企业涉税风险控制制度设计 第四讲
税务与财务风险防控制度
税务与财务风险防掌控度第一章总则第一条目的与依据为保障企业合规经营，维护企业利益和声誉，规范税务与财务管理，防范和化解税务与财务风险，减少税务及财务风险带来的损失，订立本制度。
本制度依据相关法律法规，以及企业内部规范和政策文件为依据订立。
第二条适用范围本制度适用于全部本企业及其下属子公司的税务与财务管理工作。
第三条定义1.税务风险：指企业在税务管理过程中可能面对的违法违规、税收风险、税务政策更改带来的影响等情形。
2.财务风险：指企业在财务管理过程中可能面对的违法违规、资金流动风险、财务欺诈等情形。
第二章税务风险防掌控度第四条纳税申报与纳税义务1.全部涉及税务申报的相关部门和人员应依照国家税收政策要求，准确申报税务信息。
2.纳税人必需定时足额缴纳各项税费，并确保税金的及时支出和正确计算。
3.部门应建立健全纳税档案，保管相关纳税证明和税务申报文件，并按要求搭配税务机关的税务稽查工作。
第五条税务合规审查1.定期对各部门的税务合规情况进行审查，发现问题及时整改，确保税务合规性。
2.参加税务合规审查的相关人员应供应真实、准确的纳税申报和相关税务文件，确保审查的顺利进行。
第六条税务政策更改应对1.及时了解和学习税务政策的更改，确保企业能够定时调整内部管理和操作，遵从新政策的要求。
2.建立信息收集与沟通渠道，确保税务政策的准确转达和信息通报。
第七条风险预警与报告1.建立健全税务风险预警机制，及时取得与税务风险相关的信息，防范可能显现的风险。
2.发现税务风险的相关人员应及时向上级报告，协商解决方案并采取必需措施避开风险发生或得到掌控。
第八条与税务机关的合作1.依照法律法规的要求，搭配税务机关的税务稽查和调查工作。
2.如有争议或不满意的税务处理结果，可依法提起申诉或上诉。
第三章财务风险防掌控度第九条财务内掌控度1.建立完善的财务内部掌控制度，明确财务工作责任和权限，确保财务活动的规范进行。
2.财务作业流程应合理分工，职责明确，相互制约，确保财务信息的准确性和完整性。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、引言涉税风险是企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险。
合理的风险控制措施对于企业的可持续发展至关重要。
本文将详细介绍企业涉税风险的种类和可能带来的影响，并提供一些有效的风险控制措施。
二、企业涉税风险的种类1. 税收法律法规风险：企业在纳税过程中未能及时了解和遵守相关的税收法律法规，可能导致违规行为和相应的罚款。
2. 税务申报风险：企业在纳税申报过程中存在错误或遗漏，可能导致税务机关对企业进行税务调查和处罚。
3. 税务审计风险：税务机关对企业进行税务审计时，发现企业在纳税过程中存在不合规行为，可能导致巨额罚款和声誉损失。
4. 跨境税务风险：企业在国际业务中涉及到不同国家的税收政策和税务要求，可能面临复杂的税务风险和税收争议。
5. 税收优惠政策风险：企业在享受税收优惠政策时，可能存在滥用和不合规行为，导致税务机关的追责和处罚。
三、企业涉税风险的影响1. 经济影响：涉税风险可能导致企业面临巨额罚款和处罚，进而影响企业的经济效益和盈利能力。
2. 声誉影响：税务违规行为可能对企业形象和声誉造成负面影响，影响企业与合作伙伴和客户的信任和合作关系。
3. 法律风险：涉税违规行为可能导致企业面临法律诉讼和法律责任，给企业带来额外的法律风险和成本。
四、企业涉税风险控制措施1. 建立完善的税务管理制度：企业应建立健全的税务管理制度，明确各项纳税义务和程序，并制定相应的内部控制措施。
2. 加强税务培训和意识教育：企业应定期组织税务培训，提高员工对税收法律法规的了解和遵守意识，增强纳税申报的准确性和合规性。
3. 定期进行税务合规审查：企业应定期对纳税申报和纳税行为进行自查和合规审查，及时发现和纠正可能存在的问题。
4. 寻求专业税务咨询服务：企业可以委托专业的税务咨询机构进行税务风险评估和税务筹划，帮助企业合理避税和降低税务风险。
5. 建立良好的合作关系：企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时沟通和解决可能存在的税务问题，减少税务争议和纠纷的发生。
企业纳税风险的控制
企业纳税风险的控制企业纳税风险是企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或者少交了税。
概括来讲，企业的涉税行为大致可分为三类：税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划。
其中税收政策遵从就是纳什么税的问题，纳税金额核算就是纳多少税的问题，纳税筹划就是如何纳最少的税的问题。
纳税风险更多地表现为企业利益受损的可能性，即这种风险虽然是客观存在的，而对纳税人而言只是有可能承担这种风险，而并不一定承担这种风险。
纳税风险的几种类型企业从开业登记领取税务登记证起，就发生了纳税义务，同时也就意味着涉税风险的产生，企业经营者为了能使企业健康发展，持续经营，就必须使涉税风险尽可能降到最低程度。
那么涉税风险是如何产生的，企业所面临的涉税风险有哪些类型？1.在组织结构和业务流程设计上所导致的涉税风险（1）投资架构、股东成分。
（2）营业范围。
（3）销售、采购的业务流程（或经营方式）。
2.未善用税收优惠所导致的涉税风险3.收入、成本、费用的处理方式上所导致的涉税风险（1）收入的确认。
（2）成本费用的确认。
（3）特殊收入和成本项目的确认。
4.关联交易的转让定价风险（1）有形资产的销售和采购。
（2）无形资产的提供和取得。
（3）劳务的提供和接受。
（4）内部融资。
（5）通过税收政策比较灵活的国家进行业务往来。
（6）向总机构支付管理费。
（7）转化子公司资本，然后以债务形式投入子公司。
5.发票管理方面的风险（1）增值税发票使用保管方面的风险。
（2）增值税虚开、代开方面的风险。
（3）取得虚开、代开发票及假发票的风险。
（4）其他发票使用的风险。
6.在增值税、营业税及其他税务处理上的涉税风险包括：特殊经营行为、印花税的税务处理。
7.企业所处税务环境导致的涉税风险企业纳税风险的成因1.纳税人来源于税收立法层面的税务风险（1）由于中国是以公法为主体的国家，由此决定了整个税法体系首先建立在保障国家行政利益的基础上，通过所有税收法律法规的条文，我们可以看到对于国家行政权力的保护远远大于对纳税人利益的保护。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、概述企业涉税风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险和挑战。
这些风险可能导致企业面临税务处罚、罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
为了有效控制涉税风险，企业需要制定相应的风险控制措施和策略。
二、涉税风险分类1. 税收政策风险：包括税法法规的变化、税收政策的调整以及税务机关的解释不一致等因素引起的风险。
2. 纳税申报风险：包括纳税申报表填报错误、漏报、错报、虚报等问题导致的风险。
3. 税务合规风险：包括企业未按时、未按规定缴纳税款、未按规定办理税务登记等行为引起的风险。
4. 税务稽查风险：包括税务机关对企业进行税务稽查，发现企业存在违法违规行为而导致的风险。
5. 跨境税务风险：包括企业在跨国经营中可能面临的涉税风险，如转让定价、跨国资金流动等问题。
三、风险控制策略1. 加强内部控制：建立健全的内部控制制度，明确职责分工，完善财务和税务管理制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
2. 定期进行风险评估：企业应定期对涉税风险进行评估，分析风险的潜在影响和可能发生的概率，及时采取相应的措施进行风险防范和控制。
3. 加强税务合规培训：提高企业员工的税务合规意识和纳税申报能力，加强培训和教育，确保员工熟悉税法法规和纳税申报要求。
4. 密切关注税收政策变化：及时了解税收政策的最新动态，做好政策解读和应对措施，避免因政策变化而引发的涉税风险。
5. 建立风险管理机制：设立专门的风险管理部门或委员会，负责企业的风险管理工作，制定风险管理方案，并监督执行情况。
四、案例分析以某企业为例，该企业在纳税申报过程中存在漏报销售额的问题，导致税务机关对企业进行了税务调查。
经过调查，发现企业存在故意隐瞒销售额的行为，涉嫌偷逃税款。
最终，企业被处以巨额罚款，并面临声誉损失和业务受阻的风险。
为了避免类似的风险事件再次发生，该企业采取了以下措施：1. 加强内部控制，建立销售额报告制度，确保销售额的准确统计和申报。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、背景介绍企业涉税风险是指企业在税收管理过程中可能面临的各种潜在风险，包括税务政策变化、税务合规问题、税务审计风险等。
这些风险可能导致企业面临罚款、税务争议、声誉损失等不利后果，对企业的经营和发展造成严重影响。
因此，企业需要采取有效的风险控制措施，降低涉税风险带来的不确定性。
二、涉税风险分类及影响1. 税收政策变化风险：国家税收政策的变化可能导致企业原本合规的税务筹划方案失效，增加企业的税负。
2. 税务合规风险：企业在税务申报、纳税申报、税务报告等方面存在合规风险，如未按时缴纳税款、填报虚假信息等，可能面临罚款和税务争议。
3. 税务审计风险：税务机关对企业的税务申报和纳税行为进行审计，如果企业的税务记录不完整、不准确，可能面临高额罚款和税务争议。
4. 跨境业务税务风险：企业进行跨境业务时，涉及不同国家或地区的税收政策和税务规定，需要合规申报和缴纳税款，否则可能面临罚款和税务争议。
这些涉税风险可能导致企业面临的影响包括：1. 财务成本增加：罚款、滞纳金等税务处罚可能导致企业财务成本增加，对企业经营和盈利能力产生负面影响。
2. 声誉风险：税务违规行为可能对企业声誉造成负面影响，损害企业形象和市场竞争力。
3. 经营风险：税务争议和纠纷可能分散企业的经营资源，影响企业正常的经营活动，甚至导致企业倒闭。
三、涉税风险控制措施为了降低企业涉税风险，企业可以采取以下措施：1. 完善内部税务管理制度：建立健全的税务管理制度，明确各部门的职责和税务申报流程，确保税务合规。
2. 加强税务合规培训：组织员工参加税务合规培训，提高员工对税收政策和税务规定的了解，减少疏忽和错误。
3. 建立税务风险预警机制：及时关注税收政策的变化，建立税务风险预警机制，及时调整税务筹划方案，避免风险。
4. 定期进行内部税务审计：对企业的税务申报和纳税行为进行定期审计，确保税务记录的准确性和合规性。
5. 寻求专业税务咨询服务：聘请专业的税务咨询机构或律师团队，提供税务合规咨询和风险评估，帮助企业降低涉税风险。
企业税务风险管理存在的问题及应对之策
企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。
伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。
研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。
本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。
一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。
（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
2.偷税。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。
3.避税。
纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。
4.犯罪。
纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。
（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。
公司财税风险管理制度
第一章总则第一条为加强公司财税管理，规范财税行为，防范财税风险，确保公司合法合规经营，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及全体员工，旨在提高财税管理水平和风险防范能力。
第三条公司财税风险管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：依法纳税，诚信经营，确保公司财税活动符合国家法律法规和行业规范。
2. 预防为主原则：在财税活动中，预防财税风险的发生，降低财税风险损失。
3. 风险控制原则：建立健全财税风险控制体系，对财税风险进行有效识别、评估和应对。
4. 持续改进原则：不断优化财税管理流程，提高财税管理水平。
第二章财税风险管理组织机构与职责第四条公司设立财税风险管理委员会，负责统筹协调公司财税风险管理相关工作。
第五条财税风险管理委员会职责：1. 制定公司财税风险管理制度，监督实施；2. 组织开展财税风险评估和应对；3. 定期向公司管理层汇报财税风险状况；4. 负责财税风险信息的收集、整理和分析；5. 负责财税风险应对措施的制定和落实。
第六条公司各部门、子公司应设立财税风险管理岗位，负责本部门、子公司财税风险的识别、评估和应对。
第三章财税风险识别与评估第七条财税风险识别：1. 依据国家法律法规和行业规范，识别公司财税活动中可能存在的风险；2. 结合公司业务特点，识别财税活动中的潜在风险；3. 收集内外部财税风险信息，分析风险发生的原因和可能性。
第八条财税风险评估：1. 采用定量和定性相结合的方法，对财税风险进行评估；2. 评估财税风险的严重程度和发生概率；3. 根据风险评估结果，确定风险等级。
第四章财税风险应对与控制第九条财税风险应对：1. 针对不同等级的财税风险，制定相应的应对措施；2. 对重大财税风险，制定应急预案，确保公司正常运营；3. 对已发生的财税风险，及时采取措施进行控制和化解。
企业税务风险及管理制度设计范文
企业税务风险及管理制度设计范文一、前言本制度的目的是为了规范企业税务管理，降低税务风险，保障企业合法权益，遵守税法，并推动企业健康发展。
本制度适用于本企业及其全部员工，严禁任何人员违反税务法律法规，违反本制度。
二、税务风险管理2.1 税务风险识别与评估2.1.1 定期评估税务风险•企业法务部门负责定期评估税务风险。
•评估内容包含但不限于：税务政策变动、税收优惠资格、税务合规性。
•对于评估结果中的高风险问题，应采取及时挽救措施或订立风险应对方案，并纳入年度风险管理报告。
2.1.2 外部风险评估•定期邀请专业税务机构进行外部风险评估。
•外部评估的结果应及时反馈给相关部门，帮助订立风险应对措施。
2.2 税务合规管理2.2.1 税务合规组织•设立税务合规部门，负责企业税务合规事务。
•税务合规部门应定期更新税法法规以及税务政策，并将其及时通知相关部门。
2.2.2 税务合规培训•针对企业中税务相关岗位人员，开展定期的税务合规培训，提高员工合规意识。
•培训内容包含税法法规、税务政策的变动、行业税务实务知识等。
2.3 税务风险防控2.3.1 税务合规内控•建立完满的税务合规内掌控度，包含税务政策遵守、税收申报程序、税务档案管理等方面。
•相关部门应订立实在操作规程，确保内控规定的有效实施和监督。
2.3.2 企业税收筹备•遵守税法，合法合规地进行税收筹备。
•对存在的潜在税务风险，应及时进行评估，并在合规的前提下，采取合理的税收筹备措施。
2.3.3 税务风险监控•税务合规部门应建立及时监控机制，确保税务风险的及时发现和矫正。
•建立税务风险信息报告制度，及时向公司高层进行风险报告汇报。
三、税务风险内部掌控3.1 税务政策监控3.1.1 税法法规更新•税务合规部门负责监控税法法规的更新情况。
•及时将更新的税法法规通知到相关部门，确保企业操作的合法性。
3.1.2 税收政策变动•税务合规部门及时监测税收政策的变动，及时向相关部门转达，并订立相应应对措施。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制标题：企业涉税风险及风险控制引言概述：随着经济全球化的深入发展，企业在税务方面面临的风险也日益增加。
了解企业涉税风险及有效控制风险对企业的可持续发展至关重要。
一、企业涉税风险的来源1.1 法律法规变化：税法政策的调整对企业涉税风险产生直接影响。
1.2 企业经营活动：企业的经营活动可能导致税务风险的增加，如跨境交易、资金流动等。
1.3 税务管理不规范：企业内部税务管理不规范导致税务风险的暴露。
二、企业涉税风险的影响2.1 财务风险：税务纠纷可能导致企业财务状况恶化，影响企业的经营活动。
2.2 品牌形象受损：税务风险暴露可能导致企业形象受损，影响企业的市场竞争力。
2.3 法律责任：税务违规可能导致企业面临法律责任，严重影响企业的发展。
三、企业涉税风险的控制方法3.1 加强内部税务管理：建立健全的内部税务管理制度，提高税务合规性。
3.2 定期进行税务风险评估：定期对企业税务风险进行评估，及时发现问题并进行整改。
3.3 培训员工税务知识：加强员工税务知识培训，提高员工的税务意识和合规意识。
四、企业涉税风险的应对策略4.1 寻求专业税务顾问支持：企业可委托专业税务顾问进行税务规划和风险控制。
4.2 主动配合税务机关：企业应主动配合税务机关的税务检查，及时提供相关资料。
4.3 建立风险管理机制：企业应建立完善的风险管理机制，及时应对税务风险。
五、企业涉税风险的未来趋势5.1 数字化税务管理：未来企业涉税风险管理将更加数字化，利用大数据和人工智能技术进行税务风险预警和管理。
5.2 国际税收合作：企业在跨境经营中将面临更多的税收合规挑战，需要加强国际税收合作。
5.3 税收政策透明化：未来税收政策将更加透明化，企业需要及时了解政策变化，做好风险应对准备。
结语：企业涉税风险是企业经营管理中不可忽视的重要问题，只有加强风险管理，提高税务合规性，才能有效控制税务风险，确保企业的可持续发展。
企业涉税风险及风险控制
企业涉税风险及风险控制一、背景介绍随着经济的发展和税收政策的不断调整，企业面临着日益复杂的涉税风险。
企业涉税风险是指企业在税务管理和纳税申报过程中可能面临的各种潜在风险，如税收政策变化、税务审计、税务争议等。
这些风险如果不加以有效控制，将会给企业带来巨大的经济损失和法律风险。
二、企业涉税风险的分类1. 税收政策风险：包括税收政策的变化、税收优惠政策的限制和取消等。
企业应密切关注税法的变化，及时调整税务筹划，避免因政策调整而导致的风险。
2. 税务申报风险：包括纳税申报的准确性、合规性和时效性等。
企业应确保纳税申报的数据准确无误，遵守税法规定的时间要求，避免因申报错误或延误而引发的税务争议。
3. 税务审计风险：包括税务机关对企业纳税申报的审查和核实。
企业应建立健全内部控制制度，确保纳税申报的合规性和真实性，避免因审计不合格而引发的罚款和处罚。
4. 税务争议风险：包括企业与税务机关之间的纠纷和争议。
企业应及时与税务机关沟通，积极解决纳税争议，避免因争议未能妥善处理而导致的法律风险和声誉损失。
三、企业涉税风险控制的措施1. 建立健全内部控制制度：企业应制定并执行涉税风险管理制度，明确涉税风险的责任分工和流程，确保涉税事项的合规性和准确性。
2. 加强税务合规培训：企业应定期组织涉税培训，提高员工的税法意识和纳税申报能力，确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 密切关注税收政策变化：企业应建立稳定的税务顾问关系，及时了解税法的最新动态，及时调整税务筹划，避免因政策调整而导致的风险。
4. 加强税务风险监测和预警：企业应建立涉税风险监测和预警机制，及时发现和应对潜在的涉税风险，防范风险的发生。
5. 积极应对税务审计和争议：企业应与税务机关保持良好的沟通和合作，主动配合税务审计，积极解决纳税争议，避免因争议未能妥善处理而导致的风险。
四、案例分析以某企业为例，该企业在纳税申报过程中存在一些风险。
经过对企业涉税风险的分析，该企业采取了以下措施进行风险控制：1. 建立了完善的内部控制制度，明确了涉税事项的责任分工和流程，确保纳税申报的准确性和合规性。
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企业涉税风险控制制度设计 第四讲
税收政策执行与应用制度
1． 制度要点、方法
------检索制度、学习制度、更新制度、沟通制度、宣传
制度、应用制度
---税务文件?属性不同?效力不同
财税[2000]84号、[2003]26号 财税[2004]93号、
[2005]18号印花税目税率表税收政策解读.
财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知财税
[2006]162号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)地方税务
局，新疆生产建设兵团财务局：
为适应经济形势发展变化的需要，完善税制，现将印花税
有关政策明确如下：
一．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收
印花税。
二．对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公
司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的
购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用
电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
三．对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权
转移书据征收印花税。 四．对商品房销售合同按照产权转移书
据征收印花税。 财政部 国家税务总局2006.11.27
中国税收政策的特性
政治性 、时效性、模糊性
红嘴集团为何设立自己的税收宣传日
“今年税收宣传日活动主题是‘危机无情税有情’。”距离
企业自己的税收宣传日还有20多天的时间，吉林省四平红嘴集
团就开始紧锣密鼓筹备今年的活动了。 从2006年起，被誉为
“神州第一屯”的吉林省四平红嘴集团公司作出规定，每年的4
月20日为集团的税收宣传日。第一个税宣日，红嘴集团推出税
收宣传短片《大河小河同唱一首歌》。第二个税宣日，他们举办
了红嘴的昨天、今天暨第二届红嘴人谈经历话税收系列活动。第
三个税宣日，集团联合四平电视台、四平市国税局推出新闻纪录
片《家园纪事》。每年，红嘴集团推出的税宣日活动都成为当地
新闻媒介抢播的热点，并逐渐成为四平人生活中的一道精神大餐。
根据上述材料回答以下问题：
1.对于红嘴集团的做法，对你有什么启示？
2.从财务观点审视这个创意有何理财意义？
3.今年的税法宣传主题是什么？
4.企业如何进行税收政策宣传？
5.税收文件更新与清理技巧？
6.提高税收政策的水平的路径？
7.什么叫令？
8.什么是规范性文件？
9.兜底条款如何应用？
10.财税[2006]162号属于什么级次的文件？
11.财税[2006]162号从什么时间开始执行？在2006年10
月签订的土地使用权出让合同是否缴纳印花税？
12.请举例说明如何防范政策应用风险？
13.请解读国税函〔2008〕277号文件。
14.程序性文件与政策性文件的效力有何不同？
15.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第
六款规定:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使
用的月份起免缴土地使用税5年至10年.请问这句话怎样理解？
16.请比较下列几组词汇，看税收待遇有何不同？ 来料加工
-进料加工，商业折扣-现金折扣，罚款-罚金，定金-订金
17.以前没有执行，按本规定执行什么意思？
18.税法与会计规定不一致，应按哪个执行？
19.如何提高对税收政策的学习及应用水平？
20.请列举5个知名的税收法规网站。
21.税法解释权归税务机关对吗？