一般纳税人和小规模纳税人划分的标准
2023年一般纳税人认定标准是什么(2023年一般纳税人的认定标准是什么)
一、正面回答2023年度一般纳税人认定条件：1、收入达标。
工业年收入100万元不含税，商业180万元。
新办企业不要求扮旅；2、核算健全。
要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐。
要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金；3、有真实办公场所。
与营业执照地址一致；4、新办企业注册资本要求100万元以上，老企业50万元以上。
二、分析详情一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准厅哪凳的企业和企业性单位。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
三、一般纳税人报税程序有哪些一般纳税人报税程序如下：1、月底前进项发票认证解密；2、报税前销项发票抄税；3、打印本月开票清单；4、网上报税；5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗缓悉处理。
怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人一、可以从计税方法、税率与征收率、纳税申报周期、发票不同来区分二者。
二、具体来说：1、计税方法不同:一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。
2、税率与征收率不同:-般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。
3、纳税申报周期不同:-般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:--些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。
正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以-般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。
什么是小规模纳税人和一般纳税人
什么是小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人工业：100万以下小规模纳税人商业：180万以下一般纳税人工业：100万以上一般纳税人商业：180万以上小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。
具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1）年应税销售额未超过100万元的工业企业。
工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。
（2）年应税销售额未超过180万元的商业企业。
商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。
除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。
什么是一般纳税人?根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。
增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。
凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。
1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。
税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。
否则，取消一般纳税人资格。
2、已开业的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。
会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。
对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。
5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。
而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。
混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。
对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。
对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。
在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。
实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
小规模纳税人转为一般纳税人标准
小规模纳税人转为一般纳税人标准随着我国经济的快速发展，税收政策也在不断完善和更新。
其中，小规模纳税人转为一般纳税人是一个备受关注的话题。
本文将从以下几个方面进行探讨：小规模纳税人和一般纳税人的区别、小规模纳税人转为一般纳税人的原因、小规模纳税人转为一般纳税人的标准以及转换后的影响。
一、小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是根据纳税人的年销售额或者年应纳税额的大小而划分的。
一般来说，年销售额不超过500万元或者年应纳税额不超过50万元的纳税人被认定为小规模纳税人，超过这个标准的纳税人则为一般纳税人。
小规模纳税人可以享受简化税制，即纳税人可以按照营业额的3%或者5%缴纳增值税，不需要开具发票和申报税款。
而一般纳税人则需要按照税法规定的标准申报缴纳税款，开具发票，并且需要进行税务核算和报表填报等复杂的工作。
二、小规模纳税人转为一般纳税人的原因小规模纳税人转为一般纳税人通常有以下几个原因：1.销售额增加。
随着企业规模的扩大，销售额也会不断增加，超过小规模纳税人的标准，必须转为一般纳税人。
2.发展需要。
企业为了发展需要，需要开展跨境贸易、拓展新业务等活动，需要转为一般纳税人。
3.政策变化。
税收政策的变化也会导致小规模纳税人转为一般纳税人，比如最近出台的“营改增”政策，将原来纳税人不同的税率统一为17%，对小规模纳税人的影响较大。
三、小规模纳税人转为一般纳税人的标准小规模纳税人转为一般纳税人需要满足以下条件：1.销售额或者应纳税额超过小规模纳税人标准。
企业的年销售额超过500万元或者年应纳税额超过50万元，就需要转为一般纳税人。
2.申请转换。
企业需要在税务局申请转换，提供相关的证明材料。
3.符合一般纳税人的条件。
企业需要满足一般纳税人的条件，包括注册资本、财务管理、会计核算等方面。
四、转换后的影响小规模纳税人转为一般纳税人会对企业产生以下影响：1.税负增加。
一般纳税人需要按照税法规定的标准申报缴纳税款，税负会明显增加。
一般纳税人和小规模纳税人划分标准
一般纳税人和小规模纳税人划分标准
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准主要是根据企业年销售额和年
纳税额来确定的。
1.企业年销售额。
中国税法规定，年销售额在500万元以上的企业应纳入一般纳税人范围，年销售额在500万元以下的企业为小规模纳税人。
2.年纳税额。
企业的纳税额是指企业实际交纳的增值税、营业税等各项税款的总和。
年纳税额在100万元以上的企业应纳入一般纳税人范围，年纳税额在100
万元以下的企业为小规模纳税人。
需要特别说明的是，对于新注册成立的企业，首次的一般纳税人和小
规模纳税人划分是按照企业预计第一年的销售额来确定的。
如果预计销售
额在500万元以上，企业应当注册成一般纳税人；如果预计销售额在500
万元以下，企业可以选择注册为小规模纳税人或者一般纳税人。
一般纳税人认定标准是什么
The biggest killer of marriage is not an affair or cheating, but a trivial life.简单易用轻享办公（页眉可删）一般纳税人认定标准是什么首先是规模上的标准：1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额大于50万元为一般纳税人;2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;3)应税服务年销售额标准。
关于纳税人具体可以分为一般纳税人和小规模纳税人，具体属于哪种纳税人，需要根据实际情况作出判决，但是否满足法律中规定的认定标准。
那其中一般纳税人认定标准是怎样的呢?可能很多人都不太了解，下面就让为你做详细解答。
一、什么是一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、一般纳税人认定标准是什么认定小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。
1、定量标准——经营规模1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人<50万元，小规模纳税人2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人<80万元，小规模纳税人3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别:1、使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,到税务局代开3%的增值税专用发票，不能自己开具增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票。
2、二者收取增值税专用发票后帐务处理不同，一般纳税人按金额款入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本.3、应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。
4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。
小规模纳税人，商业企业、工业企业统一按3% （免税的除外）。
增值税之新办企业2009年08月23日星期日 01:32老庄说了，在前文说过设立有限公司前要对企业的税收政策加以研究，下面说说老庄对增值税的一些考量！一、增值税是什么，都有谁需要缴纳增值税？税法上有规定哦，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就是增值税的纳税义务人喽，老庄说了，老板，如果你的企业经营范围包括生产、销售、加工、修理修配或者业务包括进口货物的话，那么恭喜你，你是增值税的纳税人了！二、增值税的征收比例是多少？增值税的税率有三档：基本的17%，特定低税率13%，还有零税率。
企业如果兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
此外，增值税还有个征收率，这可不是税率哦，2009年以后是3%，是为了简化对小规模纳税人税款计算才采取的。
征收率的调整，由国务院决定！三、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？按照企业的生产经营规模和财会核算健全程度，将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
简单点说其区别是：1.发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，和普通发票。
专题3：增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分及小规模纳税人应纳税额的计算
专题三：增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分及小规模纳税人应纳税额的计算一、增值税一般纳税人（间接计算法，自己管专业发票）与小规模纳税人（简易，开普票或者找税务机关代开发票是按征收率计算的税额）的划分小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。
【例题1·单选题】以下关于一般纳税人资格认定规定不正确的是（）。
A．新办非商贸企业在办理税务登记时同时申请，税务机关对预计年应税销售额超过小规模企业标准的非商贸企业暂认定为一般纳税人B．非商贸小规模纳税人转为一般纳税人的，在次年1月底前申请办理一般纳税人认定手续C．一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
D．纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，其分支机构可随之认定为一般纳税人【答案】D【例题2·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换（错误，增值税法规定，一般一经认定为一般纳税人不得转为小规模纳税人除国家税务总局认定除外，除非你是临时的，正式的不行）B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位必须按小规模纳税人纳税（错误，可选择）D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BD二、小规模纳税人应纳税额的计算计税公式：（价税分离）应纳税额=销售额×征收率销售额=含增值税销售额÷（1+征收率）（即3%）对小规模纳税人税额计算的几点理解：第一，小规模纳税人用销售额乘征收率直接计算出应纳税额，不再抵扣进项税，国家税务总局另有规定的情形除外。
第二，小规模纳税人对外报价为价税合计金额，故价税分离的计算成为小规模纳税人计算税额的步骤。
第三，小规模纳税人的销售额包含增值税但是包含价外费用（其他名目，比如优质服务费），价外费用也需要用征收率换算成不含税销售额计算纳税。
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一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有两个：
一是，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。
二是，财务制度健全的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。
上述两个划分标准，其中最关键的是财务制度是否健全。
正因如此，在划分一般纳税人和小规模纳税人方面存在着几个例外：（1）一般纳税人，若财务制度不健全，税务机关在征税时采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金；
（2）小规模纳税人若财务制度健全，通过申请，税务机关审核，可视为一般纳税人；
（3）对那些非营利性纳税人，虽然年应税销售额达到或超过一般纳税人的标准，财务制度也较健全，但一年中发生销售次数极少，也可视为小规模纳税人。