资金管理审计方案
资金管理制度内部审计报告
资金管理制度内部审计报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：资金管理制度内部审计报告一、审计目的资金是企业运营的血液，资金管理制度的完善与否直接影响企业的经济效益和发展。
本次内部审计报告旨在对公司资金管理制度进行全面审计，发现存在的问题与不足，提出改进意见，保障公司资金的安全和合理运用。
二、审计范围本次审计主要涉及公司资金管理制度的建立与执行情况，包括以下内容：1. 资金的募集、使用、监管和结算等制度的健全性；2. 资金使用的审批流程和权限分配；3. 资金使用的合规性和风险管理；4. 资金运作的效率和透明度。
三、审计方法1. 查阅相关资金管理制度文件和规定，对比实际操作情况；2. 对公司各部门的资金使用情况进行抽样核查；3. 听取相关部门负责人和员工的意见和建议；4. 结合实际情况，提出可行的改进意见和建议。
四、审计发现1. 资金管理制度不完善：公司资金管理制度中对资金的管理和使用流程等方面存在漏洞，部分环节缺乏明确规定，导致资金管理存在一定的混乱和漏洞。
2. 资金使用审批流程不严格：部分资金使用审批流程不够严格，相关人员授权不清晰，存在使用资金违规操作的问题。
3. 资金使用缺乏风险管理：公司在资金使用过程中未能充分考虑风险因素，缺乏风险意识和预防机制，容易导致资金遭受损失。
4. 资金运作效率低下：部分资金运作环节存在不必要的繁琐程序，导致资金使用效率低下，影响公司运营效益。
第二篇示例：资金管理制度是企业管理中非常重要的一环，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
而内部审计是确保资金管理制度有效运行的重要手段之一。
本文将对某企业的资金管理制度进行内部审计，并撰写相关报告，以指导企业进一步完善内部管理。
一、审计目的及范围本次审计旨在评估企业资金管理制度的质量及有效性，确保企业资金的合理使用和安全保障，同时规避潜在的风险。
审计范围主要包括资金流程管理、资金使用管理、内部控制及风险管理等方面。
二、审计程序和方法1. 收集资料：审计员收集企业资金管理制度文件、账目凭证、报表等相关资料，了解企业的资金流向和管理情况。
审计整改方案资金管理
审计整改方案资金管理1. 引言本文档旨在制定和规范审计整改方案中的资金管理流程。
对于任何组织来说，有效的资金管理至关重要，尤其是在进行审计整改时。
本文档将介绍审计整改方案的资金管理原则、流程和控制措施，以确保资金的合理分配和使用。
2. 资金管理原则在审计整改方案中，资金管理应遵循以下原则：2.1 透明度所有资金的使用情况应当进行记录和公开，确保内外部相关方能够获得准确的资金使用情况。
2.2 合规性所有资金的使用应符合国家法律法规和组织内部规定，确保使用符合合规要求。
2.3 高效性资金应根据审计整改方案的进度和需要进行合理的分配，以提高整改效率，避免因资金不足或闲置而影响整改进程。
2.4 紧急情况处理在出现紧急情况时，应建立相应的应急资金管理机制，确保能够及时应对突发情况。
3. 资金管理流程资金管理的流程包括资金申请、审批、使用、监督和核销等环节。
下面将详细介绍每个环节的具体操作：3.1 资金申请审计整改方案的资金申请应由相关责任人提出，包括申请金额、用途、时限等具体内容。
申请人需要填写资金申请表，同时提供相关支持文件和证明材料。
3.2 资金审批资金审批环节由资金管理部门或审批委员会负责。
在审计整改资金管理制度中，应明确资金审批的权限和流程。
审批人员需要根据申请人提供的材料和相关规定进行审核和决策。
3.3 资金使用一旦资金申请获得审批通过，申请人可以按照审批后的金额和用途开始使用资金。
同时，申请人需要注意按照审计整改方案的规定进行资金使用，确保合理、规范和高效。
3.4 资金监督资金监督是确保资金使用合规性的重要环节。
相关部门或责任人应对资金使用情况进行监控和核查，确保资金按照申请和审批的用途进行使用，并及时发现和解决任何资金管理问题。
3.5 资金核销在资金使用结束后，相关责任人需要按照规定将资金使用情况进行核销。
核销环节需要提供相关的支持文件和证明材料，确保资金使用的合法性和真实性。
4. 资金管理控制措施为保障审计整改资金管理的有效性和安全性，以下是一些常见的资金管理控制措施：4.1 资金流程审批制度建立资金流程审批制度，确保资金申请、审批、使用、监督和核销等环节得到严格控制。
资金状况专项审计方案
一、审计背景为加强资金管理，提高资金使用效益，防范资金风险，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本资金状况专项审计方案。
二、审计目的1. 查明资金来源、去向和使用情况，确保资金安全、合规、高效；2. 评估资金使用效益，分析资金使用中的问题和不足；3. 提出改进资金管理的建议，为领导决策提供依据。
三、审计范围1. 资金收支情况；2. 资金预算执行情况；3. 资金使用效益；4. 资金风险防范情况；5. 资金管理制度执行情况。
四、审计内容1. 资金收支情况：审查资金收入、支出、结余等项目的真实性和准确性，核实资金来源和去向，检查是否存在违规收入和支出行为。
2. 资金预算执行情况：审查资金预算编制、执行、调整等情况，核实预算执行率，分析预算执行中存在的问题。
3. 资金使用效益：分析资金使用效益，包括资金投入产出比、资金使用效率等，评估资金使用效果。
4. 资金风险防范情况：审查资金风险管理制度，分析资金风险点，评估风险防范措施的有效性。
5. 资金管理制度执行情况：审查资金管理制度执行情况，分析制度执行中存在的问题，提出改进建议。
五、审计方法1. 资料审查：查阅资金管理相关文件、凭证、报表等资料，核实资金收支、预算执行、使用效益等情况。
2. 实地调查：对资金使用单位进行实地调查，了解资金使用情况，核实资金使用效益。
3. 访谈：与资金管理人员、使用人员等进行访谈，了解资金管理工作中存在的问题和不足。
4. 分析评价：对审计过程中发现的问题进行分析和评价，提出改进建议。
六、审计时间审计时间自2023年X月X日至2023年X月X日。
七、审计人员审计组由审计部门相关人员组成，负责组织实施审计工作。
八、审计程序1. 制定审计方案，明确审计范围、内容、方法等。
2. 收集相关资料，进行初步分析。
3. 开展实地调查，核实资金使用情况。
4. 分析评价，提出改进建议。
5. 编制审计报告，提交审计成果。
资金管理专项审计方案-常规审计范例
批准： 审核： 编制： 【抄送】资金管理专项审计方案 (安全性、规范性部分）一、审计关注点：资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金岗位设计——现金接触的控制审批权限及额度-—现金付款、提现 库存现金的完整性现金存量的安全性-—转存及时性存折管理-—保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理违规行为--小金库 定期现金盘点记录备用金借款归还与清理的及时性存折记录和备案银行存款违规行为：出租、出借银行帐户、套现印鉴保管——分开保管票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。
网上银行审批权限及额度-—集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。
帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 流量管理收款第三方付款的风险控制收款的及时性、催款 付款地价及工程款: 地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。
付款的审批—-尤其关注对提前支付的控制 往来管理不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。
内部往来应按月核对,至少每季末编制调节表,双方签字盖章确认；融资管理专户资金专户专用专档建立募集资金项目使用二、审计程序:(一）准备阶段1、资料搜集清单——发被审计单位提供.2、分析性审核（1）内控环境分析（2）业务状况分析(二）现场阶段1、现金业务:2、银行业务：3、收款业务:4、付款业务：5、往来业务:6、专项资金业务：批准：审核：编制：批准：审核：编制：批准：审核：编制：。
专项资金审计工作实施方案范文
专项资金审计工作实施方案范文一、引言专项资金是国家用于特定领域或项目的资金，具有专门用途和专门管理的特点。
为确保专项资金的使用符合法律法规和政策规定，确保专项资金的安全、有效、合理运用，采取专项资金审计是必要的。
本文拟就专项资金审计工作的实施方案进行阐述，以便于相关单位和人员明确审计工作的具体流程和方法，提高审计质量和效率。
二、审计目标和范围1.审计目标：本次审计主要目标是验证专项资金的使用情况是否符合法律法规和政策规定，是否经济、有效、合理。
具体包括：（1）确保专项资金的使用符合预算安排和审批程序；（2）查明专项资金使用过程中是否存在违法违规行为；（3）评估专项资金使用效果和产出价值。
2.审计范围：本次审计范围包括专项资金的拨付、使用、管理情况，主要内容包括：（1）专项资金的获取和使用程序；（2）专项资金的拨付和监督管理手续；（3）专项资金的使用情况和效果评估；（4）专项资金的账目资料和档案管理；（5）其它与专项资金管理相关的事项。
三、审计方法和步骤1.审计方法：本次审计将采用文件审计、询问核实、实地检查、比对核对等方法，确保审计结果的真实性和客观性。
具体步骤如下：（1）查阅相关文件资料，了解专项资金的使用和管理情况；（2）与相关部门负责人和相关人员进行面对面沟通，核实资金使用情况；（3）实地检查专项资金使用情况和效果，确保所得数据真实可靠；（4）对比核对账目资料和档案记录，确保审计工作的全面性和完整性。
2.审计步骤：为确保审计工作的顺利进行，特制定以下审计步骤：（1）明确审计计划和时间安排，确定审计目标和范围；（2）组织实施审计工作，确定审计人员和工作任务分工；（3）开始审计工作，逐项核实审计对象，记录审计过程和结果；（4）总结审计数据，形成初步审计报告，交相关部门和人员审阅；（5）进行审计反馈和意见采纳，完善审计报告并最终审定。
四、审计结果和建议1.审计结果：经过认真的审计工作，我审计团队得出以下结论：（1）专项资金的使用基本符合法律法规和政策规定；（2）专项资金的使用效果和产出价值较为明显，取得显著成效；（3）专项资金的管理制度和档案管理相对完善，但仍存在部分不足；2.审计建议：鉴于审计结果，我们提出以下改进和完善建议：（1）加强专项资金的透明度和监督管理，确保资金使用的合法性和效益性；（2）明确专项资金的使用标准和程序，建立健全的管理制度；（3）加强对专项资金的监督和评估，及时总结和改进经验教训。
专项资金审计实施方案4篇
专项资金审计实施方案4篇专项资金审计实施方案4篇1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。
4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。
2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准；3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求；4、与被审计单位治理层及管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估；5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息；7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿；（1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。
（2）．审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。
（3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。
行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。
（1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。
（2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。
在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费和管理费等各项问题。
资金管理专项审计方案-常规审计范例
资本管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：审计关注点资本管理环节安全性合规性岗位设计——现金接触的控制违规行为——小金库审批权限及额度——现金付款、提现按期现金清点记录库存现金的完好性备用金借钱送还与清理的实时性现金现金存量的安全性——转存实时性存折记录和存案存折管理——保存、密码、转存的实时性存量管理辞职职工借钱的清理违规行为：出租、出借银行帐户、套现审批权限及额度——企业内资本划拨、企业印鉴保存——分开保存内部银行帐户间资本划拨。
银行存款单据管理——单据不可以预留印鉴、进行领用帐户开立的审批（特别关注共管帐户）作废记录、禁止开具空头无穷额支票等。
《银行存款余额调理表》网上银行收款第三方付款的风险控制收款的实时性、催款地价及工程款：地价、工程款付款审批权限、额度流量管理付款以合作两方签订合同为支付依照的切合性。
付款的审批——特别关注对提早支付的控制不一样意不一样地域或不一样企业查核主体的公司之间私自进行资本调拨及期末挂来往帐。
来往管理内部来往应按月查对，起码每季末编制调理表，两方署名盖印确认；专户专用融资管理专户资本专档成立召募资本项目使用同意：审查：编制：二、审计程序：（一）准备阶段1、资料收集清单——发被审计单位供给。
001资料收集清单 .doc2、剖析性审查（1）内控环境剖析002内控环境评论底稿.doc（2 ）业务状况剖析003现金业务剖析性004银行业务剖析性 005来往业务剖析性 006来往业务剖析性审查测试稿本 .xls 审查测试稿本 .xls 审查测试稿本 .xls 审查测试稿本 .xls（二）现场阶段1、现金业务：2、银行业务：3、收款业务：4、付款业务：5、来往业务：6、专项资本业务：审计工作稿本清单步骤审计程序编号稿本名称附件1内控环境剖析与评论同意：审查：编制：（ 1）资料收集1-001资料收集状况表（ 2）现场访谈1-002访谈纲要及纪要（ 3）剖析与评论1-003内控环境剖析评论稿本：库存现金余额、当地银行余额、大额现金使用企业承诺2审计切合性测试（ 1）现金及备用金管理2-1-001审计现场清点现金工作稿本2-1-002企业按期清点现金记录检查稿本2-1-003现金转存实时性测试稿本2-1-004备用金借钱测试稿本（ 2）银行存款管理2-2-001银行账户开户审批测试稿本2-2-002银行单据管理测试稿本2-2-003违规套现行为测试稿本2-2-004资本划拨管理测试稿本2-2-005银行存款余额调理表测试稿本（ 3）收款管理2-3-001第三方付款风险测试工作稿本（ 4）付款管理2-4-001大额付款切合性测试稿本（ 5）专户资本管理2-5-001专户资本专用测试稿本（ 6）内部来往管理2-6-001内部来往管理合规性测试稿本同意：审查：编制：。
专项资金审计方案
专项资金审计方案一、背景和目的随着社会经济的发展和国家政策的实施，专项资金管理越来越重要。
为了确保专项资金的使用符合相关法规和政策，并且能够达到预期的效果，需要进行专项资金审计。
本方案旨在制定专项资金审计的具体内容和流程，以确保专项资金的合理使用和有效管理。
二、审计范围和对象1.审计范围：专项资金包括各级政府划拨的资金、项目贷款、捐赠资金等。
2.审计对象：接收和使用专项资金的单位，包括政府部门、事业单位、企业等。
三、审计目标和内容1.审计目标：确保专项资金使用的合法性、合规性和效益性。
2.审计内容：（1）专项资金的获得情况：审查专项资金的申请、拨付和流转程序，核实拨付的专项资金与合同、协议或法规的要求是否一致。
（2）专项资金的使用情况：审查专项资金的使用计划、预算及执行情况，核实资金使用是否符合相关规定，是否能够达到预期的效果。
（3）专项资金的管理情况：审查专项资金的管理制度与程序，核实管理措施的有效性，发现管理漏洞和问题，并提出改善措施。
（4）专项资金的报告情况：审查专项资金的报告制度和报告内容，核实报告的真实性和准确性。
（5）专项资金的账务管理情况：审查专项资金的账务凭证和流程，核实账务的合法性、真实性和完整性。
四、审计方法和工作流程1.审计方法：综合运用文件审查、现场检查和数据分析等方法进行审计。
2.审计工作流程：（1）准备阶段：制定审计计划、组织审计人员、明确审计目标和内容等。
（2）调查阶段：收集、整理和分析相关资料和信息，了解专项资金的使用情况。
（3）实地检查阶段：对涉及专项资金使用的单位进行实地检查，核实资金使用情况和管理措施的执行情况。
（4）数据分析阶段：利用数据分析工具对专项资金的使用情况进行深入分析，查找潜在问题和异常情况。
（5）编写报告阶段：根据审计发现，撰写审计报告，提出问题和建议，并提交给相关单位。
五、报告和问题处理1.审计报告：审计报告应包括审计目标和内容、审计发现、问题和建议等，并附上相关证据和数据分析报告。
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用途的大额调度）
7
资金管理审计
理财型资金管理
货币资金投资均被 有效评估与审批
未经有效评估与审批的货币 资金投资可能无法保证受益 性与风险的有效平衡
8 资金管理审计
采购与付款
付款被有效复核与 无有效复核与审批的付款可
审批
能导致支付错误与舞弊
员工（部门）备用 9 资金管理审计 备用金及预借款管理 金及预借款被有效
1、票据登记台账； 2、票据盘点表； 3、支票存根及作废票据实物； 4、受票人开具的收据
1、银行账户； 2、银行对账单； 3、银行日记账； 4、付款审批单； 5、资金调拨审批单； 6、相关评估与分析资料。
1、付款审批单及其附属资料； 2、付款计划
1、备用金或预借款登记台账； 2、备用金及预借款申请单； 3、相关会计凭证
2、检查付款业务对应月份付款计划，确认
是否在付款计划内，对于计划外付款检查
其审批的恰当性。
1、获取备用金或预借款登记台账，并与现
金（银行）日记账、其他应收款科目进行
高
核对，确认是否登记完整，是否正确； 2、检查备用金或预借款的审批是否恰当；
3、检查备用金或预借款是否在到期前有效
回收。
审计工作底稿
审计资料及抽样
被审计单 位：ABC
项目名 称：资金 管理
审计子 项：现金 （银存） 管理、付 （收）款 管理、票 据管理
编号
审计项目
所属流程
审计要点（目标）
风险
1 资金管理审计
资金预算
资金预算被有效审 批与执行
无效的资金预算控制可能导 致无序的资金管理，造成资 金风险
2
资金管理审计
货币资金管理
现金（银行存款） 被有效管理
用印审批，以确认付款及用印均经有效审
定登记。
批，并验证是否所有用印均被有效登记。
1、所有票据均被有效登记（包括空白与作
1、获取并检查票据登记台账，确认是否有
废票据），支票存根与作废票据是否均有效
票据登记制度，是否得到有效执行；
保存；
2、盘点现存票据（含已作废支票），并与
2、所有票据是否被定期盘点，并经监盘与
5、以票据支付的是否获得对方收票确认。
等科目明细账核对，以确认真实性。
1、与财务及资金负责人沟通，了解资金调
1、集团内子公司之间的资金调拨是否经有 效申请并经集团恰当审批，调出 效申请及恰当审批； 3、特殊用途的款项调拨是否经有效申请及 恰当审批； 4、理财或投资性资金使用调拨是否经有效 评估与审批。
2、询问财务负责人及资金管理负责人相关
高
理财型投资及存款的避险预案，并检查相 关预案；
3、分析理财型投资及存款的回报率，与银
行贷款利率、CPI等进行比较，分析其合理
性。
1、合同付款是否经合同、发票、收货单 （或有效服务确认）复核一致； 2、无合同付款是否符合无合同付款条件， 是否经发票与服务确认核对一致； 3、付款是否经恰当申请与审批； 4、付款支付是否在付款计划范围内，计划 外付款是否被恰当审批； 5、付款方式（支付方式及支付对象）是否 符合公司规定。
管理
审计工作底
关键控制点
1、年度资金预算是否被合理编制并经集团 审批； 2、季度资金预算及付款计划是否存在并经 集团审批； 3、资金预算及付款计划是否被有效执行； 4、超预算（计划）支付是否经合理审批。
1、备用现金有安全的储存点，仅出纳接 触，钥匙、密码仅出纳保管； 2、备用金限额合理，无大额备用金放置于 公司或其他非银行存放地，备用金（现金） 定期存取，无长期延续或坐收坐支现象； 3、备用金（现金）定期被盘点，盘点频率 合理，并有恰当的监盘与复核； 4、全部银行账户均被有效记录，全部银行 对账单均被定期获取； 5、银行余额调节表均被有效编制与审核， 所有不符事项均被有效查明原因； 6、银行存款的开立和终止有严格的审批手 续和授权批准；
高
拨程序及基本情况； 2、获取银行日记账及银行对账单，分析检 查子公司之间调拨的附属资料，分析调拨 原因，检查申请与审批情况，并与对方子 公司资金管理人确认调拨事实； 3、获取子公司全部银行账户并银行对账单 、银行日记账，检查各账户间的调拨，了 解调拨原因，检查审批情况； 4、检查投资或理财型及其他特殊用途资金 账户，检查资金进出的审批情况及投入评
审计发现
审计发现原因分析
审计结果
W/P Ref：<E-6> 编制： 日期：
复核： 日期：
审计结论
备注
1、经批准资金预算； 2、月度付款计划； 3、银行日记账； 4、付款审批单及相关附件。
实际执行情况
1、现金盘点表； 2、现金日记账； 3、银行对账单； 4、银行日记账； 5、银行余额调节表； 6、银行开户与注销资料。
1、网银清单； 2、网银首付款业务明细表； 3、付款申请单及附属资料
1、印签登记台账； 2、付款审批单
持性资料，确认付款是否被恰当申请与审
批--包括付款支持性资料的审批及网银付
款行为的审批。
1、银行相关印章新刻、变更与销毁均经恰
1、检查银行相关印签的登记台账，确认印
当申请批与审批；
签的变更、使用记录备有效登记；
2、不相容印章应分开授予合理人员保管，
高
2、抽取部分付款申请单，检查付款审批或
用印应根据制度做对应申请与审批，并按规
1、与资金管理负责人及出纳沟通，了解备 用金、坐收坐支、现金盘点、保险柜钥匙 及密码、银行对账单、银行余额调节表等 问题的程序及基本情况； 2、盘点备用金（现金），确认库存现金的 相关状态； 3、检查现金日记账，分析备用金（现金） 的存取情况，确认存取频率及坐收坐支情 况； 4、获取以前期现金盘点表，检查盘点及复 核情况； 5、检查银行账户变更情况，并检查账户的 开立与销户申请资料，了解原因及审批情 况； 6、获取银行对账单、银行日记账、银行余 额调节表，检查余额调节表的并编制、复 核情况并检查正确性。
无效的现金（银行存款）管 理可能导致资金流失及舞弊 风险
3 资金管理审计
网银管理
网银收付被有效管 理与控制
4
资金管理审计
印签管理
印签被有效保管
5 资金管理审计
票据管理
票据（支票、汇票 等）均被有效管理
6 资金管理审计
资金调度管理
未经恰当审批的资金调度可
资金调度经恰当审 能存在资金及舞弊风险（特
批
别关注子公司内部涉及特殊
1、网银开立经有效申请与审批； 2、网银ID被有效控制，权限设置合理； 3、网银密钥及U盾被有效管理与控制； 4、网银付款事项经同等申请与审批。
1、与财务及资金管理负责人沟通，了解网
银管理的相关流程及基本情况；
2、获取所有网银ID，了解其密钥及U盾分
高
别由谁保管，评估其安全性； 3、抽查部分网银支付的付款业务，检查支
1、领用备用金或预借款的理由充分并被有 效审批； 2、备用金及预借款的额度合理，且有固定 期限； 3、备用金及预借款有恰当的登记制度，到 期应及时催缴或执行工资代扣政策。
1、抽取部分合同付款与无合同付款业务，
复核付款对应资料，检查复核痕迹并确认
一致性，检查付款方式是否符合公司规
高
定，并关注付款安全性，检查付款业务是 否经恰当审批；
风险程度 高
高
审计方法
1、与财务及资金负责人沟通，了解资金预 算（计划）的编制、审批情况； 2、获取经批准的资金预算（计划），确认 审批情况是否恰当、合理（合规、合 理）； 3、抽查部分月份（季度）付款记录，与对 应期间的资金预算（计划）比对，确认是 否在预算（计划）内，是否经恰当审批； 4、对于预算（计划）外支付款项，检查是 否经恰当审批。
估，分析投资性资金的使用风险与效率；
1、是否所有理财性投资均经有效风险与受 益方面的评估，并经恰当的审批； 2、是否所有理财型投资结束后均对受益做 反馈，以评估投资的合理性； 3、是否对理财型投资做风险规避型保障方 案或避险预案。
1、获取所有理财型投资或特别存款明细，
检查是否有合理评估，是否经恰当审批；
登记台账核对，以确认票据的真实完整及
复核； 3、汇票开具与背书、支票签发是否经有权
高
安全性，并印证票据台账的准确性； 3、检查支票存根，并比较票据登记台账及
人审批，审批是否恰当；
银行日记账、银行对账单，确认真实性；
4、票据相关印签及审批人是否经集团审批
4、检查汇票收受与支付登记台账，对方的
并备案；
收票收据（确认），并与对应的应付账款