什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人
超过小规模纳税人标准
超过小规模纳税人标准根据国家税务总局的规定，小规模纳税人是指年应税销售额不超过30万元的纳税人。
对于小规模纳税人来说，纳税政策相对简化，税负也相对较低。
然而，一旦企业的年应税销售额超过30万元，就需要转为一般纳税人，这将带来一系列的税收变化和管理上的挑战。
本文将就超过小规模纳税人标准后企业需要面对的问题进行分析和探讨。
首先，超过小规模纳税人标准后，企业需要进行税收筹划。
作为一般纳税人，企业将面临增值税、企业所得税等多种税种，税负将大幅增加。
因此，企业需要重新规划自己的税收筹划方案，通过合理的税收筹划来降低税负，提高税收效益。
其次，超过小规模纳税人标准后，企业需要加强财务管理。
一般纳税人需要按照税法规定进行会计核算和申报纳税，这就要求企业加强财务管理，建立规范的会计核算制度，保证财务数据的真实性和准确性，及时、准确地完成税收申报和缴纳工作。
另外，超过小规模纳税人标准后，企业还需要了解并严格遵守税法规定。
一般纳税人要遵守的税法规定更为复杂，企业需要加强对税法的学习和了解，确保自己的经营活动合法合规。
同时，企业还需要加强内部控制，规范经营行为，防范税收风险，避免因税收违法行为而导致的处罚和损失。
此外，超过小规模纳税人标准后，企业还需要关注与税收相关的政策变化。
税收政策是动态变化的，企业需要及时了解税收政策的变化，调整自己的经营策略，以适应新的税收政策环境，避免因为政策变化而带来的不利影响。
最后，超过小规模纳税人标准后，企业还需要加强与税务机关的沟通与合作。
作为一般纳税人，企业需要与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和税务机关的要求，主动配合税务机关的税收检查和核查工作，建立良好的纳税信用，避免因税收风险而带来的不利影响。
总之，一旦企业超过小规模纳税人标准，将面临着税收筹划、财务管理、税法遵从、政策变化、与税务机关的沟通与合作等一系列新的挑战和任务。
企业需要及时调整自己的经营策略和管理模式，以适应新的税收环境，确保企业的稳健经营和可持续发展。
小规模纳税人和小微企业的认定标准
小规模纳税人和小微企业的认定标准
1、营业所得额标准：
（1）一般纳税人营业所得额不应超过100万元，如实际情况表明仅有一种业务收入，则不得超过100万元；
2、职工人数标准：
（1）一般纳税人从业职工不应超过200人；
3、固定资产投入标准：
（2）小规模纳税人，其固定资产投入总值（含折旧）不应超过2千万元，如果只有
一种固定资产，则不得超过1千万元。
4、小微企业认定标准：
小微企业是指注册资本在200万元以下、营业收入近三年（不包括当年）在3000万
元以下、从业人数不超过100人，以及其他规定条件的经营个何、企业和机关法人。
5、小微型企业实施小微税收优惠政策的标准：
（1）注册资本不超过200万元的企业；
（3）营业收入2015-2018年度（不包括当年）连续四年的增长率大于15%的企业；
（4）实施新产品和新技术开发，引进先进装备的创新型企业；
（5）本企业位于贫困地区有贡献的企业，按规定可以按双倍征免优惠政策。
小规模纳税人及简易计税办法讲述
【答案】C
例3、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划 分的规定，表述正确的有（） A、个体工商户无须办理增值税一般纳税人认定 B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 按小规模纳税人纳税 C、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品， 可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业， 也可能被认定为一般纳税人。
第十条 小规模纳税人转让其取得的不动 产，不能自行开具增值税发票的，可向 不动产所在地主管地税机关申请代开。
关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项 目增值税征收管理暂行办法》的公告 国家税务总局 公告[2016]18号 第十九条 房地产开发企业中的小规模纳税人（以下简 称小规模纳税人）采取预收款方式销售自行开发的房 地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增 值税。 第二十条 应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷（1+5%）×3% 第二十一条 小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税 申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机 关预缴税款。
（二）二者收取增值税专用发票后帐务处理不 同 一般纳税人按价款部分入成本，税款部分则计 入应交税金-应交增值税-进项税额帐户；小规 模纳税人则按全额进入成本。
在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为 借 库存商品等 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷 银行存款等 2、小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等 小规模纳税人不能抵扣进项税。
第二十三条 小规模纳税人销售自行开发的 房地产项目 用发票的，小规模纳税人向主管国 税机关申请代开。 第二十四条 小规模纳税人销售自行开发的 房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向 主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开 具营业税发票的，可以开具增值税普通发票， 不得申请代开增值税专用发票。 第二十五条 小规模纳税人向其他个人销售自 行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专 用发票。
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。
(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。
都应登记为一般纳税人。
依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。
例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。
而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。
依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。
其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。
依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
小规模纳税人和一般纳税人的角色转换[税务筹划优质文档]
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小规模纳税人和一般纳税人的角色转换[税务筹划优质文档] 一、一般纳税人认定标准，销售额是多少？根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；3、其他行业年应税销售额超过80万元。
二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。
三、如何知道一个企业是不是一般纳税人？北京国税局在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息，可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。
北京国税局网站进入“办税服务”栏目，再点击“涉税查询”。
从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面，输入税务登记号或单位名称，即可查询相关企业。
四、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人可继续选择小规模纳税人政策
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人可继续选择小规模纳税人政策：1.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
应当向主管税务机关提交《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条、增值税一般纳税人登记管理办法》（2017年国家税务总局令43号）第四条第一款、第七条。
2.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
无需申请。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条、增值税一般纳税人登记管理办法》（2017年国家税务总局令43号）第四条第一款、第七条。
3.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
应当向主管税务机关提交《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第二条第7款第二项（目前已作废，但仍可视为不经常发生应税行为的企业，按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条执行）。
4.增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第二条第7款第二项（目前已作废，但扣除不动产的销售额未超过小规模纳税人标准仍可视为不经常发生应税行为的企业，按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条执行）(福建12366回复按闽国税函2018 166号仍可执行，但网上无法搜到该文件)。
取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准
取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准取得收入超过500万元不等于超过小规模纳税人标准在中国，纳税人根据其经营规模的大小以及实际收入情况，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
小规模纳税人按照相对简易的办税方式进行申报纳税，但其在一定条件下享受的优惠政策有限。
因此，有些纳税人可能误认为只要收入超过500万元即意味着超过了小规模纳税人标准，这是不准确的理解。
首先，我们来解释一下小规模纳税人的定义和标准。
根据国家税务总局制定的规定，纳税人的最近连续12个月的销售额（或营业额）不超过500万元（以下简称“小规模纳税人标准”）的，可以享受小规模纳税人的待遇。
这意味着纳税人不仅仅要看收入是否超过500万元，还需要考虑其最近12个月内的销售额（或营业额）。
因此，仅凭收入超过500万元，并不能判断纳税人是否超过了小规模纳税人标准。
其次，我们需要明确小规模纳税人的权益和责任。
小规模纳税人具有相对简化的纳税程序，可以享受一些税收减免政策，如增值税简易计税办法。
但同时，他们也无法享受一般纳税人的增值税抵扣权益，且不能开具专用发票。
因此，对于一些具备一般纳税人条件的企业来说，超过小规模纳税人标准可以使其享受更多的税收优惠政策，但是同时也意味着增加了纳税人的税务管理和报税负担。
最后，我们需要提醒注意小规模纳税人的申报义务。
一旦企业的销售额（或营业额）超过小规模纳税人标准，那么企业必须立即办理一般纳税人登记。
如果企业未及时更改其纳税人身份，将可能面临罚款和处罚。
因此，企业经营过程中需密切关注自身销售额（或营业额）的变化，以便及时进行纳税人身份登记的变更。
总的来说，取得收入超过500万元不等于超过小规模纳税人标准。
纳税人在判断自身纳税人身份时，应当综合考虑其最近12个月内的销售额（或营业额）及收入情况，来确定是否超过了小规模纳税人标准。
同时，在发展过程中，纳税人还需要及时了解并履行相应的纳税申报义务，以免因为未及时更改纳税人身份而带来不必要的风险和损失。
小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人
小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么法律常识：小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。
小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；3、发票权限不同。
一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。
小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
小规模纳税人主要有以下三种征收方式：1、查账征收。
税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收。
税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；3、定期定额征收。
税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
法律依据《中华人民共和国税收征收办法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
一般纳税人和小规模纳税人的区别法律常识：一般纳税人和小规模纳税人的区别具体内容如下：1、税率不同。
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什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人？
根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
因此，1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值一般纳税人；2、不经常发应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。
单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。