反舞弊管理办法
XXX公司物资采购反舞弊审计案例分享(共22张PPT)
司提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并 不知道D公司的存在。 从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。
中标单位 E公司
E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司 E公司
我们采取的主要程序：查阅资质文件及报价资料、
现场查看、电话咨询、网络搜索等
3、钢材采购价格明显高出可以接受的合理价格水平
表现特征：公司采购价格明显高于市场价格，如下表分析
采购 时间 8月4日
8月28日
10月6日
钢材型号
16#工字钢 18mm螺纹钢 16#工字钢 16mm圆钢 16#工字钢 18mm螺纹钢
C公司&K公司
在工商局查阅C公司的工商档案时发现，C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户人是同一人。 实地到K公司登记的地址查看，其门面招牌为“C公司”，由上述信息基本可以判断，C公司和K公
司为关联单位
由此可以确信：
D公司、C公司和K公司为关联单位。
B 公 司 & E 公 司
这两家单位的报价资料均来自同一传真号，且传真件均显示有F公司字样。
+1100
E公司当地 市场价
500-600元/吨
合理运费
（300元/吨）
合理利润 （200-250元/吨）
合理采购价
1100元/吨
A公司实际
合同采购价
我们采取的主要程序： 比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等
内部控制的五个原则与五大要素
内部控制的五个原则与五大要素每个企业都会遇到内控问题，这个问题永远都不会过时，你要自己对照一下，这个企业是否做到，是否存在重大和重要的缺陷。
内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
（一）全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
（二）重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业应当根据所处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是否及如何实行重点控制。
（三）制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
（四）适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。
适应性原则要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。
（五）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
成本效益原则要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。
对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。
内部控制要素借鉴C O S O（C o m m i t t e e o f S p o n s o r i n g O r g a n i z a t i o n s o f t h e T r e a d w a y C o m m i s s i o n,全美反欺诈财务报告委员会下属的发起人委员会，该委员会于1992年颁布了《內部控制—整体框架》，提出了五要素的观点。
关于完善审计部内部管理体系的方案
关于健全审计部内部管理体系的方案
为了加强对审计工作的组织、计划、指导和监督，完成审计、监察工作的任务，建立正常的审计、监察工作秩序，提高审计、监察工作的效率和质量，拟建立一套完整的审计、监察工作管理体系，加强对审计、监察工作的管理。
第一阶段（1月5号之前完成）：讨论体系架构，形成体系目录
1、梳理部门业务的流程，形成流程标准化的内审监察管理体系
第二阶段（1月31号之前完成）：根据体系目录，分工编制制度、流程
1、所编制的制度、流程，应符合公司实际，应与公司相关制度契合，例如公司基建部下发的工程项目管理办法中有规定基建审计的要求，企管人资部的离职管理办法中有涉及离任审计的要求。
2、项目小组进行起草和设计文件结构，分类、分级编写文件，使之结构合理，层次分明。
3、整理部门现有管理制度和流程，结合公司实际与相关法律法规的要求，进行完善修订。
4、撰写制度流程分工表
第三阶段、对编制的制度流程进行内部讨论，形成定稿
1、全程由项目小组进行调研、撰写，组织小组成员提交制度草案，确保整体进度及项目完成时间。
2、具体负责同志要切实履行好职责，做好制度流程的修改工作，确保制度流程能够具有完整性、合理性、可行性及规范性。
3、时间进度表
第四阶段、对编制的制度，属于一级制度的，报企管征求意见后全公司发布。
1、组织XXX对各成员定稿的一级制度进行汇总，与企管人资部对接，统一发布
第五阶段、对制度流程进行汇编，形成审计部管理手册。
利益冲突申报管理规定
利益冲突申报管理办法1.总则1.1.目的和依据为了使金瑞新材料科技股份有限公司简称公司员工正确处理工作中发生的利益冲突、防止不正当利益的获取,预防舞弊的发生,根据金瑞新材料科技股份有限公司反舞弊管理规定制定本办法.1.2.适用范围本办法适用于公司、分公司和控股子公司.1.3.约束对象本办法用于规范利益冲突的定义,利益冲突申报与处理工作流程等.1.4.术语定义1.4.1.利益冲突本办法所称“利益冲突”,是指当员工履行公司含分支机构职务所代表的公司利益与其自身的个人利益之间存在冲突.以下列举的是一些常见的存在实际或潜在利益冲突的情形：⑴员工或员工关联人拥有其他公司的权益.①持有与公司存在竞争的公司的任何权益通过证券市场取得权益,且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外；1 ②持有与公司有业务往来的公司如公司的供应商、客户或代理商的任何权益通过证券市场取得权益,且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外.⑵员工或员工关联人与公司存在关联交易.①向与公司有业务往来的个人或机构如公司的供应商、客户或代理商提供贷款、为其担保贷款、从其获得贷款或在其协助下获得贷款但与金融机构的正常借贷除外；②与公司共同设立企业；③与公司形成任何形式的业务往来,或促成任何关联人与公司形成任何形式的业务往来.包括但不限于购买或销售商品、其他资产、提供或接受劳务、代理、租赁资产或设备、提供资金含实物形式、共同研究与开发项目、签署许可协议、赠与或达成任何非货币交易,促使员工本人或关联人成为公司的客户、代理商、经销商、供应商或达成其他任何交易关系.⑶与公司竞争方之间存在聘任关系或活动.①员工同时受聘于公司的竞争方,或与公司的竞争方发生任何方式的关联包括以咨询、顾问、志愿者或其他类似身份从事的活动,以及从事其他可合理预期能增进竞争方利益,而损害公司利益的活动,包括但不限于成为该竞争方的供应商、客户或代理商.②在受聘于公司期间,员工或员工关联人销售任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的产品,或提供任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的服务.员工关联人本办法所称“员工关联人”一般指员工的近亲属：父母；配偶；兄弟姐妹；子女；配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、2 兄弟姐妹的配偶.同时,员工及员工关联人的一致行动人即与员工存在合伙、合作或联营的自然人或法人、特殊关系人其他有共同利益关系的人也是员工的关联人.2.组织机构与职责2.1.组织机构公司董事长、总经理与二级单位负责人为利益冲突审批人,公司审计部是公司利益冲突归口管理部门.2.2.公司董事长工作职责审批董事不含独立董事与股东董事、监事不含股东监事及高级管理人员的利益冲突申报表.2.3.公司总经理工作职责审批二级单位负责人的利益冲突申报表.2.4.公司审计部工作职责受理全公司范围内各级人员的利益冲突申报.管理利益冲突申报相关工作.2.5.公司各二级单位负责人工作职责审批本单位员工的利益冲突申报表.3.管理内容3.1.利益冲突申报方法对于任何实际存在或潜在的如所列的各种利益冲突,全公司范围内的员工必须填妥利益冲突申报表,签字确认后向公司审计部进行申报.3.2.利益冲突审批及反馈公司审计部按申报人身份类别高级管理人员、二级单位负责人、其他人员将利益冲突申报表传递给相应的主管层面进行审批.3公司审计部将经审批的利益冲突申报表存档,同时,将批示结果反馈申报人.3.3.督促落实申报人收到反馈结果后,应于规定的时间内按审批意见对利益冲突进行处理,审计部对申报人的落实情况进行跟踪督促,形成落实简报,报告公司董事长.对于拒不按审批意见执行的申报人, 公司采取措施强制执行.3.4.申报时间在本办法颁布前已实际存在或潜在的利益冲突,必须在本办法颁布之日起一个月内,向审计部进行申报,包括本办法颁布时正在进行的行为或交易.对于其他任何实际存在或潜在的利益冲突, 员工在知道或应当知道该实际存在或潜在的利益冲突可能发生时,应于3天之内进行申报.3.5.利益冲突咨询如果员工在具体情形下不确定是否存在利益冲突,其本人有责任咨询公司审计部,并向公司审计部介绍有关该未确定利益冲突的所有情况.3.6.不申报判定未按要求进行申报的利益冲突,经调查核实,视同存在“制造、隐瞒利益冲突”的舞弊行为.4.附则4.1.本办法由公司审计部负责解释.4.2.本办法自颁布之日起实施,在下一次修订前有效.4金瑞新材料科技股份有限公司利益冲突申报表利益冲突申报公司审计部：本人知悉,如本人或关联人拥有与公司含分、子公司,下同有业务往来或竞争业务的任何公司的直接或间接利益,须向公司申报. 本人现申报在履行公司赋予的职务时存在/可能引起利益冲突的情况：⑴本人或关联人在与公司有竞争业务的公司拥有利益,该公司为：⑵本人或关联人在与公司有业务往来的公司拥有利益,该公司为：⑶上述关联人姓名：,关联关系：注注：①多名关联人请编号区别；②关联关系见利益冲突申报管理办法申报人签字：单位及职务：申报日期：利益冲突事项审批针对上述申报人的申报的利益冲突事项,通过研究,现作出如下决定：申报人应于天内消除该利益冲突.公司能接受该利益冲突的影响,申报人无需做出任何改变.其他请说明审批人员：日期：。
内部控制八个反舞弊机制
内部控制八个反舞弊机制内部控制是指组织自行制定的，为达到有效的业务运作和风险管理目标，提供合理保证的一系列制度和规定。
反腐败机制属于内部控制中的一项重要内容，旨在防范和打击贪污受贿、挪用公款、滥用职权等腐败行为，构建廉洁高效的组织环境。
下面将介绍八个反腐败机制。
1、领导干部廉政建设制度制定和完善领导干部廉政建设制度，明确领导干部廉洁从政的要求和规定，确保领导干部高廉政素质，提高拒腐防变能力。
2、财务管理机制建立完善的财务管理制度，包括预算管理、资金管理、会计核算等，确保财务收支合规、透明。
3、审计监察机制建立独立的审计监察机构，对组织内部业务运作进行监督和检查，及时发现并处理任何违规违纪行为。
4、招投标和采购机制建立健全的招投标和采购制度，确保公开、公正、公平的原则得到有效落实，防范腐败行为。
5、人事管理机制严格执行干部选拔、任用、引进、培养、考核、奖惩等方面的制度，坚决遏制以权谋私、权钱交易等现象。
6、信息公开机制建立和完善信息公开制度，加强组织内部信息的公示，提升透明度，减少信息不对称带来的腐败风险。
7、监督咨询机制建立有效的监督咨询机制，在组织内部设立独立的监察机构或委员会，接受员工举报和投诉，及时处理问题。
8、激励和约束机制建立合理的激励和约束机制，通过正向激励和负向约束，增强员工廉洁从业意识，减少腐败问题的发生。
以上八个反腐败机制是内部控制中的重要内容，可有效防范和打击腐败行为，提高组织的廉洁度和效率。
在实施过程中，需要加强制度的完善和执行力度，注重制度的宣传和培训，确保制度得到有效执行。
同时也要加强监督和审计工作，及时发现和处理问题，形成有效的风险防控闭环。
只有全面推进这些机制的建立和运行，才能为组织提供强有力的反腐败保障，推动组织健康发展。
航天通信财务舞弊案例分析及启示
本科生毕业论文航天通信财务舞弊案例分析及启示学院管理（经济）学院专业工商管理（会计方向）年月独创性声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文是本人在指导老师指导下取得的研究成果。
除了文中特别加以注释和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表的研究成果。
与本研究成果相关的所有人所做出的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
签名：__________________________年______月_____日授权声明本人完全了解许昌学院有关保留、使用本科生毕业论文的规定，即：有权保留并向国家有关部门或机构送交毕业论文的复印件和磁盘，允许毕业论文被查阅和借阅。
本人授权许昌学院可以将毕业论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编论文。
本人论文中有原创性数据需要保密的部分为无。
学生签名：年月日指导教师签名：年月日航天通信财务舞弊案例分析及启示摘要自21世纪以来，财务造假事件屡屡发生，造假金额一再刷新历史记录，造假方法层出不穷，使会计人为之头疼。
究其原因就是利益的驱使，使相关利益群体无视法律，无视道德，无视他人的合法利益而进行的有目的，有计划，有组织的欺诈行为。
这种欺诈行为使投资者和社会公众的合法权益得不到保障，也使他们对会计界，审计部门和整个证券市场丧失信心由此可见造假后果的严重程度。
有所防范，使这些使用者能够更加容易的识别上市公司的舞弊行为，这样财务报告的质量有所保障，有助于资本市场的健康有序发展。
航天通信控股集团股份有限公司（以下简称航天通信公司）在2007年至2014年七年间四度被查可以说是各种财务舞弊方法都试遍了，投资者面临维权难的问题，可想而知，这不仅仅是上市公司的问题，监管部门和审计师也是“帮凶”。
由于航天通信财务舞弊这起案例具有一定的代表性，所以对其进行详细分析，并在此基础上提出相应的意见和建议。
关键词：航天通信；财务舞弊原因；财务舞弊手段；财务舞弊防治措施Case Study on Financial of AEROCOMABSTRACTSince the 21st century, the financial fraud events frequently occur, fraud amount repeatedly refresh record, counterfeiting methods emerge in endlessly, make the accounting of a headache. Investigate its reason is driven by interests, ignoring the law, make the related interest groups ignore moral, ignoring the legitimate interests of others and to have a purpose, planned, organized fraud. The fraud to the legitimate rights and interests of investors and the social public not guaranteed, and also make them to the accounting profession, audit department and the loss of confidence in the whole securities market so the severity of the consequences. So, to case analysis of the financial fraud of listed companies, investors and the social public to the fraud of listed companies to understand somewhat, safeguards, let them easy to identify the fraud behavior of listed companies, and helps to guarantee the quality of financial reporting, prompted the securities market healthy and orderly development.AEROCOM is our country the first and the only one with missile assembly system of listed companies, and AEROCOM in four of the seven years can be said to be the financial fraud methods checked were trying times, investors face, the difficulty of rights, it is conceivable that it is not only the problems of listed companies, regulators and auditors are also \"accomplice\". The case is representative, so carry on the detailed analysis and put forward the corresponding opinions and Suggestions.Key words：AEROCOM；Reasons of financial fraud；Method of financial fraud；Prevention measures to financial fraud目录前言 (1)一、上市公司财务舞弊概述 (1)（一）财务舞弊的概念 (1)（二）对财务舞弊的特征进行分析 (2)（三）财务舞弊影响 (2)二、航天通信财务舞弊案例分析 (3)（一）航天通信公司概况 (3)（二）航天通信财务舞弊所涉及的主体 (4)（三）财务舞弊造成的影响分析 (5)（四）航天通信财务舞弊原因分析 (5)（五））航天通信财务舞弊手段分析 (7)三、航天通信财务舞弊案例启示 (7)（一）公司自身层面的防治措施 (8)（二）中介机构层面的防范措施 (8)（三）政府层面的防范措施 (9)（四）结束语 (10)参考文献 (11)致谢 (12)航天通信财务舞弊案例分析及启示前言随着资本主义市场的发展，财务造假丑闻不断地被暴露出来，而且造假方法是层出不穷，屡禁不止，我国第一家也是唯一一家上市的拥有导弹总装系统的公司就是航天通信公司，但是自从航天通信公司上市以来就不断出现财务舞弊的情况，而且每一次舞弊被暴露出来之后，下一次又会使用新的舞弊方法，并且直到现在航天通信公司也没有受到应有的惩罚，所以根据这种情况，本文对航天通信公司的财务状况作了进一步的调查研究。
违规问责管理办法
集团违规问责管理办法为了增强员工责任意识，强化内部管理，规范员工工作行为，在遵循《集团反舞弊条例》的基础上，对员工日常工作过程中的违规违纪行为进行相关规定，特定本办法。
“违规问责”是指集团全体员工在日常工作中出现“不作为、乱作为、违反国家法律法规、违反公司制度/业务操作规范、五禁止六零容忍”等行为进行处罚，做到失职必查、违规必究。
1、“五禁止”新规
2、“六零容忍”新规
违规问题问责按下列标准分为一般问题与重大问题两个等级。
界定说明：
3.1 上述两个界定标准以满足其中一条即可定性的原则执行。
3.2 一般问题：以未给公司造成实际损失为判定标准。
3.3 重大问题：视情节严重程度采用通报、罚款、降薪、降职、直至辞退等多种处罚措施，造成损失的罚款以不低于损失额的10%，最高处罚上限为应发年度奖金（含绩效），并保留向相关责任人追回损失的权利。
3.4 处罚记录将记入员工档案，作为员工评优、调薪、升职、降职的参考条件。
因重大问题给公司造成损失的，原则上取消当年评优资格。
4、其他说明
4.1 公司其他制度，与本制度存在冲突的，以本制度为准。
4.2 本制度最终解释权归法审风控中心所有。
4.3 本制度自发布之日起予以执行。
利益冲突申报管理办法
利益冲突申报管理办法1.总则.目的和依据为了使金瑞新材料科技股份有限公司（简称公司）员工正确处理工作中发生的利益冲突、防止不正当利益的获取，预防舞弊的发生，根据《金瑞新材料科技股份有限公司反舞弊管理规定》制定本办法。
.适用范围本办法适用于公司、分公司和控股子公司。
.约束对象本办法用于规范利益冲突的定义，利益冲突申报与处理工作流程等。
.术语定义1.4.1.利益冲突本办法所称“利益冲突”，是指当员工履行公司（含分支机构）职务所代表的公司利益与其自身的个人利益之间存在冲突。
以下列举的是一些常见的存在实际或潜在利益冲突的情形：⑴员工或员工xx人拥有其他公司的权益。
①持有与公司存在竞争的公司的任何权益（通过证券市场取得权益，且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外）；1②持有与公司有业务往来的公司（如公司的供应商、客户或代理商）的任何权益（通过证券市场取得权益，且仅持有低于该公司发行在外5%的权益的投资除外）。
①向与公司有业务往来的个人或机构（如公司的供应商、客户或代理商）提供贷款、为其担保贷款、从其获得贷款或在其协助下获得贷款（但与金融机构的正常借贷除外）；②与公司共同设立企业；③与公司形成任何形式的业务往来，或促成任何关联人与公司形成任何形式的业务往来。
包括（但不限于）购买或销售商品、其他资产、提供或接受劳务、代理、租赁资产或设备、提供资金(含实物形式)、共同研究与开发项目、签署许可协议、赠与或达成任何非货币交易，促使员工本人或关联人成为公司的客户、代理商、经销商、供应商或达成其他任何交易关系。
⑶与公司竞争方之间存在聘任关系或活动。
①员工同时受聘于公司的竞争方，或与公司的竞争方发生任何方式的关联（包括以咨询、顾问、志愿者或其他类似身份从事的活动），以及从事其他可合理预期能增进竞争方利益，而损害公司利益的活动，包括但不限于成为该竞争方的供应商、客户或代理商。
②在受聘于公司期间，员工或员工关联人销售任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的产品，或提供任何对公司现有或潜在商业活动构成竞争的服务。
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反舞弊管理办法
第一章总则
第一条为了规范XXXX有限公司（以下简称“公司”）反舞弊工作，根据《XXXX反舞弊管理办法》、《公司法》等的有关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司反舞弊管理办法是预防舞弊的内控体系的一部分，本办法所指舞弊行为，是指公司内部员工采用欺骗等违法、违规手段，谋取个人不正当利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。
第三条公司反舞弊工作的宗旨是规范公司管理人员及所有员工的职业行为，严格遵守相关法律法规、职业道德及公司的内控制度、防止损害公司利益的行为发生。
第四条公司反舞弊内控机制，包括设立举报投诉渠道（设立举报信箱、举报电子邮箱等）、设立反
舞弊管理小组等以防范和发现舞弊行为，实施内控措施以降低舞弊发生的机会，对舞弊行为带来的危害采取适当有效的补救措施。
第五条本办法适用于公司全体员工。
第二章舞弊行为及反舞弊职责归属
第六条有下列情形之一者属于舞弊行为：
（一）收受贿赂或回扣；
（二）非法使用公司资产,占有、挪用、盗窃公司资产；
（三）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人；
（四）故意隐瞒、错报交易事项,使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；
（五）伪造、编造会计记录或凭证,提供虚假财务报告；
（六）泄露公司的商业或技术秘密；
（七）其他损害公司经济利益或谋取组织不当经济利益的舞弊行为。
第七条管理层应设立举报投诉渠道进行防范和发现舞弊,实施控制措施以降低舞弊发生的机会,并
对舞弊行为采取适当且有效的补救措施。
第八条全体员工应该遵守国家、行业所涉及的法律、法规及公司内控制度。
如发现任何舞弊情况,
应通过正当渠道向公司反舞弊管理小组进行举报。
第九条公司反舞弊管理小组负责管理舞弊案件的举报电话热线、电子邮箱,接收员工实名或匿名、
外部第三方实名或匿名举报,留下书面记录并及时向公司经营层汇报，对举报和调查处理后的舞弊案件报
告材料及时立卷归档。
第三章舞弊案件的举报、接收及报告
第十条公司各部门员工及与公司直接或间接发生经济关系的社会各方，可通过举报电话、电子信箱、信函等途径举报公司及其人员实际或疑似舞弊案件的信息,包括对公司及其人员违反职业道德情况的投诉、举报信息。
第十一条对涉及普通员工及中级管理人员的实名举报,公司反舞弊管理小组自接到举报后报总经理，
由公司总经理进行事件评估。
第十二条对举报牵涉到公司经营层的，自接到举报后可报上级公司,由上级公司组织调查。
第十三条受理举报投诉或负责舞弊案件调查的工作人员不得擅自向任何部门及个人提供举报人的
相关资料及举报内容；确因工作需要查阅投诉举报相关资料的,查阅人员必须对查阅的内容、时间、查阅人员的有关情况进行登记。
第十四条公司应就重大舞弊事件的处理结果应向公司全体员工进行通报,使其认识到违规事件的危害性,起到引以为戒的警示作用。
第四章舞弊行为的责任追究、补救措施及处罚第十五条对舞弊责任进行追究,其中包括领导责任和直接责任：
领导责任是指负有相应领导职权的管理人员在其主管或分管工作范围内因失职、失察导致发生舞弊事件应承担的责任；
直接责任是指公司管理人员及其相关人员在其职责范围内,直接操作或参与相关决策,或授意、指使、强令、纵容、包庇他人等舞弊以及未履行、未正确履行职责等过失行为应承担的责任。
第十六条发生舞弊案件后,公司应及时采取补救措施,对受影响的业务单位的内部控制要进行评估
并改进。
第十七条公司对准备聘用或晋升到重要岗位的人员须进行背景调查。
近三年内证实有舞弊行为的人员不能被聘用或晋升到重要岗位。
第十八条对证实有舞弊行为的员工,公司按相关规定予以相应的处分；行为触犯法律的,交由司法机关依法处理。
第十九条对普通员工及公司中层涉及到的舞弊行为由公司经营层根据具体行及造成的影响进行处
罚决定。
第五章附则
第二十条本办法由公司综合管理部负责解释。
第二十一条本办法经公司总经理办公会议讨论通过，自印发之日起执行。