重庆批发零售业税收优惠,税收优惠政策汇总

重庆批发零售业税收优惠，税收优惠政策汇总

本文创作于“十方诚税”税务筹划平台，本文作者系十方诚税资深税务筹划师何禾，重庆批发零售业有什么税收优惠政策？下面本文将浅析重庆批发零售业有哪些税收优惠政策，以及该怎么去享受这些税收优惠。

一、重庆批发零售业现状

批发零售业连接着生产和消费，是第三产业中最重要的行业，作为生产和生产、生产和消费者的中介,批发零售业在过去的几年中保持着快速增长，已从社会生产系统的终端行业转为先导行业。重庆市直辖20余年来，批发零售业发展迅速，发展的同时其规模不断扩大，2015 年社会总额达到了86424亿元，同年增长了2. 5%，比同为新一线城市的天津、湖北等增速快的多。而从2011年到2015年期间，重庆市社零总额也是一直在3500亿元以上，达到了一个较高的水平。

重庆经济统计：

2019年全国GDP超过2万亿元人民币的城市有五个，排名分别是上

海、北京、深圳、广州、重庆。其中重庆市在2019年的GDP大幅上升达到了23605.77亿元，比2018年的初值（20363.19亿元）增加了3242.58亿元，与排名第四的广州经济总量差距缩减到不足30亿元。

重庆全市规模以上工业增加值比上年增长 6.2%，较上年提升了5.7个百分点；重高技术制造业和战略性新兴制造业增加值分别增长12.6%和11.6%；新兴服务业增长较快，服务业实现增加值比上年增长6.4%；外贸实现进出口总值5792.78亿元，同比增长11.0%。

重庆批发零售业存在的问题

1、批发零售业规模化、集中化程度不高

重庆批发零售业目前未形成一定数量规模大、实力强的大零售企业集团，现有批发零售企业在市场销售额、经营效益、及门店数量上都与一些一线城市有较大差距，更不用说跟批发零售业巨头之间的差距。

2、批发零售基础设施建设有待完善

基础设施建设在批发零售业的发展中起着至关重要的作用，交通设施建设和网络信息设施建设直接影响着商品物流，它能够为其提供强有力的物质支撑。

3、企业税负压力大

批发零售行业增值税税率为13%，企业所得税25%，股东分红20%。企业在采购时为了获取更低的进价，无法取得发票，造成企业缺少进项成本票;部分隐形支出无法获取票据，无法做进成本，企业的税负压力要比实际帐面上的高.

三、重庆批发零售业总部经济招商税收优惠

重庆批发零售企业可选择有地方性税收优惠政策的园区，享受当地的税收优惠政策。

重庆批发零售企业可入驻园区后享受：

个人独资企业扶持政策：

入驻园区可享受税率：

增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

综合税率仅5%左右，按照规定不需要再缴纳企业所得税、股东

分红所得税。

有限公司税收返还政策：

园区对注册企业的增值税以地方留存的50%~80%扶持奖励；企业所得税以地方留存的50%~80%给予扶持奖励,财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

四、税收筹划具体案例（核定征收）

重庆的吴先生是做批发零售业的，整个企业的营业额大概在900万一年，因为企业税负压力大，需要进行纳税筹划，在纳税筹划前吴先生的批发零售企业需要缴纳以下税款：

增值税：900万x13%=117万

企业所得税：900万x25%=225万

股东分红：675万x20%=135万

总体税负117+225+135=477万

通过纳税筹划在园区内成立了一家个人独资企业，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税：{900/（1+3%）}*3%=23.3万

附加税（包含城建税）：23.3*12%=2.8万

所得税：900*2%=16万

总体税负23.3+2.8+16=42.1万

(23.3+2.8+16)/800=5.26%

相比正常纳税，利用园区内核定征收可以降低税负：424-42.1=381.9万

税收筹划之前：

增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：300*25%=75万元

个人所得税：（300-75）*20%=45万元

应缴税费合计：14.56+75+45=134.56万元

通过注册个人独资企业享受核定征收之后：

增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：0（个人独资企业免征企业所得税）

个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

应缴税费合计：14.56+10.5=25.07万元

相比之前节省了：134.56-25.07=109.49万元

109.49/134.56=80%，优化率高达80%！

本文作者：十方诚税税务筹划师何禾专注服务一般纳税人

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