高校财务风险内部控制
高校财务管理内部控制制度存在的问题及对策
在高校的日常管理中，基础教学与科研工作的开展主要基于高校内部有序的财务情况与管理水平，高校内部资源的有效调度与财务的合理管理是确保高校教育教学稳定发展的必要条件。
因此，高校必须重视并加强对固定财产与流动资金的内部管理，做好风险防范工作，使高校能够不断加强与相关企业和科研部门的合作，促进高校的整体教学水平的提升。
然而由于高校普遍存在财务管理制度不完善与财务风险等问题，如何提高高校的财务管理效率、促进高校内部控制制度的落实与进步成为高校需要解决的重要问题。
一、当前阶段高校财务管理中存在的问题在中国高校现代化改革的背景下，内部财务管理的高效性能够促进高校的整体教学质量的提升。
然而，财务预算管理与财务内部管理的不规范仍然存在于许多高校的日常业务开展过程中，高校的管理人员仍然难以建立有效的财务管理与财务监督体系。
而由于大多数高校的财务管理和监督机制尚不成熟，高校仍然倾向于使用传统的财务管理模型，使得实际财务内部控制效率极其低下。
同时，由于财务管理人员的观念守旧，高校资金应用与管理质量难以提高，管理人员普遍无法达到现代化的高校财务管理标准，最终形成恶性循环，严重制约了高校财务管理的发展。
二、基于内部控制的财务管理策略（一）建立健全内部财务控制管理体系资金的良好运行是保证高校日常教学运转畅通的关键，高校应当结合自身特点，建立基于内部管理的财务管理体系。
管理人员在高校资产的内部管理中应重视高校固有资产的维护，加强高校财务部门与管理人员的沟通，精算财务成本，制定完善的资金流通计划。
另外，在建立健全的财务管理体系的基础上，管理人员还需要注意对高校资金安全性的评估和紧急情况的处理，使高校能够不断提高自身内部财务的容错率，增强高校与政府、企业的资金运转稳定程度。
同时，良好的财务管理系统不仅可以提高管理效率，而且可以降低高校的日常教育活动成本。
高校应当建立合理的财务预算管理、教学成本管理和决策管理系统，促进财务体系的全面性与完整性。
内部控制视角下的高校财务风险问题探讨
要产 生在资金 的筹集 、 使用 、 分配 、 管理
等一 系列 活动 中。 这种风 险既来 源于市 场 的不 确定性 、 金融 秩序 的不健全 等外
部环 境 ， 又来 源 于高校 内部 决策 、 管理 和财务 制度不完善 等原 因 。 随着我 国高 等教育体 制的改革 ， 高等学校 的办学规 模迅 速扩大 ．筹资渠 道 日趋多样化 ， 高
债 务 。高校 的扩 建 和发 展需 要 大量 的 资金投 入 。财政 拨 款 和事业 收 入 占学
校 总收 入 的 ９ ％以上 ， ０ 该部 分 收 入 仅 能维 持 学校 的正 常办 学需 要 。大量 的
校 办 产 业 的 财 务 风 险 是 我 国高 校 财
务 风 险 的重 要 组 成 部分 。此 外 ， 由于 计划 、 策 、 决 程序 、 度 等失 误 而 造 成 制 投 资 于 无 效 益 或 重 复 建 设 的项 目也 会 导 致 高校 资财 损 失浪 费 ， 成 项 目 形 投资 风险 。例 如校 办企 业建 设 投资 时
维护资产 的完整性 ，防止 资产流失 ， 提
续、 稳定 、 康 、 谐发 展 ， 亟待解 决 健 和 是 的重要课 题 。
一
款压 力 使 许 多高 校 举 步维 艰 ， 分 高 部 校 因债 务 问题 而 压 缩 正 常 的教 学 、 科 研及 行 政 开 支 ， 重 影 响 了学 校 正 常 严 的 教 学 、 研 等 工 作 的开 展 ， 校 财 科 学
、
目前 高校面临 的主 要财务风 险
高会计信 息的真实性 和可信性 ， 保学 确 校各项 规章制度得 以贯彻和执行 ， 降低
办学 成本 ． 高办 学效 益 ， 提 实现 发展 战
基于内部控制的高校财务风险管理
单位 、 国家 、 政府 、 主管部门及其他利益 主体之间形成 了一定 的财 务契约关系 ，这种财务关系在很大程度上 制约着高校的财务管理 活动 。 这个层 面上而言 ， 从 财务风险管 理具有协调各种利益关 系的
职能 ，财务风险管理的过程就是协调各种利益关系并将高校运 营 风险控制在合理范围内的过 程。 然而 ， 内部控制管理的对象与财务
得高校企业在投资时存在着一定的风险 。
二 、 校财 务 风 险成 因分 析 高
（ ） 一 风险观念滞后 高校 的决策者 由于长期受计划经济办学 模式的影响 ， 并未真正树 立起 风险意识 ， 加之教 育主管部 门的监管
为 了有效地控制高校财 务风 险，在构建相关管理体 系时需要
从内部控制出发 ， 并将控制 目标通过 财务指标予 以量化 。 本文构建
制度。 （ ） 内部 控 制 与 高校 财 务 风 险 管理 相 结合 从 企 业 契 约 理 二 将
负债 ７ ２亿元 ， ２ ０ 比 ０ ２年末增 长 ４ ％， 中基 本建设形 成 的债务 ５ 其
占 ８ ％。 ２
（ ） 二 资金 筹措风 险 高校 只有在资金流通顺畅时才能有 效的
运营。 由于我 国高校还未形成有效的校友捐赠体 系， 同时近年来 出
大约为 １０ ￣ ０ ０亿元 ， ２ ０ ５ ０ ２０ 至 ０ ３年末 ， 清华 、 大等 １ 所高 校已 北 ８
个过程 ， 受企业董事会 、 管理 当局 和其 他员工影响 ， 旨在保证财
务报告的可靠性 、 经营的效果和效率以及现行法规 的遵循。 该报告 认为内部控制整体架构主要 由控制环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信 息与沟通 、监督五要素构成 ，内部控制所针对的基本 目标就是风 险， 因此 ， 高校在进行财务风险管理时有必要结合 自身的内部控制
内部控制视角下高校财务管理分析
财务管理内部控制视角下高校财务管理分析吴 斌西南大学摘 要：内部控制是社会组织单位的重要工作。
为了提高经营效益，充分有效地获得资源，各单位、机构应采取不同方式来优化其内部控制。
当前我国经济、文化正在快速发展，教育部门也处在变革的关键节点，在此过程中，财务管理工作面临着各种挑战。
文章以高校财务管理为研究对象，明确内部控制视角下高校财务管理的基本要求，分析高校财务管理在内部控制方面存在的问题，有针对性地提出内部控制视角下高校财务管理的优化措施，希望能够完善高校管理体制，进而推动社会经济、教育行业的发展。
关键词：内部控制；高校；财务管理1 内部控制视角下高校财务管理的基本要求1.1 财务预算高校财务管理最重要的环节就是财务预算，可以说预算管理工作代表着高校财务整体水平，影响着财务运作和管理质量，与校园的建设、各院系资金投入、各部门的正常运转都有直接或间接的联系。
当前高校财务管理面临改革的大趋势，在这种趋势下，高校需要建立起权责明确的财务预算机制，才能保障财务管理的平稳运行。
高校要结合自身实际情况并且综合外界环境的发展规律，规划更加合理的财务预算，能根据自身变化而适应环境，在编制完成后及时跟踪执行情况，进行有效分析和控制，避免出现有计划无执行效率的问题，让高校财务管理的财务预算能更加切合实际，始终围绕高校发展。
1.2 财务支出财务支出是财务预算的一部分，但是财务预算起到的是规划作用，而财务支出是具体的实务工作，属于已发生的客观事实。
进行财务支出管理，是高校财务管理通过内部控制完善管理工作的重要内容之一，准确且合理的财务支出和科学的流程，对高校整体的管理水平有直接影响。
在新时期，社会的进步要求高校的管理水平也相应提升，只有这样才能增强高校的竞争力，适应社会发展。
从内部控制视角来看，高校需要建立细致的财务支出管理制度，明确工作流程，并且严格按照财政纪律履行支出审批管理，规范分级审批的制度，确保高校各项支出符合法律规定和财经制度的要求。
学校财务风险预警管理制度
一、总则为了加强学校财务管理，提高资金使用效益，防范和化解财务风险，保障学校教育事业健康发展，特制定本制度。
二、制度目的1. 明确学校财务风险预警管理的责任和权限；2. 建立健全财务风险预警机制，提高风险防范能力；3. 及时发现和处置财务风险，保障学校资金安全。
三、组织机构及职责1. 学校成立财务风险预警管理领导小组，负责制定、实施和监督本制度的执行。
领导小组由校长、分管财务副校长、财务部门负责人等组成。
2. 财务部门负责财务风险预警管理的日常工作，包括：（1）收集、整理和分析财务数据，识别财务风险；（2）制定财务风险预警措施，报领导小组审批；（3）组织实施财务风险预警措施，跟踪风险变化；（4）定期向领导小组汇报财务风险预警管理情况。
四、财务风险预警管理内容1. 资金风险预警：（1）对学校预算执行情况进行实时监控，确保预算收支平衡；（2）对大额资金支出进行审批，控制资金风险；（3）对学校债务进行定期评估，防范债务风险。
2. 财务报表风险预警：（1）对财务报表进行审核，确保报表真实、准确、完整；（2）对财务报表异常情况进行调查，找出原因并采取措施；（3）对财务报表披露的风险进行评估，制定应对措施。
3. 内部控制风险预警：（1）建立健全内部控制制度，确保内部控制有效；（2）定期开展内部控制评价，发现内部控制缺陷并整改；（3）对内部控制风险进行评估，制定应对措施。
五、财务风险预警措施1. 制定财务风险预警方案，明确预警指标、预警等级、预警响应措施等；2. 建立财务风险预警信息系统，实现实时监控和预警；3. 加强财务风险预警培训，提高相关人员风险意识；4. 定期开展财务风险预警演练，提高应对风险的能力。
六、奖惩与责任追究1. 对在财务风险预警管理工作中表现突出的单位和个人给予表彰和奖励；2. 对因工作失职、玩忽职守造成财务风险的单位和个人，按照相关规定追究责任。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行；2. 本制度由学校财务部门负责解释。
简述高校内部控制与风险管理
简述高校内部控制与风险管理高校内部控制与风险管理是指高校根据法律法规和校内规章制度，建立健全的内部控制体系，通过风险管理，有效识别、评估、控制与应对风险，以保障高校的正常运行和可持续发展。
高校内部控制体系是指高校通过内部控制政策、流程、方法和机制，组织管理各类资源，以实现高校制定的目标、任务和规划，同时保护高校资产免受损失和浪费。
高校内部控制体系包括组织结构、工作职责、流程控制、信息和沟通、监督检查等要素。
高校内部控制主要包括以下几个方面：1. 控制环境：指高校内部对于控制意识、道德行为、员工管理、领导管理等方面的把握和落实，为高校建立风险管理和控制体系奠定基础。
2. 风险评估与控制：对高校可能面临的各类风险进行评估和控制，包括战略风险、运营风险、财务风险等，并采取相应措施进行控制。
3. 控制活动：通过制度、规章制度和流程，对高校各项活动进行规范、控制和监督，提高高校内部运作的效率和有效性。
4. 信息和沟通：确保高校内部信息的准确、及时、完整流通，提供准确的信息用于高校决策，并建立沟通渠道，促进高校内部各部门的信息共享与协同。
5. 监督与检查：通过内部审计、监督检查等手段，对高校内部各项活动进行监督和检查，发现问题及时纠正，并提供建议和改进措施。
高校内部控制与风险管理的重要性体现在以下几个方面：1. 维护高校的声誉和形象：通过建立健全的内部控制体系和进行风险管理，可以减少高校在各类活动中出现的违规违纪事件，维护高校的声誉和形象。
2. 提高高校运营的效率和效能：通过控制活动、信息与沟通的机制，高校内部流程的规范化和优化，提高高校内部各项活动的运营效率和效能。
3. 保护高校资产的安全：通过风险评估与控制，高校可以识别并控制资产风险，保护高校的资产安全，提高资产利用效率。
4. 降低高校的运营风险：通过建立健全的内部控制体系，高校可以对各类风险进行评估和控制，减少运营风险，保障高校的正常运营和发展。
5. 提高高校的竞争力：内部控制与风险管理的健全与有效，不仅可以提高高校的运营效率和效能，还可以提高高校的竞争力，吸引更多优秀的学生和教师。
规范内部会计控制 防范高校财务风险
管 理领 域 ， 出发 点是 基于 企 业财 务 管理 决 策 活动 过 程 中 的不 其 确 定 性 ，是指 在经 济活 动 中 由于 客观 存 在 的各 种 不确 定 因素 ， 使 实 际收 益 与预期 收 益发 生偏 离 ， 而 造成 损 失 的可 能 性 。狭 进
（ ） 入风 险 一 收
动性 以应 对教 学 、科 研等 各项 教 育 事业 发 展 的预期 现 金 需要 ，
日常 收支 动态 平衡难 以维 系 ， 出现 流动 性风 险。
１管理层 风 险意识 不强 。 由于 高校在 很长 时 间 内处在 国 家
预算 约束 下 ， 还没 有真 正 转 变到学 校 法人 实 体 的资 金运 作 模式 上来 ， 导致 了高 校领 导 层 风 险责 任 意 识不 强 ， 没有 有 效 地 开展 对 财 务风 险的监 测 与防范 。
公共部 门会计
Ｆ
ＫＺ Ｃ＂Ｇ躁 魅’Ｏ题 —强 Ｎ。ＣＵＮ蹲礴 煮 专Ｉ ￣辅 ｛ Ｔ 务
规 范 内部 会 计 控 制 防范 高 校 财 务 风 险
内 蒙古 商 贸 职 业 学 院 【 摘 王 文 华 要】 财务风险是 高校在运 营过程 中必 须面对的一个现 实问题 ， 财务风 险是 客观存在 的， 高校的管理者对 财务 风险必须采取有 效
措 施 来 防 范或 降低 风 险 文 章 通过 对 高校 财 务 风 险 现 状 的 分析 ， 中找 出 不 同财 务 风 险 产 生 的 具体 原 因 ， 从 规 范 内部 会 计 控 制 的 角度 ， 从 并 试 图探 索 出解 决 高校 财 务风 险 的 有 效 方 法 一
【 关键词 】内部会计控制 ； 高校 ； 财务风 险
简述高校内部控制与风险管理
简述高校内部控制与风险管理随着我国高校规模的不断扩大和管理的日益复杂，高校内部控制与风险管理越来越受到重视。
内部控制与风险管理是指高校为实现教育教学、科学研究、社会服务和管理活动目标，制定并执行的一系列控制措施和管理手段，旨在减少或消除各类事务活动可能导致的各种可能损失。
优秀的内部控制和风险管理制度是高校稳定运行和可持续发展的基础。
一、高校内部控制高校内部控制是指高校依据法律法规、学校章程和内部制度，建立并实施的可保证高校各项工作合法、规范和有效进行的管理体系和控制制度。
高校内部控制包括制度控制、流程控制和环境控制，涵盖了高校各方面的管理活动。
而内部控制工作的目标是确保高校的资源使用合理、制度运行规范、财务信息真实、合规合法。
1. 制度控制制度控制是指通过制定和完善制度、规章、条例等文本，使高校各项工作的开展有章可循、有据可依。
制度控制通常包括规章制度的建立、修改和废止、权限清晰和分工明确等方面。
制度控制的完善对于高校的合规合法运行具有重要保障作用。
2. 流程控制流程控制是指通过明确的工作流程、规范的工作程序和有效的管理手段，对高校各项工作进行约束和引导。
流程控制的建立和完善可以提高高校管理工作的效率，减少管理风险，保证各项工作有序进行。
3. 环境控制环境控制是指高校为创造良好的管理环境，保障高校各项工作的顺利开展，从而防范内外部各种潜在的风险和威胁。
环境控制主要包括组织文化建设、职业道德培育、信息透明度等方面，对高校长期稳定发展具有重要意义。
二、高校风险管理高校风险管理是指高校为识别、评估和应对各类风险，制定并执行的各类预防和控制措施。
高校风险管理的核心是风险评估和风险控制。
高校在开展风险管理工作时，应建立完善的风险管理体系和流程，确保各项工作的稳步进行。
1. 风险评估风险评估是高校进行风险管理工作的第一步，也是最为重要的一步。
高校应该对各类风险进行细致的分析和评估，包括战略风险、市场风险、操作风险、财务风险以及合规风险等方面。
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高校财务风险内部控制
高校是我国重要的教育机构，各种运行风险时常不能避免，而
内部控制则是管理风险的关键所在。本文将从高校财务风险的
内部控制角度出发，探讨如何完善高校财务风险内部控制。
一、高校财务风险的主要特征
高校财务风险是指在高校日常管理中存在的资金、投资、债务
等方面的潜在、可能或已经发生的各类财务上的风险，主要与
六个方面的特征相关：
（一）高校财务风险性质复杂多样化；
（二）高校财务风险的难以预测性；
（三）高校财务风险可能带来较大的影响；
（四）高校财务风险的发生具有突发性和连锁反应性；
（五）高校财务风险反映了高校管理机制上的缺陷；
（六）高校财务风险主要表现在高校经营管理的流程、制度和
人员方面。
二、高校财务风险内部控制的完善
(一）健全财务组织结构和运行机制
完善高校财务组织结构和运行机制，使财务工作的各项任务有
明确职责分工，并确定相应的授权和审批程序。建立健全资金
管理、预算管理、内部财务管理等各方面的管理制度，明确规
定各类经费的使用范围、标准和程序，从根本上避免高校财务
风险的发生。
（二）强化内部审计控制
开展内部审计，既是高校排查财务风险的重要手段，也是完善
内部控制的重要体现。加强内部审计的技术和人员建设，提升
内部审计的水平和实效，从而及早发现和解决高校内部财务管
理中存在的问题，以避免财务风险的发生。
（三）加强对权利、责任、义务、风险等方面的意识教育
企事业单位要加强教育管理，增强全员的财务意识，使所有人
员认识到自身在高校财务风险中所承担的责任及义务，及时了
解和掌握财务风险点，有效控制内外财务风险。
（四）完善系统建设和信息化技术
加强内外部财务系统的建设，完善和提高内外部财务控制系统、
信息安全系统等各项管理制度，在财务信息处理、汇总和分析
等方面实现信息化、数字化管理，确保高校财务管理的规范、
合理和高效运行。
三、完善高校财务风险内控制度的保障措施
（一）建立高效的内部控制体系
高效的内部控制体系是保护高校财务安全的关键。要重视内部
控制的基础建设、目标设定、风险评估和监督检查。建立完善
的内部控制框架，从战略、管理、流程和技术等方面全面加强
内部控制，实现高校财务管理的有效管控。
（二）提升内控制度执行力度
高校领导要切实重视内部控制，认真履行主体责任。高校领导
应当强化自身对内部控制制度的学习和领会，积极做好内部控
制制度的宣传、培训和督促，严格按制度规定执行内部控制，
及时发现和排查财务风险，不断完善和加强内部控制。
（三）强化外部监督
监管部门和社会公众是高校财务风险的外部监督者。国家相关
监管机构要加强高校管理情况的监督和评估。高校应当主动接
受外部监督，积极回应社会关注，自觉接受监管部门和社会公
众的监督，及时向外界公开高校财务信息，不断提高财务透明
度，从而增强高校财务出来的合法性、公正性和可信度。
四、建立高校财务风险内部控制信息化管理体系
高校财务风险内部控制信息化管理体系是高校财务管理现代化
的重要体现。通过建立完善的财务内部控制信息化系统，保证
财务管理信息的精准性和及时性，增强内部控制的实效性，最
终实现高校财务管理的全面的科学化和信息化。
在高校财务风险的掌控上，内部控制是至关重要的一环。健全
完善的财务组织结构和运行机制，加强内部审计控制，提高财
务意识等，都有助于完善高校财务风险内部控制体系。同时，
完善相应的保障措施，提升内控制度执行力度和强化外部监督
等，都有助于进一步加强高校财务风险内部控制。建立高校财
务风险内部控制信息化管理体系，更是现代化管理的需要。只
有从多个方面全面植入高校财务风险内部控制，才能更加有效
地维护高校财务安全和稳定。