第四章 第二单元 单元测验(下载版)

第二单元单元测验一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A.委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的3.根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是（）。

A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.无需缴纳增值税和消费税4.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税，但不含应纳消费税本身5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.尚未逾期，但是收取的时间超过12个月的化妆品包装物押金6.某酒厂于2013年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。

已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。

根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。

A.27000B.27500C.32500D.337507.某酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元（含增值税）。

已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20％。

根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A.6229.92B.5510C.5000D.44008.某酒厂2013年4月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％。

已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20％。

根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）元。

A.8600B.8800C.9600D.98009.2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60％用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。

本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。

已知：甲类卷烟消费税税率为56％加150元/标准箱.烟丝消费税税率为30％。

当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。

A.210.20B.216.20C.224D.225.2010.某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是（）。

A.啤酒厂发出啤酒的当天B.购买方收到啤酒的当天C.收到预收款的当天D.取得索取销售款凭据的当天11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天12.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税二、多项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（）。

A.白酒B.卷烟C.小汽车D.化妆品2.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。

A.烟丝B.酒精C.汽油D.黄酒3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于投资入股的应税消费品4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托方加工完毕的当天三、判断题1.对于复合计征消费税的应税消费品，在计算组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。

（）2.某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。

（）3.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

（）4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

（）答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

2.【答案】B【解析】选项A：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

3.【答案】B【解析】委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

4.【答案】A【解析】实行从价定率征收消费税的应税消费品，消费税（价内税）和增值税（价外税）的计税依据是一致的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。

5.【答案】C【解析】（1）选项AC：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如职工福利），视同销售，应缴纳消费税；（2）选项B：包装物随同自产烟丝“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；（3）选项D：因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入化妆品的销售额，按照化妆品的适用税率缴纳消费税。

6.【答案】D【解析】（1）组成计税价格＝［100000×（1＋10％）＋5×1000×2×0.5］÷（1－20％）＝143750（元）；（2）应纳消费税税额＝143750×20％＋5×1000×2×0.5＝33750（元）。

7.【答案】D【解析】应纳消费税＝14040/（1＋17％）×20％＋2×1000×0.5×2＝4400（元）。

8.【答案】D【解析】应纳消费税＝[40000×（1＋10％）×0.8＋0.8×1000×0.5×2] ÷（1－20％）×20％＋0.8×1000×0.5×2＝9800（元）。

9.【答案】B【解析】应纳消费税税额＝80×0.015＋400×56％－50×30％×60％＝216.20（万元）。

10.【答案】A【解析】纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

11.【答案】B【解析】（1）选项A：进口的应税消费品，为报关进口的当天；（2）选项C：委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；（3）选项D：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

12.【答案】B【解析】委托个人加工的应税消费品，由“委托方”（而非受托方）向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

二、多项选择题1.【答案】AB【解析】只有卷烟、白酒实行复合计税。

2.【答案】CD【解析】选项AB：采用从价定率方法计征消费税。

3.【答案】ACD【解析】（1）选项ACD：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税；（2）选项B：应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。

4.【答案】AC【解析】（1）选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（2）选项D：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

三、判断题1.【答案】√2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】×【解析】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。