暂估入库业务处理流程
月初回冲业务处理流程问题及解决方法-U8
暂估入库业务流程月初回冲：一、办理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务办理流程说明：1、当月，依据采买到货签收的实质数据在库存管理系统中填制采买入库单。
2、在库存管理系统中审查采买入库单，以证明入库单的货物已经入库。
3、月底，发票未到，在存货核算系统中输入采买入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行票据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
4、在存货核算系统中对“暂估入库单“制单，系统生成体制转账凭据（暂估凭据）并自动传达到总账系统。
5、下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完整同样的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
6、在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成体制转账凭据（红字凭据），并自动传达到总账系统，回冲上月的暂估凭据（这步操我可在第 10 步中与“蓝字回冲单”一同制单）7、下月，收到采买发票后，在采买管理系统中填制采买发票。
8、将采买发票与对应的采买入库单做采买结算。
9、结算完成后，进入存货核算系统，履行“暂估办理”功能。
进行暂估办理后，系统依据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实质单价自动计入资料明细账。
10、在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采买入库记账转账凭据并自动传达到总账系统。
此中第3、5、9 步是对应办理，均是记入存货明细账的操作，第4、6、10 步是对应办理，均是生成体制转账凭据并自动传达到总账系统记入总账的操作，下边以实例来表示第3、5、9 步之间和第4、6、10 步之间的对应关系。
假定， 1 月 6 号，收到北京联想电脑供给的PIII/550，数目为 20 台，商品已查收入库，月底未收到发票，暂估单价为6000 元。
2 月 10 号，收到该企业供给的上月已查收入库的20 台电脑的一般发票，发票单价为5900 元。
注：此例进行了简化办理，假定不考虑资料成本差别、专用发票的应交税金 / 应交增值税 / 进项税额以及运费发票等要素 .二、用友 U8 系统中“货到票未到”业务中的难点剖析针对“货到票未到”业务的整个流程中第5、9 步简单出现问题。
T+暂估业务的处理
在没有填制出入库单的情况下才能修改暂估方式
单到回冲：
1、部分核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量5个，单价15元。
查看存货明细账（存货核算—存货账—存货明细账），形成一笔入库调整单，调整金额为5*（15-10）=25，直接影响结存金额
11月1日先出库7个存货，并形成销货单
11月30日对剩余5个产品生成进货单
查看存货明细账时，发现之前出库的7个存货，按出库之前的结存单价出库，后面核销的5个存货，先形成一个红字回冲单，冲销剩余的5个，单价为10，再形成蓝字回冲单，按15月入库。
这样在没有全部核销完就先出库的话，那出库的成本就是按出库之前的结存成本出库，这样单价就不对，如果要调整只能填写调整单。
2、全部核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量10个，单价15元。
查看存货明细账，直接修改采购入库单的单价为15。
单到补差：
1、部分核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量5个，单价15元。
查看库存明细账，形成一笔调整单，调整金额为5*（15-10）=25
11月1日先出库7个存货
11月30日对剩余5个形成进货单，单价为15元
查看库存明细账，1日出库的存货按出库之前的结存单价出库，形成进货单之后形成调整单，调整金额为5*（15-10）=25
2、全部核算
入库单数量10个，单价10元。
本月流转生成一张进货单，数量10个，单价15元。
查看库存明细账，直接按进货单的单价修改入库单。
暂估入账成本的纳税处理
暂估入账成本的纳税处理是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节案例甲公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。
公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。
原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。
实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。
如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
账务处理要点①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。
会计分录如下：借：原材料1000贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票1000 ②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。
因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。
会计分录如下：①红字冲回暂估入库借：原材料-1000贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票-1000②收到发票，作常规入库处理借：原材料1000应交税费——应交增值税(进项税额) 130贷：应付账款——XX供应商1130税务处理要点如果在企业所得税汇算清缴期内未取得发票，对于暂估入账成本来说，则不能在所得税前扣除①暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额？根据财会〔2016〕22号《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》相关规定：“货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额。
”暂估入账金额不包含增值税进项税额。
U8采购管理暂估业务详解1
10月新增一张采购入库单
11月
本月采购发票到
•跨月部分结算
2、跨月部分结算下月
系统会自动生成一张全额的红字回冲单——此时到达一张部分金 额的采购发票——进行部分结算——在存货中进行结算成本处 理——系统会自动生成一张蓝字金额的报销单
结算成本处理后，系统会自动生成一张部分金额的蓝字报销单
期末处理后———系统会自动生成一张蓝字回冲单（暂估）
补充
当月结算成本处理
采购入库单到，发票未到 存货暂估记帐
发票到，全部结算 结算成本处理
按结算金额改写暂估入库成本
当月结算
全部结算
部分结算
•如果先对采购入库 单暂估记帐，发票后 到并且与采购入库单 部分结算，系统不支 持结算成本处理；
•如果采购入库单先 与发票部分结算，后 在存货系统记帐，则 存货明细帐中会形成 两条记录，一条为按 已结算金额记帐的记 录，一条为按未结算 金额暂估记帐的记录
U8采购管理暂估业务详解1
暂估业务
采购模块
以采购入库单是否与采 购发票结算来判断，如 果采购入库单未与采购 发票结算，则认为是暂 估入库
以采购入库单与采购发 票是否结算为界定标志 ，如果结算则认为是报 销
探讨用友U8中三种暂估入库处理方式的对比梳理
TECHNOLOGY AND INFORMATION信息化技术应用科学与信息化2021年2月上 11探讨用友U8中三种暂估入库处理方式的对比梳理王朝晖深圳职业技术学院 广东 深圳 518055摘 要 当会计期末出现货到单未到的情况时，我们要对这些存货进行暂估入账处理。
财务软件提供多种暂估处理方法，我们要了解它们的异同，以便在实务中正确选择并清晰处理。
关键词 暂估入库；月初回冲；单到回冲；单到补差会计期末时，当企业向供应商采购出现存货已到但发票未到（即货到单未到，也称为采购入库单跨月到票）的情况，我们要对这些存货进行暂估入账处理，以真实反映存货的实际状况以及核算本期发出存货的成本。
等跨月发票到达时，再将暂估的成本调整为实际成本。
用友U8系统提供了三种暂估入库的处理方式，即：月初回冲、单到回冲、单到补差。
本文对这三种暂估入库处理方式进行对比梳理，以使大家了解它们的异同，在会计实务中对暂估入库能清晰处理。
在U8存货核算子系统的“系统选项”中，可以选择这三种方式之一，如图1所示。
图1 暂估方式选择实务中，存货暂估处理方式一经选定并非不能修改，在满足一定条件下是可以修改的。
以下，我们就着一个案例，对这三种暂估入库处理方式的处理流程、生成记账凭证的异同，进行详细说明。
案例：2020年3月采购乙材料20件，当月20件乙材料已全部验收入库，已产生入库单。
3月末，该20件乙材料采购发票未到。
由于3月末该乙材料采购发票未到，因此3月末做存货核算系统期末处理时，对该20件乙材料做暂估入库，暂估单价每件90元，生成如下暂估记账凭证（记账凭证1）：借：原材料—乙材料 1800贷：应付暂估 1800（记账凭证1）到了4月份，我们就系统提供的三种对上述20件乙材料暂估入库的处理方式，分述如下。
1 月初回冲月初回冲是指4月初系统自动生成红字回冲单和红字回冲记账凭证，冲销上个月的暂估入库。
等发票到，在采购管理子系统录入采购发票，进行采购结算，然后在存货核算子系统做结算成本处理时，系统根据实际报销金额自动生成蓝字回冲单报销单和报销记账凭证。
浅谈用友u8采购系统下_暂估入库_业务的处理
用友 ｕ８ 系统是集资金流、信息流、物资流为一体的
ＥＲ Ｐ 管理软件，该系统内容庞大，操作程序复杂。一些作者
讨论了用友 ｕ８ 系统中财务核算中应注意的问题，但对供
应链管理中采购业务处理的“暂估入库”业务分析的比较
少，本文就此问题进行分析，以供初学者及同行参考。
1 暂估入库业务的类型
暂估业务是指本月存货已验收入库但尚未收到采购
但与此相矛盾的是，中小企业的融资一直面临着极大的障碍。资金的 可能引发一系列连锁反应。
短缺已经成为制约中小企业发展的瓶颈问题。因此，我们必须从内源
融资和外部融资两个方面入手，分析中小企业融资难的原因。同时，
2 中小企业融资难的成因分析
结合我国当前融资环境，找出解决中小企业融资问题的方法。
2.1 宏观环境影响。根据《中国中小企业生存报告》，
很好的满足。
定增长的难度依然很大。二是受经济下行和企业盈利水平
1.2 中小企业获得的长期贷款少，短期贷款多。相对 下降等因素影响，制造业投资强度下滑，在固定资产投资
于大企业而言，中小企业项目小、收益少、负债能力弱、信 增速整体回升的情况下，工业投资累计增速连续回落，制造
用等级低。并且中小企业的贷款对银行来说属于“零售贷 业投资增速也出现连续回落。三是企业经营仍较困难。近
若采用暂估入库业务的类型中的其中一种，需要设置 “采购管理”子系统结算后，到存货管理子系统进行结算成
“存货管理”子系统下的参数设置，它将决定使用供应链系 本核算。系统会同时生成红色回冲单和蓝色回冲单，同时
统的业务流程、业务控制。一般在“存货管理”子系统下控 在“存货管理”子系统下登记存货明细账，查询存货明细账
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我国中小企业的融资问题的研究
会计电算化的暂估业务处理
用友畅捷通T3问题：在销售模块填制销售发货单，销售出库单由库存模块生成，在销售出库单单界面，点击“生成”按钮，却不能显示销售发货单的信息。
娄底用友解析：对仓库有权限设置，该操作员没有该仓库的权限。
在“基础设置”中，仓库档案中对该仓库进行权限设置。
暂估方式业务说明：与采购系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式。
系统对于暂估方式提供了三种暂估回冲方式，分别为月初回冲、单到回冲、单到补差、1、月初回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估业务_先货后票_月初回冲。
2 、单到回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
暂估业务_先货后票_单到回冲。
3、单到补差：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算成本。
暂估业务_先货后票_单到补差。
（一）月初回冲操作流程：1.8月填制一张采购入库单，录入数量，可以录入金额也可以暂时不录入金额。
现在选择暂时先不录入金额，然后对采购入库单进行审核。
2.需要对入库单记账了，但是发票还没到。
现在核算中暂估成本录入——录入一个暂估的金额。
正常单价记账，最后再制单。
借：原材料 100（10个）贷：暂估应付款 100（10个）3.8月结账完毕，到9月月初系统自动生成一张红字回冲单，然后生成凭证。
借：原材料 100（10个）（红字）贷：暂估应付款 100（10个）（红字）4.此时存在3种情况。
浅谈用友u8采购系统下“暂估入库”业务的处理
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图 １ 查 询 红 色 回 冲 单
３ ． １ － ２ 录入 发 票。 收到 发票 后在 “ 采购 管理 ” 子 系统 录 入发 票 ， 并 与上 月 录入采 购 入库单 进行 成 本结 算。在 “ 采 购 管理 ” 子 系统 下进 行 成 本结 算 的 目的是 采购 人 员 对采购 的 图 ４ 处 理 存 货 结 算 成 本 材 料 进 行成 本核 算 ， 向存货 会计 报 账 的依据 。结 算 的成本 ３ － ２ ． ４制 单 。在 “ 存 货管理 ” 子 系统下 对 红 色回 冲单 和 的数 据 系统 自动传 递 到“ 存 货管理 ” 子 系统 下 。 生 成 的凭证 系统 自动传 递 到总账 系 ３ ． １ ． ３ 结算 成本 处理 。在存 货核 算 下进行 暂 估业 务 处 蓝色 回 冲单 进 行制单 。 统下 ， 以便 对应付 账 款进 行核 销和 对 总账 系统下 存 货进 行 理， 这里的暂估成本不需输入数据 ， 系 统 已经 将 “ 采 购 管 蓝色回 理” 中 的成 本 结 算数 据 传 递过 来 了 ， 存货 会计 只 需 要进 行 入账 。红 色 回冲 单 冲销 的是 上月 暂估 入库 的业 务 ，
冲 回上 月 暂 估 入 库 生 成 的 凭 证 。
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型在 暂估 方式 的选 项上选 择 控制 参 数是 月初 回冲 、 单到 回 的记 录 。并根 据 蓝 色回 冲单生 成本 月报销 的存 货金 额。 冲、 单至 ０ 差。
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暂估入库业务处理流程
月初回冲:
一、处理流程
指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单,冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单).如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单)，下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单.
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库.
存货核算月末结账如下:
③月末，发票未到,在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账,即以
暂估单价计入存货明细账。
（存货核算-业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入.）
④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证(暂估凭证）并自动传递到总账系统.
存货系统,暂估入库单记账，生成凭证.
借：存货
贷:应付账款-暂估应付款
⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”,同时自动计入存货明细
账,冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借:存货（红字）
贷：应付账款-暂估应付款（红字）
⑥在存货核算系统中对“红字回冲单"制单,系统生成机制转账凭证(红字凭证）并自动传递到总账系统，
回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单)。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单(报销）制单
借:存货
贷：应付账款
第二种:发票到，与采购入库单部分结算,存货系统暂估处理时,生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时,根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
下月月初就暂估入库单生成红字回冲单.
借：存货
贷：应付账款
第三种：情况发票未到，存货系统期末处理后,根据蓝字回冲单（暂估)制单。
借：存货
贷:应付账款—暂估应付款
⑨结算完毕后,进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。
进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一
张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账.
⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单"制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。
下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。
单到回冲:
单到回冲：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账,下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）.
①暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统，暂估入库单记账，生成凭证
借：存货
贷：应付账款—暂估应付款
②下月第一种情况，采购业务先到货，发票未到存货系统，不需处理
③下月第二种情况，发票到，与采购入库单完全结算存货系统,进行暂估处理，生成红字回冲单制单
借：存货红字
贷:应付账款-暂估应付款红字
生成蓝字回冲（报销）单制单
借：存货
贷：应付账款
④下月第三种情况，发票到，与采购入库单部分结算存货系统，暂估处理时,如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单.
暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单,则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单.
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单,即作为暂估入库单.
单到补差:
单到补差:指当月货到票未到时,先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算成本。
①暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统,暂估入库单记账,生成凭证
借：存货
贷：应付账款
②下月第一种情况，采购业务先到货，发票未到存货系统，不需处理。
③下月第二种情况，发票到，与采购入库单完全结算存货系统,进行暂估处理，生成调整单
减少
借：存货红字
贷:应付账款红字
增加
借：存货
贷：应付账款
在移动加权平均法下,采购“单到回冲"和“单到补差”这两种方式对存货的价格影响较小。
补充1、采购中的结算和存货中的结算成本处理没有直接关系，采购结算是结算采购入库单成本(只是采购模块和库存模块），结算成本处理是处理上月采购暂估数据的(根据你选择暂估方式如：月初回冲、单到回冲、单到补差）。
2、用友软件的模块与模块之间只能传输数据，不能自动处理，采购结算后可以把采购入库单价传输到核算模块中，但不能自动做结算成本处理，需要你在存货核算模块中再次进行结算成本处理和单据记账。
3、一般都是先结算成本处理再记账。
系统处理逻辑不一样当月的不做暂估处理的，这就是存货核算结算成本处理的过程了,如果当月开票当月结算是不经过存货核算的结算成本处理的.没有暂估过程了。
结算成本处理是为了处理以前暂估的业务，现在发票到了结算，需要在存货做结算成本处理的操作,这样存货模块才会认定你这笔业务已经是报销了。