财政调节收入分配的机制和手段
审计师-中级-审计专业相关知识-第一部分宏观经济学基础-第二章财政政策分析
审计师-中级-审计专业相关知识-第一部分宏观经济学基础-第二章财政政策分析［单选题］1.市场机制不能有效配置资源的情况被称为：A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序正确答案：B参考（江南博哥）解析：市场机制不能有效配置资源的情况即存在市场失灵。
［单选题］2.下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是：A.增发货币B.发行公债C.发行股票D,增加出口正确答案：B参考解析：公债收入（公债的利息）不征税，因而发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用，即所谓的“挤出效应”。
［单选题］3.政府财政收入中最主要的部分是：A.公债B.税收C.非税收入D.政府性基金正确答案：B参考解析：税收是政府财政收入中的最主要部分，一般占经常性公共财政收入的90%左右。
［单选题］4.财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于：A.购买性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D.社会消费性支出正确答案：B参考解析：社会保障支出、财政补贴支出属于转移性支出。
［单选题］5.在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于：A,生产性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D,社会消费性支出正确答案：D参考解析：各部门的事业经费支出属于购买性支出中的社会消费性支出。
［单选题］6.“显示社会公平的标准，财政调节收入分配的特殊机制和手段”。
描述的是下列哪项的主要问题：A.经济稳定与发展B.保障充分就业C.优化资源配置D.收入分配正确答案：D参考解析：收入分配职能所要研究的问题主要是，显示社会公平的标准，财政调节收入分配的特殊机制和手段。
掌握“财政的职能”知识点。
［单选题］7.下列各项财政收入中，具有无偿性和强制性的是：A.税收B.公债C.公共收费D.国有资产收益正确答案：A参考解析：税收的特征是强制性、无偿性和固定性。
掌握“财政收入的分类”知识点。
［单选题］8.下列关于挤出效应的表述，正确的是：A.挤出效应在充分就业条件下的作用最明显B.在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率下降的幅度C.政府支出引起的利率变化与挤出效应是反向关系D.挤出效应在非充分就业条件下的作用最明显正确答案：A参考解析：选项B,在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率上升的幅度；选项C,利率上升高，“挤出效应”就大，反之，就小。
财政介入收入分配的机制和手段
财政介入收入分配的机制和手段
财政介入收入分配的机制和手段是针对当前我国的经济形势，具
有重要的现实意义。
随着我国经济的发展，财政在收入分配中的作用
越来越重要，如何合理地进行财政介入，是当前我国面临的一个重要
问题。
一、阶层与群体分配机制
在收入分配方面，财政可以通过制定阶层与群体分配机制，来合理分
配财政收入。
所谓阶层与群体分配机制，即利用税收收入来优惠贫困
人口、劳动力以及衰退地区。
这样做可以促进区域协调发展，缩小收
入差距。
二、转移支付机制
财政的转移支付机制可以指导社会效应、公共管理、社区服务等行业，包括社保、各级政府职务、环境保护、公共交通等一些常规支出。
三、税制改革
税制改革可以通过调整税制的结构，来达到增加中低收入人群收入的
目的。
税收收入不再是影响收入分配的主要因素，而是改变税制结构
才是行之有效的财政介入手段。
四、非税收入的效用加强
财政通过实施非税收入管理体系，针对与税收有关的非税收入进行统
一管理，并将国家收入进行合理分配，加强非税收入与税收联动的效果。
这将通过推进中国利用各种现代化信息技术手段对非税收入实施
集约化管理。
总之，财政介入收入分配的机制和手段是为了缩小贫富差距，实
现社会公平与社会发展相协调的具体举措。
有了这些举措，财政就能
更好地促进社会公平、促进经济与社会协调发展。
财政实现收入分配职能的机制和手段
财政实现收入分配职能的机制和手段
（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。
如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。
（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。
（4）发挥公共支出的作用。
通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。
A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。
E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。
A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。
收入分配职能
收入分配职能
1、公共财政收入分配
职能的含义：
公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。
对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。
2、财政实现收入分配
职能的机制和手段（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。
如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。
（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。
（4）发挥公共支出的作用。
通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。
A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。
E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。
A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。
我国国民收入分配现状及财政调节措施
我国国民收入分配现状及财政调节措施现阶段我国国民收入分配存在着诸多问题，其中主要表现为：居民收入比重偏低、居民之间收入差距不断扩大。
建议采取积极的财政手段调节收入分配问题，主要措施为：一是保增长、扩收入。
二是提高普通劳动者收入。
三是强化税收调节。
四是调整经济结构。
【关键词】收入分配财政调节税收工资增长当前我国国民收入分配存在着诸多问题亟待解决，财政作为政府调节收入分配的重要手段，应当切实履行职责、发挥职能作用，推动国民收入分配格局向着预期方向发展。
这既是保证我国经济持续发展的客观需要，也是着力保障和改善民生，促进社会公平正义，使广大劳动者共享经济发展成果的迫切要求。
我国现阶段国民收入分配现状及存在的突出问题主要有以下两个方面：一、政府收入和企业收入比重偏高，而居民收入比重偏低据统计，从1978年到2007年，我国GDP年均增长率约为9.5%，而同一时期内，我国居民人均可支配收入年均增长率只有6.9%。
导致居民未能享受经济高增长成果的主要原因在于政府和企业的分配收入挤占了居民的分配收入。
多年来政府和企业的收入趋势不断上升，而居民的收入趋势却在波动中下降。
我国2006年政府收入份额为14.2%，企业收入份额为45.2%（包括折旧），而居民收入份额仅为40.6%。
资料显示，全球多数国家居民收入在GDP中的比重普遍都在54%～65%。
相比之下，我国政府收入和企业收入比重偏高，而居民收入比重偏低。
造成这种现状的主要原因：一是劳动者报酬比重偏低，而劳动者报酬是现阶段我国居民收入的最主要来源；二是居民经常转移净收入增长大大放缓。
政府对居民的社会保障支付投入不足导致居民经常转移收入减少，同时社会保障制度改革又导致居民经常转移支出的增加；三是地方政府考核机制的弊端和财税分权体制的不完善导致各级地方政府千方百计通过各种途径招商引资，扩大生产规模以创造更多税收；四是资本报酬比重偏高，导致企业收入因此大步上扬。
二、居民收入差距不断扩大20世纪80年代我国居民收入基尼系数在0.2～0.3之间，进入90年代以后居民收入差距急剧扩大，2000年时基尼系数超过了国际公认的0.4的警戒线，最近几年一直保持在0.45左右。
财政介入资源配置的机制和手段
财政介入资源配置的机制和手段
财政介入资源配置是指政府采取财政政策，从财政角度对资源进行配置。
财政介入资源配置的机制和手段是指政府采取的一些政策和措施，以调整资源配置，从而实现经济发展的目标。
财政介入资源配置机制和手段主要有以下几种：首先是财政投资。
政府可以通过财政投资，对经济活动和社会事业进行支持，调节经济结构，实现经济发展的目标。
其次是税收政策。
政府可以通过调整税收结构，进行分配，改变经济结构，促进经济的发展。
此外，政府还可以采取货币政策，如调整利率、管制货币流通等，调节经济活动，促进经济发展。
财政介入资源配置的机制和手段，可以有效地实现经济发展的目标。
它可以改变经济结构，提高经济效率，促进经济的协调发展。
同时，财政介入资源配置还可以实现政府的社会政策，如提高收入水平、减少贫困等。
因此，财政介入资源配置机制和手段具有重要意义。
政府应该加强财政政策的制订和实施，调整经济结构，改善资源配置，促进经济发展，实现社会和谐。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
财政配置的机制和手段
财政配置的机制和手段
财政的三大职能 1.资源配置的职能是社会总产品的配置2.收入分配的职能是实现公平分配3.经济稳定与发展的职能包括充分就业物价稳定国际收支平衡
资源配置1.根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会需要的基本范围。
确定财政收支占GDP的合理比重2.优化财政支出结构，即合理安排财政资源内部配置比例3.合理安排政府的规模结构，保证国家的重点建设。
4.通过政府的投资，税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效应。
5.提高财政配置本身的比率
收入分配1.划清市场分配与财政分配的界限和范围，使得财政不越位不缺位2.规范工资制度3加强税收调节4通过转移之处使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
经济稳定发展1经济稳定发展的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡，针对不断变化的经济形势而灵活的变动支出和税收被称为“相机抉择”的财政政策2在财政实践中还可以通过制度性安排发挥“自动”稳定作用3.通过投资，补贴和税收等多方面安排加快农业，能源，交通运输邮电通信等公共设施的发展消除经济增长中的“瓶颈”并支持第三产业的兴起，加快产业非生产性社会公共需要，保证国民经济稳定与高速的最有结合，4财政应切实保证非生产性社会公共需要，为经济和社会发展提供和平安定的环境。
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财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段是指政府通过财政政策手段来
调节社会收入分配的方式和工具。
其中，机制主要包括税收制度、社会保障制度、公共财政支出制度等；而手段则包括税费优惠、补贴、财政转移支付、公共服务等。
税收制度是财政调节收入分配的一种重要机制，其通过税率调整、税基优化等方式来实现收入再分配。
例如，对高收入群体征收较高的个人所得税，对低收入群体征收较低的个人所得税等等。
社会保障制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过社保缴费、社保福利等方式来实现收入再分配。
例如，对失业、疾病等情况提供社保救济金、医疗保险等福利，从而减轻低收入群体的负担。
公共财政支出制度是财政调节收入分配的另一种机制，其通过公共服务、公共项目等方式来调节收入分配。
例如，通过提供免费教育、免费医疗等公共服务，降低低收入群体的生活成本，提高其生活水平。
税费优惠、补贴、转移支付等手段也是财政调节收入分配的重要手段。
例如，对低收入群体给予税费优惠，对贫困地区给予转移支付等，以实现收入再分配的目的。
总之，财政调节收入分配的机制和手段是多种多样的，但目的都是为了实现社会公正和良好的社会秩序。
政府应根据具体情况和实际需求，合理运用这些机制和手段，促进经济社会发展，改善人民生活水平。
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