取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准
财税实务：取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准
取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准
近日，遇到一个问题，问的是公司购买的理财保本产品取得的收入快500万元了，但是公司没有其他任何业务，仅仅这样的业务，想知道如果超过500万元，是否会需要登记为增值税一般纳税人？
一、小规模纳税人标准中的规定
1.哪些小规模纳税人应当登记？
国家税务总局第43号令第二条规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除按
照政策规定可以并正式选择按照小规模纳税人纳税的纳税人（一叶税舟提醒注意：应当向主管税务机关提交书面说明）和年应税销售额虽然超过规定标准的其他个人（一叶税舟提醒注意：指自然人）两类纳税人外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2.小规模纳税人标准的年应税销售额包括哪些？
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期（注意：指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度）内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（注意：指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销。
5月1日起小规模纳税人标准调至500万元
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5月1日起小规模纳税人标准调至500万元作者：
来源：《财会信报》2018年第14期
本报讯（记者任思源）近日，财政部、国家税务总局联合发布《关于统一增值税小规模
纳税人标准的通知》（财税[2018]33号，以下简称财税[2018]33号），统一增值税小规模纳税人标准，自2018年5月1日起执行。
为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，财税[2018]33号明确，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。
同时，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般納税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
据了解，我国现行增值税政策体系中，小规模纳税人标准有3个：工业企业为50万元，商业企业为80万元，服务企业为500万元。
小微企业的认定标准
小微企业的认定标准餐饮服务小微企业认定标准篇一小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。
广义上的小微企业是指“小型微型企业”，其认定标准符合工信部、国家统计局、发改委、财政部联合印发的《中小企业划型标准规定》，如工业企业是指从业人员300人以下、营业收入2000万元以下的企业。
狭义上的小微企业是指“小型微利企业”，特指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业。
一、企业所得税优惠政策小型微利企业的标准减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业(以下简称减低税率政策)，是指从事国家非限制和非禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
(但不足4个季度或12个月经营期间的应纳税所得额按实现的金额直接作为年度的应纳税所得额，不用折算。
)二、小型微型企业认定标准工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究2011年7月4日正式发布《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)规定：小微企业划型标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，各行业划型标准为：1.农、林、牧、渔业。
营业收入50万元-500万元的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
2.工业。
从业人员20-300人，且营业收入300万元-2000万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
会计实务：销售额超过500万,税务局能否对纳税人强制认定为一般纳税人？
销售额超过500万，税务局能否对纳税人强制认定为一般纳税人？问：销售额超过500万，税务局能否对纳税人强制认定为一般纳税人？秦梁红财税工作室解答：税法依据：（一）国家税务总局公告2016年第23号第二条规定：增值税一般纳税人资格登记营改增纳税人销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过500万元的，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。
这个“应”字应该理解为必须但需要注意的是：应税行为年应税销售额的计算，应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3%）（二）《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：——纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
实务结论：根据上述规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，应办未办一般纳税人登记的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得再按小规模纳税人征收率征税。
一般纳税人可以抵扣进项税额，没办理一般纳税人认定手续的不能进项抵扣，更不得使用增值税专用发票。
这项措施是一项带有惩罚性质的政策，其目的在于防止纳税人利用一般纳税人和小规模纳税人两种不同的征税办法少缴税款，因此，在销售额超过小规模纳税人标准后，应及时办理一般纳税人登记，以避免这方面的税务风险。
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增值税小微企业标准
增值税小微企业标准增值税是一种按照商品增值额和劳务报酬额征收的一种税，是国家税收的重要组成部分。
而对于小微企业来说，增值税的征收标准和政策有着特殊的规定和优惠政策。
本文将就增值税小微企业标准进行详细介绍，帮助小微企业了解相关政策，并合理遵守税收法规，做好税务管理工作。
首先，小微企业是指纳税人在上一纳税年度的全年销售额不超过300万元的企业。
对于小微企业，增值税的征收标准有着一定的优惠政策。
根据国家相关政策规定，小微企业可以选择简易计税方法或者一般计税方法进行增值税的征收。
简易计税方法是指按照销售额的百分之三进行征收，适用于销售额不超过100万元的小微企业。
而一般计税方法则是指按照销售额与购进成本之差的百分之三进行征收，适用于销售额超过100万元但不超过300万元的小微企业。
其次，对于小微企业来说，增值税的减免政策也是非常重要的。
根据国家相关政策规定，对于销售额不超过100万元的小微企业，可以享受增值税减免政策，即免征增值税。
而对于销售额超过100万元但不超过300万元的小微企业，可以享受增值税减半政策，即征收增值税的税率为百分之一点五。
这些减免政策对于小微企业来说，可以有效减轻税收负担，提高企业的经济效益。
此外，小微企业在增值税的申报和缴纳方面也有着相应的规定。
根据国家相关政策规定，小微企业可以选择月度申报和缴纳增值税，也可以选择季度申报和缴纳增值税。
对于月度申报和缴纳增值税的小微企业，应当在每月的15日前进行申报和缴纳；而对于季度申报和缴纳增值税的小微企业，应当在每季度的15日前进行申报和缴纳。
小微企业在申报和缴纳增值税时，应当按照国家相关规定填写相应的税表和报表，如发票、进项税额、销项税额等，确保申报的准确性和及时性。
综上所述，增值税对于小微企业来说是一个重要的税收项目，对于小微企业的经营和发展有着重要的影响。
小微企业应当充分了解国家相关政策规定，合理选择增值税的征收方法，合理享受增值税的减免政策，合理进行增值税的申报和缴纳，做好税务管理工作，确保企业的合规经营和可持续发展。
小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人要怎么挽救？
小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人要怎么挽救？小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不想成为一般纳税人，只有注销税务登记增值税的概念里把纳税人分为一般和小规模。
两种类型的纳税人在计税方式、税率、发票使用等方面都不一样。
最明显的区别是：一般纳税人税率高（根据行业不同分为16%、10%、6%），小规模纳税人征收率低（根据业务不同分为3%和5%）。
其中有一条规定：小规模纳税人连续12个月或累计4个季度销售额超过500万元，必须登记为一般纳税人。
如果逾期不登记，就会被税务局强制按一般纳税人管理，还不准抵扣进项税。
如果销售额已经达标，又不想成为一般纳税人，只有注销税务登记，没有任何操作的空间，巧妇也难为无米之炊。
不过，我们可以从以下两个个方面考虑挽救的方法：一、销售额达标是否准确无误①500万元标准是不含税销售额，价税合计数是515万元。
只有价税合计销售额超过515万元才算达标。
②连续12个月或4个季度是一个完整的销售期间，超出期间的销售额是不需要算入达标销售额内。
以上两个条件必须同时满足，才会被认定为一般纳税人。
二、一般纳税人符合条件可按照3%缴增值税小规模纳税人之所以不想成为一般纳税人，就是因为一般纳税人税率高，虽然可以抵扣进项税，但是自己又无法获得足够的进项税。
但是，一般纳税人如果符合简易征收计税条件可以选择简易计税，适用3%或5%的征收率。
总结来说：一般纳税人税率高，本身进项又不足，一旦认定为一般纳税人可能造成税负升高。
除了税务注销之外，一方面我们可以尽可能避免销售额达标，合理安排销售；另一方面我们可以对照一般简易征收的条件，查看自身是否符合。
文：税里税外。
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题
小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。
(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。
都应登记为一般纳税人。
依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。
例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。
而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。
依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。
其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。
依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
小规模纳税人纳税标准
小规模纳税人纳税标准小规模纳税人是指年应税销售额不超过100万元的纳税人。
对于小规模纳税人来说，纳税标准是他们非常关注的问题。
纳税标准的调整直接影响到小规模纳税人的税负，因此，了解小规模纳税人的纳税标准对于他们来说至关重要。
首先，小规模纳税人的纳税标准主要包括增值税纳税标准和所得税纳税标准两个方面。
对于增值税纳税标准来说，小规模纳税人的增值税纳税标准是每年应税销售额不超过100万元。
这意味着，小规模纳税人的年销售额在100万元以下时，可以选择按照3%的征收率征收增值税；如果年销售额在100万元以上，就需要按照一般纳税人的标准来征收增值税。
对于所得税纳税标准来说，小规模纳税人的所得税纳税标准是每年应税所得额不超过100万元。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，小规模纳税人的所得税税率为3%。
其次，小规模纳税人在纳税过程中还可以享受一些税收优惠政策。
比如，对于小规模纳税人来说，可以根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，免征增值税的范围包括农业生产者销售自产农产品、小规模纳税人销售自产、自制的生产性生活性服务和小规模纳税人销售金银首饰、珠宝首饰等。
此外，小规模纳税人还可以根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，享受一些减免企业所得税的优惠政策。
比如，对于小规模纳税人来说，可以在计算应纳税所得额时，减去应税销售额的成本、费用和税金。
总的来说，小规模纳税人的纳税标准是非常重要的，它直接关系到小规模纳税人的税负。
因此，小规模纳税人需要了解相关的纳税标准和税收优惠政策，以便更好地规划自己的纳税策略，降低纳税成本，提高经营效益。
希望本文对小规模纳税人有所帮助。
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取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准
近日，遇到一个问题，问的是公司购买的理财保本产品取得的收入快500万元了，但是公司没有其他任何业务，仅仅这样的业务，想知道如果超过500万元，是否会需要登记为增值税一般纳税人？
相关政策财税[2018]33号财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
一、小规模纳税人标准中的规定
1.哪些小规模纳税人应当登记？
国家税务总局第43号令第二条规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称规定标准）的，除按照政策规定可以并正式选择按照小规模纳税人纳税的纳税人（一叶税舟提醒注意：应当向主管税务机关提交书面说明）和年应税销售额虽然超过规定标准的其他个人（一叶税舟提醒注意：指自然人）两类纳税人外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2.小规模纳税人标准的年应税销售额包括哪些？
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期（注意：指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度）内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（注意：指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额（注意：稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当
月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额）。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
因此，综合起来说，一般用于小规模纳税人标准判断的销售额可以简单地按下列公式计算：
年应税销售额＝（纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额＋免税销售额＋税务机关代开发票销售额）＋稽查查补税款申报当期销售额＋纳税评估调整查补税款申报当期销售额
3.哪些不计入小规模纳税人标准中的销售额？
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
比如：转让房屋等。
从上述分析中可以看出，小规模纳税人标准或者说登记一般纳税人的标准中采用的是销售额的标准，不属于纳税人计入销售额范围的收入，不属于判断标准。
二、理财产品收入属于什么性质的收入？
理财产品收益属于企业投资收益，根据财务规定，计入投资收益，不包括在销售额范围之内。
增值税一般纳税人资格登记，只针对销售额标准，不包括投资收益。
因此，投资收益不属于认定一般纳税人资格的口径范围。
结论：
企业无论以何种形式取得按规定纳入投资收益核算的收入，不纳入增值税纳税人分类标准的依据，即使在规定的连续时间内，超过500万元，也不会因此被要求登记为一般纳税人。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一
个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。