用友汇兑损益试算表逻辑
汇兑损益结转操作规程
汇兑损益结转操作规程一、背景汇兑损益是一个国际贸易中的重要概念，指的是由于币值变动所引起的货币兑换差异的影响。
在跨国贸易中，由于不同国家之间的币值存在差异，因此在结算时可能会出现汇兑损益。
为了规范汇兑损益的处理，我们制定了本操作规程。
二、操作对象本操作规程适用于公司内部所有涉及到汇兑损益的操作。
三、操作流程本操作规程主要包括以下操作流程：3.1 汇兑损益计算在进行汇兑损益结转操作之前，首先需要对汇兑损益进行计算。
计算汇兑损益的公式如下：汇兑损益 = 入账金额 * 汇率差异比率其中，入账金额指的是汇兑交易的实际金额，汇率差异比率指的是汇率变动的比率。
3.2 汇兑损益结转凭证录入汇兑损益结转凭证是对汇兑损益进行会计上的处理，通常以录入凭证的方式进行。
录入凭证的具体步骤如下：1.根据汇兑损益计算的结果，确定汇兑损益的金额。
2.打开财务软件，选择凭证录入功能。
3.输入凭证日期、摘要和凭证号等基本信息。
4.在借方栏输入汇兑损益科目，填写金额，填写完毕后按下回车键。
5.在贷方栏输入相应的结转科目，填写金额，填写完毕后按下回车键。
6.保存凭证，并进行审核。
3.3 汇兑损益结转凭证的审核为了保证财务凭证的准确性和合规性，汇兑损益结转凭证需要经过审核才能最终生效。
审核的具体步骤如下：1.打开财务软件，选择凭证审核功能。
2.输入待审核的凭证号，点击查询按钮。
3.在凭证列表中找到待审核的凭证，点击审核按钮。
4.确认凭证内容无误后，点击确认审核按钮。
5.审核通过的凭证将被标记为已审核状态。
3.4 汇兑损益结转凭证的记账经过审核的凭证需要进行记账才能最终完成汇兑损益的结转。
记账的具体步骤如下：1.打开财务软件，选择凭证记账功能。
2.输入待记账的凭证号，点击查询按钮。
3.在凭证列表中找到待记账的凭证，点击记账按钮。
4.确认凭证内容无误后，点击确认记账按钮。
5.记账完成后，系统将自动生成相关的会计凭证。
3.5 汇兑损益结转凭证的打印与归档为了保留财务凭证的可追溯性，汇兑损益结转凭证需要进行打印和归档。
汇兑损益的计算方法共37页
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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汇兑损益的计算方法
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
记账实操-汇兑损益的会计处理分录
记账实操-汇兑损益的会计处理分录一、汇兑损益是什么汇兑损益汇兑差额，从名字上来解释就是因为汇率兑付导致出现的亏损或盈利，主要发生在企业进行外币交易和兑换业务的时候。
可能这么说还有很多人看不明白，我们举一个简单的例子：某国内企业在国际业务中营收100美元，当时美元和人民币的汇率是1:7，但是到了国内企业财务报表上必须换成人民币结算，此时美元和人民币的汇率变成了1:6.5。
这样100美元的营收只能兑换成650元人民币，相比之前亏损了50元，这就叫做汇兑损益。
当然汇率波动短时间不会有这么大，另外有亏损自然也会有盈利，但这些情况统一都是汇兑损益。
二、汇兑损益会有什么影响汇兑损益最主要还是影响企业财务报表上面的内容，因为汇率变化而导致的汇兑损益都要记录到公司当期的财务费用中，从而影响企业的净利润。
当然上市公司一般都会有专业人员来处理这类问题，尽可能的消除汇兑损益对财务报表的影响，譬如通过远期的NDF进行对冲等手段。
1、结汇借：银行存款（实收金额，人民币）财务费用（记帐汇率计算差额）贷：银行存款（外币）2、购汇借：银行存款（外币）财务费用（记帐汇率计算差额）贷：银行存款（实付金额，人民币）注意：财务费用，如果算出来的金额大于实际的，则为汇兑损失；小于实际的，则为汇兑收益。
外币借款汇兑差额的计算公式期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额。
此处外币账户余额是指用外币计算的账户余额。
比如银行存款650（美元）上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如银行存款650*8=5200（人名币）什么是财务费用？财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
会计信息系统原理与应用——基于用友新道U8 V15-0版(第2版)课件CH10期末业务与报表编制
❖ 2.期间损益结转
❖ (1) 选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“期末”|“转账生 成”
❖ (2) 点击“确定”按钮，生成转账凭证，单击“保存”完成凭 证生成。
❖ 10.1.8 期末相关凭证的制作 ❖ 1.所得税结转 ❖ 企业所得税按年计征，分月或分季度预缴，年终汇算清缴。 ❖ 计提所得税的会计分录为： ❖ 借：所得税费用 ❖ 贷：应交税费/应交企业所得税 ❖ 所得税费用结转到本年利润科目的分录为： ❖ 借：本年利润 ❖ 贷：所得税费用 ❖ 本类凭证可以用自定义转账凭证完成。
❖ (4)输入表名称
❖ (5)设置关键字单位名称和年月
❖ (6)设置报表行列名称
❖ 2.公式定义 ❖ (1)定义工资本期金额单元公式
❖ (2)使用函数定义公式
❖ (3)定义其他单元格公式 ❖ (4)定义合计公式 ❖ 3.数据取数 ❖ (1)状态转换 ❖ (2)生成报表
❖ 4.报表公式 ❖ (1)财务取数公式
❖ 贷：银行存款/中行存款（100202）
4 300
❖ 结算方式为其他，票号自定。
❖ 实验过程 ❖ 1.汇兑损益凭证设置
❖ 2.月末汇率设置
❖ 3.汇兑损益凭证生成
❖ (1) 选择“业务工作”|“财务会计”|“总账”|“期末”|“转账生 成”
❖ (2) 点击“确定”，系统弹出“汇兑损益试算表”
❖ 10.1.7 损益结转
❖ 实验资料
❖ 月末，结转损益。
❖ 注意：在采购、销售、核算、薪资、固定资产系统生成的 凭证以及总账手工填制的凭证，均记账完成后，再进行本 实验。
❖ 实验过程 ❖ 1.期间损益结转设置 ❖ (1)先将未记账的凭证进行出纳签字、审核、记账。 ❖ (2) 选择“财务会计”|“总账”|“期末”|“转账定义”|“期间损
损益表的计算方法
损益表的计算方法展开全文损益表的计算方法一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
月末汇兑损益计算及汇率维护操作手册
手册名称月末汇兑损益计算及汇率维护操作手册一、功能概述：U9账套月末外币凭证填制完毕，需要进行汇兑损益计算。
二、业务场景：需要计算汇兑损益模块为应收管理、应付管理、总账模块中外币银行汇兑损益计算。
三、关键节点：注意维护汇率的类型，切勿错选。
四、系统应用：3.1双击Internet图标，在网址上输入，进入U9系统登录页面；3.2输入自已账号如“xxxxxx”；填写密码如“xxxxx”。
具体操作页面见下图：3.3登入U9主页，点击菜单—财务—应收管理3.4进入应收管理模块，点击“汇兑损益”进入汇兑损益页面，点击列表点击新增点击--计算（因本次操作时间非正常计算汇兑损益时间，12月份月末调整汇率未设置，目前无法计算，此处计算显示灰色，正常情况点击计算即可。
）计算完成后，点击应收管理—转总账选择起始、结束日期，点击获取数据，选择汇兑损益单据，进行批量转总账处理。
总账中应收账款汇兑损益凭证生成，应收管理汇兑损益工作完成。
3.5进入应付管理模块，点击“汇兑损益”进入汇兑损益页面，点击列表，点击新增点击--计算（因本次操作时间非正常计算汇兑损益时间，12月份月末调整汇率未设置，目前无法计算，此处计算显示灰色，正常情况点击计算即可。
）计算完成后，点击应付管理—转总账选择起始、结束日期，点击获取数据，选择汇兑损益单据，进行批量转总账处理。
总账中应付账款汇兑损益凭证生成，应付管理汇兑损益工作完成。
3.6总账中进行外币汇兑损益计算总账模块点击凭证维护进入凭证维护页面，点击新增—便捷操作—调用凭证模板选择汇兑损益结转—选择常用凭证类型—点击生成至此，总账外币账户汇兑损益凭证生成后，汇兑损益计算完成。
（注意：此步骤汇兑损益计算前，除总账外其他模块结账工作必须完成，否则无法计算。
）3.7 汇率设置设置月初汇率，点击基础设置—汇率点击列表以美元汇率为例，选择美元—人民币中间价汇率，双击点击新增—输入对应月份的月初汇率，点击【保存—编译】月初汇率设置完成。
汇兑损益计算方法
<转> 我国境内的企业一般是以人民币为记账本位币;企业发生外币业务时,可以外币计量,但在会计期间终了时需要按照人民币汇率折算成人民币,以反映企业的真正经济利益流动情况;汇兑损益是指涉及外币的经济业务在向记账本位币折算过程中,由于汇率变化而产生的一种折算差额;按照折算差额产生的正差和负差,分为汇兑收益和汇兑损失;新企业所得税法规规定,汇兑收益要计入收入总额,而汇兑损失除已经计入资产成本和向所有者进行利润分配的部分外,可以税前扣除;汇兑损益产生于以下两种情形：一种是在进行货币交易即外汇兑换业务时所产生的汇兑损益；另一种是在持有外币货币性资产和负债期间,由于汇率变动而引起的外币货币性资产或负债价值发生变动所产生的损益;第一种情形下产生的汇兑损益,是进行外汇兑换业务的交易发生时与确认实现时汇率的变化而产生的汇兑损益,这种汇兑损益的计算比较简单;第二种情形下产生的汇兑损益计算较复杂,本文介绍此情形下会计上计算汇兑损益的两种方法;1．剔除分算法;即逐笔核算货币性外币账户上汇率发生变动的外币金额的价值变动额,而对汇率没有发生变动的外币金额则不予考虑;其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益＝该账户期初的外币金额×期末汇率－期初汇率+该账户本期增加的外币金额×期末汇率－业务发生时的市场汇率－该账户本期减少的外币金额×期末汇率－业务发生时的市场汇率,上述结果若为正值,表示外币货币性资产账户发生的是汇兑收益,外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之,则相反;2．综合差额法;这种方法须先计算出货币性外币账户的期末余额,并按期末市场汇率折算为记账本位币金额,再将其与该外币账户上的每笔外币金额按业务发生时的市场汇率折算的记账本位币金额进行比较,得出的差额就是该账户本期发生的汇兑损益;其计算公式是：某个货币性外币账户发生的汇兑损益＝该外币账户的期末余额×期末汇率－该外币账户期初的外币金额×期初汇率+该账户本期增加的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率－该账户本期减少的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率,其结果若为正值,外币货币性资产账户发生的是汇兑收益,外币货币性负债账户发生的是汇兑损失；反之,则相反;例如：某企业对外币业务采用业务发生时的外汇汇率进行折算,并按月计算汇兑损益;2007年5月31日的市场汇率为1美元＝元人民币,该日有关外币账户期末余额如下：银行存款10000美元,应收账款50000美元,应付账款20000美元;该企业6月份发生以下外币业务不考虑有关税费：16月10日,收到某外商投入的外币资本50000美元,并已存入银行,当日的市场汇率为1美元＝元人民币；26月15日,对外销售产品一批,价款共计20000美元,当日的市场汇率为1美元＝元人民币,款项尚未收到；36月25日,以外币存款偿还5月份发生的应付账款20000美元,当日市场汇率为1美元＝元人民币；46月30,收到5月份发生的应收账款30000美元,当日的市场汇率为1美元＝元人民币;先用剔除分算法、后用综合差额法计算该企业各货币性外币账户6月份发生的汇兑损益;1银行存款账户发生的汇兑损失为2300元;10000×－+50000×－－20000×－＝－2300或70000×－10000×+50000×－20000×+30000×＝－23002应收账款账户发生的汇兑损失为2500元50000×－＝－2500或40000×－50000×+20000×－30000×＝－25003应付账款账户发生的汇兑收益为800元;20000×－-20000×－＝－800或0×－20000×－20000×＝－800从以上的计算过程可知,两者的计算结果是一样的;税法规定计算汇兑损益时,采用的汇率为期末即期人民币汇率中间价折算;中间价是银行买入价与卖出价的平均价,无论是买入价还是卖出价,均是立即交付的结算价格,都是即期汇率;为了减少汇兑损失,防范汇率风险,提高企业经济效益,企业在具体进行外币业务时,可以采取下列措施：１进口业务尽量使用可兑换货币中的软货币,也可采用即期外汇买入的办法；出口业务尽量使用硬货币,在信用证结算方式下可以通过银行押汇提前收回资金;２及时调整进出口业务结构;在不考虑国内价格和国际价格的差额、进出口关税税率高低等因素下,当人民币汇率低时应减少原材料进口,尽量在国内购入,同时增加产品出口；当人民币汇率高时应多进口原材料,增加内销量,减少出口量;３选择正确的结算方式;在选择结算方式时应考虑能促进业务发展、降低结算成本、结算方式的安全以及缩短结算时间等因素;４根据资产选择和组合理论,多元化资产结构可以分散风险,对于有外币银行存款的企业可以按实际业务的开展情况,选择两种以上的外币存款,这样一方面可以满足业务的需要,减少各种外币的兑换费用;另一方面可以淡化由于国际金融市场上外币价值不稳定造成的汇率风险;５积极参加金融市场交易业务,利用各种金融工具包括衍生金融工具等手段进行交易,避免金融风险,减少损失,增加收入;。
财务报告汇兑损益分析(3篇)
第1篇摘要汇兑损益是企业在进行外币业务时，由于汇率变动而产生的损益。
随着全球化经济的发展，越来越多的企业涉足国际市场，外币业务的比重不断增加，汇兑损益对企业财务状况的影响也越来越显著。
本文通过对财务报告中的汇兑损益进行分析，旨在揭示汇兑损益对企业财务状况的影响，并提出相应的应对策略。
一、引言汇兑损益是企业财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内由于汇率变动所引起的损益。
汇兑损益的大小直接关系到企业的盈利能力和财务稳定性。
因此，对财务报告中的汇兑损益进行分析，对于企业了解自身财务状况、制定合理的经营策略具有重要意义。
二、汇兑损益的概念及产生原因1. 概念汇兑损益是指企业在一定时期内，由于汇率变动而引起的资产和负债的价值变动所形成的损益。
具体来说，汇兑损益包括以下三个方面：（1）外币货币性项目汇兑损益：指企业在持有外币货币性资产和负债时，由于汇率变动而产生的损益。
（2）外币非货币性项目汇兑损益：指企业在持有外币非货币性资产和负债时，由于汇率变动而产生的损益。
（3）外币报表折算损益：指企业在编制外币财务报表时，由于汇率变动而产生的损益。
2. 产生原因（1）汇率变动：汇率变动是汇兑损益产生的主要原因。
汇率变动会导致外币资产和负债的价值发生变化，进而产生汇兑损益。
（2）外币交易：企业在进行外币交易时，由于汇率变动而产生的损益。
（3）外币报表折算：企业在编制外币财务报表时，由于汇率变动而产生的损益。
三、财务报告汇兑损益分析1. 汇兑损益的构成分析通过对财务报告中的汇兑损益进行分析，可以发现汇兑损益主要来源于以下三个方面：（1）外币货币性项目汇兑损益：这部分损益主要来源于企业在持有外币货币性资产和负债时，由于汇率变动而产生的损益。
（2）外币非货币性项目汇兑损益：这部分损益主要来源于企业在持有外币非货币性资产和负债时，由于汇率变动而产生的损益。
（3）外币报表折算损益：这部分损益主要来源于企业在编制外币财务报表时，由于汇率变动而产生的损益。
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用友汇兑损益试算表逻辑
用友汇兑损益试算表是用于记录和计算企业在外汇交易中的汇兑损益的一种财务工具。
汇兑损益是指由于汇率波动导致企业外币资产或负债的价值发生变化而产生的损益。
在国际贸易和投资活动中，由于不同国家之间的货币存在汇率差异，企业在结算外币资产或负债时可能会产生汇兑损益。
用友汇兑损益试算表可以帮助企业及时了解和管理汇兑损益，从而降低汇率风险。
用友汇兑损益试算表通常包括以下几个主要部分：外币资产损益、外币负债损益、外币货币兑换损益、外币货币转换损益和汇兑损益总额。
首先是外币资产损益，用友汇兑损益试算表会记录企业持有的外币资产在汇率波动下的价值变化情况。
如果汇率上升，外币资产的价值将增加，这将产生正的外币资产损益；如果汇率下降，外币资产的价值将减少，这将产生负的外币资产损益。
其次是外币负债损益，用友汇兑损益试算表会记录企业持有的外币负债在汇率波动下的价值变化情况。
与外币资产相反，如果汇率上升，外币负债的价值将减少，这将产生负的外币负债损益；如果汇率下降，外币负债的价值将增加，这将产生正的外币负债损益。
第三部分是外币货币兑换损益，用友汇兑损益试算表会记录企业进行外币兑换交易时的损益情况。
外币货币兑换损益是指企业在购买或出售外币时，由于汇率波动导致的损益。
如果企业在汇率上升时
购买外币，然后在汇率下降时出售外币，将会产生正的外币货币兑换损益；反之，如果企业在汇率下降时购买外币，然后在汇率上升时出售外币，将会产生负的外币货币兑换损益。
第四部分是外币货币转换损益，用友汇兑损益试算表会记录企业进行外币资产或负债转换时的损益情况。
外币货币转换损益是指企业将外币资产转换为本币资产或将外币负债转换为本币负债时，由于汇率波动导致的损益。
如果企业在汇率上升时将外币资产转换为本币资产，将会产生正的外币货币转换损益；反之，如果企业在汇率下降时将外币资产转换为本币资产，将会产生负的外币货币转换损益。
最后是汇兑损益总额，用友汇兑损益试算表会将以上四个部分的损益合计得出汇兑损益总额。
汇兑损益总额即为企业在外汇交易中的综合损益，它可以反映企业在汇率波动下的盈亏情况。
用友汇兑损益试算表的逻辑是基于企业在外汇交易中的资金流动和资产负债情况，通过记录和计算汇兑损益，帮助企业及时了解和管理汇率风险。
企业可以根据汇兑损益试算表的结果进行风险分析和决策制定，以降低汇兑损益对企业财务状况的影响。
用友汇兑损益试算表是一种重要的财务工具，它可以帮助企业记录和计算汇兑损益，及时了解和管理汇率风险。
通过合理运用汇兑损益试算表，企业可以更好地应对外汇交易中的风险，保护企业的财
务利益。