财务预算基本编制课程教案
8.3 预算编制(二) 教案
财务管理教案情境引导{导入案例}潍坊亚星集团的全面预算管理教学做一体化教学第三节预算编制二、专门决策预算的编制专门决策预算主要是长期投资预算（又称“资本支出预算”），通常是指与项目投资决策相关的专门预算，它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集，并经常跨越多个年度。
编制专门决策预算的依据是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料。
专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。
三、财务预算的编制（一）现金预算现金预算亦称现金收支预算，它是以业务预算和专门决策预算为基础所编制的反映企业预算期间现金收支情况的预算。
这里的现金是指货币资金，广义的现金预算主要反映现金收入、现金支出、现金收支差额（现金余缺）、现金筹措使用情况及期初期末现金余额。
现金收入主要指经营业务活动的现金收入；现金支出除了包括直接材料、直接人工、制造费用、经营费用及管理费用方面的经营性现金支出外，还包括用于缴纳税金、股利分配方面的支出，以及购买设备等资本性支出；现金收支差额与期末余额均要通过协调资金筹措及运用来调整，应在保证各项支出所需资金供应的前提下，注意保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。
现金预算实际上是业务预算和专门决策预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。
它的编制要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。
现金预算包括现金收入、现金支出、现金溢余或短缺、资金的筹集和运用四个部分。
（二）预计财务报表1．预计利润表的编制是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果（包括利润总额、净利润）计划水平的一种财务预算。
这种预算需要在销售预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等日常业务预算的基础上编制。
2．预计资产负债表的编制预计资产负债表是总括反映企业预算期末财务状况的一种财务预算。
预计资产负债表中除上年期末数已知外，其余项目根据销售、生产、现金等相关预算的数据加以调整编制。
《财务预算》教案(全)
《财务预算》教案(全)财务预算教案（全）一、教学目标本节课的教学目标主要包括以下几个方面：1. 了解财务预算的定义和重要性；2. 掌握财务预算的基本步骤和方法；3. 能够运用财务预算工具进行实际案例分析。
二、教学内容本节课的教学内容主要包括以下几个方面：1. 财务预算的概念和定义；2. 财务预算的基本步骤和方法；3. 财务预算的重要性及其与战略规划的关系；4. 财务预算工具的使用和实际案例分析。
三、教学过程1. 导入：通过引导学生回顾企业的财务规划和战略规划的内容，引出财务预算的概念和重要性。
2. 理论讲解：详细介绍财务预算的定义、基本步骤和方法，并解释财务预算与战略规划之间的关系。
3. 分组讨论：将学生分成小组，给每个小组分配一个实际案例，要求他们运用所学的财务预算工具进行分析和讨论。
4. 小组展示：每个小组轮流展示他们对案例的分析和结论，并进行全班讨论和解答问题。
5. 总结与评价：对本节课的内容进行总结概括，并对学生的表现和讨论结果进行评价。
四、教学资源1. 幻灯片：用于教学内容的呈现和辅助说明。
2. 实际案例：用于小组讨论和实际分析的案例材料。
五、教学评估1. 小组讨论成果评价：评价小组在案例分析和讨论中的表现和结论是否合理、准确。
2. 问题解答评价：评价学生在全班讨论中对问题的解答和贡献。
3. 参与度评价：评价学生在课堂上的积极程度和参与度。
六、教学反思通过本节课的教学，学生能够了解财务预算的定义和重要性，并掌握财务预算的基本步骤和方法。
同时，他们也通过实际案例分析，能够运用财务预算工具进行问题解决和决策制定。
在今后的教学中，可以加强案例分析的训练和实践，使学生能够更好地应用所学知识解决实际问题。
财务课程设计全面预算
财务课程设计全面预算一、教学目标本章节的教学目标是使学生掌握全面预算的基本概念、方法和步骤，能够运用全面预算的方法进行企业财务规划和管理。
具体来说，知识目标包括：了解全面预算的定义、分类和作用；掌握全面预算的编制方法和步骤；熟悉预算编制中的各种财务指标和财务报表。
技能目标包括：能够独立完成企业全面预算的编制；能够对预算执行情况进行分析和评价；能够根据实际情况调整预算方案。
情感态度价值观目标包括：培养学生对财务管理的兴趣和认识；培养学生严谨、细致的工作态度；培养学生团队协作和沟通的能力。
二、教学内容本章节的教学内容主要包括全面预算的基本概念、编制方法和步骤，以及预算编制中的各种财务指标和财务报表。
具体包括以下几个方面：1.全面预算的定义、分类和作用；2.全面预算的编制方法，包括固定预算法和弹性预算法；3.全面预算的编制步骤，包括预算编制前的准备、预算编制、预算审批和预算执行；4.预算编制中的各种财务指标和财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表；5.预算执行情况的分析和评价方法。
三、教学方法为了激发学生的学习兴趣和主动性，本章节将采用多种教学方法，包括讲授法、讨论法、案例分析法和实验法等。
具体来说：1.讲授法：通过讲解全面预算的基本概念、编制方法和步骤，使学生掌握预算编制的基本原理和方法；2.讨论法：学生分组讨论预算编制的实际案例，培养学生的思考和分析能力；3.案例分析法：分析企业预算编制和执行的成功案例，使学生更好地理解预算编制的方法和技巧；4.实验法：安排学生进行预算编制的实验操作，提高学生的实际操作能力。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将选择和准备以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的财务管理学教材，作为学生学习的主要参考资料；2.参考书：推荐学生阅读一些与预算编制相关的财务书籍，以拓宽视野；3.多媒体资料：制作精美的PPT课件，生动展示全面预算的编制方法和步骤；4.实验设备：准备计算机、投影仪等设备，方便学生进行实验操作和演示。
《财务预算》教案(全)
《财务预算》教案(全)财务预算教案（全）介绍本教案旨在教授学生有关财务预算的基本知识和技巧，帮助他们了解和运用预算制度来有效管理个人和组织的财务状况。
通过本课程的研究，学生将能够理解财务预算的概念、编制预算的步骤以及预算在财务决策中的重要性。
目标在完成本教案后，学生将能够：- 解释财务预算的定义和目的- 理解编制财务预算的步骤- 运用财务预算进行财务分析和决策- 分析和解释预算差异和对策- 理解预算控制和监督的重要性- 运用财务预算管理个人和组织的财务状况教学内容第一节：财务预算基础在这一节中，我们将介绍财务预算的基本概念和目的，并解释为什么财务预算对个人和组织都非常重要。
第二节：编制财务预算的步骤这一节将详细介绍财务预算的编制步骤，包括设定目标、收集数据、编制预算表、审查和调整预算等。
第三节：财务分析和决策在这一节中，我们将研究如何利用财务预算进行财务分析，评估财务状况并做出合理的决策。
第四节：预算差异和对策本节将解释预算差异的概念，并提供处理预算差异的有效对策和解决方案。
第五节：预算控制和监督在这一节中，我们将探讨预算控制和监督的重要性，以及如何确保预算得到有效执行和管理。
第六节：个人和组织财务管理最后一节将重点讨论如何利用财务预算进行个人和组织的财务管理，帮助学生在实际生活和工作中应用所学知识。
教学方法本课程将采用多种教学方法，包括课堂讲授、小组讨论、案例分析和实际操作等。
通过结合理论和实践，学生将更好地理解和掌握财务预算的概念和技巧。
评估方法学生将通过课堂参与、小组讨论、作业和期末考试等方式进行评估。
这将有助于检验学生对财务预算知识的掌握程度和能力。
参考资料- Brigham, E. F., & Ehrhardt, M. C. (2013). Financial management: Theory and practice. Cengage Learning.- Gitman, L. J., & Zutter, C. J. (2016). Principles of managerial finance. Pearson.。
财务管理教案第22章：财务预算及其编制与执行
财务管理教案第22章：财务预算及其编制与执行随着社会经济的发展，企业的财务管理越来越显得重要，财务预算便成为了企业经营过程中的一项重要的财务管理工具。
财务预算的编制和执行对企业的经营决策和实际经营具有重要的指导和衡量作用。
财务预算在企业内部具有不可替代的重要性。
一、财务预算的概述1、概念财务预算是指企业按照一定的管理制度、方法和程序，根据企业的经营计划和战略目标，计划企业的收入、支出、投资、资金等经济活动，编制出预先定额的各项财务经济指标，并以此作为企业经营决策和实际经营的参照依据的一项财务活动。
2、功能财务预算有助于企业实现以下几个方面的功能：(1) 指导企业的经营决策：财务预算可以根据经营计划和战略目标，预先设计企业的各项财务指标，从而为企业经营决策提供指导和依据。
(2) 控制企业的经营风险：财务预算可以将企业的各项财务指标合理分配，有效降低企业经营风险。
(3) 优化企业的资源配置：财务预算可以在保证企业经营效益的前提下，合理分配企业的各项资源，使企业资源得到最大化利用。
(4) 监控企业的经营状况：财务预算可以对企业各项财务指标进行全面、系统的监测和分析，全方位地了解企业的经营状况。
二、财务预算的编制1、企业的经营计划和战略目标财务预算的编制离不开企业的经营计划和战略目标，这是财务预算编制工作的起始点和基础。
(1) 经营计划：企业的经营计划是企业制定经营目标和规划，并根据这些目标和规划，安排和组织企业各项经营活动的重要依据。
(2) 战略目标：企业的战略目标是为了适应市场发展变化而制定的目标规划，其目的是为了企业长远发展。
2、财务预算的编制内容财务预算的编制内容包括收入预算、成本费用预算、投资预算、利润预算、现金预算等。
(1) 收入预算：收入预算是企业在某一经营周期内预期收入的预测与计划。
(2) 成本费用预算：成本费用预算是企业在某一经营周期内预期成本费用的计划与预测。
(3) 投资预算：投资预算是企业在某一经营周期内预期投资的计划与预测。
会计操作技能教案财务预测与预算编制
会计操作技能教案财务预测与预算编制第一节教案概述本教案旨在教授会计操作技能中的财务预测与预算编制内容。
财务预测与预算编制是企业财务管理中不可或缺的一环，它对企业的未来经营决策和资源配置具有重要意义。
本节将介绍本教案的教学目标和总体布置。
教学目标：1. 了解财务预测与预算编制的基本概念和意义；2. 掌握财务预测的方法和技巧；3. 熟悉预算编制的流程和操作步骤；4. 培养学生的财务分析和决策能力。
教学总体布置：本教案共分为三个部分：财务预测的方法与实践、预算编制的原理与操作、案例分析与综合训练。
每个部分的学习内容将以理论讲解、案例分析和实际操作相结合的方式进行。
第二节财务预测的方法与实践1. 财务预测的概念与意义财务预测是指通过对过去和现在的财务状况进行分析，在合理的假设条件下对未来财务情况进行推测和预测的过程。
它可以为企业的经营决策提供预测数据和依据，帮助企业合理分配资源、制定战略计划。
2. 财务预测的方法2.1 趋势分析法趋势分析法是通过分析历史数据的变动趋势，预测未来的财务情况。
它可以根据过去几年的财务数据，确定在未来一段时间内发展的潜力和趋势。
2.2 比率分析法比率分析法是通过对各种财务指标进行分析和比较，预测未来的财务状况。
比率分析法可以通过计算企业的各种财务比率，如资产负债率、流动比率等，来判断企业的财务状况并预测未来的趋势。
2.3 统计分析法统计分析法是通过建立数学模型，应用统计学方法对财务数据进行分析和预测。
统计分析法可以利用回归分析、时间序列分析等方法，对财务数据进行建模，并通过模型进行预测。
3. 财务预测的实践在进行财务预测的实践中，需要根据实际情况选择合适的预测方法，并进行预测数据的收集和分析。
同时，还需要考虑因素如市场环境变化、竞争对手行为等对预测结果的影响。
第三节预算编制的原理与操作1. 预算编制的概念与意义预算编制是根据企业的经营目标和战略计划，制定出一定时期内的各项收入、支出和投资计划。
财务预算学课程设计
财务预算学课程设计一、课程描述本课程旨在探讨财务预算学的相关知识和技能。
通过本课程的学习，学生将会了解以下内容：•财务预算的定义和原则•财务预算的类型和制定方法•财务预算与公司战略的关系•财务预算的执行和控制同时，本课程还将通过实际案例分析和模拟预算工作来提高学生的实际操作能力。
二、课程目标1.理解财务预算的概念和原则，掌握财务预算的基本方法和技巧。
2.知道财务预算与公司战略的关系，并能够根据公司战略制定相应的财务预算。
3.掌握财务预算的执行与控制方法，能够通过财务预算实现公司的目标。
4.提高实践能力，通过实际案例分析和模拟预算操作，锻炼实际操作能力。
三、课程内容第一章财务预算的概述1.1 财务预算的定义和特点 1.2 财务预算的原则和分类 1.3 财务预算的基本流程和流程图第二章财务预算的制定方法2.1 制定财务预算的步骤和要素 2.2 基于历史数据制定财务预算的方法 2.3 基于现有数据和预测数据制定财务预算的方法第三章财务预算与公司战略3.1 公司战略规划和目标制定 3.2 财务预算和公司战略的关系3.3 根据公司战略制定相应的财务预算第四章财务预算的执行与控制4.1 财务预算的执行流程和要素 4.2 实际数据与预算数据的比较和分析 4.3 根据偏差原因进行预算调整和控制第五章实践案例分析5.1 实际案例分析 5.2 模拟预算工作四、考核方式1.平时表现（出勤、课堂参与度、作业完成情况等）占20%2.期中考试占30%3.期末考试占50%五、参考教材1.李进：财务预算学，北京：中国经济出版社，2010年。
2.刘洋：财务管理导论，北京：清华大学出版社，2011年。
3.马化腾：管理会计，北京：人民出版社，2012年。
六、教学方法1.以讲授、讨论和案例分析为主要教学方法。
2.辅以课堂演示和模拟预算操作。
3.提供线上教学资源和学习指导，帮助学生全面学习和掌握课程内容。
七、教学进度安排章节内容学时第一章财务预算的概述 2第二章财务预算的制定方法 4第三章财务预算与公司战略 4第四章财务预算的执行与控制 4第五章实践案例分析与模拟预算 4总计18八、结语财务预算学是财务管理中的重要一环，它对企业的战略制定、业务运营和决策实施起着重要的作用。
财务预算与分析教学设计 (3)
财务预算与分析教学设计一、教学目标本课程旨在使学生掌握财务预算和分析的基本概念、理论和方法，培养学生财务预算和分析的能力和技能。
具体目标：1.理解财务预算和分析的概念和意义；2.掌握财务预算和分析的方法和工具；3.学会运用财务预算和分析工具解决实际问题；4.发挥团队协作的能力，提高沟通和表达能力。
二、教学内容和安排1. 第一周：财务预算基础1.1 财务预算概述1.2 预算编制过程1.3 预算执行控制2. 第二周：财务分析基础2.1 财务分析概述2.2 财务报表分析2.3 费用收益分析3. 第三周：财务预测分析3.1 财务预测概述3.2 需求预测3.3 量产预测4. 第四周：财务决策分析4.1 财务决策概述4.2 投资决策分析4.3 融资决策分析补充课程•Excel 财务分析模板•财务模型制作三、教学方法本课程采用多元化教学方法，包括课堂讲授、案例分析、小组讨论、实践操作等。
具体如下：1.课堂讲授：由教师传授基本理论和方法。
2.案例分析：结合实际案例进行分析，帮助学生理解和运用理论和方法。
3.小组讨论：分组讨论、合作学习，培养学生团队协作和沟通表达能力。
4.实践操作：通过 Excel 等软件进行实践操作，加强理论与实践的结合，提高学生实际操作能力。
四、考核方式考核方式采用评价考核制度，综合考察学生的课堂表现、作业、案例分析和期末大作业。
具体安排如下：1.课堂表现：20%2.作业：30%3.案例分析：20%4.期末大作业：30%五、教学资源本课程所需教学资源包括：教师讲义和课件、样例数据、作业指导等。
六、学生要求学生应具备财务基础知识，能够熟练运用计算机软件（如 Excel）进行常规数据处理与分析。
七、教学效果与评估本课程的教学效果将采用学生满意度调查和课程评估等方式进行评估。
八、结语本课程旨在培养学生财务预算和分析的能力和技能，通过多元化教学方法，加强理论与实践的结合，帮助学生掌握财务预算和分析的基本概念、理论和方法，提高其综合能力和实际操作能力，为其今后的职业发展奠定基础。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三节 财务预算的编制
财务预算的步骤是：企业应根据长期市场预测和 生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确 定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本 支出预算。销售预算是年度预算的编制起点，根 据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所 需要的销售费用。根据生产预算确定直接材料、 直接人工和制造费用预算。产品成本预算则建立 在上述生产预算、直接材料、直接人工和制造费 用预算的基础上。最终的财务预算是各有关预算 的汇总，首先是现金预算，预计现金收支、余额 情况，再据以编制利润表预算和资产负债表预算 。
1.弹性预算的特点
▪ 弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从 而扩大了预算的使用范围
▪ 弹性预算是按成本的不同性态分类列示 的， 便于在计划期终了时计算“实际业务量的预算 成本”，使预算执行情况的评价和考核，建立 在更加现实和可比的基础上
2.弹性预算的编制
选择业务量的计算单位
确定适用的业务量范围
（二）滚动预算编制方法
滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时 ，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行 不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终 保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预 算方法。
这种预算能使企业各级管理人员对未来始终 保持整整12个月时间的考虑和规划，从而保证企 业的经营管理工作能够稳定有序地进行。采用这 种方法编制的预算有利于管理人员对预算资料作 经常性的分析研究，并根据当时预算的执行情况 及时加以调整。
弹性预算 增量预算
零基预算
一、固定预算与弹性预算编制方法
（一）固定预算编制方法 固定预算又称静态预算，是根据预算期
内正常的、可实现的某一既定业务量水平为 基础来编制的预算。 固定预算的缺点表现在以下两方面: ▪ 过于呆板 ▪ 可比性差
（二）弹性预算编制方法
所谓弹性预算是指企业在不能准确预测 业务量的情况下，根据本、量、利之间有规 律的数量关系，按照一系列业务量水平编制 的有伸缩性的预算。
二、增量预算与零基预算编制方法
（一）增量预算编制方法 增量预算是指以基期成本费用水平为基
础，结合预算期业务量水平及有关降低成本 的措施，通过调整有关费用项目而编制的预 算。
增量预算编制方法的缺陷是可能导致无 效费用开支项目得到有效控制，形成不必要 开支合理化，造成预算上的浪费。
（二）零基预算的编制方法
指企业在计划期内反映 有关预计现金收支、财 务状况和经营成果的预 算，具体包括现金预算 、利润表预算和资产负
债表预算
指企业不经常发生的、 一次性的重要决策预算 ，如资本支出预算体
专门相关的经营业务的各种预算 ，也叫经营预算。它主要包 括销售预算、生产预算、材 料采购预算、直接材料消耗 预算、直接人工预算、制造 费用预算、产品生产成本预 算、经营费用和管理费用预
财务预算基本编制课程 教案
2020年4月18日星期六
本章学习目的
▪ 掌握全面预算体系 ▪ 掌握财务预算的编制方法 ▪ 重点掌握业务预算的编制 ▪ 掌握财务预算的编制
第一节 全面预算体系
一、全面预算的内容 全面预算是由一系列预算构成的体系，
各预算之间相互联系。全面预算体系由业务 预算、专门决策预算和财务预算组成。
零基预算的全称为“以零为基础的编制计 划和预算方法”，它是在编制费用预算时，不 考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用 数额，一切以零为出发点，从实际需要逐项 审议预算期内各项费用的内容及开支标准是 否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算 的方法。
零基预算的编制程序
根据企业的生产经营目标， 详细讨论计划期内应该发生的费用， 并编写一套方案，提出费用开支的目的及数额
算等
业务预算
二、预算的作用
▪ 通过引导和控制经济活动，使企业经营达到 预期目标
▪ 可以实现企业内部各个部门之间的协调 ▪ 预算标准可作为业绩考核的标准
三、全面预算的编制程序
下达目标 编制上报 审查平衡 审议批准 下达执行
第二节 财务预算的编制方法
固定预算
滚动预算 定期预算
根据不同的项 目可选择
逐项研究并确定各项成本和 业务量之间的数量关系 计算各项预算成本， 并用一定的方式来表达
弹性预算的表达方式，主要有列表法和公式法两种:
①列表法。列表法又叫多水平法，是指通过列表的方式，将 与各种业务量对应的预算数列示出来的一种弹性预算编制方 法。
②公式法。公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系， 成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变 动关系可以表示为：。其中y是成本总额，a表示不随业务量 变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，x是业务 量，某项目成本总额y是该项目固定成本总额和变动成本总额 之和。这种方法要求按上述成本与业务量之间的线性假定， 将企业各项目成本总额分解为变动成本和固定成本两部分。
二、财务预算编制示例
（一）销售预算 销售预算是在销售预算测的基础上，根
据企业年度目标利润确定的预计销售额、销 售单价和销售收入等参数编制的，用于规划 预算销售活动的一种业务预算。如例：
➢销售预算编制
（二）生产预算
生产预算是规划预算期生产数量业务预 算，它是在销售预算的基础上编制的，并可 以作为编制材料采购预算和生产成本预算的 依据。具体计算公式： 预计生产量﹦预计销售量﹢
④有利于促使各基层单位精打细算，合理使 用资金。
三、定期预算与滚动预算编制方法
（一）定期预算编制方法 定期预算是指以不变的会计期间（如日
历年度）作为预算期的一种预算。 定期预算的优点是能够使预算期间相对
应，便于将实际数与预算数进行对比，也有 利于对预算执行情况进行分析和评价。但这 种方法缺乏长远打算，导致一些短期行为的 出现。
按成本效益原则逐项审核各项业务开支的 必要性，然后权衡轻重急缓，
并结合资金的多少分成等级并排列顺序
在严格审核的基础上，根据企业预算期可 获得的收入和筹资能力，按重要性原则， 依据项目的轻重急缓次序，分配资金、落实预算
零基预算的优点表现在： ①不受现有费用项目的限制； ②不受现行预算的束缚； ③能够调动各方面节约费用的积极性；