资金管理专项审计方案-常规审计范例
专项资金审计方案样例
专项资金审计方案样例专项资金审计方案样例一、审计目标本审计方案的主要目标是对某部门或项目组织在使用专项资金方面的合规性及效益进行审计，以确保专项资金的使用符合法律法规和相关政策的规定，保障资金的使用安全和有效性，以及提高专项资金的管理和运用水平。
二、审计范围本审计方案审计的范围包括某部门或项目组织在使用专项资金方面涉及的所有财务收支活动和资产管理情况等，具体包括以下方面：1. 专项资金的计划和分配情况；2. 专项资金使用的审批程序、管理制度及执行情况；3. 专项资金使用的合规性和效益；4. 专项资金的保管、使用、更新、处置情况；5. 专项资金使用中存在的问题及处理情况。
三、审计方法本审计方案主要采取以下审计方法：1. 抽样审计：根据审计比例和数量要求，随机选择一部分数据进行审计；2. 文献审计：参考相关法律法规、政策文件、会计准则、内部管理规定等文件，了解相关规定和要求，对与专项资金有关的文件资料进行审计；3. 实地检查：实地走访某部门或项目组织，实际观察专项资金使用情况，并进行核实和监督；4. 专题询问：就专项资金使用中存在的问题，进行面谈、函询、电话询问等方式，及时解决突出问题。
四、审计内容1. 专项资金的计划和分配情况：（1）审计单位的专项资金预算是否制定科学合理，经过了适当的审批程序；（2）审计单位的专项资金预算实际执行情况；（3）审计单位未纳入预算管理的专项资金来源、分配、使用情况。
2. 专项资金使用的审批程序、管理制度及执行情况：（1）审计单位的专项资金使用管理制度是否完善、是否严格执行；（2）审计单位的专项资金使用审批程序是否规范、是否严格执行；（3）审计单位是否存在超预算、超限制、超时限等行为，以及是否存在违纪、违法行为。
3. 专项资金使用的合规性和效益：（1）审计单位的专项资金使用是否符合法律法规和政策规定；（2）审计单位的专项资金使用效益是否明显，是否达到了预期的成效；（3）对专项资金的使用状况进行综合分析评价，找出使用中存在的问题及原因。
专项资金审计实施方案4篇
专项资金审计实施方案4篇专项资金审计实施方案4篇1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。
4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。
2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求；4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估；5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息；7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿；（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。
（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。
（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。
行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。
（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。
（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。
在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。
资金管理审计方案
用途的大额调度）
7
资金管理审计
理财型资金管理
货币资金投资均被 有效评估与审批
未经有效评估与审批的货币 资金投资可能无法保证受益 性与风险的有效平衡
8 资金管理审计
采购与付款
付款被有效复核与 无有效复核与审批的付款可
审批
能导致支付错误与舞弊
员工（部门）备用 9 资金管理审计 备用金及预借款管理 金及预借款被有效
1、票据登记台账； 2、票据盘点表； 3、支票存根及作废票据实物； 4、受票人开具的收据
1、银行账户； 2、银行对账单； 3、银行日记账； 4、付款审批单； 5、资金调拨审批单； 6、相关评估与分析资料。
1、付款审批单及其附属资料； 2、付款计划
1、备用金或预借款登记台账； 2、备用金及预借款申请单； 3、相关会计凭证
2、检查付款业务对应月份付款计划，确认
是否在付款计划内，对于计划外付款检查
其审批的恰当性。
1、获取备用金或预借款登记台账，并与现
金（银行）日记账、其他应收款科目进行
高
核对，确认是否登记完整，是否正确； 2、检查备用金或预借款的审批是否恰当；
3、检查备用金或预借款是否在到期前有效
回收。
审计工作底稿
审计资料及抽样
被审计单 位：ABC
项目名 称：资金 管理
审计子 项：现金 （银存） 管理、付 （收）款 管理、票 据管理
编号
审计项目
所属流程
审计要点（目标）
风险
1 资金管理审计
资金预算
资金预算被有效审 批与执行
无效的资金预算控制可能导 致无序的资金管理，造成资 金风险
2
资金管理审计
货币资金管理
现金（银行存款） 被有效管理
专项资金审计实施方案
专项资金审计实施方案一、目的与背景专项资金是指政府为特定领域或特定项目筹措的一种资金形式。
专项资金的审计是指对专项资金使用、管理情况的审核和评价，以确保专项资金的合规使用和有效管理。
本方案的目的是规范专项资金审计工作，提高审计质量和效率。
二、审计对象审计对象为接受专项资金的单位，包括政府部门、事业单位、企事业单位等。
三、审计内容2.专项资金管理和监督机制的建立和执行情况；3.专项资金的使用是否符合法律、法规和政策规定；4.专项资金的使用是否合理、规范和有效；5.专项资金的审计结果及问题整改情况。
四、审计方法1.文件审计：通过查阅相关文件、资料，了解专项资金的筹措、分配和使用情况；2.应收应付确认：核实专项资金的应收和应付款项，以及相关凭证和账册；3.实地核查：对专项资金使用情况进行现场查看，核对资金使用记录和购买文件；4.财务数据分析：通过财务数据的比较和分析，发现异常情况和问题。
五、审计流程1.预审阶段（1）了解审计对象的基本情况，确定审计范围和时限；（2）制定审计方案，明确审计目标、内容和方法。
2.实施阶段（1）收集、梳理和分析相关文件和资料；（2）开展现场核查和比对；（3）开展数据分析和异常检测；（4）编制审计意见和建议。
3.报告阶段（1）编制审计报告，总结审计结果、问题和建议；（2）向审计对象提供初步报告，征求意见和反馈；（3）修改和完善审计报告；（4）提交审计报告给审计机关。
4.追踪整改阶段（1）对审计发现的问题进行跟踪和监督；（2）督促审计对象及时整改；（3）进行整改验收，核实整改情况。
六、审计保障1.依据相关法律法规和政策，开展审计工作；2.配备专业化的审计团队，具备相关专业知识和经验；3.确保审计过程的独立性和客观性；4.依法行使审计权力，保护审计机关和审计人员的权益；5.审计机关享有获取审计对象相关信息的权利，并得到相关部门的配合和支持。
七、保密与公开1.审计工作的相关文件和资料应严格保密；2.审计报告应及时提交给审计机关，并由审计机关决定是否进行公开。
专项资金审计方案
专项资金审计方案一、背景和目的随着社会经济的发展和国家政策的实施，专项资金管理越来越重要。
为了确保专项资金的使用符合相关法规和政策，并且能够达到预期的效果，需要进行专项资金审计。
本方案旨在制定专项资金审计的具体内容和流程，以确保专项资金的合理使用和有效管理。
二、审计范围和对象1.审计范围：专项资金包括各级政府划拨的资金、项目贷款、捐赠资金等。
2.审计对象：接收和使用专项资金的单位，包括政府部门、事业单位、企业等。
三、审计目标和内容1.审计目标：确保专项资金使用的合法性、合规性和效益性。
2.审计内容：（1）专项资金的获得情况：审查专项资金的申请、拨付和流转程序，核实拨付的专项资金与合同、协议或法规的要求是否一致。
（2）专项资金的使用情况：审查专项资金的使用计划、预算及执行情况，核实资金使用是否符合相关规定，是否能够达到预期的效果。
（3）专项资金的管理情况：审查专项资金的管理制度与程序，核实管理措施的有效性，发现管理漏洞和问题，并提出改善措施。
（4）专项资金的报告情况：审查专项资金的报告制度和报告内容，核实报告的真实性和准确性。
（5）专项资金的账务管理情况：审查专项资金的账务凭证和流程，核实账务的合法性、真实性和完整性。
四、审计方法和工作流程1.审计方法：综合运用文件审查、现场检查和数据分析等方法进行审计。
2.审计工作流程：（1）准备阶段：制定审计计划、组织审计人员、明确审计目标和内容等。
（2）调查阶段：收集、整理和分析相关资料和信息，了解专项资金的使用情况。
（3）实地检查阶段：对涉及专项资金使用的单位进行实地检查，核实资金使用情况和管理措施的执行情况。
（4）数据分析阶段：利用数据分析工具对专项资金的使用情况进行深入分析，查找潜在问题和异常情况。
（5）编写报告阶段：根据审计发现，撰写审计报告，提出问题和建议，并提交给相关单位。
五、报告和问题处理1.审计报告：审计报告应包括审计目标和内容、审计发现、问题和建议等，并附上相关证据和数据分析报告。
专项资金审计实施方案(精简版)
专项资金审计实施方案(精简版）(详细定稿版)专项资金审计实施方案专项资金审计实施方案方案一:专项资金审计实施方案为规范我县一事一议和新农村建设资金监督管理，保障村级公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进新农村建设步伐。
根据农业部《村民一事一议筹资筹劳管理办法》和《彭泽县农村集体经济组织审计〈暂行〉规定》，特制定本方案。
一、审计对象xx xx年开展村级公益事业一事一议和省级新农村建设示范点，其中xx年省级点68个，列入本次审计33个，xx年省级点69个，列入本次审计个。
二、审计时间全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专项审计，时间为天，从xx年4月 5月10日结束。
三、审计内容1、一事一议和新农村建设筹资是否经村民会议或村民代表会议讨论通过，按规定程序申报审批。
2、一事一议和新农村建设筹资是否有擅自提高标准，超标准筹资行为。
3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。
4、一事一议和新农村建设资金是否违反规定，乱支乱花，铺张浪费，发奖金、实物、补贴等现象。
四、审计程序1、成立审计组。
应提前6天向被审计单位发出《审计通知书》，新农村建设点审计对象以3月30日专题会议确定的为准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报告;2、审计结果征求被审单位意见;3、写出审计报告，呈报主管领导审定;4、下达《审计结论》、《审计意见书》;5、整理审计资料并归档保存。
五、审计步骤1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事筹(详细定稿版)资建设项目;2、查阅筹资筹劳相关资料和文件(合同、协议、招投标文书等);3、实地察看筹资筹劳项目建设情况;4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据的真实性并做好审计工作底稿记录，必要时，找有关当事人取证;5、对审计中发现的问题，审计小组开会讨论，进行处理、定性。
六、工作要求搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全面贯彻落实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成果，它即是政策规定，又是农民所盼，是规范农村一事一议筹资筹劳的有效办法;是保护和激发农民筹资筹劳积极性的治本之策。
资金管理专项审计方案-常规审计范例
资金管理专项审计方案
（安全性、规范性部分）
一、审计关注点：
岗位设计——现金接触的控制违规行为——小金库
违规行为：出租、出借银行帐户、套现审批权限及额度——集团内资金划拨、公司
第三方付款的风险控制收款的及时性、催款
不允许不同地区或不同集团考核主体的公
专户专用
二、审计程序：
（一）准备阶段
1、资料搜集清单——发被审计单位提供。
2、分析性审核
（1）内控环境分析
（2）业务状况分析
（二）现场阶段
1、现金业务：
2、银行业务：
3、收款业务：
4、付款业务：
5、往来业务：
6、专项资金业务：。
专项资金审计工作实施方案
专项资金审计工作实施方案一、背景及目的近年来，我国专项资金投入逐年增加，为了确保专项资金的使用合理、高效和公正，保障国家和社会财产的安全，提高财政资源利用效益，专项资金审计工作显得尤为重要。
本方案旨在明确专项资金审计的目标、原则、内容、方法和实施步骤，确保审计工作的科学性和有效性。
二、审计目标1.审计专项资金使用的合规性，包括资金的拨付、使用、补贴、转移和处置等环节是否符合相关法律、法规和政策的要求；2.审计专项资金使用的经济效益，包括专项资金使用的效果、性价比和财务风险等方面的评估；3.审计专项资金管理的制度落实情况，包括专项资金管理制度的建立、执行情况和风险控制等方面的检查。
三、审计原则1.独立性原则：审计工作应做到独立、客观、公正，避免利益冲突；2.全面性原则：审计工作应涵盖专项资金的各个环节和方面，全面评估资金的使用情况；3.实证性原则：审计工作应基于实际数据和事实，依法采取现场检查、抽样调查和数据比对等方式进行核查；4.风险导向原则：审计工作应侧重于风险的评估和管控，及时发现潜在风险并采取相应措施进行处置；5.重点引导原则：审计工作应根据政府和社会关注的重点问题，确定审计目标和重点审计领域。
四、审计内容依据相关法律、法规、政策和制度，审计工作应包括以下内容：1.专项资金拨付管理审计：对专项资金拨付依据、程序、金额和时间等方面进行核查，以确保拨付的合规性和准确性；2.专项资金使用管理审计：对专项资金的使用情况进行核查，包括资金的支出、目的、范围和效益等方面的评估；3.专项资金补贴管理审计：对专项资金补贴的申请、审批、核定和支付等环节进行检查，以确保补贴的合理性和规范性；4.专项资金转移管理审计：对专项资金的转移和管理情况进行核查，包括转移的程序、金额和用途等方面的评估；5.专项资金处置管理审计：对专项资金的处置情况进行核查，包括资产的清理、变卖和投资收益等方面的监督；6.专项资金管理制度落实情况审计：对专项资金管理制度的建立、执行情况和风险控制措施的有效性进行评估。
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批准： 审核： 编制： 【抄送】
资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分）
一、审计关注点：
资金管理环节
审计关注点
安全性
合规性
存量管理
现金
岗位设计——现金接触的控制
审批权限及额度——现金付款、提现 库存现金的完整性
现金存量的安全性——转存及时性
存折管理——保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理
违规行为——小金库 定期现金盘点记录
备用金借款归还与清理的及时性
存折记录和备案
银行存款
违规行为：出租、出借银行帐户、套现
印鉴保管——分开保管
票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。
网上银行
审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。
帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 流量管理
收款
第三方付款的风险控制
收款的及时性、催款 付款
地价及工程款：
地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。
付款的审批——尤其关注对提前支付的控制
往来管理
不允许不同地区或不同集团考核主体的公
司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。
内部往来应按月核对，至少每季末编制调节
表，双方签字盖章确认；
融资管理
专户资金
专户专用
专档建立募集资金项目使用
二、审计程序：
（一）准备阶段
1、资料搜集清单——发被审计单位提供。
001资料搜集清单.d
oc
2、分析性审核
（1）内控环境分析
002内控环境评价底
稿.doc
（2）业务状况分析
003现金业务分析性审核测试底稿.xls 004银行业务分析性
审核测试底稿.xls
005往来业务分析性
审核测试底稿.xls
006往来业务分析性
审核测试底稿.xls
（二）现场阶段
1、现金业务：
2、银行业务：
3、收款业务：
4、付款业务：
5、往来业务：
6、专项资金业务：
批准：审核：编制：
批准：审核：编制：。