1.审计执业环境欠佳。（1)审计活动所处的法律环境、经济环境不理想是
形成审计风险的一个客观原因。《独立审计准则》的颁布，一方面确立了独立
审计的合法地位，另一方面也明确了注册会计师的法律责任。但是，我国的注
册会计师行业的恢复和发挥毕竟只有20多年，同国外300多年发展历史相比既
缺乏成熟的理论、更缺乏实践经验，加之法律、法规不健全，惩戒配套制度不
到位、规范力度不够，致使审计独立性差，审计人员风险意识差、抗风险能力
差。（2)行政干预的制约也会加大审计风险。独立性审计工作的灵魂。不能有
效保证审计机构和审计人员的在组织上的独立性、在业务工作中的自主性和权
威性，就不能保证审计质量和规避审计风险。长期以来，我国的会计师事务所
挂靠政府部门“官办官营”，政府过多地干预审计工作、误导审计结论，使审
计结论失真、失实，进一步加剧了审计风险。（3)会计基础工作薄弱使审计面
临风险。近年来，治理会计信息失真的呼声一浪高过一浪，但会计信息市场的
会计信息质量依然不如人意，会计基础工作弱化使以此为基础来进行综合判断
的审计面临着愈来愈大的风险。
2. 现代审计对象的复杂性和审计范围的拓宽。知识经济，经济全球化和中
国加入WTO，使国内经济环境变得复杂，同时也使审计的对象日益复杂化。随
着受托责任的发展，审计的范畴不断扩展，审计服务领域从财务报表的验证和
管理咨询扩展到质量的审计、风险评估等，审计范围的扩展也给审计职业界带
来了新的风险和压力。
3. 政府和社会公众审计的意见依赖程度日益提高以及对其认识上的偏差。
审计活动作为现代社会经济生活的一个组成部分，越来越受到政府和社会公众
的认可和重视并逐步对其产生依赖。审计结论大到影响政府的宏观调控，经济、
税收的政策的制定，金融证券市场的波动，小到影响居民的投资、理财。委托
方对审计人员的要求越来越高、越来越细。这些都在一定程度上加大了审计人
员的审计责任和审计风险。
二、审计风险的防范与控制措施
1. 建立会计师事务所内部良好的运行机制，完善内部的质量控制制度。建
立和完善审计机构内部质量控制制度是减少舞弊、防范控制审计风险的有力保
障。质量控制是审计机构内部控制体系的重要组成部分。在该体系中居于核心
的地位。各审计机构应建立有效的内部运行机制和质量的控制制度，建立健全
各项规章制度并严格执行。严格审计质量考核办法、减少或消除人员误差、及
时发现和解决审计过程中出现的问题，保证审计质量、降低审计风险。
2. 完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质。从根本上说，防范审计风
险关键要提高审计工作质量。而高质量的审计来自高素质的审计队伍。审计能
否真正发挥为政府和公众服务的最终作用，不仅要有完善的审计行业标准来规
范审计机构和人员的行为，更重要的是要建设一支合格的、高素质的审计专业
队伍。市场经济的建立和发展对审计人员的业务素质和职业道德提出了更高的
要求。培养一批高素质的专业审计人才成为推动我国审计事业发展的当务之急，
也是防范审计风险的有效措施。会计师事务所要尽可能吸收参加全国统一考试
取得资格并有丰富执业经验和良好信誉的会计师加入审计队伍，造就一批既精
通会计业务，又精通管理、审计、法律的高层次复合型人才，以满足日益复杂
的审计业务需要。
3. 严格遵守职业道德和行业标准的要求。到目前为止，我国己制定颂布了
42项独立审计准则及相关职业规范，基本上建立起了我国注册会计师的职业规
范的体系。注册会计师只有严格按照专业标准执行审计业务，履行必要的审计
程序才有可能形成正确的审计结论。因此，保持良好的职业道德、严格遵守专
业标准的要求执行审计业务、出具审计报告，对控制风险尤为重要。
4. 保持应有的合理的职业谨慎、积极推行审计承诺制。一是谨慎选择被审
单位。二是积极推行审计承诺制，与委托单位签订业务委托书。一旦涉及法律
诉讼可减少口舌之争，预防和控制风险。
5. 运用科学审计的方法。充分运用现代审计技术和工具，提高审计质量。
为有效地规避审计风险，每个审计人员都要牢固树立审计风险意识。而要真正
防范和化解审计风险，关键是提高审计质量。审计人员要从思想上、观念上深
入理解审计风险，改进审计方法，规范审计程序，监督评价并重，寓监督于服
务之中。在审计方法上，可以引进目前最先进的以风险为导向的风险基础审计
模式，以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用各种
测试方法，综合各种审计证据，以控制审计风险。
6. 购买会计师执业责任保险、市场经济中的会计师事务所要独立承担法律
责任、经济责任，更加大了其执业风险。现阶段，我国的会计师事务所规模小、
数量多、执业质量差、经济实力弱，承担和规避风险的能力有限。推行“注册
会计师执业责任保险”，可以互助互保，共担风险，大大提高抵御风险的能力。
购买执业责任保险一直是国外会计师事务所抵御风险的重要措施。我国的
职业责任保险虽刚刚起步，但随着人们对其认识程度的不断提高，必将在推动
我国的审计事业发展、降低审计风险中发挥越来越重要的作用。
7. 采取有效措施，避免审计人员人身侵害。审计的职业风险还体现在审计
人员的人身安全方面。审计机关是经济监督执法部门，随着审计工作的不断深
化和审计力度的不断加强，必然会涉及到被审单位、个人的经济、政治利益，
尤其是审计人员参与查办大案要案，与犯罪分子斗智斗勇，一些不安全的因素
越来越多，审计人员和家属受到威胁伤害的事情时有发生，因此，要增强审计
人员的安全防患意识，树立自我保护意识。注意审计工作方法，注意工作的隐
蔽性和保密性，保护自身安全，降低审计风险。