小规模纳税人税率
小规模纳税人的实训报告
一、实训目的本次实训旨在通过对小规模纳税人的实际操作演练，加深对税收法规的理解，掌握小规模纳税人的税务处理流程，提高税务核算和申报的能力。
通过实训，使学员能够熟练运用所学知识，解决实际工作中的税务问题，为将来从事相关岗位打下坚实基础。
二、实训背景随着我国经济的快速发展，税收在国民经济中的地位日益重要。
小规模纳税人作为我国税收体系的重要组成部分，其税务处理和申报具有一定的特殊性。
为了提高学员的税务素养，本次实训以小规模纳税人为研究对象，通过模拟实际业务，让学员掌握小规模纳税人的税务处理方法。
三、实训内容1. 实训步骤（1）了解小规模纳税人的概念及特点；（2）学习小规模纳税人的税收法规，包括增值税、营业税、个人所得税等；（3）模拟实际业务，进行小规模纳税人的税务处理；（4）填制纳税申报表，进行纳税申报；（5）总结实训经验，撰写实训报告。
2. 实训内容（1）小规模纳税人的概念及特点小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（含500万元）的纳税人。
与一般纳税人相比，小规模纳税人具有以下特点：1）税率较低：小规模纳税人的增值税税率为3%，营业税税率为5%；2）税收优惠较多：小规模纳税人可享受一系列税收优惠政策，如小微企业税收减免、增值税进项税额抵扣等；3）税务处理较为简单：小规模纳税人的税务处理相对简单，便于纳税人操作。
（2）小规模纳税人的税收法规1）增值税：小规模纳税人应按照简易计税方法计算应纳税额，即销售额乘以3%的税率；2）营业税：小规模纳税人应按照5%的税率计算应纳税额；3）个人所得税：小规模纳税人应按照规定计算个人所得税。
（3）小规模纳税人的税务处理1）增值税处理：小规模纳税人应按照简易计税方法计算应纳税额，并在纳税申报表中填写相关数据；2）营业税处理：小规模纳税人应按照5%的税率计算应纳税额，并在纳税申报表中填写相关数据；3）个人所得税处理：小规模纳税人应按照规定计算个人所得税，并在纳税申报表中填写相关数据。
小规模纳税人和一般纳税人的区别
小规模纳税人和一般纳税人的区别①使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，税率3%。
③税率不同。
一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。
小规模纳税人3% ，(免税的除外)。
认定条件：1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。
工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。
营改增类年销售额500万，未到500万的为小规模。
小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。
一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。
而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
税金计算表(小规模纳税人或非增值税纳税人)
年月税金计算表
（增值税小规模纳税人或非增值税纳税人）
已与国税、地税系统中的数据进行核对（签名）：
注：1、增值税小规模纳税人的征收率为3%；
2、营业税税目及税率；（1）交通运输业：3%；（2）建筑业：3%；（3）金融保险业：5%；（4）邮电通信业：3%；（5）文化体育业：3%；（6）娱乐业：5%－20%；（7）服务业：5%；（8）转让无形资产：5%；（9）销售不动产：5%。
3、消费税税目及税率：14个税目并有40多个税率。
具体省略。
4、印花税税目及税率：13个税目并有多个税率。
常见税目如下：
（1）购销合同：有购销合同的按购销金额的0.03%贴花；若没有购销合同，商业企业按营业收入的50%作为计算基数，工业企业按营业收入的80%作为计算基数，其他企业按营业收入的100%作为计算基数。
（2）加工承揽合同：按加工或承揽收入0.05%贴花；
（3）技术合同：按所载金额0.03%贴花；
（4）营业账簿：①营业资金帐簿：按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花；
5、月营业收入少于20000元，免征小规模企业或非增值税纳税人增值税、营业税。
增值税开票编码税率表
十二）、居民日常服务
49.殡葬服务 对应编码：3070501000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 50.养老服务 对应编码：3070502000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 51.员工制家政服务 对应编码：3070503000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 52.育养服务 对应编码：3070504000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 53.其他居民日常服务 对应编码：3070599000000000000 一般纳税人税率选择：6%
小规模纳税人税率选择：3%
十三）、其他
54.其他生活服务 对应编码：3079900000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
41.学历教育服务 对应编码：3070201010000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3% 42.非学历教育服务 对应编码：3070201020000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0%
小规模纳税人税率选择：3% 43.教育辅助服务 对应编码：3070201030000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 44.医疗服务 对应编码：3070202000000000000 一般纳税人税率选择：6%/免税0% 小规模纳税人税率选择：3%
十）、旅游娱乐服务
45.旅游服务 对应编码：3070301000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3% 46.娱乐服务 对应编码：3070302000000000000 一般纳税人税率选择：6% 小规模纳税人税率选择：3%
小规模纳税人水资源费和污水处理费增值税税率
小规模纳税人水资源费和污水处理费增值税税率
污水处理增值税税率是多少：
污水处置费增值税税率是16%，销项税额=销售收入*增值税税率进项是根据你取得的增值税专用发票可以抵扣的税额来计算：应纳税税额=销项税额-进项税额。
环保行业增值税税率分为增值税方面和所得税方面，分别如下：
增值税方面：由财政部和国家税务总局联合发布的《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》中，再生水和污水处理劳务正式纳入增值税免征范畴。
所得税方面：企业以<资源综合利用企业所得税优惠目录>规定的资源为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。
3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。
一般纳税人与小规模纳税人有什么区别
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别
增值税的纳税对象有两种，⼀种是⼀般纳税⼈，还有⼀种是⼩规模纳税⼈，他们之间改如何区分开来，可以从两者的计税⽅法，开票权的差异来区别。
其中明显的不同是⼀般纳税⼈要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，⼩规模纳税则不受此限制。
⼀般纳税...想要了解更多关于⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的主要区别是：
(1)计税办法不同：⼀般纳税⼈按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专⽤发票等专门凭证，按凭证所载税⾦也就是供货⽅的销项税)计税纳税;⽣产企业⼩规模纳税⼈按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;
(2)开票权不同：⼀般纳税⼈可购买增值税专⽤发票并可⾃⾏向购货⽅开具，开票销项税率为17%或13%;⼩规模纳税⼈不可以购买增值税专⽤发票及⾃⾏向购货⽅开具，如需向购货⽅开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;(购货⽅是⼀般纳税⼈的，需凭增值税专⽤发票作为进项税抵扣)。
如今是⼀个法制的社会，很多与⽣活息息相关的事情都离不开法律，所以我们对⼀些平常的法律知识应该有所认识。
法律的存在可以帮助我们更好的应对⾝边的⼀些事情，如果你还有⼀些其他的想了解的知识，欢迎来店铺找律师进⾏咨询。
增值税税率的适用范围是怎样的
增值税税率的适用范围是怎样的增值税是我国税收体系中的一种重要税种，是指对企业销售货物、提供应税务服务以及进口货物的增值额进行征税的一种间接税。
增值税税率的适用范围涉及多个方面，下面将详细介绍。
1. 一般纳税人适用范围一般纳税人是指具备一定规模和条件的企事业单位，根据国家相关规定登记为一般纳税人，并按照规定办理增值税纳税申报和缴纳税款手续的纳税人。
一般纳税人适用多档税率制度，具体税率由国家相关税收法规规定，通常包括17%、11%、6%等。
不同行业和商品应纳税率存在差异。
2. 小规模纳税人适用范围小规模纳税人是指具备一定规模和条件的纳税人，但未达到一般纳税人登记标准的纳税人。
小规模纳税人适用简易办法计税，税率统一为3%，不区分行业和商品。
小规模纳税人的年销售额在一定限额以下，具体限额由国家相关规定决定。
3. 减免税政策适用范围为促进特定行业和地区的发展，国家会采取一定的减免税政策。
减免税政策适用范围包括但不限于农业、文化教育、科技创新、扶贫等领域。
根据国家相关规定，对于符合特定条件的企业、组织或个人，可以享受一定程度的减免增值税税率或适用更低的税率。
4. 进口货物适用范围对于进口货物的增值税征收，通常适用的税率为13%，但根据不同商品和国家之间的贸易协定，税率可能存在差异。
同时，对于进口货物也可以享受一定的进口环节增值税退税政策，对出口货物的增值部分可进行退税。
需要注意的是，增值税征收涉及多个方面，包括登记、核算、申报、纳税和税务管理等环节，纳税人应遵守国家相关税收法规和规定，按时履行纳税义务。
总之，增值税税率的适用范围涉及一般纳税人、小规模纳税人、减免税政策以及进口货物等方面。
纳税人应根据自身税务登记情况和业务性质，按照国家相关规定进行税务申报和缴纳税款。
税务管理部门也需要加强对税收政策的宣传和解释，确保纳税人正确理解和适用增值税税率。
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小规模纳税人税率
一、小规模纳税人销售货物、劳务、无形资产、服务（交通运输、邮政、电信、建筑、金融服务和现代服务、生活服务），按3%的征收率计税（劳务派遣、安保服务差额纳税除外）。
以下项目按差额依3%的征收率计税：
1.小规模纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
2.小规模纳税人提供物业管理服务，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额（自2016年8月19日起施行，2016年5月1日以后已发生并处理的事项，不再做调整；未处理的，按此规定执行）。
二、小规模销售或出租不动产、土地使用权新增5%征收率：
所称取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，但不包括房地产企业自行开发的房地产。
（一）销售不动产、转让土地使用权
1．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
2.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
3．销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地的主管地税机关预缴税款，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。
4．小规模纳税人（不含其他个人）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地向主管的地税机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。
5．个人（个体工商户和其他个人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税（北京市、上海市、广州市和深圳市不适用该项规定）。
个体工商户应按照上述计税方法在不动产所在地向主管的地税
机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报；其他个人应按照上述计税方法向住房所在地的主管地税机关申报纳税。
6．北京市、上海市、广州市和深圳市的个人（个体工商户和其他个人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
个体工商户应按照上述计税方法在不动产所在地向主管的地税
机关预缴税款后，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报；其他个人应按照上述计税方法向住房所在地的主管地税机关申报纳税。
7．其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），以全部收入减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5% 的征收率向不动产所在地的主管地税机关申报缴纳增值税。
二）出租不动产（土地使用权）
1.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租自行开发的房地产项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2．出租其取得的不动产（不含个人出租住房和其他个人出租不动产），应按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法向不动产所在地的主管国税机关预缴税款，向机构所在地的主管国税机关进行纳税申报。
以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
3．其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
4．个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
其中：个体工商户向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地的主管国税机关申报纳税；其他个人向不动产所在地的主管地税机关申报纳税。
（三）劳务派遣服务
1.提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
2.提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其
办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
3.提供安全保护服务，比照上述劳务派遣服务政策执行。
三、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税。
四、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产和旧货，依3%征收率减按2%征收增值税。