黑龙江省国家税务局关于开展大企业税务风险测试验证工作的通知

关于转发《黑龙江省国家税务局关于开展大企业税务风险测试验证工作的通知》的通知
提示：黑龙江注册税务师协会网址现已经更改为：
文字大小:[大][中][小] 2012-08-16 15:56:01 作者:管理中心来源:
黑注税字[2012]07号
各事务所：
现将《黑龙江省国家税务局关于开展大企业税务风险测试验证工作的通知》（黑国税函【2012】214号）（以下简称《通知》）转发给你们，并提出如下要求：
一、要高度重视。

《通知》中规定，鼓励有资质的中介机构参与本次大企业风险测试验证工作，是大企业税收管理引入中介机构的一次探索和尝试，也是省国税局对注册税务师行业发展的支持。

因此，参加风险测试验证的事务所要切实重视，抽调业务骨干、工作认真负责的执业注册税务师参与测试工作。

二、要确保工作质量。

参与测试工作是对我省税务师事务所信誉的一次检验，也是对执业注册税务师执业水平的一次测试。

因此，参与测试的事务所要做到程序规范、执业规范、质量第一、信誉为上。

测试工作决不能走过场，要按规定保质保量并按时限要求完成测试工作，同时要按规定合理收费。

三、做好测试工作总结。

测试工作结束后，参与测试的事务所要认真总结，查找不足。

管理中心将召集事务所座谈总结，配合大企业
税收管理处制定风险测试工作程序和工作模板。

黑龙江省注册税务师管理中心
二〇一二年八月十六日附:《黑龙江省国家税务局关于开展大企业税务风险测试验证工
作的通知》
黑国税函…2012‟214号
黑龙江省国家税务局关于开展大企业
税务风险测试验证工作的通知
哈尔滨、齐齐哈尔、大庆、伊春市国家税务局：
2011年下半年税务总局在中国烟草总公司等24户定点联系集团企业中，选定1922家成员企业开展了税务风险测试工作。

近期，税务总局要求各地对初步测试结果有重大税务风险的企业开展风险测试验证工作，以确保风险测试结论与实际情况相符。

按照税务总局所列测试企业名单，我省需开展风险测试验证工作的集团企业成员有25户(以下简称测试企业，具体企业名单见附件)。

为规范工作程序，减少验证工作协调过程，提高工作质量和效率，奠定大企业税务风险后续管理工作基础，现对税务风险测试验证及相关工作要求如下：
一、通过现场验证测试工作核实企业填报问卷的可信度
按照税务总局的统一部署，风险测试验证工作应通过以下方法开展：约谈企业管理层或税务岗位人员，了解企业涉税内部控制制度，抽查风险调查问卷中企业填报的信息（尤其是企业回答为低风险的问题），对企业涉税内控机制进行穿行测试等。

为保证工作的质量和效率，各地需通知测试企业做好以下准
备：
（一）提供现场测试约谈场地，并根据测试验证工作组安排，协调相关人员到约谈现场说明有关情况。

（二）提供企业全部的涉税管理制度，其中包括企业组织机构职能划分，关联企业名单以及其他书面资料或电子文档。

（三）在企业涉税业务电子信息系统中增设具有临时查询权限的用户，提供相关的设备接入企业ERP系统，以便验证电子账簿与企业填报的信息是否一致。

（四）配合测试验证工作组对企业填报风险调查问卷中为低风险的信息进
行抽查核实，完成穿行测试各项工作。

二、鼓励有资质的中介机构参与本次大企业风险测试验证工作
省局鼓励我省有资质的可以出具《涉税鉴证报告》的中介机构受托开展测试企业内控机制穿行测试工作，对企业税务风险调查问卷填写信息有关情况出具《涉税鉴证报告》，作为测试企业填报调查问卷信息可信度的一项依据。

具
体要求：
（一）中介机构提供企业委托其做风险测试验证涉税鉴证的合同或协议送省局（注册税务师管理中心）做资质审核确认。

（二）中介机构将资质审核确认书面资料和企业相关资料保密承诺书送省局（大企业税收管理处）备案。

（三）省局将根据实际情况提供企业基础信息资料，以便中介机构做涉税鉴证时参考。

（四）中介机构对企业进行涉税内控机制穿行测试及风险调查问卷信息可信度验证后出具的《涉税鉴证报告》，应报省局（大企业税收管理处）备案。

有资质提供税务鉴证的中介机构名单请参考国家税务总局网站
（）“办税服务”栏目下“税务师事务所查询”。

除委托中介机构进行涉税内控机制风险穿行测试的企业外，其他企业由国税机关组成工作组根据验证信息调阅相关账目、凭证，实施测试验证。

在测试验证过程中发现税务风险可能导致税收不合规行为的，特别是可能导致税收流失的问题，要及时要求企业自查自纠。

三、风险测试验证后测试企业后续管理
按照税务总局统一要求，风险测试验证工作完成后，省局将把修正后的企业税务风险调查问卷上报，通过税务风险评估系统形成新的《税务风险评估结论书》，并将根据《税务风险评估结论书》采取一般性风险整改、重大风险纳税评估和特别重大风险移交稽查检查等方式强化企业税务风险管理。

附件：风险验证测试企业名单
二○一二年八月八日
（对下只发电子文件）
信息公开选项:主动公开
抄送：附件中所列企业
黑龙江省国家税务局办公室 2012年8月8日印发打字：曹宇校对:大企业税收管理处王宇航
风险验证测试企业名单
1、东北轻合金有限责任公司
2、哈尔滨东轻机电工程有限责任公司
3、哈尔滨东轻金属粉业有限责任公司
4、哈尔滨东轻天鹅铝型材有限责任公司
5、哈尔滨东轻铸轧有限责任公司
6、哈尔滨东振铝业有限公司
7、哈尔滨龙江特种装备有限公司
8、哈尔滨铁路局
9、黑龙江省电力有限公司
10、黑龙江省邮政公司
11、黑龙江烟草工业有限责任公司
12、中粮粮油黑龙江有限公司
13、华润雪花啤酒（哈尔滨）有限公司
14、华润雪花啤酒（黑龙江）有限公司
15、华润雪花啤酒（依兰）有限公司
16、中国工商银行股份有限公司黑龙江省分行
17、中国烟草总公司黑龙江省公司
18、中国移动通信集团黑龙江有限公司
19、中国银行股份有限公司黑龙江省分行
20、中国邮政储蓄银行有限责任公司黑龙江省分行
21、中国有色金属进出口哈尔滨公司
22、中粮生化能源（肇东）有限公司销售公司
23、中国移动通信集团黑龙江有限公司大庆分公司
24、国华（齐齐哈尔）风电有限公司
25、华润雪花啤酒（伊春）有限公司。