(完整word版)税法期末税种考试计算
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案【正文】第一题1. A 公司在 2021 年度的营业收入为 10 万元，税率为 25%。
计算应缴纳的营业税额。
答案：营业税额 = 营业收入 ×税率 = 10 万元 × 0.25 = 2.5 万元。
第二题2. B 公司在 2021 年度的利润总额为 50 万元，税率为 20%。
计算应缴纳的所得税额。
答案：所得税额 = 利润总额 ×税率 = 50 万元 × 0.20 = 10 万元。
第三题3. C 公司在 2021 年度的增值税销项税额为 40 万元，进项税额为 30 万元。
计算应缴纳的增值税税额。
答案：增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 40 万元 - 30 万元 = 10 万元。
第四题4. D 公司在 2021 年度的土地增值税收入为 60 万元，税率为 10%。
计算应缴纳的土地增值税额。
答案：土地增值税额 = 土地增值税收入 ×税率 = 60 万元 × 0.10 = 6 万元。
第五题5. E 公司在 2021 年度的消费税应纳税额为 80 万元，税率为 5%。
计算消费税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 80 万元 / 0.05 = 1600 万元。
第六题6. F 公司在 2021 年度的城市维护建设税应纳税额为 50 万元，税率为 7%。
计算城市维护建设税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 50 万元 / 0.07 = 714.2857 万元。
第七题7. G 公司在 2021 年度的印花税应纳税额为 20 万元，税率为 0.1%。
计算印花税的交易额。
解析：交易额 = 应纳税额 / 税率 = 20 万元 / 0.001 = 2000 万元。
第八题8. H 公司在 2021 年度的资源税应纳税额为 30 万元，税率为 5%。
计算资源税的销售额。
解析：销售额 = 应纳税额 / 税率 = 30 万元 / 0.05 = 600 万元。
(完整word版)2019期末考试--税法
2019期末《税法》复习题A一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中，按25％的税率征收企业所得税的是(B）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于(B）A价内税B间接税C直接税D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A 甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D)。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A)A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D。
金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是(B)。
A.劳务报酬所得B。
稿酬所得C。
特许权使用费所得 D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（C )万元。
A. 17.65 B。
18。
2 C. 18。
55 D。
20.38、城镇土地使用税的计税依据是(D）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B，但是说啥的都有）税率.A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是（D)。
(完整word版)税法所有税种计算公式大全
税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000 （2）其他账簿应纳税额的计算。
税法知识期末考试试题及答案
税法知识期末考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金B. 工会经费C. 罚款支出D. 职工教育经费答案：C4. 根据我国税法，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 购买商品B. 签订合同C. 支付工资D. 销售服务答案：B...（此处省略其他选择题）二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征收对象包括个人和企业。
（错误）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（正确）3. 企业所得税的税率是固定的，不可调整。
（错误）4. 印花税的征收对象是所有经济合同。
（错误）5. 个人所得税的征收方式包括预扣预缴和自行申报。
（正确）...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述增值税的基本原理。
答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行价外税制，即在商品和劳务的售价中不包含税款，由最终消费者承担。
2. 企业所得税的计税基础是什么？答：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内取得的各项收入减去允许扣除的成本、费用和损失后的余额。
3. 个人所得税的征收范围有哪些？答：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。
四、案例分析题（每题10分，共20分）1. 张三是一家企业的员工，2023年1月他的工资收入为8000元，假设没有其他收入和扣除项，计算张三当月应缴纳的个人所得税。
税法的期末试题及答案
税法的期末试题及答案一、选择题1. 下列哪种情况下可以享受税收优惠？A) 具备一定规模的高新技术企业B) 有助于国家经济发展的重点行业C) 参与环保项目的企业D) 以上都是答案：D) 以上都是2. 以下哪种行为可以构成偷税漏税？A) 误填税金申报表B) 利用税收优惠政策减少应缴税额C) 挪用公共资金用于个人消费D) 以上都是答案：D) 以上都是3. 税务行政许可主要包括哪些方面？A) 纳税人的设立B) 纳税人的变更C) 纳税人的登记D) 以上都是答案：D) 以上都是4. 纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种行为？A) 责令其缴纳滞纳金B) 处以罚款C) 扣押其财产D) 以上都是答案：D) 以上都是5. 纳税人因故无法按期申报纳税申报表的，应当如何处理？A) 向税务机关申请延期缴纳税款B) 向税务机关申请展期申报C) 延期申报并缴纳滞纳金D) 直接缴纳滞纳金答案：B) 向税务机关申请展期申报二、问答题1.请简要说明个人所得税的基本征收原则和税率。
个人所得税的基本征收原则是逐项计征，即根据个人不同收入项目分别计算应纳税额。
个人所得税税率分为七档，根据个人年应纳税所得额不同，适用不同的税率。
2.企业所得税的基本计算方法是什么？企业所得税的基本计算方法为“应纳税所得额= 应税收入 - 成本费用- 费用 - 抵免 - 弥补”。
企业利润需要先扣除成本费用、费用，然后再进行抵免和弥补等计算，得出最终的应纳税所得额。
3.简要描述增值税的征收环节及税率。
增值税的征收环节包括销售货物、提供应税劳务和委托加工等三个环节。
销售货物的一般纳税人适用17%的税率，销售应税劳务的一般纳税人适用11%的税率，销售纳税扣除的商品和劳务适用6%的税率。
4.请概述税务行政许可的申请流程。
税务行政许可的申请流程一般包括以下几个步骤：提交申请材料→初审→现场核查→终审→制作行政许可证→领取行政许可证。
5.偷税漏税的危害及防范措施是什么？偷税漏税的危害包括损害国家税收和经济秩序，增加其他纳税人负担，降低国家财政收入等。
税法期末计算试题及答案
税法期末计算试题及答案（正文开始）1. 填空题：a) 企业A的年利润总额为500,000元，应缴纳的税款是__________元。
b) 个人B的月收入为10,000元，按照适用税率表计算，应缴纳的个人所得税是_____________元。
c) 增值税是一种对商品流通环节征税的税种，主要分为一般征税和_____________两种方式。
d) 免税项目中，符合条件的企业所得税适用税率为_____________。
e) 个人在出售房产时，如果持有房产的时间不满_____________年，所得款项需要缴纳个人所得税。
答案解析：a) 企业A的年利润总额为500,000元，根据适用的税率表，应缴纳的税款为利润总额乘以税率。
具体数值需要参考税法相关规定和税率表。
b) 个人B的月收入为10,000元，根据个人所得税适用税率表，计算出应缴纳的个人所得税。
c) 增值税主要分为一般征税和简易征税两种方式，具体征税方式根据企业情况和税法规定来决定。
d) 免税项目中，符合条件的企业所得税适用税率为0%或减按半税。
e) 个人在出售房产时，持有房产的时间超过两年可以免征个人所得税，否则需要缴纳个人所得税。
2. 计算题：某企业的销售额为1,200,000元，成本为800,000元，税率为25%，计算该企业的纳税额。
解答：纳税额=（销售额-成本）×税率=（1,200,000-800,000）×25%=400,000×25%=100,000元该企业的纳税额为100,000元。
3. 分析题：对于个人所得税的计算，简述税法规定中的适用税率表的作用。
解答：适用税率表是个人所得税计算的重要依据。
个人所得税根据收入水平不同，采用不同的税率进行计算。
适用税率表将不同收入区间划分为几个档次，每个档次对应一个适用税率。
个人的实际收入通过适用税率表计算出应缴纳的个人所得税金额。
适用税率表的作用是确保个人所得税的计算公平合理。
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 全部以上答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不可以B. 一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票C. 一般纳税人和小规模纳税人的税率不同D. 以上说法都不正确答案：A4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 国家规定的社会保险费B. 国家规定的住房公积金C. 个人取得的一次性工伤医疗补助金D. 个人取得的一次性退休金答案：A, B, C7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D8. 增值税的税率分为哪几档？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：A, B, C9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售自产货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C10. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
税法期末试题及答案详解
税法期末试题及答案详解一、选择题1. 关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种间接税，是企业从生产环节到销售环节的货物和劳务增值额按一定比例征税的税种。
B. 增值税是一种直接税，是个人或企业按一定比例缴纳的税种。
C. 增值税是用于纳税人之间的交易征税的税种。
D. 增值税是一种进口货物征税的税种。
正确答案：A解析：增值税是一种间接税，征税的对象是企业从生产环节到销售环节的货物和劳务增值额。
增值税是指在一定的时期内，国家对纳税人的货物销售和进口货物等事务发生的增值额按照一定税率征收的税种。
2. 下列关于个人所得税的说法，错误的是：A. 个人所得税是针对个人的收入征税的税种。
B. 个人所得税的税率是根据个人所得额的大小而不同的。
C. 个人所得税属于间接税。
D. 个人所得税的计算方法是：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
解析：个人所得税是针对个人的收入征税的税种，属于直接税。
个人所得税的税率是根据个人所得额的大小而不同的，税率是逐级累进的。
个人所得税的计算方法是：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是针对企业的利润征税的税种。
B. 企业所得税属于间接税。
C. 企业所得税的税率是固定的。
D. 企业所得税的税率是根据企业的利润额而不同的。
正确答案：A解析：企业所得税是针对企业的利润征税的税种，属于直接税。
企业所得税的税率是根据企业的利润额而不同的，税率是逐级累进的。
4. 下列关于资源税的说法，错误的是：A. 资源税是针对矿产资源的开采征税的税种。
B. 资源税是一种间接税。
C. 资源税的税率是固定的。
D. 资源税的税率是根据矿产资源的类型和开采程度而不同的。
解析：资源税是针对矿产资源的开采征税的税种，属于直接税。
资源税的税率是根据矿产资源的类型和开采程度而不同的，税率是逐级累进的。
5. 关于税法的说法，下列正确的是：A. 税法是规定税收制度和税收管理的法律法规的总称。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税法计算题增值税【5-1】神火厨具公司是一般纳税人。
2011年5月业务如下：1、向某大商场销售厨具100件，增值税专用发票注明价款40000 元，另收取价外费用585 元，款项存入银行；销项税额=（40000+585 - 1.17）X 17%=6885 （元）2、向小规模纳税人销售厨具 1 0件，普通发票列明金额4680元，另派车运送货物到指定地点，应收运费1 1 7元，款项未收到。
[（4680+117 ）- 1.17] X 17%=697 （元）3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000 元；销项税额=200000 X17%=34000（元），进项税额=34000（元）4、以旧换新销售产品，实收价款50000 元，旧货折价8500 元。
销项税额=（50000+8500）- 1.17% X 17%=8500（元）5、收包装物押金1000元，没收到期未退还包装物押金585元.销项税额=585 - 1.17 X 17%=85 （元）6、向一批发商销售厨具售价40 万元，按5%给予折扣，折扣额与销售额开在同一张发票上，另给于对方现金折扣2/10。
销项税额= （400000-20000）X 17%=64600 （元）7、向灾区赠送厨具200 件，每件生产成本300 元，市价400 元。
销项税额=200 X400 X 17%=13600（元）8、将20套新品奖励给职工试用，成本1000元/套，利润率10%。
销项税额=20 X1000 X（1+10%）X 17%=3740（元）【5-2】某工业企业进口一辆小轿车自用，到岸价10万美元，关税25%，汇率1：6.3，消费税税率5%，计算进口环节增值税。
消费税计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-消费税）=100000 X 6.3X（1+25%）-（1-5%）=828947 （元）应纳消费税= 828947 X 5%=41447（元）增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=630000+157500+41447= 828947 （元）应纳增值税=828949 X 17%=140921 （元）小轿车购进成本=828947+140921= 969868 （元）【5-3】神火厨具2011 年5月份购货情况如下：1 、购入一批材料，专票价款2 万元，付运杂费500 元，款已付。
进项税=20000 X 17%=3400 （元）运杂费无抵扣2、从小规模纳税人购进原材料，普通发票列明金额10300 元。
运费400 元，材料已验收入库，款已付。
普通发票不能作为抵扣依据；运费抵扣=400 X 7%=28 （元）3、用产品换入设备，双方分别开出专用发票，价款200000 元；进项税额=200000 X 17%=34000（元），=34000（元）4、购进办公楼改建用钢材，专票价款10 万元，货已入库；办公楼用钢材不得抵扣，如为生产线改造则可抵扣5、接受投入设备，取得专票注明价款50 万元，已投入使用。
进项税额=500000 X 17%=85000 （元）6、接受捐赠材料一批，专票列明价款20 万元，货已入库。
进项税额=20 0000X 17%=34 000（元）7、外购一套新生产线，专票价款30 万元，该生产线未投产；进项税额=30 0000X 17%=51 000（元）8、从农村购入大米一批，普通发票列明金额3万元，运费1 000元，准备用于职工福利。
用于职工福利进项税不得抵扣；如用于生产，均可抵扣。
5 月神火厨具应交增值税=132107-207428=-75321 （延期抵扣）【5-4】某商业企业为增值税一般纳税人，2011 年8月业务如下：1 、购进货物，专票注明价款2 万元，另付运费500 元；进项税=20000X 17%+500X 7%=3435（元）2、购进货物，普票注明金额10300 元，货已入库；不可抵扣3、从农村购入农产品，收购凭证注明金额 3 万元，付运费1000。
进项税=30000X 13%+1000X 7%=3970（元）4、进口货物，到岸价1 万美元，汇率1 :6.3，关税1 0% ，凭证全。
组成计税价格=10000 X6.3 X（1+10%）=69300 进项税=69300 X 17%=13090（元）5、收回委托加工货物，付加工费 5 万元，付增值税0.85 万元。
6、销售货物20万元，另付应有本单位负担的运费1000元；销项税=200000 X 17%=34000 （元）进项税=1000 X 7%=70（元）7、向个人销货，普通发票金额23400；另收价外运费117元；销项税=（23400+117）+ 1.17 X 17%=3417 （元）8、用产品换材料，专票金额均为20 万元；进销项均为3.4万元9、将一批准备用于生产的货物用于福利，不含税进价 2 万。
进项税转出=20000X 17%=3400（元）10、本月收取销售白酒包装物押金 1 1 70元，没收押金500元。
销项税额=1170 + 1.17 X 17%=170 （元）【500元收取时已纳税】11 、购入办公用固定资产，专票价款7 万元。
另付运费500 元。
进项税额=70000X 17%+500X 7%=11935（元）12、本月出售A 设备，售价5 万元，账面原值7 万元，累计折旧1 万元，购入日期2008年5月；出售B设备，售价2.34万元，账面原值3万元，累计折旧0.5万元，购入日期2009 年2 月,均开普通发票。
A 应纳增值税=50000+ 1.04X 4%X 50%=961.54（元）B 应纳增值税=23400+1.17X 17%=3400 （元）应纳税额=74987-71600+961.54=4348.54 （元）消费税【6-1】某啤酒厂本月外销啤酒20吨，含税单价4680元/吨，当月福利发放职工10 升/人，共有职工988人。
1吨啤酒=988 升。
发放给职工吨数=988 X 10 - 988=10 （吨）应交消费税=（20+10）X 250=7500 （元）6-2】【某化妆品企业为一般纳税人，10月份销售给商场化妆品一批，专票价款30万元，另开除普通发票收取运费117 元；向某单位销售化妆品，普通发票金额4.68 万元。
本月应交消费税几何？应税销售额=300,000+117 - 1.17+46,800 -1.17=340,100 （元）应交消费税=340,100 X30%=102,030（元）增值税销项税额=340100 X 17%=57,871 （元）【6-3】某卷烟生产企业，8 月份对外销售卷烟30 箱，含税价2340 元/箱；当月赠送关系户卷烟10条，税率56%，定额税率1 50元/箱，每箱250条（50000支）。
缴纳消费税若干？10 条卷烟=10 - 250=0.04 （箱）应交消费税=（30+0.04）X 2340- 1.17X 56%+ =（30+0.04）X 150=38,150.80 （元）销项税额==（30+0.04）X 2340 - 1.17X 17%=10,213.60 （元）【6-4】某卷烟厂8 月份业务：期初结存烟丝20万元，期末结存烟丝5万元，本期购入已税烟丝10万元，取得专票；27日销售卷烟100箱，税56%，定额税1 50元/箱，含税收入1521000 元；28日没收逾期未退还押金23400元。
8月份应交消费税几何？扣除外购烟丝已交消费税=（20+10-5）X 30%=7.5（万元）消费税=100 X 150+（152.1+2.34）- 1.17X 56%-7.5=67.92 （万元）销项税=（152.1+2.34）- 1.17X 17%=22.44 （万元）【6-5】某汽车制造公司将自产一辆小汽车，转为固定资产。
该车外销不含税售价18万元，生产成本15万元，消费税税率5 % ，行业成本利润率8%。
计算其应交消费税。
应交消费税=180000 X 5%=9000（元）销项税=180000 X 17%=30600 （元）▲如没有同类售价组成计税价格=（15+15 X 8%）-（1-5%=170526 （元）应交消费税=170526 X 5%=8526（元）增值税组成计税价格=15 X（1+8%）+0.8526=17.0526 （万元）销项税额=170526 X 17%=28989（元）【6-6】A 卷烟厂产销卷烟。
2 月10 日发出烟叶一批，委托加工烟丝，发出烟叶成本20 万元，支付不含税加工费8 万元。
B 厂没有同类烟丝价格。
2 月20 日，收回烟丝，售出40% （不含税售价25 万元），60%为生产卷烟所用。
消费税计税价格=（20+8）-（1-30%）=40 （万元）应交消费税=40X 30%=12（万元）应交增值税=8X 17%=1.36（万元）（如有专票即可抵扣【6-7】某公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格5 万元，关税税率50%，消费税税率30%，增值税税率1 7% ，款已付货已到。
应交关税=50000X 50%=25000（元）消费税组成计税价格=（50000+25000）- （1-30%）=107142.86 （元）应交消费税=107142.86X 30%=32142.86 （元）增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税= 50000+25000+32142.86=107142.86 (元)应交增值税=107142.86 X 17%=18214.29 (元)【6-8】某外贸公司从国外进口卷烟1 00箱，海关审定完税价格150万元，关税税率20%，消费税税率56%，消费税定额税率150元/箱，增值税税率1 7% ，款已付，烟已验收入库。
进口环节应税多少？定额税额=100 X 150=15000 (元)应交关税=1500000 X 20%=300000 (元)组成计税价格=(150+30+1.5 ) -( 1-56%) =412.5 (万元)应交消费税=412.5 X 56%+1.5=232.5(万元)应交增值税=412.5 X 17%=70.125(万元)【6-9】某酒厂10月份业务( 1 )销售瓶装白酒2 0吨,6000元/吨；销售散装白酒8吨, 4500 元/吨。
(2)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，3200元/吨；(3)自产散装白酒10 吨，从农民手中换回玉米，开出收购发票，玉米已入库； ( 4)委托加工酒精，收回生产套装白酒6吨，8000 元/吨。
(0.5 元/500克，20%)(1) 消费税=(20X 600+8 X 4500) X 20%+(28 X 2000) X 0.5=59200(2) 消费税=4 X 3200 X 20%+4 X 2000 X 0.5=6560(元)(3) 视同销售，按最高税率计税。