出口退税管理办法

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出口退税法律规定(3篇)

第1篇一、引言出口退税是国家为了鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高我国出口商品的国际竞争力而设立的一项重要税收优惠政策。

出口退税法律规定了出口退税的基本原则、适用范围、计算方法、申报程序、审核程序以及法律责任等内容。

本文将从以下几个方面对出口退税法律规定进行详细阐述。

二、出口退税的基本原则1. 公平原则：出口退税应当遵循公平、公正、公开的原则，确保出口企业享受平等的税收待遇。

2. 法定原则：出口退税应当依照法律法规的规定执行，不得随意扩大或缩小退税范围。

3. 实际原则：出口退税应当以出口企业实际发生的出口货物或出口服务为依据，确保退税的真实性。

4. 及时原则：出口退税应当及时办理，减轻企业资金压力。

三、出口退税的适用范围1. 出口货物：指企业出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、补偿贸易等。

2. 出口服务：指企业出口的技术服务、咨询服务、设计服务、研发服务、金融服务等。

3. 出口免税：指出口企业在出口货物或服务过程中，免征增值税、消费税等税种。

四、出口退税的计算方法1. 增值税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。

2. 消费税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。

3. 免税货物：出口免税货物的企业，无需进行退税申报。

五、出口退税的申报程序1. 出口企业应当向所在地主管税务机关申请办理出口退税。

2. 出口企业应当提交以下资料：（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票；（3）出口货物收汇核销单；（4）出口货物退免税备案表；（5）其他相关资料。

3. 主管税务机关对出口企业提交的资料进行审核，符合规定的，予以受理。

六、出口退税的审核程序1. 主管税务机关对出口企业提交的退税申请资料进行审核，包括资料的真实性、完整性和合规性。

2. 主管税务机关对出口企业的出口货物或出口服务进行核查，确认出口的真实性。

3. 主管税务机关对出口企业的出口退税率进行核查，确保退税率符合规定。

海关进出口货物征税管理办法

海关进出口货物征税管理办法海关进出口货物征税管理办法是国家为规范进出口货物征税的行为而制定的管理办法，是海关对于进出口货物进行征税的辅助规定。

本文将就海关进出口货物征税管理办法进行详细介绍。

进口货物征税海关对进口货物进行的征税，按照税种、税率不同而不同。

其中，增值税和消费税为主要税种。

增值税进口货物征收增值税是指进口货物在海关监管下，按照销售货物价值及减免税款后的余额支付的一种税种。

增值税的适用范围包括：生产企业的原材料、燃料、动力等生产成本；进口货物的增值税从出口海关退还，出口实物、出口技术开发等增值税免税。

进口货物税率，按照税目和税率标准确定。

其中，超过5000元的进口货物，按照货值从0.5%~17%不等的税率征收。

消费税消费税是指在商品消费环节中加征的税种，包括烟草、酒类、化妆品等商品。

进口货物征收消费税的税率行业有别，不同行业也有不同的税率标准。

如：烟草税率为60%，化妆品为30%等。

出口货物征税出口货物按照出口形式、品种、税率等因素，有着不同的征税规定。

退税出口货物的退税是指海关对于出口企业的进项税进行退税，以减轻出口企业的负担。

出口退税的税率，依据国家规定的出口商品及技术类目、原产地、销售国家等因素而异。

其中，高新技术产品所得税率更低。

非退税出口货物的非退税是指出口企业无法享受进项税的退税政策。

非退税的出口货物，不具备享受国家退税的资格。

但是，海关根据出口商品的实际状况，有时会对货物进行免税或减税。

进出口货物征税申报进出口货物征税申报是指对海关提交的进出口货物征税申报单。

进出口货物征税申报的内容包括：货物的品名、规格、数量等详细信息，以及货物的产地、销售国家等必要信息。

进出口货物征税申报的税款计算，首要依据的是税则和税率计算。

其次，根据货物的免税、减税、征税等情况进行计算。

进出口货物征税管控措施为了规范海关进出口货物的税收管理，增强监管效力，海关采取了以下措施：核监管核监管是指海关对于进出口货物的监管措施。

国税总局公告2012年第39号-天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法

国家税务总局公告2012年第39号国家税务总局关于发布《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》的公告为确保在天津东疆保税港区顺利试行融资租赁货物出口退税政策，国家税务总局制定了《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》。

现予以公布，自2012年7月1日起开始施行。

特此公告。

国家税务总局二○一二年八月十日天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法第一章总则第一条根据《财政部海关总署国家税务总局关于在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策的通知》（财税[2012]66号）的规定，制定本办法。

第二条享受出口退税政策的融资租赁企业（以下称融资租赁出租方）的主管国家税务局负责出口退税资格的认定及融资租赁出口货物、融资租赁海洋工程结构物（以下称融资租赁货物）的出口退税审核、审批等管理工作。

第三条享受出口退税的融资租赁出租方和融资租赁货物的范围、条件以及出口退税的具体计算办法按照财税[2012]66号文件相关规定执行。

第二章税务登记、退税认定管理第四条融资租赁出租方应在所在地主管国家税务局办理税务登记。

第五条融资租赁出租方在首份融资租赁合同签订之日起30日内，除提供办理出口退税资格认定所需要的资料外（经营海洋工程结构物融资租赁出租方仅提供银行开户许可证），还应持以下资料办理融资租赁货物退税资格认定手续：（一）从事融资租赁业务资质证明；（二）融资租赁合同（有法律效力的中文版）；（三）税务机关要求提供的其他资料。

本办法下发前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管退税税务机关申请补办出口退税资格的认定手续。

第六条融资租赁出租方发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止业务的，应持相关证件、资料及时向其主管退税税务机关办理注销退税资格认定手续。

退税资格认定内容发生变化的，融资租赁出租方须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理变更手续。

第三章申报、审核管理第七条融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口或购进海洋工程结构物增值税专用发票开票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。

湖北省国家税务局关于印发《湖北省出口退税网上办税管理办法(试行)》的通知

湖北省国家税务局关于印发《湖北省出口退税网上办税管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】湖北省国家税务局•【公布日期】•【字号】鄂国税发[2007]130号•【施行日期】2007.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,关税正文湖北省国家税务局关于印发《湖北省出口退税网上办税管理办法（试行）》的通知（鄂国税发[2007]130号）各市州、省直管市、林区国家税务局：现将《湖北省出口退税网上办税管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时向省局反映。

湖北省出口退税网上办税管理办法（试行）为规范出口退税网上办税，提高工作质量和效率，根据《湖北省出口货物退（免）税工作规程》和《湖北省出口退税电子化管理办法》制定本办法。

第一条出口退税网上办税，是指通过“湖北省出口退税网上办税系统”处理出口退税预申报及预审核、出口退税正式申报、出口退税资料传递、信息交流、出口退税指南和退库调库等相关业务。

第二条出口退税网上办税系统的应用对象主要为出口企业，包括外（工）贸企业、有进出口经营权的内资生产企业、没有进出口经营权委托出口的企业、外商投资企业。

第三条推行出口退税网上办税系统应遵循“加强宣传、引导入网一”的原则，积极做好宣传辅导工作，为企业提供良好的服务，使企业能够通过网上办税的便捷方式办理出口退税业务。

第四条出口退税网上办税系统采取分级管理的办法进行。

省国家税务局负责网上办税系统的开发、修改，后台设备的配置、管理和维护，对市州国家税务局人员进行培训等工作；市州国家税务局负责网上办税系统的推广和日常应用，包括组织企业入网，对县（市、区）国家税务局人员进行培训，设置咨询电话解决运行中的各类问题；县（市、区）国家税务局负责网上办税系统的具体应用工作，对纳税人进行业务指导。

第五条各级国税机关应根据省国家税务局设定的权限管理网上办税事宜。

进出口税收管理部门要确定两人具体负责出口退税网上办税工作，一人为主，一人为辅。

增值税出口退税法律规定(3篇)

第1篇一、引言增值税出口退税是指国家对生产企业出口货物、劳务或者委托加工修理修配货物，按照国家规定的退税率，将其在国内已缴纳的增值税税额退还给出口企业的一种税收优惠政策。

这一政策旨在鼓励企业出口，促进国际贸易，提高我国在国际市场的竞争力。

本文将详细阐述我国增值税出口退税的法律规定。

二、增值税出口退税的法律依据1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）3.《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》（以下简称《管理办法》）4.《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于出口货物退（免）税有关问题的通知》（以下简称《通知》）5.其他相关法律法规和政策文件三、增值税出口退税的范围1.出口货物出口货物是指生产企业、外贸企业或其他单位出口的货物。

出口货物包括一般贸易出口货物、加工贸易出口货物、边境小额贸易出口货物等。

2.出口劳务出口劳务是指生产企业、外贸企业或其他单位出口的劳务，包括加工修理修配劳务、设计、咨询、技术服务等。

3.委托加工修理修配货物委托加工修理修配货物是指生产企业将加工修理修配业务委托给其他单位进行加工修理修配，然后出口的货物。

四、增值税出口退税的税率增值税出口退税率由国家财政部、国家税务总局根据国家产业政策和出口货物情况确定。

目前，我国增值税出口退税率分为17%、13%、9%、6%、5%、3%、0%等多个档次。

五、增值税出口退税的计算方法1.出口货物退税额的计算出口货物退税额=出口货物销售额×退税率2.出口劳务退税额的计算出口劳务退税额=出口劳务收入×退税率3.委托加工修理修配货物退税额的计算委托加工修理修配货物退税额=委托加工修理修配业务发生的加工费、修理费、修配费等×退税率六、增值税出口退税的申报和审批1.申报出口企业应在货物出口后，按照规定期限向所在地税务机关申报出口退税。

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告为准确执行出口货物劳务税收政策，进一步规范管理，国家税务总局细化、完善了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号，以下简称《管理办法》）有关条款，现公告如下：一、出口退（免）税资格认定（一）出口企业或其他单位申请办理出口退（免）税资格认定时，除提供《管理办法》规定的资料外，还应提供《出口退（免）税资格认定申请表》电子数据。

（二）出口企业或其他单位申请变更退（免）税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。

企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。

原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。

原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税纳税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。

企业按照变更前退（免）税办法已申报但在批准变更前未审核办理的退（免）税，主管税务机关对其按照原退（免）税办法单独审核、审批办理。

对原执行免抵退税办法的企业，主管税务机关对已按免抵退税办法申报的退（免）税应全部按规定审核通过后，一次性审批办理退（免）税。

退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。

（三）出口企业申请注销出口退（免）税认定资格但不需要注销税务登记的，按《管理办法》第三条第（五）项相关规定办理。

二、出口退（免）税申报（一）出口企业或其他单位应使用出口退税申报系统办理出口货物劳务退（免）税、免税申报业务及申请开具相关证明业务。

《管理办法》及本公告中要求出口企业或其他单位报送的电子数据应均通过出口退税申报系统生成、报送。

企业出口退税常见问题及管控措施

ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。

文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。

关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。

一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。

半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。

以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。

出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。

二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。

然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。

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出口退税管理办法
摘要：
出口退税是指针对出口货物或应税服务，根据国家法律法规的
规定，对其应纳税额予以退还的一种税收政策。

出口退税是促进出
口贸易发展、提升企业竞争力的重要手段，也是国家对外经济政策
的重要组成部分。

为此，我国制定了《出口退税管理办法》，严格
规定了出口退税的管理和操作规定。

一、退税范围
根据《出口退税管理办法》，享受出口退税的范围主要包括出
口具备退税资格的货物和应税服务。

货物退税主要包括自产、加工、再加工的商品及其装备、原材料、配件、包装物等；应税服务退税
主要包括技术咨询、工程承包、设计服务等。

对于特定的出口企业
或产品，还可以根据相关政策规定享受更高的退税率。

二、退税申请和审批
企业在办理出口退税时，需要按照相关规定进行申请和审批手续。

具体流程主要包括以下几个环节：企业在出口货物或应税服务
之前，需要提前向主管税务机关报送出口退税申请；税务机关根据企业的申请材料进行审核，并对企业进行现场核查；审核通过后，税务机关会发放出口退税证明，并将相关信息上报至海关等有关部门。

企业在申请和审批过程中需要履行相关义务，确保申请的真实性和合法性。

三、退税率和支付
国家对不同类别的出口货物和应税服务制定了不同的退税率。

根据《出口退税管理办法》，税务机关将按照国家规定的退税率，计算出企业应退还的税款金额。

退税款可以通过企业的银行账户直接支付，也可以通过税务机关代理银行等方式进行支付。

企业需要确保自身账户的准确性和完整性，以避免退税款的丢失或错误。

四、监管和追溯
为了保障退税政策的执行效果和防止违法违规行为的发生，国家对出口退税进行了严格的监管和追溯。

税务机关会定期对企业进行退税资格的复查和核对，对于违反相关规定的企业将依法予以处
罚。

企业应配合税务机关进行相应的备案和信息报送，确保退税行
为的合规性和可追溯性。

五、配套措施和政策支持
为了进一步促进出口退税政策的落实和发展，国家还制定了一
系列配套措施和政策支持。

例如，设立了出口退税专项资金，用于
支持企业的出口退税申请和资金支付；加强了海关、外汇等部门的
配合和协同工作，简化了退税手续等。

此外，政府还鼓励企业进行
科技创新、产品升级，提高产品附加值和竞争力，从而更好地享受
出口退税政策的红利。

结论：
《出口退税管理办法》是我国出口退税政策的重要法规，对于
规范和管理出口退税具有重要意义。

企业应严格按照相关规定进行
出口退税的申请和审批，确保申请的合规性和可追溯性。

政府应继
续完善相关政策和配套措施，进一步激发企业的出口潜力和竞争力，促进出口贸易的稳定增长。

通过出口退税政策的支持，我国的出口
行业将进一步提升，为国家经济发展和就业创造更多的利益。