第六章 货币资金控制制度设计
货币资金控制管理制度
货币资金控制管理制度为加强我校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高其使用效率，根据国家有关规定并结合我校实际情况，制定本制度。
一、现金的管理制度（一）、建立内部牵制制度，明确组织分工，建立会计、出纳岗位责任制，明确会计、出纳的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）、严格按照内部牵制原则设置会计人员岗位和出纳岗位责任制，一人一岗和一岗多人。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（三）、货币资金收付和保管只能由出纳人员负责，出纳人员提取现金、银行转账必须办理批准手续后方可提现或转账。
（四）、经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，应当按照单位负责人审批、出纳员支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。
（五）、出纳人员应当根据复核无误的原始凭证支付，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
（六）、严格遵守国家有关现金管理制度，加强对现金收支的日常管理，按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，单位取得的货币资金收入必须及时入账，不准私设“小金库”，不得账外设账。
所有收入均应纳入本单位财务机构集中管理。
二、银行存款管理制定（一）、严格执行中国人民银行总行《银行账户管理办法》，规范银行账户的开设和使用，银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，严禁外借账户或个人使用。
（二）、单位发生的经济往来，超出现金使用范围的，都应当通过银行办理转账结算，按照银行存款收付业务进行登记。
每个工作日结束时应结出余额。
（三）、应定期获取银行对账单，查实银行存款余额，与“银行存款日记账”进行核对。
对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
（四）、一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。
货币资金控制制度
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货币资金控制制度
一、为了加强对企业货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，规范本企业内部财务管理工作，健全财务审批制度，确保本公司成本核算及时、准确、真实、完整，提高企业经济效益，根据《会计法》和财政部的《内部会计控制规范-货币资金》等法律法规，结合本公司内部管理的要求，特制订本制度。
二、本制度所称货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
三、岗位职责分工
1．在财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。
会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。
2．所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
•• 四、货币资金支付的审批权限
1．日常办公电话费（含移动电话费），行政用车支出（维修费除外），由办公室主任审核批准。
••• 2．生产经营的各项支出、日常办公性支出、各种车辆的维修费用支出，由各部室、项目部经理审核后报公司总经理审批。
5。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度一、编制目的货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的运转和发展具有至关重要的作用。
为了规范企业货币资金的管理，提高资金利用效率，防范风险，制订货币资金管理控制制度，是企业管理的必然要求。
本制度的目的在于规范企业货币资金管理行为，加强对资金流入和流出的控制，保障资金的安全和合理利用。
二、适用范围本制度适用于所有企业部门和员工在货币资金管理过程中的各项活动。
三、经费预算1. 按照企业的发展规划和经营计划，合理编制货币资金预算，确保企业业务开展所需的资金来源。
2. 制定资金使用计划，对各项费用支出进行详细规划，包括人员工资、采购支出、各种费用支出、税费等，做到合理使用，提高资金利用效率。
3. 制定严格的财务预算控制程序和流程，对超出预算的费用支出必须提出理由并经过审批流程。
四、资金保管和使用1. 设立专门的财务管理部门或岗位，明确财务人员的职责和权限，确保资金保管和使用的安全和合理性。
2. 建立健全的资金管理制度，包括资金收付、管理、结算、监督等各个环节，细化工作流程和责任划分。
3. 严格执行资金使用权限制度，确保资金使用符合预算和实际需要，不得私自挪用或冒领企业资金。
4. 加强对资金出纳的管理，确保资金出入的真实性和合法性，严禁虚报假冒、贪污挪用等行为。
五、资金监督和审计1. 定期进行资金监督检查，对各项资金的使用情况进行审核和监控，保障资金的正常流转和使用。
2. 建立健全的内部审计制度，对资金使用情况、费用报销、财务账目等进行定期审计，对审计结果进行跟踪和整改。
六、风险防范1. 建立健全的资金风险管理制度，对资金投资、融资、结算等环节进行有效管理和控制，最大限度地降低资金风险。
2. 加强对外部风险因素的监测和分析，对可能影响企业资金安全和稳定的因素及时提出应对措施。
七、法律遵守1. 严格遵守国家相关法律法规，对资金管理过程中的各项操作和行为进行合规性审查，杜绝任何违法行为。
2. 对外部合作伙伴进行严格的财务审查和风险评估，确保资金交易合法、合规，避免因合作伙伴的问题导致资金损失。
货币资金核算控制制度
货币资金核算控制制度货币资金核算控制制度是指企业为保障货币资金安全、规范资金流转、提高资金利用效率而制定的一系列规章制度和管理方法。
这些制度和方法旨在确保企业的货币资金流动合法、安全、准确，以及符合相关法规和内部规定。
下面将从制度目的、内容和实施过程等方面对货币资金核算控制制度展开介绍。
一、制度目的二、制度内容2.资金流出管理：规定资金流出的方式和用途，确保资金使用的合法性和规范性，防止滥用或挪用资金，减少风险。
3.资金监控管理：建立有效的资金监控机制，定期对企业的资金存量和流动进行检查和盘点，确保资金的安全和准确性。
4.资金使用权限管理：规定不同岗位和部门的资金使用权限，确保资金的流动和使用按照授权进行，防止个人或部门的滥用和挪用。
5.资金收支凭证管理：规定资金的收支凭证的制作、保存和核验要求，确保凭证的真实性和有效性，便于核算和审计。
6.资金账户管理：规定资金账户的开立、使用和销户等程序，确保资金账户的安全和合规性，防止资金账户被冻结或滥用。
7.资金盘点和调整管理：建立资金盘点和调整制度，定期对企业的资金进行盘点和调整，确保资金的准确性和完整性。
三、实施过程1.制定制度：由企业的财务部门和相关经营管理部门共同制定货币资金核算控制制度，确保制度的科学性和实用性。
2.培训和宣传：对企业员工进行货币资金核算控制制度的培训和宣传，使员工了解制度的内容和要求，并知晓制度的重要性和必要性。
3.制度执行：各部门按照制度的要求执行相关控制措施，确保货币资金的合法、安全、准确流动，并及时进行记录和核算。
4.监督和检查：财务部门对各部门的货币资金核算控制进行监督和检查，发现问题及时纠正，并对违反制度的人员进行处理。
5.制度改进：根据实际的操作情况和效果，对货币资金核算控制制度进行定期评估和改进，提高制度的适应性和有效性。
总之，货币资金核算控制制度是企业保障资金的安全和准确流动的重要手段，通过制度的规范和执行，可以提高资金的使用效率，防范各种风险，为企业的经营管理提供可靠的基础。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度一、前言货币资金是企业最重要的资产之一，对货币资金进行有效的管理和控制，对于企业的健康发展至关重要。
为此，建立健全的货币资金管理控制制度，是企业管理的重要一环。
下面将从货币资金管理的意义、目标、内容和操作流程等方面展开，阐述货币资金管理控制制度的相关内容。
二、货币资金管理的意义货币资金管理是企业财务管理的重要内容，其意义主要体现在以下几个方面：1. 保障企业流动性：良好的货币资金管理能够确保企业有足够的现金流动性，保证了企业正常的经营活动。
2. 防范风险：货币资金管理可以有效规避外部市场的不确定性和风险，降低企业风险。
3. 优化资金利用：通过货币资金管理，企业可以将资金合理配置和利用，提高资金使用效率，减少资金浪费。
4. 提高企业形象：科学合理的货币资金管理能提高企业的信誉和形象，获得更好的投资和融资条件。
三、目标1. 确保企业资金安全：确保企业的资金得到有效保障，避免资金被侵占或损失。
2. 提高资金使用效率：合理配置和利用资金，提高资金的使用效率，降低成本，增加收益。
3. 控制风险：减少资金管理中的各类风险，确保企业的资金安全和合规运营。
四、内容1. 货币资金管理权限的界定：明确规定各级管理人员对货币资金的使用权限和范围。
根据职务级别和责任范围，确定不同管理层对资金的使用权限。
2. 货币资金存储与保管：规定货币资金必须存放于指定的金融机构，并明确保管责任部门及人员。
对资金保管要求实行严格的管理制度，确保资金安全。
3. 资金运作流程：规定资金的调度流程、审批权限和程序，确保资金的合理运作和高效使用。
包括日常资金的收支安排、资金调拨的审批权限和程序等。
4. 风险控制措施：规定资金风险的预警和控制措施，对可能存在的风险进行预判和防范，确保资金安全。
5. 监督检查机制：建立专门的资金管理监督检查机制，定期对资金管理控制制度的执行情况进行检查，确保资金使用的合规性和效益。
五、操作流程1. 货币资金使用申请：企业各部门需要使用货币资金时，应填写资金使用申请表，明确资金用途、金额、使用时间等信息，并由上级主管部门审批。
货币资金控制管理制度
货币资金控制管理制度1.引言货币资金是企业运营中必不可少的资产，对于企业的正常经营和发展具有重要作用。
为了合理、高效地管理和控制货币资金，企业需要建立一套完善的货币资金控制管理制度，以确保资金的安全性、稳定性和流动性。
2.目的和范围货币资金控制管理制度的目的是规范企业资金的运作流程，确保资金的正确使用和合理配置，减少资金风险，提高资金利用效率。
该制度适用于企业内部所有与货币资金相关的活动。
3.货币资金的管理流程（1）收款管理企业应建立健全的收款管理制度，包括收款账户的设置和管理、收款凭证的填制和审核、收款信息的记录和归档等。
收款账户的开立应经过严格的审批程序，并确保账户的安全性和可控性。
（2）付款管理企业应建立严格的付款管理制度，包括付款凭证的审批和授权、付款信息的核对和记录、付款账户的安全保障等。
对于大额付款、供应商付款等需要特别关注的情况，要进行额外的审批和核实。
（3）资金调拨管理企业资金调拨应遵循合理、安全、高效的原则，确保资金的有效利用和流动。
资金调拨应经过相关部门的申请和核准，并及时记录和归档相应的资金流动信息。
（4）资金监控和预警企业应建立健全的资金监控和预警机制，及时掌握资金的动态情况并预测可能的风险。
监控指标可以包括资金周转率、应付账款占比、现金流量等，通过定期分析和报告，提前采取措施应对风险。
4.授权与责任货币资金控制管理制度明确了各个部门和岗位在资金管理中的职责和权限。
资金管理需要建立健全的审核和授权制度，确保资金的安全和合规性。
同时，各部门应建立相应的风险管理机制，确保资金操作的规范性和合法性。
5.内部审计和监督为了更好地执行货币资金控制管理制度，企业需要建立内部审计和监督机制。
内部审计部门应独立于财务部门，对资金管理制度的执行情况进行定期审计，并提出改进意见和建议。
监督部门应负责监督执行情况，及时发现和纠正问题。
6.处罚和奖励对于违反货币资金控制管理制度的行为，企业应按照相关规定进行处罚，包括纪律处分、经济处罚等。
货币资金管理控制制度
货币资金管理控制制度货币资金管理控制制度是企业财务管理中非常重要的一部分，它涉及到企业现金流的管理、外汇风险的控制、资金的合理运用等诸多方面。
有效的货币资金管理控制制度可以帮助企业规避风险、提高资金利用效率，是企业财务管理中不可或缺的一个环节。
下面我们来详细介绍一份关于货币资金管理控制制度的内容。
一、货币资金管理目标1. 财务安全: 确保企业货币资金的安全性，避免盗窃、挪用等事件对资金造成损失。
2. 流动性保障: 确保企业资金流动性充足，满足正常经营活动的需要，避免因资金不足而影响业务的开展。
3. 资金效率: 提高企业货币资金的运作效率，使得资金能够得到充分利用，避免资金长期闲置带来的浪费。
4. 风险控制: 对企业面临的各种风险进行有效的控制和预防，保障企业的财务安全。
5. 财务透明: 建立健全的资金监督管理制度，使企业的资金流向清晰透明，能够及时了解企业的资金状况。
二、货币资金管理制度的内容1. 现金管理（1）确定企业现金及银行存款的管理权限范围，明确负责人员和相关责任；（2）建立企业现金的日常清点和记录制度，保证现金数量准确无误；（3）制定现金保管的安全措施，防止现金的盗窃和损失；（4）确定企业现金支付的流程和审批权限，避免因为现金支付不规范而造成资金浪费或风险。
2. 银行存款管理（1）确立企业银行账户的开立、使用和注销程序；（2）设立资金集中和分散的原则，对企业各账户的资金进行合理分配和调配；（3）确定企业对外支付和收款的控制程序，提高对外支付的监管和审批效率；（4）建立银行存款账户的监督和管理制度，确保企业对银行账户的监控和管理的制度完备。
3. 资金使用控制（1）制定资金使用的管理权限和审批程序，规定各项支出的限额和审批程序；（2）建立资金申请、使用和报销的分工清晰的管理流程，确保每一笔资金使用都是合理有效的；（3）加强对资金使用记录的管理和存档，确保资金使用的合规性和可追溯性；（4）加强对资金使用的跟踪监控，确保资金得到合理有效的使用和支出的合规性。
企业货币资金管理制度设计
企业货币资金管理制度设计第一章总则第一条为规范企业内部财务管理，提高资金利用效率，保障企业资金安全，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的货币资金管理，包括资金的收付与使用、监督与审计。
第三条企业财务部门负责制度的执行和管理，各部门负责遵守和执行相关规定。
第四条企业应按照国家相关规定，建立健全货币资金管理制度，建立完善的内部控制和监督机制，保证资金运作的合规性和稳定性。
第二章货币资金的收付第五条企业应根据实际需要，合理确定货币资金的收付计划，并及时进行资金调拨。
第六条企业应建立健全的资金收款机制，明确收款人员和程序，加强对收款行为的监督和审计。
第七条企业应合理使用各类支付工具，确保资金的安全和及时到账，减少支付风险。
第八条企业应建立健全的资金付款审批程序，明确支付权限和程序，加强对付款行为的监督和审计。
第三章货币资金的使用第九条企业应根据经营需要，制定合理的资金使用计划，统筹安排各项支出，控制资金使用总量。
第十条企业应建立健全的资金使用审批程序，明确使用权限和程序，防范资金挪用和滥用。
第十一条企业应加强对各项支出的监督和审计，保证支出合理合规。
第十二条企业应根据实际需要，合理配置闲置资金，优化资金结构，提高资金利用效率。
第四章货币资金的监督与审计第十三条企业应建立健全的资金监督机制，完善资金监督手段，防范资金风险。
第十四条企业应定期对资金使用情况进行审计，查明资金使用情况，防范资金浪费和滥用。
第十五条企业应加强对资金使用的监督和检查，发现问题及时纠正，防范资金损失。
第五章货币资金管理的内部控制第十六条企业应建立健全的内部控制机制，完善各项管理制度，规范资金管理行为。
第十七条企业应建立完善的资金管理信息系统，加强对资金流动的监控和分析，及时调整管理措施。
第十八条企业应加强对资金管理人员的培训和管理，提高资金管理人员的素质和能力。
第十九条企业应建立健全的风险管理体系，制定相应的风险管理措施，提高对资金风险的防范和控制能力。
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4、货币资金支付制度 货币资金支付业务程序分为： 货币资金支付业务程序分为： （1）支付申请 （2）支付审批 （3）支付复核 （4）办理支付
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（二）货币资金控制制度的设计 5、现金和银行存款管理制度 取得货币资金及时入账，严禁擅自挪用、 取得货币资金及时入账，严禁擅自挪用、借出货币 资金、私设“小金库”、账外设帐、收款不入账。 资金、私设“小金库” 账外设帐、收款不入账。 严格遵守银行结算纪律， 严格遵守银行结算纪律，不签发空头票据或远期 支票；不签发、 支票；不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的 票据。 票据。 应指定专人定期核对银行账户， 应指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额 调节表；定期、不定期进行现金盘点， 调节表；定期、不定期进行现金盘点，确保现金实际库存 数与账面余额相符。 数与账面余额相符。
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（三）定额备用金业务程序及其控制要求
备用金是财务部门是按有关制度规定， 备用金是财务部门是按有关制度规定，拨付给所属报账单位 和有关业务和职能管理部门，用于零星找零、 和有关业务和职能管理部门，用于零星找零、收购商品物资或日 常业务开支的备用现金。 常业务开支的备用现金。
1、设置批准制度 2、建立定额备用金 3、定额备用金使用和报销 4、定额备用金收回
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（二）货币资金控制制度的设计 1、货币资金岗位分工制度 岗位分工的前提是确保不相容岗位相互分离、 岗位分工的前提是确保不相容岗位相互分离、制约和 监督。货币资金业务不相容岗位包括： 监督。货币资金业务不相容岗位包括： 货币资金的收付和保管应由出纳负责处理， 货币资金的收付和保管应由出纳负责处理，其他人员不 得接触； 得接触； 货币资金支付应与审批人员相分离； 货币资金支付应与审批人员相分离； 负责货币资金收付人员应与现金清查人员及银行对账人 员相分离； 员相分离； 货币资金收付的专用印章及票据不得由一人兼管； 货币资金收付的专用印章及票据不得由一人兼管； 出纳应与稽核、会计档案保管、以及总账和收入、费用、 出纳应与稽核、会计档案保管、以及总账和收入、费用、 支出、债权债务账目的登记工作相分离。 支出、债权债务账目的登记工作相分离。
包括货币资金资产存在形式（存放） 包括货币资金资产存在形式（存放）及货币资金
业务活动（收入、支出、流动）控制两个方面。 业务活动（收入、支出、流动）控制两个方面。
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一、货币资金控制制度设计的目标和内容
（四）货币资金控制制度设计的目标 1、保证货币资金业务的合法性； 保证货币资金业务的合法性； 2、保证货币资金业务核算准确可靠； 保证货币资金业务核算准确可靠； 3、保证货币资金安全； 保证货币资金安全； 4、保证货币资金的使用效益。 保证货币资金的使用效益。
5、保证银行存款业务账簿之间相互制约，及时提供准 保证银行存款业务账簿之间相互制约， 确的银行存款核算信息 6、保证银行存款业务账务处理正确及会计资料准确 7、保证银行存款会计信息准确及时 银行存款主管会计定期核对银行存款日记账与银行 对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。 对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。
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（一）现金业务控制要求
4、保证现金收支业务记录完整及现金业务账务处理正确。 保证现金收支业务记录完整及现金业务账务处理正确。 5、保证现金业务账簿之间相互制约，及时提供准确的现 保证现金业务账簿之间相互制约， 金核算信息。 金核算信息。 6、保证现金业务账务处理正确及会计资料准确。 保证现金业务账务处理正确及会计资料准确。 7、保证现金完整正确，保证现金业务账实相符。 保证现金完整正确，保证现金业务账实相符。 应每日清点库存现金实有数，并与日记账余额核对， 应每日清点库存现金实有数，并与日记账余额核对， 定期或不定期清查库存现金。 定期或不定期清查库存现金。
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（二）货币资金控制制度的设计 6、票据与印章管理制度 （1）明确各种票据购买、保管、领用、背书转让及注销等 明确各种票据购买、保管、领用、 环节的职责权限和程序，专设登记簿记录。 环节的职责权限和程序，专设登记簿记录。 （2）加强银行预留印签管理，财务专用章由专人保管，严 加强银行预留印签管理，财务专用章由专人保管， 禁一人保管支付款项所需的全部印章。 禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章应与支票分开存 放，动用现金支票提款，应由会计、出纳分别加盖印章。 动用现金支票提款，应由会计、出纳分别加盖印章。 （3）建立严密的发票领用、缴销制度。指定会计人员负责 建立严密的发票领用、缴销制度。 发票的保管，设置发票领用、缴销登记薄， 发票的保管，设置发票领用、缴销登记薄，领用登记发票本 数及号码，收回时核对号码及收款金额。 数及号码，收回时核对号码及收款金额。
24
图4-2
货币资金收入控制程序
（四）货币资金控制流程
2、货币资金支出的内部控制程序
25
（四）货币资金控制流程
如图4-3所示： 业务等部门
1 4 3 2
审
批
出
7 6
纳
5 8
会
10
计
9 现金支票
客
户
付款银ຫໍສະໝຸດ 行图表说明： 、支付申请，填制付款凭证； 、审批后付款凭证； 、审核后付款凭证； 图表说明：1、支付申请，填制付款凭证；2、审批后付款凭证；3、审核后付款凭证； 4、付款（现金 支票）5、付款、记账后付款凭证；6、现金或支票； 支票） 、付款、记账后付款凭证； 、现金或支票； 、付款（现金/支票 7、客户签字（存根）； 、其他转账结算凭证； 9、回单；10、银行对账单。 ）；8、其他转账结算凭证； 、回单； 、银行对账单。 、客户签字（存根）； 26
填制报销凭证
借款人
退款、 补款， 退回回 执联 审核后报销 凭证
审批(分级 ） 审批 分级） 分级
审 批 后 凭 证
出 纳
据报销凭证及 结算联记账后 借款人签字） （借款人签字）
会 计
图4-5
还款报销程序
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【案例观察】 案例观察】
• 一、案例简介
•
贵阳市财政局综合处掌管数额巨大的预算内和预 算外资金。其出纳员李某平时工作勤勉，为人谦虚， 算外资金。其出纳员李某平时工作勤勉，为人谦虚， 深得同事称赞，领导信任。各种支票、 深得同事称赞，领导信任。各种支票、票据及财务专 用章全部由李某一人保管， 用章全部由李某一人保管，各种款项划拨及记账工作 也由李某经办。 也由李某经办。处长每个季度让李某汇报一次资金收 支情况。 支情况。
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（二）货币资金控制制度的设计 7、货币资金监督检查制度 （1）货币资金业务相关岗位及人员设置情况 重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现 象。 （2）货币资金授权批准制度执行情况 重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全。 重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全。 （3）支付款项印章保管情况 重点检查全部印章是否由一人保管的现象。 重点检查全部印章是否由一人保管的现象。 （4）票据保管情况 重点检查票据购买、领用及保管手续是否健全。 重点检查票据购买、领用及保管手续是否健全。
第五章
货币资金控制制度设计
1
主要内容
一、货币资金控制制度设计的目标和内容 二、货币资金控制制度的设计 三、货币资金控制流程
2
一、货币资金控制制度设计的目标和内容
（一）货币资金的特点 1、流动性强、风险性大； 流动性强、风险性大； 2、与其他经营业务联系广泛、工作量大； 与其他经营业务联系广泛、工作量大； 3、国家宏观管理严格。 国家宏观管理严格。
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（二）银行存款业务控制要求
1、保证银行存款业务符合授权要求 2、保证银行存款收付凭证真实合法，保证银行存款业 保证银行存款收付凭证真实合法， 务核算准确 3、保证银行存款业务会计记录完整及银行存款安全 4、保证银行存款收支业务记录完整及银行存款业务账 务处理正确
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（二）银行存款业务控制要求
6
二、货币资金控制制度的设计 （一）货币资金管理存在的问题 1、截留收入； 截留收入； 2、挪用资金； 挪用资金； 3、虚报冒领； 虚报冒领； 4、出借账号; 出借账号; 5、超额存放、白条抵库、违规出借等。 超额存放、白条抵库、违规出借等。
7
二、货币资金控制制度的设计
（二）货币资金控制制度的设计 《内部会计控制规范---货币资金(试行)》 内部会计控制规范---货币资金(试行) ---货币资金 的要求,应建立以下制度： 的要求,应建立以下制度：
图4-3 货币资金支出的控制程序
（四）货币资金控制流程
3、职工借款、还款（报销）控制程序 （1）借款程序
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（四）货币资金控制流程
如图4-4所示：
填制借据
借款人
付 款 审核后借据
审
按权限 审批后 借据
批
出
纳
据借据记账联记 账后
会 计
图4-4
借款程序
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（四）货币资金控制流程
（2）还款（报销）如图4-5所示：
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（四）货币资金控制流程
1、货币资金收入的控制程序
23
（四）货币资金控制流程
如图4--2所示：
1
业务部门
2
出纳部门
6
7
5 3 4
8
会 计
银
行
编号说明： 收款、退回缴款单回单； 编号说明：1、货款及内部缴款单；2、收款、退回缴款单回单；3、款项及现金缴款单 货款及内部缴款单； 回单； 银行存款缴款单、回单（记日记账后）； ）；6 收款日报表/ 4、回单；5、银行存款缴款单、回单（记日记账后）；6、收款日报表/发票记账联 回联； 银行对账单（定期） 7、回联；8、银行对账单（定期）
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（二）货币资金控制制度的设计
3、货币资金预算制度 货币资金预算是企业全面预算体系的重要组成部 分，企业根据自身需要而编制的资金流入、流出的计 企业根据自身需要而编制的资金流入、 划。 内容主要包括：货币资金预算编制控制和货币资 内容主要包括： 金预算批准控制。 金预算批准控制。