往来款项管理经验交流

ＬＯ　（：＾ＲＢ０Ｎ　ＬＩ＇－＇Ｌ’ＲＬＤ　２０１７，８　低碳经济　往来款项管理经验交流　邵　奇（　网　曲省电力公　九江Ｉ　濂溪　供电分公司）　【摘要】往来账款是企业在采购与销售业务中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。随着企业规模的扩大，往来　款项逐渐增多。另外，由于企业财务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济事项，也体现在往来账款中，其结果也造成往来款的　增加。近年来，随着外部检查对电网企业的关注，往来款项余额的大幅递增也增加了纳税风险。　【关键词】电力企业：往来账　管理　【中图分类号】　７５　【文献标识码】Ａ　ｆ文章编号】２０９５—２０６６ｆ２０１７）２４—０２２９—０２　

１公司系统往来款项管理的现状　自２叭Ｏ年县公司ＥＲＰ系统上线以来，往来款项是通过　供应商或客户进行明细核算、在ＥＲＰ系统中．供应商必须根　据营业执照、税务登记证、组织机构代码讧的扫描件在公司注　册登记　每个供应商有唯一的编号以区别不同的供应商　供应　商（或客户）的添加．是由各单位提交申请后省公司运维人员　进行添加　、　２存在的问题　

（１）我们在往来款项的实际核算中．很多单位无法通过供　应商或客户进行核算管理。比如：个人、一次性临时供应商、行　政事业单位、……他们提供不了所谓的“三证”　（２）部分核算科目未设置明细核算，比如：临时接电费、　ＰＯＳ机存入保证金等　（３）财务人员在实际工作中只能建立手工备查账．但日常　工作中仍存在一些不便：①记账人员系统入账习惯不一致，后　期查找就会不清楚．如记账凭证摘要栏表述不到位、记录信息　不完整、登账人员备查账记录不及时、同一单位因错别字几个　名称等等，均会给后期查找核对带来不方便…：（　涉及到多人　同时对无供应商信息的单位挂账时，备查账无法同时登录，数　据的准确性和及时性不能保证、　３区公司改进措施　（１）成立专项清理小组，全面分析往来款项管理情况，监　督各类往来的清理。明确往来款项的管理责任．按照“谁审批，　谁负责．谁挂账，谁清理”的原则，加大清理力度，明确责任人　、　（２）建立长效机制，出台往来款项管理细则，巩固清理成　果加强定期对账机制．每月末加强营财电费资金和集体企业　往来款项的核对Ｉ　．　（３）对前期往来款项余额、账龄等信息进行核实，及时更　新往来备查明细账．并按照会计基础规范要求重新分类一　（４）有针对性地开发配套软件，实现往来款项备查明细账　的实时集成　在前面一系列工作完成的基础上。公司借助外部　力量，主导开发往来款项备查小软件，彻底改变原来的手工记　账方式，２Ｏｌ４年下半年试运行期间共计清理其他应付款一般　总账６５万元．做实做细往来账款管理、　４往来款项备查配套软件特点　（１）可多点协同工作，多人同时登陆操作　、权限的分级管　理．可以根据岗位的不同，设置不同功能，如查询、登记、加锁　解锁其他（根据实际工作要求调整）（见图１）、、　（２）可根据需求随时添加核算总科目及明细科目，数量不　限．可随时调整“在用”或“停用”核算项目基础信息建立好后，　单据录入“数据规范”限定，减少录入人为错误，提高数据录入　效率、准确（见图２）　（３）为每个核算项目建立“信息卡”，上级所属科目、项目　情况、项目发生明细一目了然信息卡片只需初始化建立一次　整录　驻务器名　话Ｐ毛　Ｆ　葛——————习　广叠囊ｉ持诤暇瞒譬　ｒ———————习　广代警茸　工忭　广Ｂ动　・ｌ盯自动墨示虼窗口　广翼职戢　图１　擐新滑息　一　；　：：嚣＿：　ｊ　｝　：精　】　

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图２　即可，后期单据录入信息自动跟踪记录，不需人工二次录入　保证数据；住确　

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图３　（４）“专项核算查询表”是专门针对单项的明细查询对单　项定位查找快速、便捷，提供灵活的“时间期间查询”，即当月、　月份问、年度、跨年度等期间发生数据明细查询（见图４）。　（５）“专项核算对象；ｒ－总表”是专门针对所属上级科目的　单项汇总查询对单项定位查找快速、便捷．提供灵活的“时间　期间查询”。即当月、月份间、年度、跨年度等期间发生数据明　细查询１３１。该袁可链接到“单项信息卡”．随时点击查看单项明　

２２９　低碳终济　ｌ　《）Ｗ　ｃＡ　ＲｌＢｏＮ　ＷＯＲＬＤ　２０１７１８　资产证券化在推进国有企业改革中的应用　

罗　枫（广州岭南国际企业集团有限公司）　【摘要】现阶段，国有企业的发展已经面临着市场经济的冲击，所以需要对国有企业进行改革，以提升国有企业的盈利。在国有企业的改革过　程中，资产证券化是较常见的改革措施，资产证券化可以为国有企业获得更多的融资，促进国有企业的发展。本文主要分析了资产证券化的原　理及一般流程，进而说明了资产证券化在推进国有企业改革中的应用，以此和同行进行交流和探讨，助推国有企业的持续发展。　【关键词】资产证券化；国有企业改革；应用　【中图分类号】Ｆ８３２．５１　【文献标识码】Ａ　【文章编号１２ｏ９ｓ一２０６６（２０１７｝２４—０２３０—０２　

１引言　国有企业在我国国民经济中占据着主导的地位，也为我　国的经济发展做出巨大的贡献．对国有企业实施资产证券化　的改革，一方面提高国有企业的市场竞争力，另一方面优化国　有企业的产业结构．从而促进国有企业的发展。在市场经济不　断完善和发展的前提下．资产证券化在推进国有企业改革中　的应用，可以减小国有企业的资金风险，同时也可以为国有企　业获取更多的融资．从而挖掘国有企业发展的潜力，提高国有　企业的创新力．为国有企业的发展提供动力，增强国有企业的　发展实力。　２资产证券化的原理及一般流程　

２．１资产证券化的基本原理　资产证券化的基本原理包括以下几个内容。分别是：基础　资产、风险隔离、特殊目的载体（ＳＰＶ）、流动性增强和资产支　持证券　在基础资产的处理过程中．主要是对基础资产进行重新　分配和组合，重新所选择的资产，要具备可以产生未来现金流　的特点。即建立一个新的资产池。保证国有企业发展过程中所　需要的资金链。风险隔离的基本原理是，确保资产原始所有者　没有资金上的风险。在“真实销售”或者“信托”方式的帮助下，　

保证风险只存在证券化本身当中，从而有效的实现隔离风险　的目的　信用增级的原理是。为了确保国有企业拥有稳定的投　资者．保证国有企业稳定的发展，所以要明确资产支持证券的　信用等级，一般情况下有外部信用增级和内部信用增级，以此　强化信用增级的效果。流动性增强的原理是，在国有企业的运　营中，有些资产的市场价值不高，从而会影响到国有企业的发　展．这时合理的将这些资产变换为拥有更佳流动性的证券产　品．从而实现提升流动性的目的．　２。２资产证券化的具体实施流程　资产证券化的实施流程．具体表现在以下几个过程：明确　资产证券化目的．形成新的资产池—＋建立特殊目的的载体，确　保资产具有独立性一设计证券化交易结构．安排交易参与主　体一增级信用—　评估审计和评级证券．组织证券销售一支付　资产购买价款．完成资产的出手交易—　管理和服务资产、在以　上具体的流程中．做好每一个方面的内容，从而保证资产证券　化的有效实现　３国有企业改革中应用资产证券化的必要性　

３．１盘活国有企业资产　在国有企业的日常运营过程中，存量资产僵化是其面临　的主要难题国有企业的存量资产僵化主要指的是：国有企业　

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细，灵活便捷该表汇总数据可随时与公司ＥＲＰ及财务管控科　目数额进行比对，检查数据是否一致（见图５）。　５下一步的工作打算　

（１）进一步规范会计核算，夯实会计基础。核算中尽量避免　通过“其他应收款／一般总账”和“其他应村款／一般总账”进行　（２）进一步落实责任，定期清理挂账时问较长的款项，将　清理的力度及责任考核延伸至业务前端　（３）进一步完善往采款项备查小软件的系统功能．加强预　算管控及预警功能　、　

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图５　

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参考文献　【ｌ】何青．对企业往来账管理的ｉｘ－￣，，［ｊＩ．现代经济信息，２０１７（０１）．　【２】谢富英．浅析企业往来账管理存在的问题及对策［ＪＪ．会计师．２０１７　（Ｏ５）．　【３】项赛娟．往来账管理的常见问题　．金融经济，２０１４（１６）．　

收稿日期：２０１７—８一ｌ１　作者简介：邵奇（１９８２一），江西九江人，初级会计师，本科，从　事会计工作ｌ３年